上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷B卷附答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷人胜任能力提升训练试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2、债务人甲公司以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为 16，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3、深交所

2、创业板上市公司发行新股，其持续督导期间为（）。2016 年 5月真题A.证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度C.证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度D.证券上市当年剩余时间及其后 4 个完整会计年度【答案】B4、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C5、甲企业 2013 年 11 月 3 日销售 10 万件产品给乙企业，售价 20 元，成本 10元，约定保质期 5 个月，如果发生质量问题，5 个月内可以退回。甲企业已于2013 年 12 月 31 日，根据以往的经验确认可能的退货率为 1

3、0。2014 年 3 月31 日，甲公司 2013 年的会计报表经批准报出，截至 2014 年 3 月 31 日，实际退货率为 5。请问对于 2013 年甲公司报表以下说法正确的有（）。A.B.C.、D.、【答案】B6、根据非上市公众公司收购管理办法，以下说法正确的是（）。A.收购人自愿以要约方式收购非上市公司股份的，其预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的 10%B.通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到公众公司已发行股份的 10%时，应当在事实发生之日起 2 日内编制权益变动报告书C.收购人持有的被收购非上市公众公司的股份，在

4、收购完成后 6 个月内不得转让D.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态，可以收购非上市公众公司E.收购人以证券支付收购价款的，应当披露该证券的发行人最近 3 年经审计的财务会计报表、证券估值报告，并配合被收购公司或其聘请的独立财务顾问的尽职调查工作【答案】B7、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B8、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。A.退市整理期间，上市公司股票进入退市整理板交易，并不再在创业板行情中揭示B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C.退市整理期间，公司股票价格无日涨跌幅限制D.退市

5、整理期的期限为 60 个交易日【答案】A9、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、企业发行短期融资券的承销团有 3 家或 3 家以上承销商的，可设()家联席主承销商或副主承销商，共同组织承销活动。A.1B.2C.3D.5【答案】A11、新三板挂牌公司定向发行特定对象的范围包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D12、某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额 120 万元，适用的企业所得税税率为 25%。要实现 750 万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。

6、A.217.5B.280C.157.5D.105【答案】B13、以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确?（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】C14、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】B15、2016 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得 A 公司全部股权，投资时 A 公司可辨认净资产的公允价值为 500 万元，2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31日，A 公司净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润 50万元，持有的非交易性权益工具投资以公允价

7、值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值增加 25 万元。2018 年 1 月 2 日，甲公司以 480 万元的价格转让了 A 公司 60%的股权，转让后甲公司持有 A 公司 40%的股权，能对其施加重大影响，2018 年 1 月 2 日，A 公司 40%的股权的公允价值为 320 万元。假定 A 公司未分配现金股利，不考虑其他因素情况下，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、根据财政部关于做好地方政府债券发行工作意见（财库201923号），地方政府财政部门招标发行规则中，单一标位最高投标量不得高于当期债券计划发行量的（）。A.45%B.35%C.25%

8、D.15%【答案】B17、下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）A.及时性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式【答案】A18、上市公司并购重组的相关业务中，以下关于财务顾问的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、甲公司拟以其持有的上市公司股东发行可交换公司债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、证券法对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的_以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为_以上。()A.25%;10%B.25%;5%C.20%;10%D.20%;5%【

9、答案】A21、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C22、根据证券公司短期融资券管理办法，下列说法正确的是（）。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的 60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每 1 年调整 1 次发行人的待偿还短期融资券余额上限，并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整【答案】D23、在发行保荐书和上市保荐书中，保荐机构应当就下列事项做出承诺()。A.,B.,C.,D.,【

10、答案】D24、以下关于会后事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A25、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）的规定，北交所应当提高审核工作透明度，接受社会监督，公开下列哪些事项？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B27、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C28、下列各项中，会弓 1 起所有者权益变动的是（）A.用盈余公积弥补亏损B.股东大会宣告现金股利分配方案C.分配股

11、票股利D.资本公积转增股本【答案】B29、根据小微企业增信集合债券发行管理规定，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。A.中国证券业协会B.中国基金业协会C.证券交易所D.全国中小企业股转系统【答案】A31、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.B.C.D.【答案】D32、A 公司持有 B 公司 30股权，对 B 公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对 B 公司的长期股权投资，以下哪些情形下 A 公司在 B 公司实现利润时可以 B 公司账面净利

12、润为基础计算确认投资损益（）。A.B.C.D.【答案】B33、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A34、根据上市公司股权激励管理办法，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D35、以下哪些对象在招股意向书发布后，主承销商可以向其提供认购邀请书？（）A.、B.、C.、D.、【答案】D36、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

13、、【答案】B37、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】D38、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C

14、.、D.、【答案】C40、下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法，正确的是（）。A.参与初步询价的网下投资者只有在未获得初步配售时，才可以在 T 日参与网上申购B.网下投资者 T 日参与网下申购时缴付申购资金C.初步询价后，主承销商必须将不低于所有网下投资者拟申购总量的 10作为最高报价剔除D.网下投资者参与询价时，可以申报三档价格【答案】C41、首次公开发行股票，主承销商应当保留配售工作底稿的年限是（）。A.至少 1 年B.至少 5 年C.至少 3 年D.至少 10 年【答案】C42、下列有关系数的描述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、关于个人申请保

15、荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。A.最近 3 年担任过规定的发行股份购买资产项目的签字人B.具备 3 年以上保荐相关业务经历C.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.参加保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效E.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】A44、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司，下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、2017 年 12 月 20 日，甲公司与

16、 A 公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款如下：（1）租赁期为 4 年，每年年初支付租金 100 万元：（2）租赁期开始日为 2018 年 1 月 1 日；（3）2018 年 1 月 1 日，该生产线的公允价值为 500 万元；（4）该生产线为全新设备，预计使用年限为 5 年；（5）2019 年甲公司按生产线生产产品的销售额的 1%向 A 公司支付分享收入，预计金额为 30 万元；（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资产的余值为 30 万元。另外，甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司担保 5 万元。不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）。A.430 万元B.455 万元C.40

17、0 万元D.450 万元E.480 万【答案】A47、上市公司筹划发行股份购买资产，可以根据实际情况，申请短期停牌，不考虑国家有关部门对相关事项另有要求的情形，停牌时间不超过（）。A.10 个工作日B.30 个工作日C.5 个工作日D.20 个工作日【答案】A48、甲公司 2019 年发生以下交易和事项：（1）销售商品收入 24000 万元，结转成本 19000 万元；（2）采用公允价值后续计量的投资性房地产取得出租收入2800 万元，2019 年公允价值变动收益 1000 万元；（3）固定资产转让损失 600万元；（4）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动收益 800

18、 万元；（5）确认商誉减值损失 2000 万元，不考虑其他因素，甲公司 2019 年营业利润为（）。A.6800 方元B.8200 万元C.6200 万元D.5200 万元【答案】C49、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。A.B.C.D.【答案】D50、下列各项关于稀释性每股收益的表述，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的稀释每股收益时，其分子应包括少数股东损益B.亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性C.盈利企业发行的可转换公司债券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀释性D.盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有反稀释性【答案

19、】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）A.依法向有关责任方追偿所得B.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20纳入基金C.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入D.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资【答案】ABC2、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉

20、讼（）A.有限责任公司的股东，连续 180 天单独持有公司 1的股份B.有限责任公司的股东，1 天前合计受让公司 0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续 90 天单独持有公司 10的股份D.股份有限公司的股东，连续 10 天单独持有公司 3的股份E.股份有限公司的股东，连续 180 天合计持有公司 1的股份【答案】AB3、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需

21、取得司法机关的协助D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【答案】ABD4、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB5、在股东大

22、会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）A.甲持股 3B.乙持股 2与丙持股 1.5联合提出C.董事会D.监事会E.三分之一以上董事【答案】AB6、某有限公司通过了解散公司的股东会决议，并依法成立了清算组，则清算组的下列行为中符合法律规定的是（）A.为抵偿债务，承接一个新的工程项目B.代表公司参与民事诉讼C.清理公司财产D.发现公司财产不足清偿债务后，向人民法院申请宣告破产E.清理债权、债务：【答案】BCD7、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）A.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告B.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报

23、告的内容，但中国证监会另有规定的除外C.IPO 时主承销商确定并公告发行价格之日起 40 日内，不得发布与发行人有关的证券研究报告D.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告【答案】ABD8、下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（）A.董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期首日D.证监会核准发行日【答案】ABC9、下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成

24、本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD10、下列关于资产评估的说法正确的有（）A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样D.使用市场法一般要选 3 个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【答案】AB11、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）A.挂牌公司董、监、高B.基金管理公司C.注册资本

25、600 万、实收资本 400 万的合伙企业D.注册资本 500 万的 1 人有限公司【答案】ABD12、以下属于深交所中小板上市公司应实行 ST 的情形有（）A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决D.最近一年经审计的净资产为-1000 万元E.没有按照规定披露年报且停牌 2 个月【答案】AC13、以下关于或有事项说法正确的是（）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调

26、整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。【答案】AB14、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）A.可转换公司债券B.短期融资券C.公司债D.可交换公司债券E.分离交易可转债【答案】ABD15、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（）A.乙公司接

27、受设备捐赠B.乙公司宣告分配现金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公积转增资本【答案】AB16、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）A.有限责任公司的股东，连续 180 天单独持有公司 1的股份B.有限责任公司的股东，1 天前合计受让公司 0.9的股份C.股份有限公司的股东，连续 90 天单独持有公司 10的股份D.股份有限公司的股东，连续 10 天单独持有公司 3的股份E.股份有限公司的股东，连续

28、 180 天合计持有公司 1的股份【答案】AB17、关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为 12 个月B.控股股东认购的可转债无限售期C.控股股东参与增发应锁定 12 个月D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定 36 个月E.上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受 12 个月的限制。【答案】BD18、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）A.变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过B.变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见C.取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过D.变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过【答案】AB19、下列属于会计政策变更的有（）A.第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量B.存货计量由移动平均改为先进先出C.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法D.固定资产折旧由年数总和法改成直线法【答案】BC20、以下哪些人员应当在发行保荐书上签字（）A.保荐机构法定代表人B.保荐业务负责人C.保荐代表人D.保荐业务部门负责人E.内核负责人F.项目协办人【答案】ABC