2023年中级银行从业资格之中级公司信贷能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷能力测试年中级银行从业资格之中级公司信贷能力测试试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、?下列关于流动资金贷款管理的说法，不正确的是（）。2015 年 5 月真题A.与借款人新建立信贷业务关系且借款信用状况一般的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式B.贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责C.贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性D.贷款人可以根据内部绩效考核指标，制定

2、期望的贷款规模指标，必要时可在季末突击放款【答案】D2、已知某保证人信用风险限额为 350 万，对银行的负债为 200 万，此次申请保证贷款本息为 45 万，保证率为（）。A.40B.30C.12D.16【答案】B3、下列有关商业银行流动资金贷款受托支付的表述，错误的是()。A.商业银行应制定完善的贷款人受托支付的操作制度，明确放款执行部门内部的资料流转要求和审核规则B.贷款支付后因借款人交易对手原因导致退款的，贷款人应及时通知借款人重新付款并审核C.商业银行应要求借款人提交贷款用途证明材料，但借款人无须逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料D.贷款人受托支付是实贷实付的主要体现方式，最能

3、体现实贷实付的核心要求【答案】C4、下列关于防范质押操作风险的说法中，不正确的是（）。A.银行应当确认质物是否需要登记B.银行应收齐质物的有效权利凭证C.银行应当与质物出质登记、管理机构和出质人签订三方协议，约定保全银行债权的承诺和监管措施D.银行借出质押证件时，应书面通知登记部门或托管方撤销质押【答案】D5、下列借款需求不合理的是（）。A.公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款B.公司希望换一家贷款银行来降低融资利率C.公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款D.公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利【答案】D6、（）是商业银行为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面

4、声明。A.贷款合同B.贷款意向书C.贷款承诺D.项目建议书【答案】B7、在流动资金贷款的贷前调查报告中，借款人的财务状况不包括（）A.主要客户、供应商和分销渠道B.资产负债率C.流动资金数额与周转速度D.存货净值与周转速度【答案】A8、以下关于项目的生产规模分析有误的是（）。A.国民经济发展规划、战略布局和有关政策是项目规模的主要制约因素之一B.行业销售额和企业的市场占有率是项目规模的主要制约因素之一C.项目所处行业的技术经济特点是项目规模的主要制约因素之一D.资金与基本投入物是项目规模的主要制约因素之一【答案】B9、关于质押、抵押贷款的合法性，下列表述不正确的是（）A.海关监管期内的动产作质

5、押的，需出具海关同意质押的证明文件B.依法可以流通的股票可以做质押C.用票据设定质押的，背书必须具有连续性D.如质押财产为共有财产，出质须经三分之二以上共有人同意【答案】D10、反映一个地区经济的外向型程度和在国际化分工中的竞争实力的指标是()。A.进出口贸易总量B.实际使用外资总额C.地区存(贷)款总量及增长率D.地方 GRDP 增长率【答案】A11、下列财务比率中，属于营运能力指标的是（）。A.销售利润率B.资产负债率C.营业利润率D.总资产周转率【答案】D12、监事会是我国商业银行内设的监督部门，下列不是监事会的职责的是()。A.外部监督B.财务监督C.内部控制监督D.内部尽职监督【答案

6、】A13、下列各项中，引起企业净现金流量变动的活动是（）。A.将现金存入银行B.用存货抵偿债务C.用银行存款购入一个月到期的债券D.用现金等价物清偿 30 万元的债务【答案】D14、抵押物由于技术相对落后造成的贬值称为（）。A.经济性贬值B.功能性贬值C.科技性贬值D.实体性贬值【答案】B15、商业银行信贷人员对贷款项目进行市场需求分析时，应重点考虑（）A.项目贷款抵质押品的质量和价格B.项目产品的性能、价格及市场需求量C.项目建设获得有权审批部门的批复情况D.项目建设条件的落实【答案】B16、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是（）。A.正常-可疑-次级-关注-损失B.正常-次

