云南省2023年一级造价师之工程造价案例分析（土建+安装）练习试卷A卷附答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年一级造价师之工程造价案例分析（土年一级造价师之工程造价案例分析（土建建+安装）练习试卷安装）练习试卷 A A 卷附答案卷附答案大题（共大题（共 1010 题）题）一、某企业拟新建一化工产品生产项目，其中设备从某国进口，重量 700 吨，装运港船上交货价为 420 万美元，国际运费标准为 550 美元吨，国际运输保险费率为 3，银行财务费率为 5，外贸手续费率为 1.5%，关税税率为 22%，进口环节增值税的税率为 17%，银行外汇牌价为 1 美元=6.7 元人民币，该设备国内运杂费率为 3.5%。项目的建筑工程费用为 2500 万元，安装工程费用为1700 万

2、元，工程建设其他费用为工程费用的 20%，基本预备费费率为工程费用和工程建设其他费用之和的 5%，建设期价差预备费为静态投资的 3%。项目建设期 1 年，运营期 6 年，项目建设投资全部为自有资金投入，预计全部形成固定资产，其中包含 13%可抵扣的固定资产进项税额。固定资产可使用年限为 8年，按直线法折旧，残值率为 4%，固定资产余值在项目运营期末收回。运营期第 1 年投入流动资金 1350 万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。项目运营期第 1 年即达到设计生产能力，在运营期间，每年的含税营业收入为 7500 万元，其中销项税额为 900 万元，经营成本为 2800 万元，其中进

3、项税额 170 万元，增值税附加税率按应纳增值税的 12%计算，所得税率为 25%，行业基准投资回收期为 5 年，企业投资者可接受的最低税后收益率为 10%。问题：1.列式计算该项目的设备购置费。2.列式计算该项目的建设投资。3.列式计算该项目的固定资产原值、年折旧费和余值。4.列式计算项目运营期各年的调整所得税。【答案】问题 1：解：进口设备货价(FOB)=4206.7=2814.00(万元)国际运费=5507006.7/10000=257.95(万元)国外运输保险费=（2814+257.95）3/（1-3）=9.24(万元)到岸价（CIF）=2814.00+257.95+9.24=3081

4、.19（万元）银行财务费=2814.005=14.07(万元)外贸手续费=3081.191.5%=46.22(万元)关税=3081.1922%=677.86(万元)进口环节增值税=(3018.19+677.86)17%=628.33(万元)进口从属费=14.07+46.22+677.86+628.33=1366.48（万元）进口设备原价（抵岸价）=3081.19+1366.48=4447.67(万元)国内运杂费=4447.673.5%=155.67(万元)设备购置费=4447.67+155.67=4603.34(万元)二、某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如

5、下：1项目工程费用为 2000 万元，工程建设其他费用为 500 万元(其中无形资产费用为 200 万元)，基本预备费费率为 8，预计未来 3 年的年均投资价格上涨率为 5。2项目建设前期年限为 1 年，建设期为 2 年，生产运营期为 8 年。3项目建设期第 1 年完成项目静态投资的 40，第 2 年完成静态投资的 60，项目生产运营期第 1 年投入流动资金 240 万元。4项目的建设投资、流动资金均由资本金投入。5除了无形资产费用之外，项目建设投资全部形成固定资产，无形资产按生产运营期平均摊销，固定资产使用年限为 8年，残值率为 5，采用直线法折旧。6项目正常年份的产品设计生产能力为1000

6、0 件年，正常年份年总成本费用为 950 万元，其中，项目单位产品的可变成本为 550 元，其余为固定成本。项目产品预计售价为 1400 元件，营业税金及附加税税率为 6，企业适用的所得税税率为 25。7项目生产运营期第1 年的生产能力为正常年份设计生产能力的 70，第 2 年及以后各年的生产能力达到设计生产能力的 100。问题：(1)分别列式计算项目建设期第 1 年、第2 年价差预备费和项目建设投资。(2)分别列式计算项目生产运营期的年固定资产折旧和正常年份的年可变成本、固定成本、经营成本。(3)分别列式计算项目生产运营期正常年份的所得税和项目资本金净利润率。(4)分别列式计算项目正常年份的

