开一家花店的-商业计划书之财务分析部分(11页).doc

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1、-第 1 页开一家花店的开一家花店的-商商业计划书之财务业计划书之财务分析部分分析部分-第 2 页财务分析财务分析一、资金需求分析资金需求分析花店预计前期投资如下：表 7-1 初始投资资金需求单位：元项目用途金额店面租金按月租费用测评8,000装修费用（长期待摊费用）花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用3,000装潢装饰（长期待摊费用）具体费用包括:（1）外墙装饰费用。包括招牌、墙面、装饰费用。（2）店内装修费用。包括天花板、油漆、装饰费用，木工、等费用。（3）其他装修材料的费用。玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。40,000营业设备设施（固定资产

2、）电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用品18,000设备设施购买费（固定资产）插花台、柜架、音响系统2,000清洁卫生用品（低值易耗品）拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂500其他设备用品（低值易耗品）小摆件、书、杂志等2,000物料储备（原材料）按照三天的储备周期（包括购买常用物品及低值易耗品，插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用）。1,000开业费用（长期待摊费用）1、开业费用主要包括：（1）营业执照办理费、登记费、保险费（2）营销广告费用、代言人拍宣传照 宣传手册 推广营销费 网站宣传15,000周转金开业初期，花店要准备一定量的流动资金，主要用于花

3、店开业初期的正常运营。2,000员工工资及人数预算主要包括：花艺师1 名3500 元花艺师助理1 名3000 元员工（看门店）1 名2000 元员工（送花）1 名2500 元11,000合计102,500据上表：固定资产价值=20000 元长期待摊费用=58000 元低值易耗品=2500 元-第 3 页二、资金投入计划二、资金投入计划公司预计注册资本 25 万元，其具体的资金来源和股本结构如下：表 7-2 公司资金来源表单位：元项目项目来源来源金额金额权益资本权益资本创业团队投资50000风险投资100000债务资本债务资本银行贷款10000020%40%40%创业团队投资风险投资银行贷款p

4、图 7-1 公司资金来源比例图在股本结构中，创业团队投资 5 万元，风险投资方面我们打算吸引 1-2 家风险投资共同入股，筹资 10 万元以化解风险，另向银行贷款 10 万元，为期 2年(金融机构 2 年期银行贷款利率为 5.4%）。三、三、投资收益预测投资收益预测营业额为 2100 元/天，年收入 756000 元租金是 8000 元/月，96000 元/年 267 元/天花材成本 151200 元/年 420 元/天则利润约为 1413 元/天全部员工工资 11000 元/月，约为 367 元/天水电费为 600 元/月,20 元/天，减去一天员工的全部工资和水电费共计 387 元，全部员

5、工工资 11000 元/月，约为 367 元/天水电费为 600 元/月,20 元/天，那样一天有 1026 元利润收入，则一个月有 30780 元的利润额。一年 12 个月有 369360 元的利润额，则 4 个月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传营销广告、请代言人拍宣传照 宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在 2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上-第 4 页

6、订花也会有很多，网上订花至少 30 束，店面里每天至少能卖出 20 束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加 12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加 8%，第四年消费者增加 10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购 APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。根据以上营业收入预算计算可得：表 7-3 预计营业收入表总表（五年期）单位：元-四、预计利润预计利润1、成本估算员工工资：第一、二年员工工资基础不变，

7、第三年提高员工工资,增长率为12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率 15%增加。管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，因此管理费用也有相应的增加。固定资产折旧：初期固定资产为 2 万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用 5 年，预计残值 3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5=3400 元。在第六年增加固定资产 2 万元，预计可使用 5 年，预计残值 1000，则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800 元。表 7-4 付现成本预测表（五年期）单位：元项目

8、项目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年花材成本花材成本151200169200183240201240210356人员工资人员工资132000132000147840170016170016合计合计283200301200331080371256380372表 7-5 管理费用明细表（五年期）单位：元第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年场地租金场地租金9600096000109200109200122400第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年各年收入各年收入75600084600091620010062001051779

