《经济法基础》试题及答案（145题）.docx

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1、2022经济法基础试题及答案（145题）1 .【单选题】根据支付结算法律制度的规定,企业以未到期的汇 票向银行申请贴现,体现了票据的（）功能。A,支付功能B.汇兑功能C,融资功能D.结算功能答案:C解析:票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现 的。2 .【单选题】2019年12月13日,乙公司持张汇票向承兑银 行P银行提示付款,该汇票出票人为甲公司,金额为100万元,到期 日为2019年12月12日。经核实,甲公司当日在P银行的存款账户 余额为10万元。关于P银行对该汇票处理措施的下列表述中,符合 法律规定的是（）。A. P银行待甲公司票款足额到账后向乙公司付款100万元B. P银

2、行当日向乙公司付款100万元C.P银行向乙公司出具拒绝付款证明,不予付款D. P银行当日向乙公司付款!0万元答案:B解析:（1）票据性质:出票人为甲公司、承兑人是P银行,属于 银行承兑汇票;（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交 存票款时,承兑银行仍应凭票向持票人无条件付款,但对出票人尚未 支付的汇票金额按照每天0. 5%。计收利息。3 .【多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的表 述中,正确的有（）。A.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人B,支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记C,出票人不得在支票上记载自己为收款人D,支票的付款人是出票人的开户银行答案:A

3、BD解析:选项C,单位签发支票向其开户银行支取现金时,出票人 可以在支票上记载自己为收款人。4 .【多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列情形中,票据 不得进行背书转让的有（）。A.票据已经被拒绝承兑的8 .票据已经被拒绝付款的C.出票人记载“不得转让”的D.背书时附有条件的答案:ABC解析：选项AB,票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提 示期限的,不得背书转让;选项C,出票人记载“不得转让”的,票 据不得背书转让;选项D,背书时附有条件的,所附条件不具有票据 上的效,背书有效,被背书人享有票据权利,可以继续背书转让。5 .【判断题】商业汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失 除了出票

4、人以外前手的追索权。（）答案:丿解析:商业承兑汇票逾期提示承兑的,持票人丧失对前手的追索 权,但不丧失对出票人的权利。6 .【单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄,其在外地设立的 摄制组可以开立的账户为（）。A.专用存款账户B,基本存款账户C, 一般存款账户D.临时存款账户答案:D解析：该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机 构”,可以开立临时存款账户。7 .【单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列存款人,不得 开立基本存款账户的是（）。A,非法人企业8 .异地临时机构C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构答案:B解析：选项B,应申请开立“临时存款账户”。可以申请开立基

5、 本存款账户的存款人有:1.企业法人;2.非法人企业;3.机关、事业 单位；4.团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；5. 社会团体;6.民办非企业组织；7.异地常设机构；8.外国驻华机构； 9.个体工商户；10.居民委员会、村民委员会、社区委员会;11.单位 设立的独立核算的附属机构,包括食堂、招待所、幼儿园；12.其他 组织（如业主委员会、村民小组等）。8 .【多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,可以 转入个人银行结算账户的有（）。A.稿费9 .保险理赔C.个人产权转让收益D,个人贷款转存答案:ABCD解析:下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户; 资

6、、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投 资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交 易结算资金和期资交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退 还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。10 【多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,可以 支取现金的有（）。A,基本存款账户B, 一般存款账户C.临时存款账户D.单位银行卡账户答案:AC解析:选项B, 一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现 金支取;选项D,单位银行卡账户不得办理现金收付业务。10 .【判断题】个人可以通过开立的I类银行账户存取现金。（）答案:V解析：个人银行结算账

7、户是指存款人因投资、消费、结算等需要 而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。银行可通I类 银行账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、 消费和缴费支付、支付现金等服务。11 .【单选题】根据会计法律制度的规定,总会计师是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C,会计主管人员D.单位行政领导成员答案:D解析:总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政 领导成员,协助单位主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导 人负责。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业 必须设置总会计师。12 .【单选题】下列会计岗位中,出纳可以兼任的是（）。A,稽核B.债权

8、债务账目的登记C.固定资产明细的登记D.会计档案保管答案:C解析:会计工作岗位,可以一人岗、一人多岗或者岗多人。 但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。13 .【单选题】某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理会计 工作交接手续。根据会计法律制度的规定,负责监交的人员应是（）。A.该单位一般会计人员B.该单位会计机构负责人C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员答案:B解析:一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人（会计主 管人员）监交;会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续,由 单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交。14 .【判断题】

9、企业可以按照投资人的要求进行会计核算。答案：X解析:企业会计核算应按照会计相关准则规定进行。15 .【判断题】会计工作交接后,原移交人员因会计资料已办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。（）答案:X解析:移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其 他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。16 .（单选题）根据会计法律制度的规定,原始凭证的金额有错 误时,应当采取的正确做法是（）。A,由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖出具单位印章C.由接受单位更正并加盖接受单位印章D.由经办人员更正并加盖经办人员印章答案:A解析:（1） “金额”错误：只有“重开” 一条路;（2）其他记载

10、 事项错误：两条路2选,重开或者由出具单位更正且加盖出具单位 印章。17 .（多选题）有关正确使用会计记录文字,下列表述正确的有A,民族自治地区的企业,可以只使用当地通用的种民族文字进 行会计记录B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文, 可以同时使用一种外国文字C,在我国境内的外国企业,可以只使用其本国文字进行会计记录D.在我国境内的各类单位,会计记录均应当使用中文答案:BD解析:不论民族自治地区的单位,还是在中国境内的外商投资企 业、外国企业等,均应当使用中文作为会计记录文字,不能只使用当 地通用的民族文字或外国文字进行会计记录;但可以在使用中文作为 会计记录文字的同时,选

11、择当地通用的一种民族文字或者种外国文 字进行会计记录。18.（多选题）根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于不 相容职务的有（）。A,授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D,业务经办与稽核检查答案:ABCD解析:不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与 会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与 监督检查等。19 .（判断题）有限责任公司和股份有限公司的财务会计报告编 制完成后,应当先行委托注册会计师进行审计,并将注册会计师出具 的审计报告随同财务会计报告并对外提供。（）答案：X解析:财务会计报告须经注册会计师审计的（并非所有公司的财 务

12、会计报告都必须经过审计）,注册会计师及其所在的会计师事务所 出具的审计报告应当随同财务会计报告并提供。题干的错误是认为 所有财务报告都需进行审计。20 .（判断题）注册会计师是会计工作政府监督的实施主体。（）答案:X解析:注册会计师是会计工作“社会”监督的实施主体。21 .【单选题】根据会计法律制度的规定,现金日记账的保管时 间应达到法定最低保管期限,该期限为（）。A. 5年B. 30 年C. 10 年D. 20 年答案:B解析:会计档案管理办法规定的保管期限为最低保管期限。 会计凭证保管期限为30年,会计账簿中的总账、明细账、日记账和 其他辅助账簿的保管期限为30年。22 .【多选题】会计人

13、员工作交接完毕后,在移交清册上签名或 盖章的人员中包括（）。A.监交人员B.交出方C.接收方D.单位会计档案管理人员答案:ABC解析:交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或 者盖章,并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和 监交人的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。23 .【判断题】市级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政 区内会计工作。（）答案:X解析:会计法规定:国务院财政部门主管全国会计工作。县 级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区内会计工作。24 .【单选题】下列选项中,企业财务会计报告不包括（）。A.资产负债表B.会计报表附注C.审计

14、报告D.财务情况说明书答案:C解析：企业财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相 关附表。25 .【单选题】在我国,单位内部会计监督的对象是（）。A,本单位的单位负责人B.本单位的会计人员C,本单位的会计机构D,本单位的经济活动答案:D解析:单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依据 法律法规制度规定,通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理 性和有效性进行监督。26 .【单选题】下列法律责任形式中,属于民事责任的是（）。A.拘役B.记过C,支付违约金D.暂扣许可证答案:C解析:（1）选项A:属于刑事责任;（2）选项