7、产量盈亏平衡点。【答案】问题(1)：基本预备费=(2000+500)8=200(万元)静态投资额=2000+500+200=2700(万元)第 1 年价差预备费=270040(1+5)1.5-1=8200(万元)第 2 年价差预备费=270060(1+5)2.5-1=21016(万元)项目建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费=2700+8200+21016=299216(万元)问题(2)：固定资产折旧=(299216-200)(1-5)8=33157(万元)正常年份的可变成本=1000055010000=55000(万元)固定成本=950-550=400O0(万元)经营成本=总成本-折

8、旧-摊销摊销=2008=2500(万元)经营成本=950-33157-25=59343(万元)问题(3)：三、某工程采用工程量清单招标方式确定了中标人，业主和中标人签订了单价合同。合同内容包括六项分项工程，其分项工程工程量、费用和计划作业时间，见表 5.1。该工程安全文明施工等总价措施项目费用 6 万元，其他总价措施项目费用 10 万元，暂列金额 8 万元;管理费以分项工程中人工费、材料费、机械费之和为计算基数，费率为 10%;利润与风险费以分项工程中人工费、材料费、机械费与管理费之和为计算基数，费率为 7%：规费以分项工程、总价措施项目和其他项目之和为计算基数，费率为 6%：税金率为 3.5

9、%；合同工期为 8 个月。表 5.1 分项工程工程量、费用和计划作业时间明细表有关工程价款支付条件如下：（1）开工前业主向承包商支付分项工程费用(含相应的规费和税金)的25%作为材料预付款，在开工后的第 4-6 月分三次平均扣回；（2）安全文明施I 等总价措施项目费用分别于开工前和开工后的第 1 个月分两次平均支付，其他总价措施项目费用在第 1-5 个月分五次平均支付；（3）业主按当月承包商已完工程款的 90%支付(包括安全文明施工等总价措施项目和其他总价措施项目费)；（4）暂列金额计入合同价，按实际发生额与工程进度款周期支付；（5）工程质量保证金为工程款的 3%，竣工结算月一次扣留。工程施工

10、期间，经监理人核实的有关事项如下：（1）第 3 个月发生现场签证计日工费用 3.0 万元；（2）因劳务作业队伍调整使分项工程 C 的开始作业时间推迟 1 个月，且作业时间延长 1 个月；（3）因业主提供的现场作业条件不充分，使分项工程 D 增加的人工费、材料费、机械费之和为 6.2 万元，作业时间不变；【答案】正确答案是 1.合同价款=（43.16+6+10+8）（1+6%）（1+3.5%）=73.681（万元）；预付费=43.16（1+6%）（1+3.5%）25%=11.838（万元）；首付的措施费=650%（l+6%）（l+3.5%）90%=2.962（万元）。2.3 月份完成工程款=3.

11、6/3+10.08/4+6.2（1+10%）（l+7%）/4+10/5+3（1+6%）（1+3.5%）=11.568（万元）；3 月份应支付工程进度款=11.56890%=10.411（万元）；4 月份完成工程款=8.8/4+10.08/4+6.2X（1+10%）（l+7%）/4+8.28/4+1200.023/4+10/5（1+6%）（1+3.5%）=12.402（万元）；4 月份应支付工程进度款=12.40290%-11.838/3=7.216（万元）。3.实际合同价=43.16+1200.023+6.2（1+10%）（1+7%）+6+10+3（1+6%）（1+3.5%）=79.230（万

