云南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附答案).doc

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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库人胜任能力通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、下列说法符合上市公司证券发行管理办法中关于非公开发行股票规定的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.C.、D.、【答案】A3、某主板上市公司最近 1 期经审计的净资产为 5 亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B4、下列关于公司债券受托管人的说法，正确的是（）。A.

2、为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人B.自行销售的债券发行人可以担任本次债券发行的受托管理人C.经中国证监会认可的机构可以担任本次债券发行的受托管理人D.本次发行公司债券的承销机构不得担任本次债券发行的受托管理人【答案】C5、2018 年 12 月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行 2800 万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B6、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（）分配。A.各基本生产车间之间B.在各受益单位之间C.各辅助生产车间之间D.

3、辅助生产车间以外的各受益单位之间【答案】D7、关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为 500 万元，安装简单易行，安装服务费为 5000 元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成 90，则甲公司应确认的收入为（）。A.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 5000 元B.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 4500 元C.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 5000 元D.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 4500 元【

4、答案】B9、根据现行会计准则的规定，下列各项中，计入管理费用的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】A10、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B11、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A12、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列()工作。A.,B.,C.,D.,【答案】C13、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出

5、最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的方式征集股东投票权【答案】D14、下列关于被收购公司董事会义务的表述，符合上市公司收购管理办法等规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力？（）A.、B.、C.、D.、【答案】D16、以下属于非经常性损益的有（）。A.B.C.D.【答案】C17、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。A.B.、C.D.、E.、【答案】C18、某上市公司 2015 年

6、4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015 年 4 月 1 日该写字楼账面价值 1800 万元，公允价值2000 万。2015 年 12 月 31 日，该投资性房地产公允价值 2400 万。2016年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A19、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营也执照

7、被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】A20、某企业 2 月 1 日以 400 万元从外部购买了一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发生 150 万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万元。A.150B.550C.0D.600【答案

8、】B21、甲上市公司（原股本 1500 万股）于 2017 年 9 月 30 日通过向 A 公司原股东定向增发 1800 万股普通股对 A 公司进行合并，取得 A 公司 100%的股权（900 万股）。该日甲公司每股普通股的公允价值为 20 元，A 公司每股普通股的公允价值为 40 元，甲公司和 A 公司的普通股的面值为 1 元。该事项构成反向购买，甲公司和 A 公司无关联关系，不考虑其他因素的影响，该项合并中，A 公司的合并成本为（）。A.36000 万元B.33000 万元C.30000 万元D.18000 万元E.35000 万元【答案】C22、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报

9、告的方式及时披露更正后的财务信息。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A23、以下不构成非公开发行障碍的情形是（）。A.最近 2 年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出保留意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】C24、以下属于损害客户利益的行为有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、下列关于某上市公司编制定期报告的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27、关于政府补助的计量，

10、下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C28、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报

11、表附注和母公司个别财务报表附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第 9号职工薪酬。不适用在其他主体中权益的披露准则【答案】D30、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）。2015 年 11月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露。B.不管企业是否与关联方发生关联

12、方交易，均应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。D.企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息。E.不管企业是否对外提供合并财务报表，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易均应予以披露。【答案】C32、甲公司为母公司，其所控制的企业集团内 2016 年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管 100 万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股 4 元的

13、价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员 20 万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务 2 年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票 100 万股，并与销售人员签订协议，如未来 3 年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行 500 万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33、下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C34、甲公司只生产一

14、种产品，变动成本率 60%，盈亏临界点作业率 30%，那么息税前经营利润率为（）。2016 年 5 月真题A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】B35、上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】C36、在对某上市公司 2017 年财务报表审计过程中，下列有助于注册会计师了解该公司存货存放地点的程序有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C38、关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（）A.对收购人提出的后续

15、计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议【答案】C39、以下关于在债务融资工具存续期内，企业能及时披露的可能影响其偿债能力的重大事项包括（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C40、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督C.受托管理人应当至少提前十五个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期

16、偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理【答案】B41、下列各项中属于会计差错的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B42、下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C43、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B44、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A45、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的 A 公司 80%股权。为取得该股

