上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）.doc

《上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）.doc（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（基础题）人胜任能力题库附答案（基础题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在下列情况下，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近一个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近一个会计年度财务报告内部控制

2、被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】A3、发行人拟申请在上交所科创板上市，关于市值及财务指标应当符合的标准，说法错误的是（）。A.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币 5000 万元，或者预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元B.预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 2 亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于 15%C.预计市值不低于人民币 20 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币 1

3、 亿元D.预计市值不低于人民币 30 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元E.预计市值不低于人民币 40 亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果【答案】B4、关于同一控制下的企业合并的定义，下列说法正确的是()。A.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的B.参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制但该控制可能是暂时性的C.参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制D.参与合并的各方在合并前不受同【答案】A5、甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。甲公司换出

4、厂房的账面原值为 3600 万元，累计折旧为 600 万元，未计提减值准备，公允价值为 4000 万元。乙公司换出设备账面原值 1200 万元，累计折旧为 200 万元，计提减值准备 100 万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为 860 万元，公允价值为 1480 万元，换出存货账面价值为1600 万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司换入的固定资产的入账价值为（）万元。A.900B.907.2C.1071.43D.1130.4【答案】B6、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控

5、制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定【答案】C7、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为 500 万元，安装简单易行，安装服务费为 5000 元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成 90，则甲公司应确认的收入为（）。A.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 5000 元B.确认商品销售收入 500 万元，确认劳务收入 4500 元C.确认商品销售收入 45

6、0 万元，确认劳务收入 5000 元D.确认商品销售收入 450 万元，确认劳务收入 4500 元【答案】B8、下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，正确的是（）。A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在 2 日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让B.发行股份购买资产构成重大资产重组的，且发行后股东人数超过 200 人的，经全国股转系统核准后，应在验资完成后 10 个转让日内，报送股份登记申请文件C.内幕信息知情人范围包括但不限于公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司 10股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事和高级管理人员，本次重大资产重组

7、的交易对方及其关联方，及其董事、监事、高级管理人员D.挂牌公司股票暂停转让后应当每周披露一次进展情况报告，说明批准、定价等事项进展和可能影响的不确定性因素【答案】C9、甲公司于 2016 年 1 月 1 日以 1000 万元取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司 2016 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2017 年上半年实现利润 500 万元。2017 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得 1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为

8、 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A10、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在上交所科创板上市，本次公开发行股票 8000 万股，下列发行安排符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、以下关于股东大会决议的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D12、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A13、2016 年 1 月 1 日，甲公司向 50 名高管人员每人授予 1 万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自 2016 年

9、1 月 1 日起在甲公司连续服务3 年，即可以每股 5 元的价格购买 1 万股价公司普通股票权。2016 年 1 月 1日，每份股票期权的公允价值为 15 元，甲公司预计在未来两年还将持有 5 名高管离开公司，2016 年 12 月 31 日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为 13万元，甲公司因该股份支付协议在 2016 年应确认的管理费用金额是（）。A.195 万元B.216.67 万元C.225 万元D.250 万元E.270 万元【答案】C14、下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C15、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审

10、核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）。A.B.C.D.【答案】B17、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员不应存在的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D19、根据股票发行审核标准备忘录第 5 号关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列说法错误的是（）。A.未能按时提交承诺函、或有重大事项发生的，中国证监

11、会将暂缓安排发行B.在中国证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说明书（招股意向书）的前一个工作日中午 12:00 以前，发行人和中介机构应向中国证监会审核部门提交“承诺函”C.公司发行前，审核员应督促发行人提供会后重大事项说明，主承销商及发行人律师、会计师对发行人在通过发审会审核后是否发生重大事项需分别出具专业意见D.更换会计师事务所的，应重新上发审会E.在招股说明书或招股意向书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项，有关说明提交中国证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第 2 日刊登补充公告【答案】D20、公司只生产一种产品，变动成本率 60，盈亏临界点作业率 30，那么息税前

12、经营利润率为（）。A.18B.28C.54D.12【答案】B21、由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A.80B.85C.88D.90【答案】A22、某公司 2015 年期初发行在外的普通股 25 亿股，2015 年 4 月 30 日，10送 2 分红，2015 年 7 月 1 曰，公开增发 4 亿股份，则计算 2015 年基本每股收益时的分母是多少（）A.4 亿B.5 亿C.4.73 亿D.7 亿【答案】B

13、23、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利()。A.,B.,C.,D.,【答案】B24、甲公司为制造企业，2016 年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金 1200 万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金 200 万元；（3）收到保险公司对存货损毁的赔偿款 120 万元；（4）收到所得税返还款 260 万元；（5）向其他方提供劳务收取现金 400 万。不考虑其他因素，甲公司 2016 年经营活动产生的现金流量净额是（）。A.780 万元B.2180 万元C.980 万元D.1980 万元【答案】A25、关于个