12、元）；增加额=79.230-73.681=5.549（万元）；最后施工单位所得工程款=79.230（13%）=76.853（万元）。解析 1.本案例第 1问主要考查合同价款、预付款、施工措施贽的计算。题目对工程价款的规定第（4）条要求把暂列金额列入合同价，故合同价款计算基数：分项工程费用+总价措施项目费+暂列金额；题目中给出“规费以分项工程、总价措施项目和其他项目之和为计算基数，费率为 6%；税金率为 3.5%”。故应有合同价款=（分项工程费用+总价措施项目费+暂列金额）（1+规费费率）（1+税金率）。題目中指出：开工前业主向承包商支付分项工程费用（含相应的规费和税金）的25%作为材料预付款，

13、故预付款=分项工程费用（1+规费费率）（1+税金率）。措施项目费也要在合同中约定按一定数额提前支付以便承包商有效采取相应的措施。但应注意，提前支付的措施项目费用与工程预付不同，富于合同价款的一部分，应按支付合同款的约定方式支付，首次支付的措施费=措施项目费（l+规费费率）（1+税金率）首次支付率90%=6（1+6%）（1+3.5%）50%90%=2.962（万元）。2.本案例第 2 问主要考查每月已完工程价款和应支付工程进度款的计算。此计算需要详细的考虑每个月完成的工程价款，将其列出。对于 3 月份，根据表 5-1，其中因劳务作业队伍调整使分项工程 C 的开始作业时间推迟了一个月，故 3月 C

14、 工程还未开始，不计入。因此 3 月份完成的分项工程有 A 的 1/3 和 D 的1/4，同时 3 月份发生现场签证计日工费用 3.0 万元，分项工程 D 増加了人工费、材料费、机械费之和为 6.2 万元，都应考虑进去。对于 4 月份，根据支付条件的第（3）条，应支付工程进度款=已完工程价款90%。根据表 5-1,4 月份完成的分项工程有 C 的 1/4、D 的 1/4 和 E 的 1/4，此处值得注意的是，根据有关事项中的第（2）、（4）条，分项工程 C、E 的作业时间延迟了一个月，故C、E 都是四个月才完成的。同时分项工程 E 增加了工程量 120m2,分项工程 D 增加了人工费、材料费、

15、机械费之和为 6.2 万元,还需考虑两者的费用增加。根据支付条件的第（1）条，4 月份应付工程进度款还需考虑预付款在 4?6 月平均扣回，故应减去预付款的 1/3。四、某工业项目计算期为 l0 年，建设期 2 年，第 3 年投产，第 4 年开始达到设计生产能力。建设投资 2800 万元（不含建设期贷款利息），第 l 年投入 1000万元，第 2 年投入 1800 万元。投资方自有资金 2500 万元，根据筹资情况建设期分两年各投入 l000 万元，余下的 500 万元在投产年初作为流动资金投入。建设投资不足部分向银行贷款，贷款年利率为 6，从第 3 年起，以年初的本息和为基准开始还贷，每年付清

16、利息，并分 5 年等额还本。该项目固定资产投资总额中，预计 85形成固定资产，15形成无形资产。固定资产综合折旧年限为 10 年，采用直线法折旧，固定资产残值率为 5，无形资产按 5 年平均摊销。该项目计算期第 3 年的经营成本为 1500 万元、第 4 年至第 10 年的经营成本为 1800 万元。设计生产能力为 50 万件，销售价格（不含税）54 元件。产品固定成本占年总成本的 40。问题1.列式计算固定资产年折旧额及无形资产摊销费，并按答题纸表 l.1 所列项目填写相应数字。2.列式计算计算期末固定资产余值。3.列式计算计算期第 3 年、第 4 年、第 8 年的总成本费用。4.以计算期第

17、 4 年的数据为依据，列式计算年产量盈亏平衡点，并据此进行盈亏平衡分析。（除问题 4 计算结果保留两位小数外，其余各题计算结果均保留三位小数。）【答案】问题 1固定资产年折旧额=（2800+24）85（1-5）10=228.038（万元）无形资产摊销费=（2800+24）155=84.720（万元）表 1.1 项目建设投资还本付息及固定资产折旧、摊销费用表问题 2计算期末的固定资产余值为：（2800+24）85一228.038（10-2）=576.096（万元）或：228.038（10 一 8）+2824855=576.096（万元）问题 3第 3 年总成本费用：1500+228.038+84