7、级-可疑-关注-损失C.正常-关注-可疑-次级-损失D.正常-关注-次级-可疑-损失【答案】D17、申请强制执行是依法清收的重要环节，申请执行的法定期限为()。A.4 年B.1 年C.3 年D.2 年【答案】D18、连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权在自主债务履行期届满之日起()要求保证人承担保证责任。A.3 个月内B.6 个月内C.9 个月内D.1 年内【答案】B19、全部投资现金流量表中，固定资产余值（）。A.是指预计固定资产残值B.等于固定资产原值减去残值C.应在计算期最后一年填列D.应在计算期第一年填列【答案】C20、下列关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是

8、（）。2013 年6 月真题A.两者的信贷审查标准不同B.两者均常见于中长期贷款C.贷款意向书表明该文件为要约邀请D.贷款承诺基本不具备法律效力【答案】D21、保证抵押物足值的关键是（）。A.对抵押物进行严格审查B.对抵押物的价值进行准确评估C.做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力D.抵押合同期限应覆盖贷款合同期限【答案】B22、根据民法通则的规定，债权适用()年诉讼时效规定。A.1B.2C.3D.4【答案】B23、下列关于固定资产贷款中借款人提前还款的表述，错误的是()。A.由借款人提出申请，经贷款行同意，缩短还款期限的行为B.由于借款人的提前还款会打乱银行原有的资金安排，借款人应提前向银

9、行递交提前还款计划，在征得银行的同意后，才可以提前还款C.由借款人发出的提前还款申请可以撤销的D.因提前还款而产生的费用由借款人负担【答案】C24、()是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。A.财务内部收益率B.投资利润率C.净现值率D.净现值【答案】B25、H 银行 2009 年初对国内整个房地产行业贷款 5000 万元，后由于我国房市震荡，H 银行无法按期收回贷款，该风险属于()。A.经营风险B.行业风险C.区域风险D.国家风险【答案】B26、贷款合同的制定原则中，()是指贷款合同文本内容应力求完善，借贷双方权利义务明确，条理清晰。A.不冲突原则B.维权原则C.完善性原则D.适宜相容原则【

10、答案】C27、无形资产原值的确定方法与（）相同。A.流动资产B.流动负债C.固定资产D.存货【答案】C28、下列属于流动资金贷款贷前调查报告内容的是（）：A.还款来源分析B.技术与工艺流程C.不确定性分析D.市场需求预测【答案】A29、按规定，无形资产规定有效期的，按规定期限平均摊销；没有规定有效期的，按预计使用期限或者不少于（）的期限平均摊销。A.3 年B.5 年C.1 年D.10 年【答案】D30、商业银行对于投资额大、技术复杂、按照项目进度分期付款的固定资产贷款项目，在借款人提取贷款时，一般应要求借款人提供()。A.银团贷款代理行签署确认的项目进度和质量的书面文件B.有监理、评估、质检等

11、第三方机构参与签署的确认项目进度和质量的书面文件C.施工单位签署确认的项目进度和质量的书面文件D.当地政府签署确认的项目进度和质量的书面文件【答案】B31、金融企业应在每批次不良资产转让工作结束后（）个工作日内，向同级财政部门和中国银保监会或其属地派出机构报告转让方案及处置结果。A.15B.45C.30D.60【答案】C32、资产负债率和利息保障倍数均属于（）。A.盈利比率B.资产比率C.杠杆比率D.负债比率【答案】C33、下列各项中，能作为呆账核销的是（）。A.借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权B.银行未向借款人和担保人追偿的债权C.借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债

12、资产，抵债金额小于贷款本息的差额经追偿后无法收回的债权D.违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权【答案】C34、在抵押品管理中，银行要加强对()的监控和管理。A.抵押人资格B.抵押人的实力C.抵押人担保意愿D.抵押物【答案】D35、资产管理公司要有（）年以上不良资产管理和处置经验。A.2B.3C.5D.10【答案】C36、决定公司持续增长率的四个变量中，（）越高越好。2013 年 6 月真题A.红利支付率和财务杠杆B.红利支付率和资产效率C.利润率和资产效率D.利润率和红利支付率【答案】C37、贾某为 B 公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款金额 50 万元，则贷款到

