2023年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库.doc

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1、20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C2、决定财政支出内容的是（?）。A.市场机制B.社会公共需要C.效率原则D.市场效率【答案】B3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为 500 万元，已提折旧 300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共 30 万元，则评估价格为（）万元。A.200B.400C.230D.43

2、0【答案】B4、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A5、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段【答案】C6、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.4 000B.3 960C.3 600D.3 200【答案】D7、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A8、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A

3、.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C9、国家征税凭借的是（）。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C10、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D11、房产税纳税人包括（）。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A12、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照 6%征收率计算增值税的 是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A13、

4、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B14、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订

5、了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B15、我国政府采购适用的资金范围是（）。A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B16、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D17、某酒厂为一般纳税人

6、A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A18、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A19、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C20、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D21、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。A.平价发行B.折价发行C.议

7、价发行D.溢价发行【答案】D22、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C23、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额（1-税率）C.销项税额=销售额税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B24、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B25、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于

8、税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A26、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C27、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B28、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D29、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】B30、纳税人进口

9、应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D31、财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C32、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A33、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值 70

10、万元，乙的房屋价值 100 万元，由甲向乙支付房屋差价 30 万元。已知契税税率 3%，则甲应纳契税（）。A.0B.0.9 万元C.0.21 万元D.0.3 万元【答案】B34、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则【答案】B35、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.1 430B.1 322.55C.1 425.45D.1 300【答案】C36、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额

11、 15003000 元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 150200 元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额 200300 元【答案】D37、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A38、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B39、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B40、我国预算编制一般采用（）编制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.两上两下【答案】

12、D41、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13B.11C.6D.3【答案】A42、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D43、某公司从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率 60%，消费税税率 9%，增值税税率13%。A.6.72B.5.16C.3.6D.0.96【答案】D44、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A45、对军

13、队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C46、房产税暂行条例对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】C47、特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A48、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B49、李先生 5 月份取得收入

14、20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C50、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 6 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、个人所得税按所得项目不同分别适用（）。A.超额累进税率B.超率累进税

15、率C.全额累进税率D.比例税率E.定额税率【答案】AD2、关于契税的说法中以下正确的有（）。A.契税实行比例税率B.契税实行定额税率C.契税由买受方缴纳D.契税由卖方缴纳E.契税由转让不动产的人缴纳【答案】AC3、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。A.折实公债B.货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB4、下列支出中属于积累性支出的有（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.企业挖潜改造支出E.国防支出【答案】ABC5、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水

16、井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD6、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税【答案】D7、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率【答案】ABD8、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。A.房屋、建筑物，为 20 年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 3 年D.飞机、

17、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年E.电子设备，为 5 年【答案】ABD9、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD10、高度集中管理模式的优点主要包括（）。A.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷【答案】ABC11、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有（）。A.耕地占用税单位税额最高每平方米 50 元，最低 5 元B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D.耕地占用税以每平方米为计量单位E.耕地占用税在税率设计上采用了地

18、区差别定额税率【答案】ABD12、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD13、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地【答案】AC14、公债的负担可以从（）进行分析。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担E.社会生产压力【答案】ABCD15、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD16、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）

19、。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC17、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD18、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。A.以房产抵债B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD19、下列属于公债特征的有（）。A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性【答案】ACD20、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。A.1 天B.3 天C.7 天D.45 天E.三个月【答案】AB