17、权，甲公司增发 2000 万股普通股，每股面值为 1 元，每股公允价值为 5 元；支付承销商佣金 50 万元。取得该股权时，A 公司净资产账面价值为 9000 万元，公允价值为 12000 万元。假定甲公司和 A 公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A46、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A47、常见的股利支付方式有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C48、Y 上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润

18、下降 60%B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.最近 3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】B49、根据上市公司信息披露管理办法，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个

19、完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列项目中，应纳入 A 公司合并范围的有（）。A.A 公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利B.A 公司持有被投资者 48的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过 1的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策C.A 公司持有被投资者 40的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方 5的投票

20、权，股东协议授予 A 公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意D.E 公司拥有 4 名股东，分别为 A 公司、B 公司、C 公司和 D 公司，A 公司持有E 公司 40的普通股，其他三位股东各持有 20，董事会由 6 名董事组成，其中 4 名董事由 A 公司任命，剩余 2 名分别由 8 公司、C 公司和 D 公司任命【答案】BCD2、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民

21、法院提起诉讼（）A.有限责任公司的股东，连续 180 天单独持有公司 1的股份B.有限责任公司的股东，1 天前合计受让公司 0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续 90 天单独持有公司 10的股份D.股份有限公司的股东，连续 10 天单独持有公司 3的股份E.股份有限公司的股东，连续 180 天合计持有公司 1的股份【答案】AB3、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）A.非公开发行申请未获核准的上市公司，可自中国证监会作出不予核准的决定之日起六个月后，再次提出证券发行申请B.认购邀请书名单由上市公司和保荐人共同确定C.股东大会决议有效期已过的，应由董事会重新确定本次发行的定价基准日D.如

22、本次发行董事会决议确定具体发行对象的，该具体发行对象经上市公司股东大会同意可调整原认购合同约定的认购数量【答案】ABC4、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有 20 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】AD5、某上市公司，在其年度资产负债表日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）A.一栋厂房因地震倒塌，造成公司重大损失B.以前年度售出商品发生退货C.董事会提出股票股利分配方案D.资产负债表日后发现财务报表舞弊或差错E.发生企业合并【答案】AC

23、6、关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30，改用权益法核算，属于会计政策变更B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更【答案】AB7、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158 万元。至 2015 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2015 年 12月

24、 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司 2015 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2015 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2015 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD8、某上市公司共 7 名董事，现审议向其中 2 名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）A.该董事会需 4 名以上董事出席方可举行B.该董事会经除甲和乙外韵其他 3 名以上非关联董事出席即可举行C.该董事会须经除甲和乙外的其他 3 名以上非关联董

25、事同意表决通过D.甲和乙不得出席本次董事会会议E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权F.向 2 名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表决通过【答案】BC9、下列符合企业所得税法规定的有（）A.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税D.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】ACD10、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.处置长期股权

26、投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的诤损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】AC11、以下关于股份锁定的说法正确的有（）A.中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任 6 个月后的 12 月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过 50B.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任 6 个月后的 12 月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过 50C.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之口起6 个月内申报离职的，自申报离

27、职之日起 18 个月内不得转让其直接持有的本公司股份D.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第 7 个月至第 12 个月之间申报离职的，自申报离职之日起 12 个月内不得转让其直接持有的本公司股份【答案】ACD12、下列哪些事项会引起速动比率变动（）A.以原材料抵偿应付账款B.出售可供出售金融资产，收到现金C.收回应收账款D.转销不能带来收益的长期待摊费用【答案】AB13、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）A.发行人应当承担赔偿责任B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连

28、带赔偿责任，能证明自己无过错的除外C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC14、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.对外担保应经股东大会审议同意而未经股东大会表决，已经补充召开股东大会予以表决，并予以公告B.违反公司章程规定对外提供担保，己经追究相关人员责任并予以公告C.法院判定担保合同无效D.经认定担保合同不成立【答案】CD15、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司

29、宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB16、A 为某股份公司经理，下列可由 A 决定的事项是（）A.决定设立某部门B.制定某部门工作规程C.任命某部门负责人D.批准公司的募集资金管理制度【答案】BC17、以下符合保荐代表人注册条件的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行C.未负有重大到期未偿债务D.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚【答案】ABCD18、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金【答案】ACD19、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）A.增值税B.车船税C.船舶吨税D.关税【答案】AB20、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事会提议D.监事提议E.110 以上股东提议【答案】ABCD