上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷A卷附答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷人胜任能力练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B2、某期间市场无风险报酬率为 10，市场平均风险股票必要报酬率为 16，股票的值为 11，则股票的成本为（）。A.10B.16C.16.6D.26【答案】C3、甲上市公司拟于 2009 年 7 月 18 日向中国证监会报送发行股份购买乙公司资产的申报文件，下列关于申报文件中盈利预测报告的说法，不符合相关规定

2、的有()。A.,B.,C.,VD.,【答案】A4、在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、甲公司为增值税一般纳税人，于 2012 年 12 月 5 日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为 80 万元不含增值税的公允价值为 100 万元，增值税税额为 17 万元，另收到乙公司补价 10 万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为 60 万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换人该非专利技术的入账价值为（）万元。A.50B.70C.90D.107【答案】D6、下列关于创业板

3、发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A7、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30的股份并可对乙公司施加重大影响。2013 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.B.C.D.【答案】A8、根据证券法和国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C9、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、

4、C.、D.、E.、【答案】A10、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A11、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A12、持续督导工作结束后，保荐机构报送的保荐总结报告书应当包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，上市公司筹划、实施重大资产重组期间，因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的，应当终止本次重组，并及时披露，同时承诺自公告之日起至少（）个月内不再筹划重大资产重组。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】C14、下

5、列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（）A.自创的商誉B.企业合并产生的商誉C.内部研究开发项目研究阶段发生的支出D.以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权【答案】D15、根据股票发行审核标准备忘录第 5 号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午 12:00 以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发

6、行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见D.更换会计师事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第 2 日刊登补充公告【答案】D16、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 46 号北京证券交易所公司招股说明书，“本公司已对招股说明书进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带责任。”的声明应由_签名，并由_加盖公章。（）A.发行人全体董事、监事、高级管理人员；发行人全体董事、监事、高级管理人员B.控

7、股股东、实际控制人；控股股东、实际控制人C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人；保荐人（主承销商）D.经办律师及所在律师事务所负责人；律师事务E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人；会计师事务所【答案】C17、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B18、2008 年 1 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设(PF，3，9)=

8、08，(PA，3，9)=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C19、2016 年 1 月 1 日，甲公司以 1500 万元的价格购入乙公司 30%股权，能对乙公司施加重大影响。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为 4800 万元，与其账面价值相同。2016 年度，乙公司实现净利润 800 万元，其他综合收益增加300 万元；乙公司从甲公司购入某产品并形成年末存货 900 万元（未发生减值），甲公司销售该产品的毛利率为 25%。2017 年度，乙公司分派现金股利400 万元，实现净利润 1000 万元，上年度从甲公司购入的 900 万元产品全部对外销售。甲公

9、司投资乙公司前，双方不存在关联方关系。不考虑税费及其他因素，甲公司对乙公司股权投资在其 2017 年末合并资产负债表中应列示的金额是（）。A.1942.50 万元B.2062.50 万元C.2077.50 万元D.2010.00 万元【答案】D20、上市公司公开发行和非公开发行共同具备的条件()。A.,B.,C.,D.,【答案】B21、证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C22、根据深圳证券交易所上市委员会工作细则，上市委员会审议下列事项时，不适用特别程序审议的是（）。A.优先股的上市和挂牌转让B.首次公开发行股票的上市C.可转换公司债券的上市

10、D.可交换公司债券的上市E.首次公开发行存托凭证的上市【答案】D23、下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A24、根据全国中小企业股份转让系统主办券商挂牌推荐业务规定，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B25、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80股权。为取得该股权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付审计评估等费用 100 万元，为发行股票另支付承销商佣金50 万元。取得该股权

11、时，A 公司可辨认净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A26、根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C27、下列关于发审委的工作规程的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B28、长江公司 2015 年的财务报告于 2016 年 3 月 1 日编制完成，董事会批准对外报出的日期为 2016 年 3 月 25 日，实际对外报出的日期是

12、2016 年 3 月 31日，所得税的汇算清缴日期为 2016 年 5 月 31 日。则长江公司 2015 年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。A.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 1 日B.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 25 日C.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日D.2016 年 1 月 1 日至 2016 年 5 月 31 日【答案】B29、甲公司 2009 年度财务报告批准报出日为 2010 年 3 月 10 日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.2010 年 2 月 10 日，甲公司因雪灾财产

13、收到严重损失B.2010 年 2 月 8 日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿 1000 万，该诉讼系 2009 年 10 月乙公司起诉，至 2009 年 12 月 31 日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债 800 万元。C.2010 年 2 月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司 2010 年 1 月 15 日销售D.截至 2009 年 12 月 31 日，甲公司应收丙公司款项 1000 万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的 5计提了坏账准备，2010 年 2 月丙公司突发火灾，导致甲公司 1000 万的应收款无法收回。【答案】B30、下列关于证券公司短期融资

14、券的说法正确的是（）。A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的 40D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过 365 天【答案】B31、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B32、某公司可转换债券的面值为 1000 元，当前可转债的市场价格为 1200 元，转换价格为 25 元，则该可转换公司债券的转换平价为()元。A.10B.20C.30D.40【答案】C33、以下主板上市公司非公

15、开发行的对象，应当锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C34、在判断投资方能否控制被投资方时，应综合考虑所有相关事实和情况，主要包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35、2016 年 3 月，原股本 25 亿股。2017 年 4 月 30 日，每 10 股送 2 股，2017 年 7 月 1 日增发股份到 4 亿股，2017 年的净利润为 4 亿元。则 2017 年的年基本每股收益为（）元股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C36、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂

16、牌前所持股票的 13，解除转让限制的时间分别为（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引相关规定，下列表述正确的是（）。A.证券公司可以设置一名内核负责人，全面负责内核工作。内核负责人不得兼任与其职责相冲突的职务，不得分管与其职责相冲突的部门B.证券公司投资银行类业务的合规是指在公司合规部门管理体系下，通过进行合规审查、管控敏感信息流动、实施合规检查和整改督导、开展合规培训等措施，履行对投资银行类业务合规风险的控制职责C.证券公司应当对投资银行类业务承做实行分类管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围内开展业务活动。非单一从事投资

17、银行类业务的证券公司分支机构不得开展除项目承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外D.证券公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构【答案】D38、2016 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2016 年收到的国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2016 年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的

18、差异。甲公司适用的所得税税率为25。不考虑其他因素，甲公司 2016 年的所得税费用是（）。A.52.5 万元B.55 万元C.57.5 万元D.60 万元【答案】B39、甲企业 2018 年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失 80万元；（2）固定资产处置净损失 50 万元；（3）债务重组损失 20 万元；（4）收到合营单位发放的现金股利 100 万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元；（6）存货跌价准备转回 100 万元。则以下说法正确的有（）。A.、B.I、C.、D.、【答案】D40、甲公司 2015 年销售净利率比 2014 年的销售净利率上

19、升 5%，总资产周转率降低 10%，2015 年产权比率是 1.5，2014 年产权比率是 1，则 2015 年权益净利率比 2014 年提高（）。A.18.125%B.36.25%C.5.5%D.41.75%【答案】A41、甲公司只生产一种产品，变动成本率 60%，盈亏临界点作业率 30%，那么息税前经营利润率为（）。A.18%B.28%C.42%D.12%【答案】B42、股份有限公司经理的职权不包括（）。A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议B.决定对股东的分红方式及分红金额C.拟定公司的基本管理制度D.制定公司的具体规章【答案】B43、根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企

20、业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵消，其会计分录为()。A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款坏账准备”B.借记“应收账款坏账准备”，贷记“资产减值损失”C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”【答案】C45、公司暂停上市的情形包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B46、以下关于现金分红的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B

21、48、关于资产负债表日后事项，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D49、下列属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B50、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司系外贸企业，2012 年度财务报告批准报出日为 2013 年 3 月 31 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.甲公司一项无形资产账面价值 5000 万元，因技术升级，2013 年 2 月甲公司知悉在 2012 年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅

22、需 2000 万元。B.2013 年 3 与 10 日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份C.2013 年 3 月 10 日，美元兑人民币汇率出现大幅变动D.2013 年 2 月 15 日，甲公司以资本公积 1 亿元转增股本 1 亿股E.2013 年 3 月 5 日，甲公司以 2 亿元价格将其全资子公司乙公司出售【答案】BCD2、税收立法包括有权机关的下列活动（）。A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章【答案】ABCD3、以下资产中计提的资产减值不得转回的有（）A.商誉B.长期股权投资C.存货D.

23、固定资产E.以成本计量的投资性房地产【答案】ABD4、某上市公司 2010 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于 2009 年 5 月购入C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权【答案】ABCD5、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损B.法定公积会转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司弥补亏损

24、后应从税后利润中提取 10的法定公积金：【答案】ACD6、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30的股份并可对乙公司施加重大影响，2013 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元【答案】AC7、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业

25、发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】ABC8、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才

26、，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活：C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】A9、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。A.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认B.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入C.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构

27、变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入D.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入E.企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入【答案】ABCD10、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC11、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前 20 名股东询价B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购

28、对象C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开方式E.发审会后不能调价【答案】ABD12、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）A.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券D.转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前1 交易日的均价【答案】BC13、A 公司持有 B 公司 30股权，

29、对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益（）A.A 公司无法合理确定取得投资时 B 公司各项可辨认资产的公允价值B.为计算方便直接以 B 公司账面净利润为基础计算确认投资损益C.投资时 B 公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性：D.因不可抗力，在投资时 A 公司无法取得 B 公司相关资料。【答案】ACD14、根据证券公司资产证券化业务管理规定，内部信用增级方式包括（）A.第三方担保B.优先次级分级C.超额抵押D.超额利差账户【答案】BCD15、保荐

30、机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（）A.发行人的监事B.发行人的实际控制人C.发行人的控股股东D.发行人实际控制人的法定代表人E.持有发行人 3%股份的股东【答案】ABCD16、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配

31、股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD17、以下关于发行公司债的说法正确的有（）A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行B.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债C.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券D.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券【答案】ABCD18、以下关于持续督导说法正确的有（）A.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在创业板上市的保荐机构，2012 年 10 月 31 日，A 公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为 A 公司定向增发并于 2012

32、年 12 月 31 日上市交易的保荐机构，则乙对 A公司的持续督导的期限为 2015 年 12 月 31 日；B.甲证券公司作为 A 公司首次公开发行并于 2012 年 4 月 1 日在中小板上市的保荐机构，2014 年 4 月 1 日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A 公司于 2014 年 4 月 28 日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对 A 公司的持续督导的期限为 2014 年 12 月 31 日；C.A 中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；D.B 中所述乙证券公司应当自 20

33、14 年 4 月 28 日开展保荐工作并承担相应的责任：【答案】AD19、下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）A.长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力B.融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力C.债务担保一定会影响长期偿债能力D.在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响【答案】ABD20、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东人会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】AB