15、BD：属于行政责任。27 .【单选题】纳税人因偷税涉嫌犯罪,有权判定该纳税人应承 担刑事责任的机关是（）。A.税务机关B.工商局C.人民法院D.人民政府答案:C解析:（1）“刑事”责任只能由国家审判机关（人民法院）判处;（2）选项ABD均属于行政机关,有权要求相对人承担“行政”责任。28 .【多选题】下列各项中,属于附加刑的有（）。A.罚金B,剥夺政治权利C.驱逐出境D.没收财产答案:ABCD解析:附加刑,指刑法规定,补充主刑适用的刑罚方法。其特点 是既能独立适用,也能附加适用。附加刑包括：（1）罚金;（2）剥夺 政治权利;（3）没收财产;（4）驱逐出境。29 .【多选题】下列行政责任形式中,

16、属于行政处罚的有（）。A.撤职B.行政拘留C,没收非法财物D.开除答案:BC解析:选项AD:属于行政处分。30 .【多选题】下列各项中,属于刑罚中主刑的有（）。A,有期徒刑B,无期徒刑C,剥夺政治权利D.驱逐出境答案：AB解析：CD为附加刑。主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑 和死刑;附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。31 .【单选题】王某租赁张某套住房,租赁期间为2017年11 月1日至12月31日,约定2017年11月30日之前支付房租,但王 某一直未付房租,张某也未催要。根据民法典的规定,张某向法 院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（）。A.自2017年11月30

17、日起至2018年11月30日B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C,自2017年11月30日起至2020年11月30日D,自2017年12月31日起至2020年12月31日答案:C解析:一般纠纷适用3年的普通诉讼时效。至2017年11月30 日王某未支付房租时,张某即“知道或者应当知道权利受到损害以及 义务人”,诉讼时效期间起算。32 .【单选题】甲公司长期拖欠乙公司货款,双方发生纠纷,期 间一直未约定纠纷的解决方式,为解决该纠纷,乙公司可采取的法律 途径是（）A,提起行政诉讼B.提请仲裁C,提起民事诉讼D.申请行政复议答案：C解析：本案属于横向关系经济纠纷（民事纠纷）,排除

18、选项AD；当事人之间一直未约定纠纷解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协 议）,排除选项B。33 .【单选题】根据行政诉讼法律制度的规定,海关处理的第一 审行政案件,应当由（）管辖。A.基层人民法院B.中级人民法院C.高级人民法院D.最高人民法院答案:B解析:中级人民法院管辖下列第一审行政案件:1.对国务院部门 或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;2.海关 处理的案件;3.本辖区内重大、复杂的案件;4.其他。34 .【多选题】下列案件中,适用民事诉讼法的有（）。A.公民名誉权纠纷案件B,企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D.劳动者

19、与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件答案:ABD解析:选项C属于行政争议纠纷,不适用民事诉讼法；选项 D,因劳动争议提起的诉讼属于民事诉讼。35 .【判断题】行政复议机关受理复议申请收取行政复议费,由 申请人先行预交。（）答案:错误解析:行政复议机关受理复议申请,不得向申请人收取任何费用。36 .【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同,向乙公司购买了 一台设备,价款8万元,该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合B.设备C. 8万元价款D.甲公司与乙公司答案:D解析:法律关系主体是指参加法律关系,依法享有权利和承担义 务的当事人,由此可知D为正确选项。37 .【单选题】下列各项中,会直接引

20、起法律关系的发生、变更、 消灭的是（）。A.法律事实B.客体C.主体D.行为答案:A解析：任何法律关系的发生、变更和消灭,都要有法律事实的存 在。38 .【多选题】精神产品可以成为法律关系的客体,下列各项中, 属于精神产品的有（）。A.作品B,实用新型C.发明D.图册答案:ABC解析:精神产品,是指人们通过脑劳动创造的能够带来经济价 值的精神财富。如作品,发明、实用新型、外观设计,商标等。所以 选项ABC正确,选项D属于精神产品的物质载体,其内容是精神产 品39 .【多选题】有关自然人的刑事责任能力,下列表述正确的有 A.已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻或者减轻处罚B.已满75周岁的