14、人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。A.最近 3 年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人B.具备 3 年以上保荐相关业务经历C.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】A26、下列公司拟于 2014 年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法，构成发行障碍的情形有（）。2015 年 5 月真题A.甲公司，2011 年至 2013 年扣除非经常性损益前净利润分别为 300 万元、540万元、480 万元，扣除非经营性损益后净利润分别为 260 万元

15、、510 万元、500万元；2013 年度公司营业收入为 4800 万元B.乙公司，2011 年度从事道路施工，2012 年度和 2013 年度从事原料药生产C.丙公司，2011 年董事发生变更D.丁公司，其一名监事 2012 年度受到证券交易所的公开谴责【答案】A27、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票配售结果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A28、下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、甲公司是在证券交易所上市的一家公司，根据规定，出现以下()事项时，甲公司应当发

16、布临时报告向投资者予以披露。A.,B.,C.,D.,【答案】D30、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。A.企业自行研究开发的专利权B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债【答案】C32、甲公司 2008 年的销售净利率比 2007 年下降 5，总资产周转率提高10，假定其他条件与 2007 年相同，那么甲公

17、司 2008 年的净资产收益率比2007 年提高（）。A.4.5B.5.5C.10D.10.5【答案】A33、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担的法律责任，说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B34、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施B.上市公司 2021 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2021 年盈利预测为 2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司 2021 年实际盈利为 800 万元，

18、证监会可以对相关责任人员出具警示函C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施D.上市公司 2021 年完成重大资产重组，2021 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 600 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D35、可转换公司债券，面值为 100 元，转换价格为 5 元，标的股票的市场价格为 4.8 元，可转换公司债券的市场价格为 120 元/股，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列情形中，科创板上市公司将被终止上市的有（不考虑

19、公司股票停牌日和公司首次公开发行股票上市之日起的 20 个交易日）（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、甲公司为全国中小企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、以下属于创业板 IPO 必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近 3 年及 1 期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近 3 年及 1 期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告【答案】A39、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法

20、，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、某上市公司 2017 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C42、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D43、某上市公司 2017 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D44、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

21、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），存在（）的，北京证券交易所不予受理申请文件。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D47、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？()A.,B.,C.,D.,【答案】D48、以下属于职工薪酬的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D49、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C50、甲公司 2015 年 1

22、 月 1 日发行 3 年期可转换公司债券，实际发行价款100000 万元，其中负债成分的公允价值为 90000 万元。假定发行债券时另支付发行费用 300 万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（）万元。A.9970B.10000C.89970D.89730【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房

23、地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD2、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期B.收购人为法人，最近 2 年有严重的证券市场失信行为C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之 A 起未逾 3 年D.收购人为法人，最近 3 年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD3、根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.不得公开发行可转换为普通股的优先股B.不得公开发行浮动股息率的优先股C.公司累计减少注册资本超过 5的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事

24、项优先股股东享有表决权D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行【答案】ABD4、创业板上市公司股东大会审议 TN 事项，应当安排通过网络投票系统等方式为中小投资者参加股东大会提供便利的是（）A.公司向原有股东配售股份，实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购。B.公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过 20。C.一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额30的；D.3的股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；E.对公司有重大影响的附属企业到境外上市；【答案】BCD5、以下构成首次

25、公开发行股票发行障碍的有（）A.发行人的财务经理在母公司担任监事B.发行人与母公司共同使用同一银行账户C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬【答案】ABD6、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD7、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分

26、派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B8、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产【答案】CD9、关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（）A.最近一期末的净资产不低于 5 亿元人民币B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到 AA 级及以上C.实际发行金额不低于 5000 万元D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.债券期限在一年以上【答案】CD10、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时

27、，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC11、下列关于 BOT 会计处理的说法正确的是（）A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收

28、取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；B.与 BOT 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照企业会计准则第 13 号或有事项的规定处理。D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD12、IPO 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等

29、产生的影响（）A.本次公开发行前 24 个月担任公司监事，12 个月前离职B.持股 15的股东C.公司控股股东D.本次公开发行前 36 个月至发行时一直担任公司核心技术人员【答案】ABCD13、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC14、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC15、关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有（）A.提名委员会可聘请中介

30、机构提供专业意见，费用由公司承担B.董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，并担任召集人D.审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士【答案】ACD16、投资价格研究报告包括的内容有（）A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位B.发行人经营状况和发展前景分析C.发行人盈利能力和财务状况分析D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD17、创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前 1 个交易日股票交易均价为 85 元，前 20 个交易日股票交易均价为 9 元，以下自发行结束之日起 12 个月内不得上市交

31、易的有（）A.发行价为 8.6 元B.发行价为 7.7 元C.发行价为 8.2 元D.发行价为 9 元【答案】BC18、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】BC19、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年

32、8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元；2008 年，甲企业将剩余的 20%对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2 000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2

33、008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC20、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，已经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活：C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】A