13、期时，如 B 公司仍未偿还贷款，银行（）。A.只能先要求 B 公司偿还，然后才能要求贾某偿还B.只能要求贾某先偿还，然后才能要求 B 公司偿还C.可要求 B 公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额D.可要求 B 公司或贾某中任何一方偿还全部金额【答案】D38、某有压管流，进行模型设计，动力相似适用的准则是()。A.马赫准则B.弗劳德准则C.欧拉准则D.雷诺准则【答案】D39、下列各项中，属于借款人的权利的是（）。A.将债务全部或部分转让给第三方的，应当取得银行的同意B.应当接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务核定的监督C.按借款合同的约定及时清偿贷款本息D.在征得银行

14、同意后，可向第三方转让债务【答案】D40、贷款经批准后，银行业务人员应先()。A.发放贷款B.通知有关人员C.落实贷款批复条件D.与借款人签署借款合同【答案】C41、（）是商业银行的最高风险管理和决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任。A.董事会B.信贷业务后台部门C.监事会D.高级管理层【答案】A42、商业银行对抵债资产的账实核对时间至少应为（）一次。A.每月B.每半年C.每旬D.每季度【答案】D43、贷款本息全部还清后，相关部门应在贷款本息收回后()日内形成书面总结报告。A.3B.5C.10D.15【答案】C44、无形资产原值的确定方法与（）相同。A.流动资产B.流动负债C.固定资产D.

15、存货【答案】C45、某银行组织辖内 10 个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产 5 亿元，变现金额 3 亿元，待处理的抵债资产总价为 2 亿元，那么，该银行抵债资产变现率为（）。A.55B.40C.60D.50【答案】C46、借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按照足额偿还的贷款应归类为（）。A.正常类贷款B.关注类贷款C.次级类贷款D.损失类贷款【答案】A47、商业银行项目融资贷前调查报告内容分为非财务分析和财务分析两大部分，其中财务分析不包括（）A.项目建设期和运营期内的现金流量分析B.项目盈利能力分析C.项目不确定性分析D.市场需求预测【答案】D48、实地考查应侧重调

16、查的内容中不包括（）。A.周围环境状况B.产品结构情况C.固定资产维护情况D.企业经营和发展的思路【答案】D49、下列关于企业盈利能力的分析，表述错误的是（）A.净利润率越高，企业盈利能力越强B.销售利润率越高，企业盈利能力越强C.成本费用利润率越低，企业盈利能力越强D.营业利润率越高，企业盈利能力越强【答案】C50、我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（）。A.借款人的还款意愿B.借款人的历史还款记录C.贷款的内在风险程度和债务人还款能力D.借款人的还款来源【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、对项目成本进行审查时，应（）。A.审查项目是否按企业财务通则与企业会计准则的有

17、关规定核算项目生产经营成本B.重点审查成本计算中原辅材料、包装物、燃料动力的单耗、单价的取值是否有理、有据C.审查外购投入物是否按照实际买价计算成本D.审查自制投入物是否按照制造过程中发生的实际支出计算成本E.审查外购投入物所支付的进项税是否单列【答案】ABD2、根据项目融资业务指引规定，项目融资是指符合（）特征的贷款。A.借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人B.贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目C.还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入D.专指对在建项目的再融资E.借款人包括主要从事项目建设、经营或

18、融资的既有企事业法人【答案】ABC3、关于项目的可行性研究同贷款项目评估关系的说法中，正确的有（）。A.两者权威性相同B.两者发生时间不同C.两者范围和侧重点不同D.两者项目评估和可行性研究的目的不同E.两者发起主体相同【答案】BCD4、商业银行贷款安全性调查的主要内容包括（）。A.对借款人提供的财务报表的真实性进行审查B.对抵押物的价值评估情况做出调查C.对借款人对外股本权益性投资情况进行调查D.对借款人在他行借款的利率进行调查E.对借款人生产计划的制定情况进行认定【答案】ABC5、借款人的信用承受能力的内容有（）。A.借款人的信用等级B.统一授信情况C.已占用的风险限额情况D.是否存在超风