21、人过失犯罪,可以从轻或者减轻处罚、C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害 结果,经法定程序鉴定确认的,不负刑事责任D.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的, 应当负刑事责任,但是可以从轻或者减轻处罚答案:ACD解析：选项B:已满75周岁的人故意犯罪,可以从轻或者减轻 处罚;过失犯罪的,应当从轻或者减轻处罚。提醒学员注意法律用语 当中“可以”与“应当”的区别。比如“应当从轻处罚”就是法官必 须从轻处罚,而“可以从轻处罚”就是法官可以不从轻处罚,也可以 从轻处罚。二者是有很大区别的。40 .【多选题】甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将 会进行重大调整,于是

22、到乙企业设在N地的分部窃取到乙企业内部机 密文件,随之采取相应对策,给乙企业在M地的营销造成重大损失, 乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据,拟向法院提起诉讼,其可 以选择提起诉讼的法院有（）。A.甲企业住所地法院41 乙企业住所地法院C. M地法院D. N地法院答案:ACD解析:因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地（包括侵权行为实 施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖。在本题中,乙企 业可以选择向甲企业住所地（被告住所地）、M地（侵权结果发生地）、 N地（侵权行为实施地）人民法院起诉。41、（单选题）甲汽车专卖店购入小汽车12辆,根据车辆购置税 法律制度的规定,下列行为中,应当由甲汽车

23、专卖店作为纳税人缴纳 车辆购置税的是E. 将其中6辆销售给客户B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车C.将其中1辆赠送给乙企业D.库存3辆尚未售出考点:车辆购置税解析:（1）选项AC:由购买方、受赠人缴纳车辆购置税;（2） 选项B:甲汽车专卖店属于“购买并自用应当缴纳车辆购置税;（3） 选项D:购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税,待进步处置时再行确 定纳税人、缴纳车辆购置税。42、（单选题）根据烟叶税法律制度的规定,下列选项中属于烟叶 税的纳税人的是（）A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C,零售卷烟的超市D.抽烟的烟民答案:B考点:烟叶税解析:烟叶税税负由烟草公司负担。43、（单选题）

24、某进出口公司进批货物,海关审定的成交价格 为30000元（折合人民币，下同）,另支付货物运抵我国关境内输入地 点起卸前的运输费5000元、保险费3000元,支付卖方佣金2000元、 买方佣金3000元,支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货 物的关税完税价格为元。A. 41000B. 40000D. 38000答案:B考点:关税解析:进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境 内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用, 不包括境内运费。在货物成交过程中,进方在成交价格外另支付给 卖方的佣金,应计入关税完税价格;而向境外采购代理人支付的买方 佣金则不能计入关税完

25、税价格。该批货物的关税完税价格 =30000+5000+3000+2000=40000 （元）。44、（单选题）有关我国船舶吨税的特点,下列表述正确的是A.吨税实行从价加从量的复合税率B.吨税以船舶净吨位为计税依据C.吨税以应税船舶的所有权人为纳税义务人D.吨税应当自船舶到港之日起15日内缴清答案:B考点:船舶吨税解析:选项A:我国吨税采用定额税率,并实行复合税率（包括 普通税率和优惠税率）;选项C:我国的船舶吨税,以应税船舶负责 人为纳税人;选项D:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证 之日起15日内缴清税款。45、（单选题）根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中,属于增值税专用发票

26、的是（）。A.机动车销售统发票B,增值税电子普通发票C.农产品收购发票D.过路（过桥）费发票答案:A考点:税务管理解析：全国范围内推行“营改增”试点后,发票的类型主要是增 值税专用发票和增值税普通发票,还有特定范围继续使用的其他发 票。（1）增值税专用发票,包括增值税专用发票和机动车销售统发 票;（2）增值税普通发票,包括增值税普通发票（折叠票）、增值税 电子普通发票和增值税普通发票（卷票）；（3）其他发票,包括农产 品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发 票、客运发票和二手车销售统发票等。选项A属于增值税专用发票; 选项B属于增值税普通发票；选项CD属于其他发票。故选A