18、.720+49.440=1862.198 万元第 4 年总成本费用：1800+228.038+84.720+39.552=2152.310（万元）第 8 年总成本费用：1800+228.038=2028.038（万元）问题 4年产量盈亏平衡点：五、某市政府投资的一个建设工程项目，项目法人单位委托某招标代理机构采用公开招标方式代理项目施工招标，并委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制了招标控制价。招标过程中发生以下事件：事件 1：招标信息在招标信息网上发布后，招标人考虑到该项目建设工期紧，为缩短招标时间，而改用邀请招标方式，并要求在当地承包商中选择中标人。事件 2：资格预审时，招标代理机构审查了

19、各个潜在投标人的专业、技术资格和技术能力。事件 3：招标代理机构设定招标文件出售的起止时间为 3 个工作日，要求投标人提交的投标保证金为 120 万元。事件 4：开标后，招标代理机构组建评标委员会，由技术专家 2 人、经济专家 3 人、招标人代表 1 人、该项目主管部门主要负责人 1 人组成。事件 5：招标人向中标人发出中标通知书后，向其提出降价要求，双方经过多次谈判，签订了书面合同，合同价比中标价降低 2。招标人在与中标人签订合同 3 周后，退还了未中标的其他投标人的投标保证金。问题：1说明工程造价咨询企业编制招标控制价的主要依据。2指出事件 1 中招标人行为的不妥之处，并说明理由。3说明事

20、件 2 中招标代理机构在资格预审时还应审查哪些内容。4指出事件 3、事件 4 中招标代理机构行为的不妥之处，并说明理由。5指出事件 5 中招标人行为的不妥之处，并说明理由。【答案】问题 1：工程招标控制价的主要编制依据如下：(1)建设工程工程量清单计价规范GB50500-2013；(2)国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价方法；(3)建设工程设计文件及相关资料；(4)招标文件中的工程量清单及有关要求；(5)与建设项目相关的标准、规范、技术资料；(6)相关工程造价信息；(7)其他的相关资料。问题 2：(1)招标人改用邀请招标不妥。因为该工程是政府投资的建设工程项目，未经批准不得擅自改

21、变招标方式。(2)在当地承包商中选择中标人不妥。在公开招标活动中，不得限制或者排斥本地区以外的法人或者其他组织参加投标。问题 3：还应审查的内容有：(1)具有独立订立合同的权利；六、某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如下：1.项目工程费用为 2000 万元，工程建设其他费用为 500 万元（其中无形资产费用为 200 万元），基本预备费费率为 8%，预计未来 3 年的年均投资价格上涨率为 5%。2.项目建设前期年限为 1 年，建设期为 2 年，生产运营期为 8 年。3.项目建设期第 1 年完成项目静态投资的 40%，第 2 年完成静态投资的 60%，项目生产

22、运营期第 1 年投入流动资金 240 万元。4.项目的建设投资、流动资金均由资本金投入。5.除了无形资产费用之外，项目建设投资全部形成固定资产（无可抵扣固定资产进项税额）。无形资产按生产运营期平均摊销，固定资产使用年限为 8年，残值率为 5%，采用直线法折旧。6.项目正常年份的产品设计生产能力为10000 件/年，正常年份年总成本费用为 950 万元，其中，项目单位产品的可变成本为 550 元（无可抵扣的进项税），其余为固定成本。项目产品预计售价为1400 元/件（不含税），增值税税率为 17%，增值税附加税税率为 6%，企业适用的所得税税率为 25%。7.项目生产运营期第 1 年的生产能力为

