2023年中级银行从业资格之中级公司信贷押题练习试卷B卷附答案.doc

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1、20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷押题练习年中级银行从业资格之中级公司信贷押题练习试卷试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、参考流动资金贷款管理暂行办法中对营运资金量的测算方法，假设一个借款人 2015 年销售收入为 200 万，销售利润率为 10%，预计销售收入年增长率为 20%，营运资金周转次数为 12，则 2016 年该借款人的营运资金量为（）。A.20 万B.200 万C.18 万D.16.67 万【答案】C2、从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为 542，第二年销售成本比率增加，实际销售成本为 85 万元，销售收入为 15

2、0 万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少（）。A.3.7 万元B.50 万元C.30.8 万元D.15 万元【答案】A3、商业银行信贷人员在受理客户贷款申请后，初次面谈了解客户贷款需求状况时，除贷款背景、贷款规模、贷款条件外，还必须了解（）A.贷款利率B.经济走势C.宏观政策D.贷款用途【答案】D4、商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银行贷款发放的()要求。A.计划、比例放款B.资本金足额C.进度放款D.适宜相容【答案】B5、在项目评估的现金流量分析中，全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即_不作为现金流入，_和_不作为现金流出。（

3、）A.借款；借款利息；本金的偿还B.本金的偿还；借款利息；借款C.资产；借款利息；本金的偿还D.借款利息；借款；本金的偿还【答案】A6、为落实“三个办法一个指引”关于贷款发放与支付的要求，贷款人应当设立独立的（）。A.放款执行部门B.贷款调查部门C.内部审计部门D.贷款审查部门【答案】A7、利润表分析通常采用（）A.结构分析法B.比较分析法C.比率分析法D.趋势分析法【答案】A8、受法律保护的借贷关系开始于()。A.贷款审查通过B.贷款审批通过C.签署借款合同D.借款合同生效【答案】D9、（）认为稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。A.真实票据理论B.资产转换理论C.预

4、期收入理论D.超货币供给理论【答案】C10、下列说法正确的是（）。A.贷款经批准后，业务人员应当严格落实贷款批复条件，并签署贷款合同。B.对于以金融机构出具的不可撤销保函或备用信用证作担保的，可在收妥银行认可的不可撤销保函或备用信用证正本前，允许借款人根据实际经营需要先行提款C.借款合同有别于一般的民事合同，借贷双方签订借款合同后，银行不按借款合同约定履行义务，亦不属违约行为D.银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，如因特殊原因不能按时足额到位，贷款支取比例可按实际情况高于借款人资本金到位比例【答案】A11、某银行信贷审查人员在对一家借款企业进行财务分析时，发现该企业近 3年来的流动资金占

5、总资产比例没有太大变化，但速动资产比例在逐年减少，而存货和其他应收款占比逐年增加，反映出企业营运资金有所沉淀，资金使用效率逐步恶化，该信贷审查人员在对企业进行财务分析时，主要运用了（）。A.结构比较法和趋势分析法B.因素分析法和比较分析法C.结构比较法和比率分析法D.比较分析法和趋势分析法【答案】A12、按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（）。A.未来净现金流量的贴现值B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值【答案】A13、下列各项中，借款人偿还债务最具有保障的来源是()。A.现金流量B.资产销售C.抵押物的清偿D.资产置换【答案】A14、生产人员和非生产人

6、员的数量及其构成比例进行分析属于（）。A.人力资源专业技能结构分析B.人力资源文化结构分析C.人力资源业务或工种结构分析D.人力资源供求预测【答案】C15、项目分析相关的交通运输分析不用包括的因素是（）。A.项目选址的地点B.运输条件包括厂内、厂外的运输方式和设备C.装、卸、运、储环节的能力D.各类物资运输量和运输距离【答案】A16、假设某年我国人均购买冷饮 1.7 公斤，总产能 22.8 亿公斤，若计人口为13 亿，平均每公斤冷饮价格为 10 元，则我国冷饮市场的总市场潜量为（）。A.22.1 亿公斤B.221 亿元C.22.8 亿公斤D.228 亿元【答案】B17、（）确定了整个国民经济优

7、先发展的产业及技术，对投资项目建设具有重要指导作用。A.国民经济平衡发展需要B.产业政策、技术政策C.市场经济D.地区、部门发展规划【答案】B18、下列有关项目清偿能力的表述，错误的是()。A.项目的流动比率高，则其速动比率也一定很高B.分析项目还款能力时，除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点C.项目的速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等D.流动比率反映了企业的短期偿债能力，一般情况下应与速动比率结合来综合分析项目的短期清偿能力【答案】A19、以下关于客户财务分析的说法错误的是（）。A.客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置组

