云南省2023年资产评估师之资产评估基础提升训练试卷A卷附答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年资产评估师之资产评估基础提升训练年资产评估师之资产评估基础提升训练试卷试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（）要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求，能够有效实现其预定功能。A.评估对象的存在性B.评估对象的完整性C.评估对象的法律权属D.评估对象的时效性【答案】B2、完全垄断市场又称为（）。A.纯粹竞争市场B.寡头市场C.完全市场D.垄断市场【答案】D3、以下情形中不会导致评估专业人员需要对评估计划作出调整的有（）。A.前期资料收集不全，获取补充资料后仍能按原计划进行评估B.出现未预料的资产类型，原计划思路无法满足

2、需要C.被评估单位发生资产重组，新增标的公司D.委托人出现状况，需要改变评估基准日【答案】A4、资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资产评估准则对评估专业人员的（）的要求。A.独立性B.职业道德C.专业能力D.专业评估执业统一准则【答案】C5、甲资产评估事务所接受乙有限责任公司的委托，对乙公司与丙公司以联营为目的拥有的全部资产进行了评估，出具的初步报告如下：A.资产评估特定目的B.资产评估范围C.资产评估对象D.资产评估依据E.资产评估方法【答案】A6、根据不同的市场结构特征，可以把市场划分为完全竞争市场.垄断竞争市场.寡头垄断市场和完全垄断市场。垄断竞争市场.寡头垄

3、断市场和完全垄断市场，又称为（）。A.半垄断市场B.自由市场C.半竞争市场D.不完全竞争市场【答案】D7、下列各项中，不属于勘查的是（）。A.对实物资产的数量所做的实地调查或查看B.对实物资产的运行和利用情况所做的实地调查或查看C.对实物资产的取得价格.途径所做的实地调查或查看D.对相关技术检测结果的收集.观察【答案】C8、如果市场对厂商产品的需求曲线是一条水平线，对应的价格是整个行业的供求均衡价格，且厂商的平均收益曲线、边际收益曲线和需求曲线重合，则此市场是（）。A.纯粹竞争市场B.完全垄断市场C.垄断竞争市场D.寡头垄断市场【答案】A9、下列各种说法中，不正确的是（）。A.价值判断是商品交

4、换过程中不可回避的问题B.资产评估属于价值判断的范畴C.资产评估就是使用专业的理论和方法对资产的价值进行定量.定性的估计和判断D.市场参与者在资产进行市场交易过程中可能会自觉地或不自觉地运用资产评估的理论.方法对交易对象进行价值判断【答案】C10、美国的第一部专业评估执业统一标准准则于（）年制定。A.1865B.1974C.1987D.1976【答案】C11、某评估项目，评估按照企业提供的预测资料进行，并假设企业未来按照企业提出的计划如期实现，对于该假设，评估人员应该（）。A.接受该假设B.不能接受该假设C.可以考虑该假设D.是否接受该假设应该与委托人协商【答案】B12、最常见的评估目的是（）

5、。A.转让评估目的B.抵押评估目的C.公司设立.改制.增资目的D.质押评估目的【答案】A13、美国专业评估执业统一准则规定每份书面或口头企业价值或无形资产评估报告必须做到的内容不包括（）。A.清晰、准确地反映评估事项，不得误导B.明确并用充分的信息资料描述被评估的企业权益或无形资产C.包含足够的信息，使评估报告预期使用者能够正确理解评估报告D.清晰、明确地披露评估项目所采用的所有假设、特定假设、逆向假设与限定条件【答案】B14、当所采取的措施不能消除对（）的不利影响时，评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务，或者应当终止该评估业务。A.独立性B.公正性C.客观性D.合法性【答案】A15、

6、资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能和专业经验，这是资产评估准则对评估人员的（）的要求。A.独立性B.职业道德C.专业能力D.专业评估执业统一准则【答案】C16、下列评估方法中，“应当合理确定重置成本和各相关贬值因素”的是（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.折现法【答案】A17、抗菌谱窄的抗结核药是A.异烟肼B.对氨基水杨酸C.链霉素D.利福平E.乙胺丁醇【答案】A18、财政部统一部署对资产评估行业的监督检查，下列各项中，不属于财政部职责范围的是（）。A.制定机构、人员、协会和相关业务监督检查的具体办法B.对资产评估机构包括分支机构进行重点检查，并将检查结果予以公开C.组织开展资

7、产评估执业质量专项检查D.检查（抽查）中国（地方）资产评估协会履行职责情况【答案】B19、以下不属于直接比较法特点的是（）。A.比较直观B.可比性差C.便于操作D.比较简洁【答案】B20、效用价值用来解释商品价值的本质、源泉及尺度的依据是（）。A.价格B.价值C.客观心理评价D.主观心理评价【答案】D21、“资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”，这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件（只要符合条件之一即可）不包括（）。A.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务C

8、.资产评估专业人员在执业过程中一起合作的审计人员D.资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应提供或接受技术支持【答案】C22、A 企业因城市建设规划搬迁，对计划搬迁的十条大型生产线分别进行评估，评估时使用的假设为（）。A.原地使用假设B.移地使用假设C.最佳使用假设D.持续经营假设【答案】B23、评估对象是企业的一条生产线，评估过程中只需要考虑该生产线作为要素资产对企业的贡献来确定其价值，则评估专业人员需要选择的价值类型是（）。A.市场价值B.投资价值C.在用价值D.清算价值【答案】C24、根据有效市场假说，下列关于有效市场形态

9、的说法中，错误的是（）。A.在强式有效市场，股票市场价格已充分反映了已知的全部信息，但投资者通过掌握高超的股票技术分析手段，仍然可能获取超额收益B.在弱式有效市场，股票的市场价格已充分反映了股票所对应的历史价格信息，历史资料无法有效影响股票的未来价格C.在半强式有效市场，股票的市场价格已充分反映了全部已公开信息，投资者无法利用已公开信息获取超额收益，但掌握内幕信息可能获得超额利润D.在强式有效市场，股票市场价格已充分反映了已知的全部信息，投资者无法利用已知的信息获得超额收益，这些信息包括内幕信息【答案】A25、下列说法错误的是（）。A.劳动生产率越高，单位时间内所生产的使用价值量就越多B.商品

10、的价值量与生产商品的劳动时间成正比C.商品是使用价值和价值的对立统一体，没有使用价值的商品也就没有价值。D.单位商品的价值量与生产商品的劳动生产率成正比【答案】D26、下列表述中，不属于因资产自身原因无法进行勘查的情形的是（）。A.法律法规原因限制现场调查B.资产性能.资产置放地点限制现场调查C.调查技术手段限制现场调查D.评估机构原因限制现场调查【答案】D27、评估委托合同应当采用（）。A.书面形式B.口头形式C.自愿约定形式D.法律允许的形式【答案】A28、在现场调查程序受到限制时，资产评估专业人员应当在不违背（）基本要求前提下，采取必要的替代程序，并保证程序和方法的合理性。A.资产评估准

11、则B.资产评估法C.资产评估职业道德D.专业能力【答案】A29、乙公司有两个独立的业务，分别是 A 业务和 B 业务，现要就 A 业务转让进行资产评估。则评估对象界定为（）。A.乙公司的权益B.乙公司对 A 业务的权益C.乙公司对 B 业务的权益D.乙公司各单项资产和负债【答案】B30、1981 年，罗尔夫 本茨研究发现，小规模组公司的股票具有相对高的收益率，这种现象是（）。A.小公司效应B.时间效应C.账面市值比效应D.丁蟹效应【答案】A31、下列各项中，（）要求评估对象符合相关经济行为对资产范围的要求，能够有效实现其预定功能。A.评估对象的存在性B.评估对象的完整性C.评估对象的法律权属D