27、。46、（单选题）甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够 如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳 税义务,其适用的税款征收方式是A,定期定额征收B.查账征收C查定征收D,查验征收考点:税款征收与税务检查解析:财务会计制度健全应当查账征收。故选项B符合规定。47、（多选题）根据税收征管法的规定,不需要办理税务登记 的纳税人有（）A,在集贸市场流动卖菜的农村菜农B.财政局C.只交纳个人所得税的自然人D,企业在外地设立分支机构答案:ABC考点:税务管理解析:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场 所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,都应当按照办理税务登

28、记。而国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除 外。48、（多选题）根据发票管理法律制度的规定,下列关于发票开具 和保管的表述中，符合法律规定的有A,不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C,取得发票时,不得要求变更品名和金额D,开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿考点:税务管理解析:本题考核发票的开具和保管。选项B已经开具的发票存 根联和发票登记簿,应当保存5年。选项ACD表述均正确。49、（多选题）赵某原有两套相同的住房,2019年8月,将其中 套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住

29、房进行了等价互换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税 的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的有（）A.赵某应缴纳契税3万元B.赵某应缴纳契税4. 8万元C.钱某应缴纳契税1. 8万元D.钱某无需缴纳契税答案:AC考点:契税解析：赵某应缴纳的契税的应纳税额=100X3%=3万元;钱某应 缴纳的契税的应纳税额=60X3%=L 8万元。50、（多选题）根据契税法律制度的有关规定,下列说法中,正 确的有（）。A.国家机关购买房产用于办公的,免征契税B.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属,免征契税C.企业承受荒山土地使用权,用于农业生产的,免征契税D. 土地、房屋被县级以上人民

30、政府征收、征用后,重新承受土地、 房屋权属的,免征契税答案:ABC考点:契税解析：选项D: 土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用后, 重新承受土地、房屋权属的,是否减征或者免征契税,由省、自治区、 直辖市人民政府确定。51、（判断题）耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税 依据,按照适用税额标准计算应纳税额,一次性缴纳。A,正确B.错误答案:A考点：耕地占用税52、（判断题）城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人 所在地区的不同,设置了两档比例税率。A.正确B.错误答案:B考点：城市维护建设税解析：城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区 的不同,设置了 3档比例税率。即:

31、纳税人所在地在市区的,税率为 7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或者 镇的,税率为现。53、（判断题）纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报。（）A.正确B.错误答案:B考点:税务管理解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理 纳税申报。54、（单选题）根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属 于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案:D考点:土地增值税解析:（1）选项A:房地产出租,没有发生房屋产权、土地使用权 的转让,不属于土地增值税的征税范围。（2）选

32、项B: “转让”国有土 地使用权征收土地增值税,“出让”国有土地使用权不征收土地增值 税。（3）选项C:土地增值税属于转让方税,接受捐赠方属于承受方, 不缴纳土地增值税;另外,如果属于房产所有人、土地使用权人通过中 国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教 育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。55、（单选题）某林场2018年占地32000平方米,其中办公楼占 地4000平方米,育林地20000平方米,运材道占地8000平方米。已知 该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1. 2元。 则该林场2018年应缴纳城镇土地使用税元。A. 4000

33、X1.2=4800B. （4000+8000） XI. 2=14400C. （32000-8000） X1.2=28800D. 32000X1.2=38400答案:A考点:城镇土地使用税解析:对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征 城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地,均应征收城镇土 地使用税。该林场2018年应缴纳城镇土地使用税=4000 X 1. 2=4800 （元）。56、（单选题）根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中, 应计算缴纳土地增值税的是（）。A,企业房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院C.父亲将房产赠与儿子D.房地产抵押答案:A考点:土地增值

34、税解析:选项A:企业房屋交换,双方房屋产权都发生了转移,所 以要征收土地增值税;选项BC:将房产赠与直系亲属,或者通过非 营利社会团体、国家机关,将房产赠与教育、民政和其他社会福利、 公益事业的行为,不征士地增值税;选项D:房地产在抵押期间并没 有发生权属的变更,因此,对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地 增值税。57、（单选题）根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中, 免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A.港口的码头用地8 .水利设施生活用地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地答案:A考点;城镇土地使用税解析:选项A,属于免予缴纳城镇土地使用税的情形。选项BCD, 属于应缴