23、正常年份设计生产能力的 70%，第 2 年及以后各年的生产能力达到设计生产能力的 100%。（计算结果保留两位小数）、分别列式计算项目建设期第 1 年、第 2 年价差预备费和项目建设投资。、分别列式计算项目生产运营期的年固定资产折旧和正常年份的年可变成本、固定成本、经营成本。、分别列式计算项目生产运营期正常年份的所得税和项目资本金净利润率。、分别列式计算项目正常年份的产量盈亏平衡点（以件为单位）及单价盈亏平衡点（以元为单位）。【答案】【1】基本预备费=（2000+500）8%=200（万元）静态投资额=2000+500+200=2700（万元）第 1 年价差预备费=270040%（1+5%）1

24、.5-1=82.00（万元）第 2 年价差预备费=270060%（1+5%）2.5-1=210.16（万元）项目建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费=2700+82.00+210.16=2992.16（万元）【2】固定资产折旧=（2992.16-200）（1-5%）/8=331.57（万元）正常年份的可变成本=10000550/10000=550.00（万元）固定成本=950-550=400.00（万元）总成本=经营成本+折旧+摊销+利息摊销=200/8=25.00（万元）经营成本=950-331.57-25=593.43（万元）【3】所得税=利润总额所得税税率利润总额=营业收入-增值

25、税附加-总成本费用=0.1410000-0.141000017%6%-950=435.72（万元）正常年份的所得税=435.7225%=108.93（万元）七、【背景资料】某高校投资一建筑面积 30000m2 教学楼，拟采用工程量清单以公开招标方式施工招标。业主委托有相应招标和造价咨询资质的咨询企业编制招标文件和最高投标限价(最高限价 5000 万元)。咨询企业在编制招标文件和最高限价时，发生：事件 1：为响应业主对潜在投标人择优高要求，咨询企业项目经理在招标文件中设定：投标人资格条件之一是近 5 年必须承担过高校教学楼工程；投标人近 5 年获得过鲁班奖、本省省级质量奖等奖项作为加分条件；项目

26、投标保证金为 75 万元，且必须从投标企业基本账户转出；中标人履约保证金为最高投标限价 10。事件 2：项目经理认为招标文件的合同条款是粗略条款，只需将政府有关部门的施工合同示范文本添加项目基本信息后，附在招标文件即可。事件 3：招标文件编制人员研究评标办法时，项目经理认为本咨询企业以往招标项目常用综合评估法，要求编制人员也采用此法。事件 4：咨询企业技术负责人在审核项目成果文件时发现工程量清单中有漏项，要求修改。项目经理认为第二天需要向委托人提交且合同条款中已有漏项处理约定，故不用修改。事件 5：咨询企业负责人认为最高投标限价不用保密，因此接受了某拟投标人委托，为其提供报价咨询。事件 6：为

27、控制投标报价水平，咨询企业和业主商定，以代表省内先进水平的 A 施工企业定额为依据，编制最高投标限价。【答案】(1)不妥当。理由：根据招投标法的相关规定，招标人不得以不合理条件限制或排斥投标人。招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇。(2)不妥当。理由：根据招投标法的相关规定，以奖项作为加分条件属于不合理条件限制或排斥投标人。依法必须进行招标的项目，其招标投标活动不受地区或者部门的限制。任何单位和个人不得违法限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动。(3)妥当。理由：根据招标投标法实施条例的相关规定，招标

28、人在招标文件中要求投标人提交投标保证金，投标保证金不得超过招标项目估算价的 2，且投标保证金必须从投标人的基本账户转出。投标保证金有效期应当与投标有效期一致。(4)不妥当。理由：根据招标投标法实施条例的相关规定，招标文件要求中标人提交履约保证金的，中标人应当按照招标文件的要求提交，履约保证金不得超过中标合同价的 10。2(1)事件 2 中项目经理的观点不正确。理由：根据标准施工招标文件的相关规定，合同条款属于招标文件的组成部分，合同条款及格式中明确了施工合同条款由通用合同条款和专用合同条款两部分组成，同时规定了合同协议书、履约担保和预付款担保的文件格式。其中专用合同条款是发包人和承包人双方根据