12、.评估对象的时效性【答案】B32、以下因素中不受资产评估目的影响的是（）。A.评估对象的确定B.评估范围的界定C.价值类型的选择D.评估专业人员的执业水平【答案】D33、下列各项中，属于资产评估主体的是（）。A.评估专业人员B.委托人C.企业价值D.资产损失【答案】A34、企业国有资产评估管理暂行办法规定，企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产监督管理机构报送的文件不包括（）。A.与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料B.所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料C.与经济行为相对应的审计报告D.与国有资产评估业务有关的政府规范性文件【答案】D35、下列各项中，不属于直接

13、比较法特点的是（）。A.直观简洁、便于操作B.将评估对象与参照物进行直接比较C.要求评估对象与参照物在大的方面基本相同或相似D.根据差异因素的不同，直接比较法的具体技术方法也不相同【答案】C36、与资产评估相关的提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪的追诉时效一般为（）年。A.五年B.十年C.十五年D.二十年【答案】A37、其他条件都相同时，下面情形中（）是果粒橙价格下降产生的效果。A.果粒橙需求曲线左移B.沿着果粒橙的需求曲线向下移动C.果粒橙需求曲线右移D.沿着果粒橙的需求曲线向上移动【答案】B38、下列模型中，可以反映两个实力相当厂商的寡头垄断模式的是（）。A.古诺模型B.伯特兰德模

14、型C.斯塔克伯格模型D.价格领导模型【答案】A39、关于成本法的应用前提，说法不正确的是（）。A.应当具备可利用的历史资料B.形成资产价值的耗费是必需的C.资产的继续使用指的是物理上的可使用D.成本法主要适用于继续使用前提下的资产评估【答案】C40、“资产评估机构及其资产评估专业人员在开展资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”，这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件（只要符合条件之一即可）不包括（）。A.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务C.资产评估专业人员在执业过程中一起合作的审

15、计人员D.对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见【答案】C41、关于劳动的二重性原理，下列表述错误的是（）。A.具体劳动和抽象劳动是两种劳动B.具体劳动创造商品的使用价值C.抽象劳动创造商品的价值D.抽象劳动是无差别的一般人类劳动【答案】A42、下列关于评估机构的表述错误的是（）。A.评估机构是资产评估委托合同的受托人，是出具资产评估报告的主体，也是对资产评估报告承担法律责任的主体B.评估机构是依法成立的享有独立民事责任的法人组织C.教材所指资产评估机构特指在行业协会备案的评估机构D.一般都会加入评估行业协会，接受行业协会的自律管理【答案】C43、甲资产评估事务所

16、接受乙有限责任公司的委托，对乙公司与丙公司以联营为目的拥有的全部资产进行了评估，出具的初步报告如下：A.资产评估特定目的B.资产评估范围C.资产评估对象D.资产评估依据E.资产评估方法【答案】A44、下列关于资产评估项目管理方式的说法中，错误的是（）。A.省级人民政府批准实施的重大经济行为所涉及的评估事项应当实行核准制B.国家出资企业批准实施的重大经济行为所涉及的评估事项应当实行核准制C.各级政府认为重要的评估事项应当实行核准制D.国务院批准实施的重大事项应当实行核准制【答案】B45、对于轻资产类型的企业价值评估，通常占据极为重要的地位的评估方法是（）。A.市场法B.收益法C.成本法D.以上都

17、正确【答案】B46、不属于证券市场信息层级的是（）。A.反映了证券历史价格的信息B.反映了证券未来价格的信息C.已公开的所有信息D.所有的可知信息【答案】B47、下列资产评估准则中，属于程序性准则的是（）。A.资产评估执业准则无形资产B.以财务报告为目的的评估指南C.资产评估执业准则资产评估委托合同D.资产评估职业道德准则【答案】C48、在我国刑法中，构成“提供虚假证明罪”须符合的特征不包括（）。A.特定的主体B.行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为C.侵犯的客体D.行为人严重不负责任【答案】D49、评估机构洽谈人员根据了解的情况提出评估收费标准及报价，并与委托人就评估费用、支付时间和方式进

18、行沟通。以下不属于评估服务费构成的是（）。A.业务洽谈费用B.现场办公费用C.差旅及食宿费用D.专业服务费【答案】A50、下列哪种产品市场属于典型的垄断竞争（）。A.大米B.冰箱C.石油D.铜【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、市场法作为目前资产评估的重要方法之一，在合理的认知情况下，其在三种评估方法中的优势有（）。A.有效B.可理解C.综合D.客观E.科学【答案】ABD2、关于资产评估报告的特别事项说明，以下内容属于其总体要求的有（）。A.权属等主要资料不完整或者存在瑕疵的情形B.明确价值类型及其定义C.未决事项.法律纠纷等不确定因素D.重要的利用专家工作及相关报告情况E.

19、重大期后事项【答案】ACD3、下列有关现场调查的说法中，错误的有（）。A.现场调查的手段包括勘察和检查B.现场调査包括了解评估对象的现状和关注评估对象法律权属两项内容C.对于应收账款.股权或其他经济权益，可通过核查会计记录.权益证明.股权转让协议核实其存在性D.对于存货.动产.不动产等实物资产，评估专业人员可通过实地査看.核查合同.盘点.函证等方式核实其存在性E.评估专业人员在现场调查时，应当取得评估对象的权属证明【答案】AC4、下列关于公司制资产评估机构设立条件的说法中，正确的有（）。A.股东数量不得少于 2 名B.评估师的人数不得少于 8 名C.股东中评估师所占的股份比例不得低于三分之二D

20、.三分之二以上股东 3 年内未受任何处罚E.三分之二以上的股东应当是具有 3 年以上从业经历的评估师【答案】AB5、下列说法中，正确的有（）。A.商品的价值量用它所包含的形成价值的劳动量来计量B.决定商品价值量大小的是社会必要劳动时间C.商品的价值量与生产该商品的社会必要劳动时间成正比D.商品的价值量与劳动生产率成反比E.商品的价值量与生产该商品的社会必要劳动时间成正相关关系【答案】ABCD6、无风险报酬率是投资无风险资产所获得的投资回报率。它具备两个条件（）。A.没有投资违约风险B.在特定的时间内，完成投资和再投资可以确定C.没有通货膨胀D.通货膨胀率极低E.完成投资的收益不确定【答案】AB

21、7、因资产自身原因无法进行勘查的情形通常有（）。A.资产性能.资产置放地点限制现场调查，如地下深埋管线.空中架设输配B.涉及商业.国家秘密，限制现场调查，如军工企业的涉密资产等C.清査技术手段限制现场调查D.诉讼保全限制，如法院查封的资产E.委托人或者相关人不提供资产明细资料【答案】ABCD8、下列市场中，厂商数量具有“很多”这一特征的有（）。A.完全竞争B.寡头垄断C.完全垄断D.垄断竞争E.局部垄断【答案】AD9、“如果评估师在受理执业项目之前发现其并不胜任”，评估师必须（）。A.聘用具有所需专业知识或经验的专业人士B.与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估C

22、.在受理业务前向客户披露缺乏相关知识和（或）经验D.采取一切必要或适当的措施，以便有效完成评估项目E.在评估报告中披露专业知识或经验缺乏的事实，并披露为完成评估业务所采取的措施【答案】CD10、在评估中，资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时，应当向其所在评估机构提出声明，并实行回避（）。A.曾在委托单位任职，离任后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】ABCD11、资产评估职业道德准则对（）等进行了规范。A.资产评估专

23、业人员职业道德方面的基本要求B.专业胜任能力C.资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系D.资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系E.资产评估人员的职业理想【答案】ABCD12、2010 年最高检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）规定，资产评估专业人员故意提供虚假证明文件，应予立案追诉的情形包括（）。A.给国家、公众或者其他投资者造成直接经济损失数额在十万元以上的B.违法所得数额在十万元以上的C.虚假证明文件虚构数额在一百万元且占实际数额百分之三十以上的D.在提供虚假证明文件过程中索取或者非法接受他人财物的E.两年内因提供虚假证明文件，受过行政处罚两次以上，又

24、提供虚假证明文件的【答案】BCD13、下列各选项中，属于国际评估准则 2017基本准则的有（）。A.国际评估准则 101B.国际评估准则 102C.国际评估准则 103D.国际评估准则 105E.国际评估准则 106【答案】ABCD14、关于资产评估假设，下列说法正确的有（）。A.持续经营假设一般适用于企业价值及单项资产评估B.有序清算假设就是经营主体在其所有者有序控制下实施清算，即清算在一个有计划.有秩序的前提下进行C.异地续用是指一项资产不在原来的安装地继续被使用，而是要被转移到另外一个地方继续使用，使用方式和目的也会改变D.公开市场假设，是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖，其价格高低

25、取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断E.交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设【答案】BD15、以下有关专业能力的表述中，不正确的有（）。A.资产评估专业人员应当完成规定的学历教育，保持和提高专业能力B.资产评估专业人员除了应具备一定的专业知识和专业技能，也应具备一定的专业经验C.由于资产评估的复杂性，要求资产评估专业人员在整个职业生涯过程中不断进行知识更新和能力提升D.资产评估机构及其资产评估专业人员可以对其专业能力和执业经验进行夸张性宣传E.资产评估专业人员必须具有胜任所执行评估业务的能力【答案】AD16、市场法中的具体方法可以被分为两大类：直接比较法和间接比

26、较法。下列各项中属于直接比较法的有（）。A.现行市价法B.市价折扣法C.价格指数法D.价值比率法E.使用年限法【答案】ABCD17、资产评估机构可以采用的形式包括（）。A.合伙企业B.个人独资企业C.有限责任公司D.股份有限公司E.非营利组织【答案】ACD18、下列关于评估机构的设立条件的说法中，正确的有（）。A.合伙形式的评估机构，应当有两个以上合伙人，2 名以上评估师B.合伙形式的评估机构，2/3 以上合伙人应当是具有 2 年以上从业经历且最近 2年内未受停止从业处罚的评估师C.公司形式的评估机构，应当有 2 名以上评估师和 2 名以上股东D.公司形式的评估机构，2/3 以上股东应当是具有

27、 3 年以上从业经历且最近 3年内未受停止从业处罚的评估师E.合伙人或者股东为 2 名的，2 名合伙人或者股东都应当是具有 2 年以上从业经历且最近 2 年内未受停止从业处罚的评估师【答案】AD19、下列关于财政部对资产评估职责的说法中，错误的是（）。A.负责资产评估机构的设立审批B.统一部署对资产评估行业的监督检查C.组织制定资产评估行业监督管理办法D.组织制定资产评估准则E.组织制定资产评估行业沟通协作和信息共享机制实施办法【答案】D20、下列各项中，属于收益法应用前提的有（）。A.评估对象能够通过重置途径获得B.评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量C.预期收益所对应的风险能够度量D

28、.收益期限能够确定或者合理预期E.评估对象的相关贬值能够合理估算【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、F 企业由于扩大生产量，想购买城郊的一片旧厂房，F 企业高层有请中浩资产评估有限责任公司评估这一片旧厂房的意向，目前正在了解该评估公司的职业道德水准和专业胜任能力。根据上述资料回答以下问题：1、对资产评估专业人员职业道德的基本要求有哪些2、王先生是中浩资产评估有限责任公司一位经验丰富的评估师，具有多年的实际评估经验，如果要请他主持这一片旧厂房的评估，为了不影响独立性，王先生或者其亲属不能与 F 企业存在经济利益关系，这里所说的“亲属”包括哪些人员3、资产评估公正性的要求具体体现