19、险限额发放贷款E.审查保证人的资格及其担保能力【答案】ABCD6、基本信贷分析包括（）。A.贷款目的分析B.还款来源分析C.资产转换周期分析D.资产转换方式分析E.还款记录分析【答案】ABC7、下列情况中会提高企业净利润率的有()。A.财务费用的减少B.管理费用的减少C.货币资金的减少D.所得税的减少E.存货的减少【答案】ABD8、反映客户短期偿债能力的比率主要有（）。A.流动比率B.资产负债率C.净利润率D.速动比率E.现金比率【答案】AD9、不良资产批量转让工作应坚持（）原则。A.依法合规B.公开透明C.竞争择优D.价值最大化E.效用最大化【答案】ABCD10、项目财务评估包括（）。A.市

20、场占有率评估B.项目基础财务数据评估C.项目投资估算与资金筹措评估D.项目清偿能力评价E.不确定性评估【答案】BCD11、商业银行接受企业法人作为保证人的，要注意验证核实（）。A.法人及其代表签字印鉴的真伪B.出具的保证是否符合其章程规定C.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，是否取得董事会决议同意或股东大会同意D.中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，是否具有董事会出具的同意担保的决议及授权书、董事会成员签字的样本、中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明E.必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章【答案】ABCD12、商业银行在进行项目产品的市场需求预测分析时，考虑的主要因

21、素包括（）。A.消费条件B.产品特征C.产品价格水平D.生产技术水平E.社会购买力【答案】ABC13、商业银行加强贷款合同管理的实施要点包括()。A.加强贷款合同规范性审查管理B.修订和完善贷款合同等协议文件C.实施履行监督、归档、检查等管理措施D.做好有关配套和支持工作E.建立完善有效的贷款合同管理制度【答案】ABCD14、要全面分析借款人短期偿债能力时，需将下列指标结合起来观察()。A.现金比率B.固定资产周转率C.资产负债率D.速动比率E.流动比率【答案】AD15、对项目单位概况的分析应从（）等方面入手。A.企业的基础B.企业的规模C.企业财务状况D.企业信用度E.企业管理水平【答案】A

22、CD16、担保法规定的法定担保范围包括()。A.执行费B.鉴定评估费C.损害赔偿金D.利息E.违约金【答案】ABCD17、银行在分析评估工艺技术方案时，必须考虑的方面有（）。A.工艺技术的先进性和成熟性B.是否能保证产品质量C.产业基础与生产技术水平的协调性D.原材料适应性E.技术来源的可靠性和经济性【答案】ABCD18、从资产负债表的结构来看，长期资产应由_和_支持，短期资产则由_支持。（）A.长期负债；流动资产；短期资金B.长期投资；所有者权益；短期投资C.长期投资；短期资金；所有者权益D.长期资金；所有者权益；短期资金【答案】D19、下列情形中，银行可以对借款人采取终止提款措施的有（）。

23、A.贷款用于股市、期市投资B.贷款用途违反国家法律规定C.违反合同约定将贷款用于股本权益性投资D.未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务E.套取贷款相互借贷牟取非法收入【答案】ABCD20、关于财务净现值，下列说法正确的有（）。A.财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标B.财务净现值可通过现金流量表中净现金流量的现值求得C.财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定收益率D.一个项目的净现值是指项目按照基准收益率或根据项目的实际情况设定的折现率，将各年的净现金流量折现到建设起点的现值之和E.一般来说，FNPV0 的项目是可以接受的【答案】ABCD大题

24、（共大题（共 1010 题）题）一、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方

25、案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26

26、400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。二、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10000 吨，总成本费用 1500

27、万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500

28、-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%三、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公

29、式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。四、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入

30、将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。五、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。

31、B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和1000

32、00 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元

33、3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。六、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（

34、）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】七、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末

35、应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适

36、合中长期贷款。八、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为

37、：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。九、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 1

38、80 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到 2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补

39、充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。一十、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为 1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。