公司内控管理制度范文3篇.doc

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1、公司内控管理制度范文公司内控管理制度范文 3 3 篇篇内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。下面是公司内控管理制度范文，欢迎参阅。公司内控管理制度范文公司内控管理制度范文第一章 总 则第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营

2、投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条 建立和健全公司的内部控制制度。第四条 本公司内部控制的基本原则。1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致

3、。第二章 财务收支内部控制第五条 实行财务收支预算控制。1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。奉行 奉献精品、做高做强、持续创新 宗旨。听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。爱惜并节约使用公司的一切财资物品。注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好

4、的作业、办公等区域的清洁和秩序。掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。第六条会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制，主要包括：依据会计法 、 会计准则 、 企业会计制度 、 财务通则 、 会计基础工作规范等法律法规制定公司会计制度、财务管理制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各风险控制点建立严密的会计控制系统，在岗位分工基础上明确各会计岗位职责，严禁需相互监督的岗位由一人兼任。建立严格的成本控制制度、业绩考核制度、财务收支审批制度、费用报销管理办法等控制制度。制

5、定完善的会计档案保管和财务交接制度，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。针对印鉴使用管理、票据领用管理、预算管理、财产管理、实物资产盘点、背书保证、负债承诺及或有事项管理、职务授权及代理、会计电算化信息管理等与保障财务安全有关的活动制定相应的控制程序。会计系统控制由集团财务部负责制定相关细则并负责具体实施和改善。第七条 集团综合办公室负责对公司计算机管理信息系统管理维护，并负责制定相关业务细则。除了明确划分职责权限外，至少还应包括针对以下活动的控制：电脑维护部门的职能及职责划分开发电脑系统及修改程序的控制电脑程序及资料的存取控制基础数据的输入输出控制资料备份、档案及设备的安

6、全控制硬件及软件系统的购置、使用及维护的控制系统复原及测试程序的控制第八条 信息传递控制分为内部信息沟通控制和公开信息披露控制，主要包括：建立内部信息传递体系，规范信息传递流程，针对各部门间信息沟通的方式、内容、时限等制定相应的控制程序。建立信息披露责任制度，将信息披露的责任明确到人，确保董事会秘书能及时知悉公司各类信息并及时、准确、完整地对外披露。信息传递控制由公司董事会办公室和综合办公室负责制定相关细则并负责具体实施和改善。第九条 审计部负责独立承担监督检查内部控制制度执行情况、评价内部控制有效性、提出完善内部控制和纠正错弊的建议等工作。审计部直接向董事下设的审计委员会负责，接受审计委员会

7、的领导和监督。审计部内部配置专职内部审计人员，这些内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方面的专业知识。内部审计部门负责人的任免，应经董事会决议通过。内部审计部门应根据公司实际情况制定内部控制审计实施细则，该实施细则至少应包括下列项目：1、对内部控制制度设计的完整性、科学性进行检查或评估的程序和方法。2、对内部控制制度执行情况进行检查、评估的程序和方法。3、对检查、评估发现的内部控制缺陷及异常情况的处理程序和方法。审计部每年拟定年度内部控制审计计划，据以检查、评估公司的内部控制制度，并编制工作底稿、收集相关资料，出具内部控制审计报告;内部审计人员应对报告中反映的问

8、题提出建议后加以追踪，并定期撰写落实情况报告，对相关部门的整改措施进行评估。上述工作底稿、内部控制审计报告、整改落实报告及其他相关资料等至少应保存五年。审计部应于每年四月底前向董事会提交上一年度内部控制审计总结报告，内部控制审计总结报告应据实反映内部审计部门在上一年度中所发现的内部控制的缺陷及异常事项、对发现的内部控制缺陷及异常事项的处理建议及整改情况等第三章 内部控制效果的评估第十条 公司建立内部控制的自我评估制度，定期对公司的内部控制进行自我评估，以协助董事会、监事会及经理层及时了解公司内部控制的有效性，及时应对公司内、外环境的变化，确保内部控制的设计及执行持续有效。第十一条 公司内部各部