29、在哪些方面4、资产评估机构、资产评估专业人员对所承接的资产评估项目，必须确信具有相应的专业知识和经验，能够胜任该项业务，不得接受其能力无法完成的资产评估项目，除非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务，这里所说的“其他有效措施”指的是什么5、美国专业评估执业统一准则（20162017 版）（USPAP）规定，“评估师在受理执业项目之前，必须确定其能胜任该执业项目。”该能力要求包括哪些内容【答案】诚实守信，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求。可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构、资产评估专业人员或者其亲属与委托方或者相关当事方之间存在经济利益关

30、联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。公正性要求资产评估机构和资产评估专业人员，在从事资产评估业务过程中，遵照国家有关法律、法规及行业准则，独立、客观执业，公正发表资产评估意见，不得损害委托人、其他当事人的合法权益和公共利益。资产评估专业人员不应当故意出具对某一方当事人单方面有利的评估意见，包括不应当因所在评估机构收取评估费用而偏袒、迁就委托人，或出具对其他当事人不利的评估报告。外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构。资产评估机构、资产评估专业人员对所承接的资产评估项目，必须确信具有相应的专业知识和经验，能够胜任该项业务，不得接受其能力无法完成的资产评估项目，除

31、非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务，包括：与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估；聘用具有所需专业知识或经验的专业人士；资产评估专业人员通过学习达到要求等。但是，即使评估机构和资产评估专业人员可以采取有效的措施确保评估业务的完成，在接受评估业务前也必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实，说明将采取的所有必要措施，承诺通过上述措施可以确保圆满完成评估业务。评估机构和资产评估专业人员也必须在评估报告中披露专业知识、经验的缺乏，并披露所有为完成评估业务所采取的措施。美国专业评估执业统一准则（20162017 版）（USPAP）规定，“评估

32、师在受理执业项目之前，必须确定其能胜任该执业项目。该能力要求是：正确识别所要解决问题的能力；能胜任该项目的知识和经验；了解和遵守适用于评估师或项目的法律和规定。二、某机器设备生产能力为年产 10000 台产品，因市场需求结构发生变化，在未来可使用年限内，每年产量估计要减少 4000 台左右，每台产品损失利润 40元，该生产线尚可继续使用 3 年，企业所在行业的投资回报率为 10%，所得税税率为 25%。假定规模经济效益指数为 0.4。要求：1、根据上述资料判断该机器设备产生的是哪项贬值，并说明理由；2、计算该机器设备的贬值率；3、计算该机器设备的贬值额。【答案】1.属于经济性贬值（2 分），资

33、产的经济性贬值是指由于外部条件的变化引起资产闲置、收益下降等而造成的资产价值损失。本题中的机器设备是由于市场需求结构发生变化导致产量减少，应该属于经济性贬值。2.经济性贬值率1（100004000）/100000.4100%（2 分）（10.82）100%18%3.经济性贬值额（400040）（125%）（P/A，10%，3）（2 分）1200002.4869298428（元）三、国内知名企业甲计划收购一非上市公司乙的一个车队，聘请 A 资产评估机构对该车队进行评估，作为确定收购价格的参考依据。该车队由 50 辆不同的卡车组成，各车的使用年限、车况不一，由于车队经营不景气，目前处于停工状态。当

34、地汽车交易市场较为活跃，资产评估机构在对该车队进行评估时，拟使用市场法和成本法进行评估，在评估说明中，资产评估师对市场法和成本法的基本评估思路描述如下：（一）市场法的基本思路：（1）鉴于各车的使用年限、车况不一，无法确定其市场价格，并且待估各车与其同型号新车仅有成新率的差异，因此使用成新率价格调整法来进行评估，选择与各车型号相同的新车的出厂报价为依据。（2）计算各车辆的成新率：车辆的成新率车辆的尚可使用年限/（车辆的已使用年限车辆的尚可使用年限）100%（3）计算各车的评估价值：车辆的评估价值新车的出厂价格车辆的成本新率，然后将各车辆的评估价值相加求和，求出车队的评估价值。（二）成本法的基本思

