上海市2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟题库及答案下载.doc

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1、上海市上海市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收模年初级经济师之初级经济师财政税收模拟题库及答案下载拟题库及答案下载单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】D2、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】C3、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于

2、上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D4、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。A.500B.800C.1 000D.1 200【答案】A5、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】C6、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制

3、环节【答案】D7、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元【答案】B8、我国的政府预算产生于（）。A.明代B.唐代C.宋代D.清代【答案】D9、一家在

4、天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额 200万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C10、某酒厂为一般纳税人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B11、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】D12、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.15【答案】D13、非政府投资

5、的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A14、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D15、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D

6、.65%【答案】B16、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D17、国家征税凭借的权力是（?）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】A18、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】D19、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4B.6C.12D.16【答案】C20、企业应当自年度终

7、了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90 天B.4 个月C.5 个月D.180 天【答案】C21、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D22、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值 70 万元，乙的房屋价值 100 万元，由甲向乙支付房屋差价 30 万元。已知契税税率 3%，则甲应纳契税（）。A.0B.0.9 万元C.0.21 万元D.0.3 万元【答案】B23、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担

8、D.普遍纳税【答案】A24、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B25、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A26、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为4%。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2 万元C

9、.缴纳契税 2.4 万元D.缴纳契税 3.6 万元【答案】C27、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】B28、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000B.10 000C.18 000D.20 000【答案】C29、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C30、某

10、工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.159400B.190400C.199000D.202880【答案】B31、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存 5 年【答案】B32、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1

11、 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C33、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油【答案】C34、政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算【答案】C35、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。A.允许进行抵扣税款

12、的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】C36、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】D37、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B38、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税【答案】C39、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征 60%C.减征 50

13、%D.减征 30%【答案】C40、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A41、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元B.60 元C.132 元D.660 元【答案】A42、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C43、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

14、A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B44、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A45、政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B46、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C47、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】

15、B48、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。A.货币公债B.实物公债C.折实公债D.记账式公债【答案】A49、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C50、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、增值税的纳税期限包括（）。A.1 日B.2 日C.5 日D.8 日E.1 个月【答案】AC2、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用

16、政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD3、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD4、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D.单利计息的公式为 FP（1ni）

17、E.偿还期限较长的公债，利率也比较低【答案】ABCD5、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD6、按照借债的方法不同，可以把公债分为()。A.国内债务B.爱国公债C.强制国债D.自由公债E.保值公债【答案】BCD7、公债的规模包括（）意思。A.历年发行公债的累计余额B.当年新发行公债的总额C.公债的负担D.公债的限度E.当年到期需还本付息的债务总额【答案】AB8、超额累进税率征税的特点有（）。A.计算方法简单B.征税对象数量越大，包括等级越多C.征税对象数量越大，计算步骤也越多D.累进幅度比

18、较缓和E.税收负担较重【答案】BCD9、政府非税收入的灵活性表现在（）。A.收入取得形式多样化B.收入的取得具有时效性C.收取的标准具有灵活性D.收入的来源具有不确定性E.收取的范围具有非普遍性【答案】ABC10、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD11、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB12、按政府预算的级次划分，政府预算分为

19、（）。A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】D13、下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD14、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC15、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A.各级政府B.各级财政部门C.预算收入征收部门D.国家金库E.预算支出部门【答案】ABCD16、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的

20、购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD17、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入E.地方和中央共享税【答案】AD18、下列关于政府预算说法正确的有（）。A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在B.政府预算是具有法律效力的文件C.政府预算反映政府财力的分配过程D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向【答案】ABCD19、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。A.小额采购B.批量采购C.大额采购D.单阶段招标采购E.两阶段招标采购【答案】D20、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD