云南省2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点.doc

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1、云南省云南省 20232023 年税务师之税法一基础试题库和答案要年税务师之税法一基础试题库和答案要点点单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.4754.08B.7015.72C.6935.28D.6120.00【答案】A2、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】C3、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园

2、，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】B4、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B5、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计

3、算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。A.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B6、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额 80000 元。该企业

4、上述业务应退增值税()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C8、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C9、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C10、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A

5、11、张某因为汽车质量问题将购买了 18 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为 20 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B12、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C13、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D14、下列关于税率的说法中，正确

6、的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C15、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C16、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告

7、制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A17、某矿山企业 2012 年 2 月份开采锰矿石 150 吨，销售 100 吨；开采铬矿石300 吨，销售 200 吨；移送 50 吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率 6 元/吨，铬矿石适用税率 3 元/吨）A.1200B.1350C.1500D.1650【答案】B18、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，

8、约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D19、某生

9、产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B20、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月从事经纪代理服务取得含税收入105 万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金 6 万元，取得有效财政票据。该企业 2020 年 9 月应缴纳增值税（）万元。（假设当

10、月没有可以抵扣的进项税）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A21、某油田 2019 年 12 月生产原油 25 万吨，当月销售 20 万吨，取得不含税收入 80 万元。加热用 1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70 万立方米，当月销售 60 万立方米，取得不含税收入 120 万元，待售 10 万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为 6%，该油田 2019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C22、位于市区的甲企业 2020 年 8 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务

11、机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 8 月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.3.25 万元B.4.9 万元C.3.5 万元D.4.55 万元【答案】D23、（2017 年）2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。A.350.00B.367.50C.385.88D.404.25【答案】B24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416

12、C.9000D.9270【答案】B25、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.50B.30C.0D.29【答案】B26、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C27、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的C.租赁进口货物，分期缴纳税款的D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

13、【答案】D28、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B29、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A30、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年2 月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A31、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.1

14、0B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B32、甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A33、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D

15、.区县级税务机关【答案】D34、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售 800 吨酸奶取得不含税收入 1000 万元，原乳单耗数量为 1.1，原乳平均购买单价为 4000 元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】D35、某市甲建筑公司 2012 年 6 月发生如下业务：A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24【答案】D36、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出

16、口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D37、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D38、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业C.缴纳营业税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C39、2021 年 2 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同

17、类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A40、某企业（位于市区）2019 年 4 月因进口货物由海关代征增值税 3000 元，消费税 2000 元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税 45000 元，消费税 30000 元。当月还将 2008 年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D41、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为

18、对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.0B.0.07C.0.14D.0.21【答案】A42、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C43、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B44、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C45、下列关于增值税一般

19、纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B46、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A47、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日内B.转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门

20、办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内【答案】B48、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 250 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A49、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成

21、本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A50、（2016 年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司，取得 10%股份，双方确认价值 1000 万元，该厂生产的同一型号的商务车售价

22、分别为 60万元/辆、50 万元/辆、70 万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率 5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、为进一步支持疫情防控工作，自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】BCD2、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年

23、6 月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）。A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC3、自 2020 年 1 月 20 日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（）。A.纳税人发生跨境应税行为，未在

24、规定期限内申报出口退（免）税或者开具代理出口货物证明的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在 2020 年 6 月 30 日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退

25、）政策【答案】ABD4、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（）。A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一【答案】BC5、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 5.

26、2 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0.52 万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD6、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内

27、的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的【答案】CD7、某酒厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 5.2 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴

28、纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0.52 万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD8、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有()。A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位取得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款【答案】BCD9、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.焦煤E.铁矿石【答案】CD10、下列适用增值税免税不退税

29、政策的出口货物有（）。A.非出口企业委托出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.进料加工复出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物E.农业生产者出口自产农产品【答案】ABD11、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.国际组织驻华机构自用车辆D.回国服务的留学人员用现汇购买 1 辆自用进口小汽车E.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车【答案】ABC12、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C.公交客运服务

30、D.物业管理服务E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】ABC13、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税B.销售 2010 年购置的旧设备，按 13%的税率计算销项税额C.销售 2012 年 8 月购进的小汽车，按 13%的税率计算销项税额D.为建造旅游度假村，购进水泥、钢筋不能抵扣进项税E.购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税【答案】B14、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵

31、扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A15、关于消费税纳税地点的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人

32、自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD16、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）。A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】BCD17、下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有()。A.职能分离制度B.听证制度C.表明身份制度D.回避制度E

33、.时限制度【答案】BD18、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC19、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（）。A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的C.经海关批准，实行集中申报的进口货物D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物【答案】AD20、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.房地产开发项目有关的销售费用D.开发间接费用E.建筑安装工程费【答案】ABD