35、路（1）假定各车辆处于继续使用状态，获取各车辆的历史成本；（2）获得当地价格变动指数；（3）重置成本资产的历史成本（1价格变动指数），获得每个车辆的重置成本；（4）考虑各项贬值因素，用各车重置成本减去各自的贬值，得到各车的评估价值，相加求和得到该车队的评估价值。【答案】1.该项目评估对市场法的选取是合适的。应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件：一是要有一个活跃的公开市场；二是公开市场上要有可比的资产及其交易活动。本项目评估的是汽车，是存在活跃的公开市场的，公开市场上也有可比的资产及其交易活动。因此使用市场法评估是较为合适的。2.该项目市场法的评估思路不完全正确。使用汽车的出厂报价作

36、为参考不合适，应该选用相同地区同型号车的近期市场交易价格作为参考价格。3.资产及其交易的可比性具体体现在以下几个方面：参照物与被评估资产在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似。参照物与被评估资产面临的市场条件具有可比性，包括市场供求关系、竞争状况和交易条件等。参照物成交时间与评估基准日间隔时间不宜过长，应在一个适度时间范围内，同时，时间对资产价值的影响是可以调整的。4.该项目的成本法中，采用价格指数法进行评估不正确。价格指数法的适用条件为：既无法获得处于全新状态的被评估资产的现行市价，也无法获得与被评估资产相类似的参照物的现行市价，可以利用与资产有关的价格变动指数计算被评估资产的重置

37、价值。本题评估的是车辆，是可以获得全新状态的被评估车辆的现行市价的，同时也可以获得被评估车辆相类似的参照物的现行市价，因此，不适用价格指数法。四、已知某一时期内某商品的需求量为 300 万件，市场供给量是 200 万件。价格每波动 1 元，会引起销量变动 2 万件。1、求该商品的均衡价格和均衡数量。2、如果市场对该商品需求进一步扩大，则可能引起的情形有哪些3、假设商品供给量达到 220 万件，求该商品的均衡价格。4、如果当前商品市场价格是 18 元/件，则可能引起的情形有哪些【答案】商品需求函数3002P，商品供给函数2002P，从而得出均衡价格 P25（元），均衡数量300225250（万件

38、）。在其他条件不变时，需求变动分别引起均衡价格和均衡数量的同方向变动，如果市场对该商品需求进一步扩大，则可能引起的情形有：商品均衡价格提高、商品均衡数量提高。商品需求函数3002P，商品供给函数2202P，从而得出均衡价格 P20（元）。均衡价格为 25 元，当前商品市场价格是 18 元，即市场价格低于均衡价格。如果市场价格低于均衡价格，则商品供不应求，形成商品短缺，超额需求会引发商品价格上涨，供应方也会增加供应量，使价格提升至均衡价格水平。五、S 公司为 A 股上市公司，拟通过定向增发的方式收购 T 公司全部股权。S 公司及 T 公司的股东共同授权 T 公司委托 Z 资产评估机构进行资产评估

39、。资产评估委托合同中就评估方法使用，盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：（1）资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估；（2）委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责；因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，由委托方负责；（3）资产评估开始现场工作后 7 日内支付评估服务费合同款总额的30%，完成现场评估工作后 7 日内支付 40%，提交正式报告后 7 日内支付 30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励 20 万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应

40、由委托方负责而未履行任何核查验证程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：（1）委托合同中对评估方法的约定是否恰当？说明理由。（2）该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当？说明理由。（3）委托合同中付款是否存在问题？说明理由。【答案】（1）委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。（2）不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资

41、产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据；必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。（3）存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励 20 万元”，属于不正当利益。资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。六、2018 年 11 月 5 日，DZH 有限公司、ABC

42、评估事务所上海分所和 WXJT 有限公司签订资产评估业务委托合同。2018 年 12 月 10 日，ABC 出具 ABC 评报字（2018）第 697 号评估报告，评估价值 5.8 亿元。评估目的是为 DZH 有限公司拟转让其持有的 WXJT 有限公司部分股权提供价值参考。ABC 收取评估费 6 万元。（1）项目负责人 ZY 在进场前了解到委托方的评估期望值为 5.6 亿元，并称 5 亿元还是可以试试。（2）评估工作底稿中没有 WXJT 应当提供的经营计划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料，也未对 WXJT 的总经理进行访谈。（3）应由被评估单位提供的用于盈利预测的基础资料 S6 评

