上海市2023年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷B卷含答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷年税务师之税法一考前冲刺模拟试卷 B B卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业（增值税一般纳税人）2021 年 5 月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计 25070 元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为 8720 元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额 3090 元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B2

2、、2020 年 1 月，李某从某汽车 4S 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款 468000 元。另支付车辆装饰费 750 元，取得增值税普通发票。4S 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费 3000 元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】A3、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C4、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消

3、费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】C5、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元

4、。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D6、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C7、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减 15%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】A8、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C9、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取“公司农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜

5、禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】B10、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A11、位于县城的某国有工业企业（

6、增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A12、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C13、（2013 年）某科技公司 2014 年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016 年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万元。2016 年 10 月该公司应补缴

7、关税（）万元。（关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 3 年）A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00【答案】A14、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让 2015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A15、某公司 2019 年 12 月购置 1 辆挂车及 1 辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价

8、款 30 万元、支付不含增值税专用作业车价款20 万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A16、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税是一种税收形式，关税由海关征收【答案】A17、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D18、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月

9、发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C19、（2013 年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B

10、.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C20、某生产企业 2021 年 4 月 10 日签订货物销售合同，合同约定 2021 年 5月 10 日发货，5 月 15 日收款，生产企业按约定发货，7 月 5 日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。A.2021 年 4 月 10 日B.2021 年 5 月 10 日C.2021 年 5 月 15 日D.2021 年 7 月 5 日【答案】C21、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售应税货物不

11、含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B23、1 g(ml)溶质能在 30100 ml 溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D24、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。A.税收合作信赖主义B.实质课税原则C.实体从旧，程序从新

12、原则D.程序优于实体原则【答案】B25、（2018 年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D26、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.1B.2C.3D.5【答案】C27、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C

13、.销售行为D.进口自用行为【答案】D28、（2017 年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A29、（2012 年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代

14、收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C30、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600 万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率 20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A31、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13，出口退税率 10。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7

15、.63D.9.73【答案】D32、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅 600 千克，污染当量值 0.025 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为 3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B33、某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10 月 10 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.220.00B.223.96C.248.6

16、0D.260.00【答案】C34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C35、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂

17、收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20

18、 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B36、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C37、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元

19、（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C38、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.362.90B.364.10C.628.10D.760.10【答案】B39、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补

20、缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B40、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C41、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65

21、292.50【答案】D42、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A43、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B44、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加

22、工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B45、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.般纳税人转让其 2016 年 4 月 30

23、日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】C46、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（）。A.应缴纳进口关税 5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元D.应缴纳进

24、口环节车辆购置税 3.58 万元【答案】B47、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D48、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A49、2019 年 5 月，A 市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B 市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200 万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在 B市应预

25、缴增值税（）万元。A.14.68B.21.82C.27.27D.18.18【答案】A50、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有()。A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税C.下岗失业人员从事餐饮服务

26、业的，自领取税务登记证之日起 3 年内免征城市维护建设税D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数 25%的，自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起 3 年内可免征城市维护建设税【答案】AC2、下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基

27、础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD3、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD4、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为()。A.来源地管辖权B.居住地管辖权C.居民管辖权D.公民管辖权E.销售地管辖权【答案】ACD5、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳

28、税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起 6 个月内复运出境。下列各项中，属于上述规定货物的有（）。A.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD6、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）。A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC7、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员

29、工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD8、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）3计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际

30、支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD9、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天【答案】ABCD10、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 1

31、2 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD11、（2019 年）关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地

32、产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的予以免税，超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD12、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（）方法和顺序确定应税产品销售额。A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定E.按应税产品组成计税价格确定【答案】ABD13、某自营出口的

33、生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税 2.75 万元B.2010 年 10 月该企业应退增值税 120 万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税 0.25 万元D.2010 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元E.2010 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元【答案】D14、下列应税消费

34、品中，准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD15、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地

35、产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD16、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）。A.提供建筑服务适用税率为 9%B.转让土地使用权适用税率为 13%C.提供基础电信服务适用税率为 6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为 13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD17、我国现行税收制度中，采用的税率形式有()。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB18、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货

36、物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】ABD19、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD20、下列各项中，适用 5%征收率的有（）。A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为B.一般纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的D.纳税人销售旧货E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的【答案】BC