上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷A卷含答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷人胜任能力考前冲刺试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），上市公司出现（）情形的，北京证券交易所对其股票实施退市风险警示。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B2、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B3、企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是（）。A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人

2、和股东）的全部税前现金流量B.它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额【答案】B4、下列关于资产评估基本方法的说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于 T 日发出通知，并于T+20 日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C6、下列关于认股权证杠杆作用的说法，正确的是()。A.杠杆作用反映认股权证市场价格是可认购股票市场价格的几倍B.杠杆作用反映认股权证行权价

3、格是可认购股票市场价格的几倍C.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的行权价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”D.能够度量杠杆作用的指标是“认股权证的市场价格变化百分比可认购股票的市场价格变化百分比”【答案】D7、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为 T2 日前 20 个交易日(含 T2 日)的日均持有非限售 A 股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T 日)前两个交易日(T2 日)日中为准D.投资者 T1 日时将其持有的市值全部卖出的

4、，则该投资者在 T 日的申购无效【答案】B8、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B9、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，下列关于简易程序的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C11、甲公司将两辆大型运输车辆与 A 公司的一台生产设备相交换，另支付补价10 万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为 140 万元，累计折旧为 25 万元，公允价值为 130 万元；A 公司用于交换的生产设备账面原价为 300

5、 万元，累计折旧为 175 万元，公允价值为 140 万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。A.0B.5 万元C.10 万元D.15 万元【答案】D12、A 公司为增值税一般纳税人。下列关于 A 公司相关固定资产的说法正确的有（）。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为 500000 元，增值税额为80000 元，发生的运输费为 1000 元，则入账价值为 580000 元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出 50 万元，并替换了其中 2

6、0 万元的原有设备，则应予以资本化的支出为 50 万元【答案】B13、证券交易所在收到发行人提交的全部上市申请文件后()个交易日内，作出是否同意上市的决定并通知发行人。A.3B.5C.6D.7【答案】D14、甲公司 2016 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2017 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日。2017 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B15、募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则披露以下()内容。A.,B.,C.,D.,【答案】D16、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）

7、。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B17、根据资产证券化监管问答（三），对于基础设施收费等未来经营收入类资产证券化产品，可以作为现金流来源的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B18、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（）。A.500 万元B.1000 万元C.300 万元D.1500 万元E.2000 万元【答案】B19、下列有关科创板上市公司规范运行的要求表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、证券公司的保荐业务部门在申请保荐机构资

8、格时要求()。A.,B.,C.,D.,【答案】B21、216 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为 700 万元，已提折旧为 200 万元，公允价值为600 万元；用于抵债的存货账面价值为 90 万元，公允价值为 120 万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.确认债务重组收益 80 万元B.确认商品销售收入 90 万元C.确认其他综合收益 100 万元D.确认资产处置损益 130 万元【答案】A22、关于关联方拟用非

9、现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C24、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，存在下列（）情形的，深交所应当中止审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】D27、

10、以下是上交所上市公司在 2019 年将会被实施退市风险警示的情形有()。A.、B.、C.、D.、【答案】B28、甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万专门借款用于建造厂房，期限 3 年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1 日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工。2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D

11、.133.33 万元【答案】B29、关于上市公司重大资产重组方案中基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置对标的资产交易对方、管理层或核心技术人员的奖励对价、超额业绩奖励等业绩奖励安排，下列说法正确的是（）。A.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100%，或不超过其交易作价的 20%B.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100%，且不超过其交易作价的 50%C.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100%，或不超过其交易作价的 50%D.奖励总额不应超过其超额业绩部分的 100%，且不超过其交易作价的 20%【答案】D30、证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发

12、行人()以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】A31、根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】B32、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（）。A

13、.B.C.D.【答案】A34、根据证券期货法律适用意见第 7 号的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C35、下列关于要约收购的表述中，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（）。A.B.C.D.【答案】A37、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价

14、值相等）。乙公司 2016 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2016 年度利润总额的影响为（）万元。A.165B.180C.465D.480【答案】C38、根据公司债券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B39、甲公司 2017 年 6 月将一项股东资产划分为持有待售固定资产，该固定资产公允价值为 320 万元，预计处置费用为 5 万元。该固定资产购买于 2010年 12 月 20 日，原值为 1000 万元，预计净残值为 0，预计使用寿命 1