8、合能力，也影响其偿债能力和盈利能力B.客户财务分析一般包括偿债能力、盈利能力、营运能力和资金结构等方面分析C.资金结构反映的是客户全部资金来源中负债和所有者权益所占比重和相互间的比例关系D.盈利是借款人偿债资金的惟一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小【答案】D20、商业银行在贷款审查中，审查借款人申请贷款是否履行了法律法规或公司章程规定的授权程序，这属于（）审查。A.担保能力B.借款人主体资格及基本情况C.财务因素D.信贷资料完整性【答案】B21、预计净残值率一取（）。A.1%3%B.1%5%C.3%5%D.5%7%【答案】C22、围绕项目的组织机构设置，对组织机构所作出的企业组

9、织是否合理和有效进行的综合分析评价称为（）。A.组织机构评估B.组织和管理评估C.项目生产条件评估D.人力资源评估【答案】B23、（）是指债权人与债务人或债务人提供的第三人以协商订立书面合同的方式，转移债务人或者或者债务人提供的第三人的动产或权利的占有，在债务人不履行债务时，债权人有权以该财产价款优先受偿。A.保证B.留置C.质押D.抵押【答案】C24、下列说法中错误的是()。A.平面无旋流动既存在流函数也存在势函数B.环流是圆周运动，不属于无旋流动C.无论是源流还是汇流均不存在旋转角速度D.均匀直线流动中，流速为常数【答案】B25、从某家企业的利润表可知，其第一年销售成本比率为 542，第二

10、年销售成本比率增加，实际销售成本为 85 万元，销售收入为 150 万元，则由于销售成本比率增加使企业现金流减少（）。A.3.7 万元B.50 万元C.30.8 万元D.15 万元【答案】A26、（）是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任而发放的贷款。A.保证贷款B.抵押贷款C.票据贴现D.质押贷款【答案】A27、资产负债率和利息保障倍数均属于（）。A.盈利比率B.资产比率C.杠杆比率D.负债比率【答案】C28、某公司欠银行贷款本金 1000 万元，利息 120 万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备 1200 万元(评估价)抵偿贷款

11、本息。银行对该笔抵债资产的处理是（）。A.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理B.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后退还给贷款人C.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后上缴国库D.1000 万元作为贷款本金收回，120 万元作为应收利息收回，其差额 80 万元待抵债资产变现后上交上一级银行【答案】A29、下列关于借款人自主支付的表述，错误的是()。A.自主支付是受托支付的补充B.自

12、主支付应遵守实贷实付原则C.自主支付方式排斥贷款人对贷款资金用途的控制D.在固定资产贷款中，自主支付应遵守贷款与资本金同比例到位的要求【答案】C30、2012 年度 B 企业的销售利润率为 30%，销售利润为 60 万元，则其销售收入净额为（）A.180 万元B.200 万元C.18 万元D.1 50 万元【答案】B31、银行债权应首先考虑以_形式受偿，从严控制以_抵债。（）A.货币；物B.物；货币C.债权；资产D.资产：债权【答案】A32、下列关于商业银行放款执行部门职责的表述，错误的是（）。A.审核银行授信业务审批文书是否在有效期内B.审核提款金额与项目进度的匹配情况C.审核贷款定价水平D

13、.审核放款条件的落实情况【答案】C33、下列有关商业银行流动资金贷款受托支付的表述，错误的是()。A.商业银行应制定完善的贷款人受托支付的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则B.贷款支付后因借款人交易对手原因导致退款的，贷款人应及时通知借款人重新付款并审核C.商业银行应要求借款人提交贷款用途证明材料，但借款人无须逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料D.贷款人受托支付是实贷实付的主要体现方式，最能体现实贷实付的核心要求【答案】C34、下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是（）。A.将现金存入银行B.用存货抵偿债务C.用银行存款购入一个月到期的债券D.用现金等价物清偿