29、工程具体情况对通用合同条款的补充、细化，除通用合同条款中明确专用合同条款可作出不同约定外，补充和细化的内容不得与通用合同条款规定的内容相抵触。(2)事件 3 中项目经理的观点不正确。理由：根据招标投标法实施条例的相关规定，普通教学楼属于通用项目，宜采用经评审的最低投标报价法进行评标。经评审的最低投标费价法一般适用于具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目。(3)事件 4 中企业技术负责人的观点正确。理由：根据招投标法的相关规定，工程量清单中存在纰漏，应及时作出修改。(4)事件 4 中项目经理的观点不正确。八、某大型工程项目由政府投资建设，业主委托某招标代理公司代理施

30、工招标。招标代理公司确定该项目采用公开招标方式招标，招标公告在当地政府规定的招标信息网上发布。招标文件中规定：投标担保可采用投标保证金或投标保函方式得保。评标方法采用经评审的最低投标价法。投标有效期为 60 天。业主对招标代理公司提出以下要求：为了避免潜在的投标人过多，项目招标公告只在本市日报上发布，且采用邀请招标方式招标。项目施工招标信息发布以后，共有 l2 家潜在的投标人报名参加投标。业主认为报名参加投标的人数太多，为减少评标工作量，要求招标代理公司仅对报名的潜在投标人的资质条件、业绩进行资格审查。开标后发现：（1）A 投标人的投标报价为8000 万元，为最低投标价，经评审后推荐其为中标候

31、选人；（2）B 投标人在开标后又提交了一份补充说明，提出可以降价 5；（3）C 投标人提交的银行投标保函有效期为 70 天；（4）D 投标人投标文件的投标函盖有企业及企业法定代表人的印章，但没有加盖项目负责人的印章；（5）E 投标人与其他投标人组成了联合体投标，附有各方资质证书，但没有联合体共同投标协议书；（6）F 投标人投标报价最高，故 F 投标人在开标后第二天撤回了其投标文件。经过标书评审，A 投标人被确定为中标候选人。发出中标通知书后，招标人和 A 投标人进行合同谈判，希望 A 投标人能再压缩工期、降低费用。经谈判后双方达成一致：不压缩工期，降价 3。问题1.业主对招标代理公司提出的要求

32、是否正确说明理由。【答案】问题 1（1）“业主提出招标公告只在本市日报上发布”不正确，理由：公开招标项目的招标公告，必须在指定媒介发布，任何单位和个人不得非法限制招标公告的发布地点和发布范围。（2）“业主要求采用邀请招标”不正确；理由：因该工程项目由政府投资建设，相关法规规定：“全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的项目”，应当采用公开招标方式招标。如果采用邀请招标方式招标，应由有关部门批准。（3）“业主提出的仅对潜在投标人的资质条件、业绩进行资格审查”不正确；理由：资格审查的内容还应包括：信誉、技术、拟投入人员、拟投入机械、财务状况等。问题 2（1）A 投标人的投标文件有效

33、。（2）B 投标人的投标文件（或原投标文件）有效。但补充说明无效，因开标后投标人不能变更（或更改）投标文件的实质性内容。（3）C 投标人的投标文件无效。因投标保函的有效期应超过投标有效期 30 天（或 28 天）（或在投标有效期满后的 30 天（或 28 天）内继续有效）。（4）D 投标人的投标文件有效。（5）E 投标人的投标文件无效。因为组成联合体投标的，投标文件应附联合体各方共同投标协议书。问题 3F 投标人的投标文件有效。招标人可以没收其投标保证金，给招标人造成损失超过投标保证金的，招标人可以要求其赔偿。问题 4（1）该项目应自中标通知书发出后 30 天内按招标文件和 A投标人的投标文件