9、门应定期自行检查其内部控制，并由内部审计部门对各部门内部控制执行效果进行考核。第十二条 审计部应从以下几个方面，对公司总体内部控制的有效性进行评估：控制环境 指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构;经理层的职业道德、诚信及能力;经理层的管理哲学及经营风格;聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式;信息沟通体系等。风险评估 指公司对可能导致内部控制目标无法实现的内、外部因素进行评估，以确认这些因素的影响程度及发生的可能性，其评估结果可协助公司制定必要的内部控制制度。控制活动 指协助经理层确保

10、其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等信息及沟通 内部控制必须能产生规划、监督等所需的信息，并使信息需求者能适时取得相关信息，主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。监督 指对内部控制的效果进行评估的过程，包括评估控制环境是否良好，风险评估是否及时、准确，内部控制活动是否适当、确实，信息及沟通系统是否良好顺畅等。监督可分为持续性监督及专项监督，持续性监督是经营过程中的例行监督，包括经理层的日常管理与监督，员工履行其职务时所采取的监督等;专项监督是由公司内部相关人员或

11、外部相关机构就某一特定目标进行的监督。第十三条 审计部应针对上述五个方面的内容，制定具体的评估项目。第十四条 审计部应于每年四月底前完成对上一年度内部控制的评估工作并向董事会提交内部控制评估报告。评估报告至少应包括对附件所列五个方面的评价及对公司内部控制总体效果的结论性意见。第十五条 公司内部控制效果的结论性意见，可分为有效的内部控制或有重大缺陷的内部控制。所谓有重大缺陷的内部控制，是指附件所列五个方面中任一方面存在缺陷，且此种缺陷将导致内部控制目标无法实现。第十六条 董事会应就上述内部控制报告召开专门的董事会会议并形成决议。第四章 附则第十七条 本制度由董事会办公室负责解释公司内控管理制度实

12、施细则公司内控管理制度实施细则1.1 凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.1.2 凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.2.聘用关系2.1 本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。2.2新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。2.3 有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：曾经被本公司开除

13、或未经核准而擅自离职者;被剥夺公民权利者;通缉在案未撤销者;受有期徒刑之宣告，尚未结案者;经指定医院体检不合格者;患有精神病或传染病或吸用毒品者;未满 16 周岁者;政府法规定的其他情形者。2.4 有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;无故旷工 3 日以上，或一年内累计旷工 6

14、 日以上者;被判有期徒刑以上的刑事责任者;本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。2.5 有下列情形之一的，本公司应提前 30 天书面通知当事人终止聘用关系：员工有病或非因工负伤，医疗期满不能从事原工作，或不能从事公司另行安排的工作的;员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;2.6 本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。3. 劳动合同依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立 劳动合同书 。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。3.1 劳动合同期限：分为有固定期限劳动合

15、同公司的规章制度、安全生产、培训;岗位的专业知识、技能的培训;岗位的职责和操作规程的培训;iso9002 质量体系的知识培训。员工的培训及其成绩记录由企划部住址和电话号码;婚姻状况;小孩诞生及家庭人员的变化;身份证号码。3.2 公司上岗证：签发：员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。遗失和补发上岗证：员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。3.3 钥匙公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。3.4 公物员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工

16、若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。4. 薪酬政策公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的_%时，员工发_元，中层干部发元，副总经理级发_元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。4.1 发薪日公司的发薪日为每月的_日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。4.2 加班费公司按法定假的_天假工作年限不满_年，发本人基本工资的_%;工作年限满_年，不满_年，发本人基本工资的_%;工作年限满_年或_年以上的，发本人基本工资的_%;计

17、算公式：月薪_%_病假天数_比例4.3 长病假当员工因严重疾病擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;无理拒绝的工作安排、指令;收受任何种类的贿赂;利用职权贪污，侵害公司的经济利益;伪造和涂改公司的任何报告或记录;未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;滋事干扰公司的管理和业务活动;弄虚作假，违反公司的管理规定;本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。附录：使用电话须知使用电话须知1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责