14、30 万元的债务【答案】D35、信贷档案管理模式包括（）。A.通盘管理B.按时交接C.多人负责D.不定期检查【答案】B36、以下关于客户财务分析的说法错误的是（）。A.客户营运能力不仅反映其资产管理水平和资产配置组合能力，也影响其偿债能力和盈利能力B.客户财务分析一般包括偿债能力、盈利能力、营运能力和资金结构等方面分析C.资金结构反映的是客户全部资金来源中负债和所有者权益所占比重和相互间的比例关系D.盈利是借款人偿债资金的惟一来源，客户盈利水平越高、持久性越强，债权风险越小【答案】D37、总资产周转率的计算公式为（）。A.销售收入净额所有者权益100%B.销售收入所有者权益100%C.销售收入

15、净额资产平均总额100%D.销售收入资产平均总额100%【答案】C38、资产管理公司要有（）年以上不良资产管理和处置经验。A.2B.3C.5D.10【答案】C39、某企业计划从事一个固定资产投资项目，投资总额 1000 万元，固定资产项目寿命期预计为 5 年，期末残值为零。自投资后一年起，项目预计可实现销售收入分别为 300 万元、400 万元、600 万元、700 万元、500 万元。项目单位产品销售可变成本率（含税）为 50%，设备折旧采用直线折旧法，除设备折旧外，企业无其他固定成本。基于上述情况，完成以下题目：A.7.2%B.10.5%C.9.8%D.5.6%【答案】A40、一笔 8 年

16、期的公司贷款，商业银行允许展期的最长期限是（）年A.4B.1C.3D.8【答案】C41、下列关于因次分析法的描述哪项不正确？()A.因次分析法就是相似理论B.因次是指物理量的性质和类别，又称为量纲C.完整的物理方程等式两边的每一项都具有相同性质的因次D.因次可分为基本因次和导出因次【答案】A42、项目评估中，主要用于反映资金筹措方案的报表为（）A.损益表B.资金来源与运用表C.项目资本金现金流量表D.项目投资现金流量表【答案】B43、某银行组织辖内 10 个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产 5 亿元，变现金额 3 亿元，待处理的抵债资产总价为 2 亿元，那么，该银行抵债资产变现率为（

17、）。A.55B.40C.60D.50【答案】C44、银行依法可向法院申请强制执行的法律文书不包括（）。A.生效的判决B.还本付息通知书C.仲裁机构的裁决D.公证机关依法赋予强制执行力的债权文书【答案】B45、根据民法通则规定，就一笔保证贷款而言，如果逾期时间超过()，期间借款人未曾归还贷款本息，而贷款银行又未采取其他措施使诉讼时效中断，那么该笔贷款诉讼时效期间已超过，将丧失胜诉权。A.2 年B.6 个月C.3 年D.1 年【答案】A46、在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理评价内容不包括()。A.保全保证人的资产B.分析保证人的保证实力C.了解保证人的保证意愿D.审查保证人的资格【答案

18、】A47、贷款通则规定：贷款人在短期贷款到期()之前，中长期贷款到期()之前，应当向借款人发送还本付息通知单。A.1 个星期；1 个月B.1 个月；1 个星期C.2 个星期；1 个月D.1 个星期；2 个星期【答案】A48、在对贷款项目进行成本审查时，销售费用不包括（）。A.广告费、销售服务费B.差旅费、办公费C.运输、装卸包装费D.利息净支出【答案】D49、在质押担保贷款中，（）拥有质押财产的占有权。A.借款人B.贷款银行C.担保人D.公证方【答案】B50、在银行转贷款中，国内借款人向银行提前还款以银行向国外贷款行提前还款为前提的业务模式称为()。A.挂钩B.脱钩C.补充D.间接还款【答案】

19、A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列指标中，直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平的有（）。A.毛利润率B.营业利润率C.税前利润率D.净利润率E.成本费用利润率【答案】CD2、下列关于信贷授权形式的划分，正确的有()。A.按受权人划分，信贷授权可授予总部授信业务审批部门及其派出机构、分支机构负责人或独立授信审批人等B.按授信品种划分，可按风险高低进行授权C.按行业进行授权，根据银行信贷行业投向政策，对不同的行业分布授予不同的权限D.按客户风险评级授权，根据客户信用等级的高低，对不同信用等级的客户分别授予授权人不同的权限E.按担保方式授权，根据担保对风险的缓释作用，对采用不同担保