43、估预测，是评估师依据评估结果代客户倒编形成，其中多次出现“被评估单位”字样。（4）评估师预测 WXJT 公司 2019 年2022 年各年收入的增长率分别是18%、15%、12%、12%，但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据。（5）因出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表，12 月 11 日出纳将上述资料寄出，当日评估人员收到并核查验证无误。（6）评估报告的内部审核日期为 2018 年 12 月 12 日，内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”应补齐。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】（1）至（4）项所述内容

44、体现以预先设定的价值作为评估结论。ABC评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为，构成证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。ZY 是直接负责的主管人员。对ABC 评估事务所上海分所给予责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。（5）未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。应在报告日之前取得形成结论的所有评估资料，并且询证函应由评估人员控制独立取得，而不

45、是出纳收到后转交。执行资产评估业务，应当对评估对象进行现场调查，获取评估业务需要的资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属。现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。（6）评估报告的出具日期早于内部审核日期，部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。工作底稿中应当反映内部审核过程。七、2018 年 11 月 5 日，D

46、ZH 有限公司、ABC 评估事务所上海分所和 WXJT 有限公司签订资产评估业务委托合同。2018 年 12 月 10 日，ABC 出具 ABC 评报字（2018）第 697 号评估报告，评估价值 5.8 亿元。评估目的是为 DZH 有限公司拟转让其持有的 WXJT 有限公司部分股权提供价值参考。ABC 收取评估费 6 万元。（1）项目负责人 ZY 在进场前了解到委托方的评估期望值为 5.6 亿元，并称 5 亿元还是可以试试。（2）评估工作底稿中没有 WXJT 应当提供的经营计划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料，也未对 WXJT 的总经理进行访谈。（3）应由被评估单位提供的用于盈利

47、预测的基础资料 S6 评估预测，是评估师依据评估结果代客户倒编形成，其中多次出现“被评估单位”字样。（4）评估师预测 WXJT 公司 2019 年2022 年各年收入的增长率分别是18%、15%、12%、12%，但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据。（5）因出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表，12 月 11 日出纳将上述资料寄出，当日评估人员收到并核查验证无误。（6）评估报告的内部审核日期为 2018 年 12 月 12 日，内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”应补齐。问题：请根据以上背景资料，指出违反执业规范的行为，并说明理由；涉及违法行为的说明处罚措施。【答案】

48、（1）至（4）项所述内容体现以预先设定的价值作为评估结论。ABC评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为，构成证券法第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。ZY 是直接负责的主管人员。对ABC 评估事务所上海分所给予责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。（5）未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。应在报告日之前取得形成结论的所有评估资料，并且询证函应由评

49、估人员控制独立取得，而不是出纳收到后转交。执行资产评估业务，应当对评估对象进行现场调查，获取评估业务需要的资料，了解评估对象现状，关注评估对象法律权属。现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等。资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证。核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等。（6）评估报告的出具日期早于内部审核日期，部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰。资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况，合理确定工作底稿的繁简程度。工作底稿中应当反映内部审核过程。八、红叶公司与

50、英华资产评估事务所签订资产评估委托合同，对公司生产齿轮的生产线进行价值评估。已知该生产线额定生产能力为 800 个/月，已使用 2年，目前状态良好，观察估计其实体性贬值 25%，在生产技术方面，此生产线为目前国内先进水平。但是由于市场竞争激烈，目前只能生产水平为 700 个/月。假设已知其更新重置成本为 80 万元，这类设备的生产规模经济效益指数 X0.7。1、资产评估委托合同的内容主要包括哪些？2、计算继续使用条件下该生产线的公平市场价值。3、资产评估委托合同由谁签名印章？【答案】1.资产评估委托合同的主要内容包括：（1）资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式；（2）评估目的；（