34、签订书面合同，双方不得再签订背离合同实质性内容的其他协议。九、试题一【背景材料】某业主拟建一年产 50 万吨产品的工业项目。已建类似年产 25 万吨产品项目的工程费用为 2500 万元，生产能力指数为 0.8，由于时间、地点因素引起的综合调整系数为 1.3。工程建设其他费用 300 万元。基本预备费率 10%。拟建项目有关数据资料如下：1项目建设期为 1 年，运营期为 6 年，项目建设投资包含500 万可抵扣进项税。残值率为 4%，折旧年限 10 年，固定资产余值在项目运营期末收回。2运营期第 1 年投入流动资金 500 万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。3产品不含税价格 60

35、 元/吨，增值税率 17%。在运营期间，正常年份每年的经营成本（不含进项税额）为 800 万元，单位产品进项税额为 4 元/吨，增值税附加税率为 10%，所得税率为 25%。4投产第 1 年生产能力达到设计生产能力的 60%，经营成本为正常年份的 75%，以后各年均达到设计生产能力。问题：1试计算拟建项目的建设投资。2列式计算每年固定资产折旧费。3列式计算每年应交纳的增值税和增值税附加。4列式计算计算期第 2 年的调整所得税。【答案】问题 1：工程费用=2500（50/25）0.81.3=5658.58 万元建设投资=（5658.58+300）1.1=6554.44 万元问题 2：每年固定资产

36、折旧费（6554.44-1000）（1-4%）10=533.23（万元）问题 3：增值税、增值税附加第 2 年：增值税=506060%17%-5060%4-500=-3140 不纳增值税增值税附加=0第 3 年：增值税=506017%-504-314=-40 不纳增值税增值税附加=0 第 4年：一十、某企业拟新建一化工产品生产项目，其中设备从某国进口，重量 700吨，装运港船上交货价为 420 万美元，国际运费标准为 550 美元吨，国际运输保险费率为 3，银行财务费率为 5，外贸手续费率为 1.5%，关税税率为22%，进口环节增值税的税率为 17%，银行外汇牌价为 1 美元=6.7 元人民币

37、，该设备国内运杂费率为 3.5%。项目的建筑工程费用为 2500 万元，安装工程费用为 1700 万元，工程建设其他费用为工程费用的 20%，基本预备费费率为工程费用和工程建设其他费用之和的 5%，建设期价差预备费为静态投资的 3%。项目建设期 1 年，运营期 6 年，项目建设投资全部为自有资金投入，预计全部形成固定资产，其中包含 13%可抵扣的固定资产进项税额。固定资产可使用年限为 8年，按直线法折旧，残值率为 4%，固定资产余值在项目运营期末收回。运营期第 1 年投入流动资金 1350 万元，全部为自有资金，流动资金在计算期末全部收回。项目运营期第 1 年即达到设计生产能力，在运营期间，每

38、年的含税营业收入为 7500 万元，其中销项税额为 900 万元，经营成本为 2800 万元，其中进项税额 170 万元，增值税附加税率按应纳增值税的 12%计算，所得税率为 25%，行业基准投资回收期为 5 年，企业投资者可接受的最低税后收益率为 10%。问题：1.列式计算该项目的设备购置费。2.列式计算该项目的建设投资。3.列式计算该项目的固定资产原值、年折旧费和余值。4.列式计算项目运营期各年的调整所得税。【答案】问题 1：解：进口设备货价(FOB)=4206.7=2814.00(万元)国际运费=5507006.7/10000=257.95(万元)国外运输保险费=（2814+257.95

39、）3/（1-3）=9.24(万元)到岸价（CIF）=2814.00+257.95+9.24=3081.19（万元）银行财务费=2814.005=14.07(万元)外贸手续费=3081.191.5%=46.22(万元)关税=3081.1922%=677.86(万元)进口环节增值税=(3018.19+677.86)17%=628.33(万元)进口从属费=14.07+46.22+677.86+628.33=1366.48（万元）进口设备原价（抵岸价）=3081.19+1366.48=4447.67(万元)国内运杂费=4447.673.5%=155.67(万元)设备购置费=4447.67+155.67=4603.34(万元)