20、方式的授信业务分别授予不同的权限【答案】ABC3、商业银行审贷分离制度的形式有（）。A.岗位分离B.行业分离C.业务分离D.地区分离E.部门分离【答案】AD4、项目盈利能力主要包括（）。A.财务净现值B.总资产周转率C.净现值率D.投资回收期E.财务内部收益率【答案】ACD5、针对商业银行等金融机构的骆驼评级分析系统包括（）。A.流动性B.管理能力C.资产质量D.资本充足率E.盈利性【答案】ABCD6、下列对环境保护方案的分析，做法正确的有（）。A.工业项目可不必进行环境保护方案分析B.应审查企业提交的环境影响报告，其间要特别注意企业对污染源的控制方案C.应审查对投入物、燃料和原材料的用后治理

21、，审查治理技术是否先进D.应审查建设总投资与总设计中是否包含环保工程内容E.要分析环境保护带来的社会效益，暂不关注环保成本【答案】BD7、分析资金结构是否合理要重点关注（）。A.异常资金结构B.整体杠杆水平C.经营风险水平D.资产负债表结构E.期限错配程度【答案】AB8、根据人民币利率管理规定，下列关于利率的说法，正确的有（）。A.逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止B.短期贷款合同期内，遇利率调整分段计息C.小长期贷款利率实行半年一定D.贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，白展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息E.借款人在借款合同到期日之前归还借款时

22、，银行不得再按原贷款合同向借款人收取利息【答案】AD9、坚持评估的客观公正性原则，要求项目评估人员（）。A.克服主观随意性和片面性B.避免各种先入为主的观念C.深入调查研究D.全面系统地掌握可靠的信息资料E.克服孤立地、静止地分析问题的僵化思想【答案】ABCD10、商业银行在对贷款项目的技术及工艺流程分析中，对项目的产品技术方案进行分析的内容包括()。A.拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求B.产业基础和生产技术水平的协调性C.工艺技术的先进性和成熟性D.设备的生产能力和工艺要求E.产品方案和市场需求状况【答案】A11、我国商业银行可以接受的质押财产包括()。A.债券、股票等

23、有价证券B.商标专用权等知识产权C.机器等动产D.存款单、汇票等票据E.租用的财产【答案】ABCD12、根据项目融资业务指引的规定，项目融资是指符合（）特征的贷款。A.借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人B.贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目C.还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源D.专指对在建项目的再融资E.借款人包括主要从事项目建设、经营或融资的既有企事业法人【答案】ABC13、公司贷款定价原则包括（）。A.利润最大化原则B.客户利益最大化原则C.扩大市场份额原则D.保证

24、贷款安全原则E.维护银行形象原则【答案】ACD14、商业银行加强贷款合同管理的实施要点包括（）。A.加强贷款合同规范性审查管理B.修订和完善贷款合同等协议文件C.实施履行监督、归档、检查等管理措施D.做好有关配套和支持工作E.建立完善有效的贷款合同管理制度【答案】ABCD15、财务预测审查的内容有（）。A.成本B.利润C.税金D.销售收入E.项目递延资产原值的确定及其折旧和摊销办法【答案】ABCD16、我国商业银行相对于外资行而言。具有的优势包括（）。A.广泛的营业网点B.相对稳定的客户群体C.丰富的业务范围D.雄厚的资本实力E.先进的营销理念【答案】ABD17、下列方法中，可看作是黑色预警法

25、应用的为()。A.指数预警法B.各种商情指数C.预期合成指数D.商业循环指数E.经济扩散指数【答案】BCD18、项目财务评估主要包括（）。A.项目所需资金落实情况评估B.项目投资估算与资金筹措评估C.项目基础财务数据评估D.项目的盈利能力和清偿能力评估E.项目不确定性评估【答案】BCD19、下列属于经济指标的是（）。A.货币供应量B.股票价格指数C.失业率D.国民生产总值E.银行长期商业贷款利率【答案】ABCD20、原材料供给不仅是企业资产循环的基础性环节，也是企业真实融资需求分析的重要方面。银行在对企业开展存货融资或预付款融资时，以下不属于对企业供应阶段分析内容的是（）。A.原材料价格B.付

26、款条件C.目标客户D.进货渠道【答案】C大题（共大题（共 1010 题）题）一、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 201

27、6 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。二、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投

28、资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*10

29、0%=750/1500100%=50%三、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X

30、/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。四、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资

31、料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（

32、18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。五、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元/吨，销售单价拟为 700 元/吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题：1盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）2盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%。

33、（四舍五入，答案保留整数）【答案】六、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015

34、年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。七、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账

35、款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。八、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自

36、有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、

37、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%九、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨

38、，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况

39、下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。一十、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为 1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。