15、0年，采用年限平均法计提折旧，取得时已达到预定可使用状态，不考虑其他因素，该固定资产 2017 年半年报时应予列报的金额是（）万元。A.345 万元B.350 万元C.320 万元D.315 万元【答案】D40、根据上市公司收购管理办法的规定，如无相反证据，下列选项各不相关，属于一致行动人的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、下列关于 BOT 会计处理的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】A42、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。A.上

16、次非公开发行，当年营业利润下降 60B.2 年前，控股股东承诺 1 年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事 2 年前受证监会处罚，并于 6 个月前辞职D.某现任监事 2 年前被交易所公开谴责【答案】B44、甲公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值 3000 万元、公允价值 3200 万元，合并报表所有者权益合计 3300 万元，公允价值 3500 万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C45、甲上市公司股东大会于 2013 年 1 月 4 日作出决议，

17、决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，厂房正式动工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3 月 5 日B.3 月 15 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日【答案】C46、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票（）A.、B.、C.、D.、【答案】B47、大唐

18、公司 2009 年度财务会计报告于 2010 年 2 月 20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其 2009 年度会计报表附注中披露的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B48、某企业当期净利润为 500 万元，投资收益为 80 万元，与筹资活动有关的财务费用为 45 万元，经营性应收项目增加 50 万元，经营性应付项目减少 30 万元，固定资产折旧为 35 万元，无形资产摊销为 15 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.415B.435C.450D.500【答案】B49、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审

19、核规则，以下说法错误的是（）。A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应当符合创业板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相关规定，并可以与特定对象约定转股期、利率及付息方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等条款，但转股期起始日距离本次发行结束之日不得少于十二个月C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份登记之日起 3 个完整会计年度内，不得减持该部分股份D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经

20、营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之日起第 4 个完整会计年度和第 5 个完整会计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的 2%E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财务顾问，并委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后 3 个工作日内，通过深交所并购重组审核业务系统报送申请文件【答案】B50、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至

21、到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC2、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD3、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）A

22、.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票，超过 6 个月后可以买卖该股票B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后 5 日内，不得买卖该种股票D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之曰起至审计报告公开后 6 个月内，不得买卖该种股票【答案】BC4、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得

23、，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD5、下列各项中，属于投资性房地产的有（）A.企业出租给本企业职工居住的房屋B.企业自用的办公楼C.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房D.企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物E.企业取得的准备增值后转让的土地使用权【答案】D6、以下关于上市公司分红说法正确的有（）A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分

24、配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40C.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过D.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。【答案】ABCD7、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金

25、融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC8、下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）A.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件B.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作C.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见D.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查【答案】AC9、假如不考虑其它因素，以下关

26、于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）A.甲公司 2008 年不符合公开发行条件，2009 年 1 月进行重大资产重组，2010年 12 月可以公开发行公司债券B.乙公司 2009 年 1 月进行重大资产重组，2010 年 12 月可以进行配股C.丙公司 2007 年 2 月进行重大资产重组，2009 年可以进行公开增发股票D.丁公司 2008 年 1 月进行重大资产重组，2009 年 12 月可以非公开发行股票【答案】CD10、上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度以下情况需终止上市的有（）A.扣非后利润为负，扣非前为正B.被 CPA 出具保留意见审计报告C.营业收入

27、低于 1000 万D.净资产为负【答案】ABCD11、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】ABD12、上市公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；B.通过银行或非银行金融机构向关联方

28、提供委托贷款；C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD13、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）A.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前 30 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值。B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格。C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前 20

29、 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值【答案】ABC14、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC15、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在 1 年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款D.1 年内到期的持

30、有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD16、以下属于证券欺诈行为的有（）A.代理客户买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.因看好某只股票，经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利 2万元，客户表示满意E.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量【答案】BCD17、关于企业与政府发生交易所取得的收入，下列会计处理中正确的有（）。A.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，

31、软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理B.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入C.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为营业外收入D.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件，产权归属该软件公司，软件公司收到的款项应确认为主营业务收入【答案】AC18、下列属于会计政策变更的是（）A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法C.固定资产的折旧方法由年限平均

32、法变更为年数总和法D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定。【答案】AB19、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）A.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人：B.董事会成员 6 名，其中 4 名高管：C.董秘由财务负责人兼任：D.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会：E.财务总监担任审计委员会召集人。【答案】CD20、某上市公司发行可转债，面值 100 元，转换价格为 20 元，当前可转债的市场价格为 120 元，股票价格为 22 元每股，以下说法正确的有（）A.可转债升水 2 元B.可转债升水 10 元C.可转债转换升水率 8.33D.可转债转换升水率 9.09【答案】BD