上海市2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc
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1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一自测模拟预测题库年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷名校卷)单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、关于关税特点的说法,正确的是()A.关税的高低对进口国的生产影响较大,对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税,还对进出境的劳务征税【答案】C2、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分,纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受
2、的权利和承担的义务相同【答案】A3、下列关于 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间,小规模纳税人免税的规定,错误的是()。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 15 万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的,当期无须预缴税款D.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分
3、摊,分摊后的月销售额未超过 15 万元的,免增值税【答案】B4、2010 年 10 月某体育馆发生如下业务:举办文艺演出取得门票收入 20000元,出租部分摊位取得租金收入 50000 元,餐饮部取得经营收入 60000 元。2010 年 10 月该体育馆应纳营业税()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D5、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020 年发生相关业务如下:A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C6、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:A.1055.25
4、B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C7、(2020 年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为 40 万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D8、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过()米
5、有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。A.30B.50C.100D.200【答案】C9、某企业的主营业务为家具生产、销售,自 2018 年 12 月 1 日设立,至 2019年 11 月 30 日取得的收入情况如下:销售家具收入 300 万元、转让仓库收入100 万元、转让金融商品收入 50 万元。上述金额均不含增值税,金融商品买价为 40 万元。则该企业年应税销售额为()万元。A.450B.410C.350D.310【答案】C10、某金店为增值税一般纳税人,2020 年 4 月零售铂金项链,取得含税销售额 56.5 万元;零售镀金项链,取得 含税销售额 22.6 万元;采取以旧换新方
6、式销售银项链 200 条,每条新银项链的零售价为 345 元,每条旧银项链 的作价为 175.5 元,每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税()万元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B11、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是()。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C12、依据关税的有关规定,出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的(),向货物出境地海关进行申报。A.24 小时以前B.48 小时以前C.14 日内D.
7、15 日内【答案】A13、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C14、(2018 年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。A.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A16、某白酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 2 月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为 20 万元,另收取包装物租金 1 万元,包装物押金 2 万元,没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税
8、销项税额()万元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C17、某商业企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B18、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()。A.作为加计扣除 20%的基数B.不计入收入同时也不作为扣
9、除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除 20%的基数【答案】B19、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B20、某企业 2020 年 12 月进口小型机器一批,关税完税价格为 150 万元,假设进口关税税率为 20%,支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元(有增值税专用发票)。该企业进口环节应纳增值税为()万元。A.23.40B.19.50C.23.4
10、3D.30.00【答案】A21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C22、2020 年 1 月,李某从某汽车 4S 店(一般纳税人)购入一辆排气量为 2.0升的轿车自用,取得机动车销售统一发票,注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元,取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税()元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A23、甲进出口公司代理乙工业企业
11、进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】B24、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年 2 月发生下列业务:A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C25、某企业 2020 年 7 月进口载货汽车(非消费税应税范围)1 辆;8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆(非消费税应税范围),支付全部价款为 75 万元(不含增值税),另支付车辆装饰费 2000 元,取得增值税普通发票;9 月受赠小汽车1
12、辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是()。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B26、下列纳税人中,应办理增值税一般纳税人登记的是()。A.年应税销售额为 500 万元的商业企业B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】D27、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()
13、。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A28、自 2020 年 1 月 1 日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是()。A.纳税人享受增值税即征即退政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的,以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申
14、请办理增值税留抵退税提交退(抵)税申请表时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税【答案】B29、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B30、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020 年 9 月份经济业务如下:A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D31、某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 8 月发生如下业务:A.362.90B.364.10C.628.10
15、D.760.10【答案】B32、(2020 年真题)甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年12 月发生如下业务:A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D33、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()。A.凡不能取得评估价格的,按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的,其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的,首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】C34、某煤
16、矿 2020 年 3 月份生产销售原煤 10 万吨,取得不含税销售额为 100 万元;地面抽采煤层气 5000 万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额 300 万元。煤炭的资源税税率为 5%;煤层气的资源税税率为 2%,该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为()万元。A.4B.5C.6D.11【答案】D35、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020 年 5 月有关生产经营情况如下:A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B36、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务:
17、A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C37、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C38、某境外旅客 2021 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额 2 260 元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率 13%。2021 年 10 月 10 日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C39、位于县城的某工业企业为增值税
18、一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020 年 5 月份发生如下业务:A.销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税B.对外投资的设备,应按账面成本税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税【答案】C40、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D41、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是()。A.针对金银首饰,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或
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