9、-第 5 页水电费水电费72008064888096009792宣传费宣传费2000015000120001000013000合计合计123200119064130080128800145192表 7-6 相关税费预测表（五年期）单位：元营业税税率为 5%，营业税=主营业务收入*5%应交城市维护建设税=营业税*7%教育费附加=营业税*3%表 7-7 公司财务费用表（五年期）单位：元第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年财务费用财务费用54005400000*只计算银行利息两年期银行贷款利率=5.4%2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：表 7-8 经营成本预测表（五年

10、）单位：元项目项目第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年付现成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000256002640028800财务费用54005400000成本合计660780696730753551

11、837653863791.9表 7-9 经营利润估算表（五年）第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年营业税营业税3780042300458105031052589城建税城建税264629613206.73521.73681.23教育费附加教育费附加113412691374.31509.31577.67合计合计4158046530503915534157847.9-第 6 页单位：元项目经营期第一年第一年第二年第二年第三年第三年第四年第四年第五年第五年销售收入75600084600091620010062001051779减：付现成本28320030120033108037

12、1256380372固定资产折旧费34003400340034003400营业税金及附加4158046530503915534157847.9销售费用2000015000120001000013000管理费用2400024000240002400024000财务费用54005400000营业利润378420450470495329542203573159.1减：所得税费用189000211500229050251550262944.75净利润189420238970266279290653310214.35注：所得税=销售收入*25%五、预计资产负债五、预计资产负债表 7-10 现金流量估算表

13、（五年期）单位：元项目建设期经营期（年）012345一、现金流入量一、现金流入量1、销售收益756000846000916200100620010517792、现金流入量小计75600084600091620010062001051779二、现金流出量二、现金流出量项目总投资102,5001、付现成本2832003012003310803712563803722、折旧340034003400340034003、销售费用20000150001200010000130004、管理费用24000240002400024000240005、财务费用540054000006、营业税金及附加4158046

14、530503915534157847.97、所得税费用189000211500229050251550262944.758、现金流出量小计102,500566580607030649921715547741564.65-第 7 页三、现金净流量三、现金净流量1、本期现金净流量-102,500189420238970266279290653310214.352、累计现金净流量-102,500869203258901065691592169902383.35四、净现值四、净现值1、现值系数（折现率12%）10.8920.7970.7110.6350.5672、净现值-102,500168962.6

15、190459.1189324.4184564.7175891.53、累计净现值-102,50066462.6256921.7446246.1630810.8806702.3现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算此时 NPV 为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。-第 8 页表表 7-12 资产负债表（五年期）资产负债表（五年期）单位：元单位：元资产第一年第二年第三年第四年第五年负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动资产：流动负债：货币资金507160560110490819518593541554.35短期借款0100000000存货：应付工资1、库存

16、商品21002100210021002100应付股利2、低值易耗品25002500250025002500应交税金存货合计46004600460046004600流动负债合计0100000000长期负债：流动资产合计511760564710495419523193546154.35长期借款1000000000固定资产：长期负债合计1000000000固定资产原价200001966016260128609460减：累计折旧34003400340034003400负债合计100000100000000固定资产净值19660162601286094606060所有者权益（或股东权益）：固定资产合计1

17、9660162601286094606060实收资本300000300000300000300000300000长期待摊费用5800058000580005800058000盈余公积其他资产合计其中：法定公益金递延税项：未分配利润189420238970266279290653310214.35递延税款借项所有者权益合计489420538970566279590653610214.35资产总计589420638970566279590653610214.35负债和所有者权益（或股东权益）总计589420638970566279590653610214.35-第 9 页会计报表分析1、重要报表数

18、据提示（1）五年销售收入（元）：销售收入75600084600091620010062001051779（2）五年营业利润（元）：营业利润378420450470495329542203573159.1（3）五年净利润元）：净利润189420238970266279290653310214.352、比率销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%销售净利率=净利润/销售收入净额*100%销售利润率：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。销售净利率一至五年分别是 25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。-第 10 页-第 11 页