35、纳城镇土地使用税的情形。58、（单选题）下列各项中,免征士地增值税的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售B.国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地C,某合伙企业转让旧房作为廉租住房D.居民转让自有的营业房产考点:土地增值税解析:选项AC只有满足增值率不超过20%的时候,免征土地 增值税。居民个人转让“住房”免征土地增值税,选项D不属于免征 范围。59、（单选题）2019年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积 30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积 22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当 地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲

36、服装公司当年应 缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是（）。A. 30000X5=150000 （元）B. （30000-7500） X5=112500 （元）C. （30000-500） X5=147500 （元）D. （30000-22000） X5=40000 （元）答案:A考点:城镇土地使用税解析:（1）对企业的铁路专用线、公路等用地,除另有规定者外, 在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的,应照章征收城镇土 地使用税;（2）甲公司当年城镇土地使用税应纳税额=30000X 5=150000 （元）。60、（多选题）下列各项建筑物中,不属于房产税征税范围的有A.位于县城的某独立

37、水塔B.位于建制镇的某平房C.位于农村的某二层小楼D.位于市区的菜窖确答案:ACD考点:房产税解析:（1）选项AD：独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、 水塔、菜窖、室外游泳池等（不论位于哪里）不属于房产税的征税对 象;（2）选项C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和矿区 （不包括农村）的房屋。61、（多选题）下列各项中,需要交契税的有A,接受捐赠房子B,甲出典房子C.购买建筑物D.承租房子答案:AC考点:契税解析:选项B:出典房屋不属于契税的征税范围,不征收契税;选 项D:承租房屋,房屋的所有权没有转移,不征收契税。62、（多选题）下列有关房产税减免税的规定中,表述正确的有 A,国家机

38、关自用的办公楼免征房产税B.公园附设的照相馆占用的房产,免征房产税C.某公立高校教室用房,免征房产税D.个人所有居住用房,免征房产税答案:ACD考点:房产税解析:选项A表述正确,国家机关、人民团体、军队自用的房产 免征房产税;选项B表述错误,公园自用的房产免征房产税,但公园 附设的照相馆占用的房产,不属于公园自用的房产,应照章缴纳房产 税;选项C表述正确,由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额） 的学校所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税;选项D表述 正确,个人所有非营业用的房产（居住用房）免征房产税。故选ACD。63、（多选题）关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规 定的有A,受

39、让土地使用权的,以成交价格为计税依据B.受赠房屋的,由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依 据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D,互换土地使用权的,以互换土地使用权的价格差额为计税依据答案:ABD考点：契税计税依据解析:根据规定,土地使用权出让、出售,以成交价格作为计税依 据,因此选项C的说法错误。该题针对”契税计税依据知识点进行考 核。64、（多选题）2020年12月,张某以100万元的价格购置了一 套两室厅住房,同时将其原有的套一室厅住房出售给李某,成 交价格为70万元,已知当地契税的税率为3队 根据契税法律制度的 规定,下列说法中,正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A,

40、李某不需要缴纳契税9 .李某应缴纳契税2. 1万元C.张某应缴纳契税3万元D.张某应缴纳契税5. 1万元答案:BC考点:契税解析：契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契 税=100X3%=3 （万元）;李某购置张某原有住房应缴纳契税=70X 3%=2. 1 （万元）。65、（判断题）房屋互换,互换价格不相等的,由收取货币、实 物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;互换价格相等的,免 征契税。A,正确B.错误答案:B考点:契税解析：房屋互换,互换价格不相等的,由多交付货币、实物、无 形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;互换价格相等的,免征契税。66、（判断题）城镇土地使用税以纳税

41、人实际占用的土地面积为计税依据（）。A,正确B.错误答案:A考点:城镇土地使用税解析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面 积。67、（单选题）根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简 易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为（）。A. 12个月B. 36个月C. 24个月D. 18个月答案:B考点:增值税解析:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后36个月内不 得变更。68、（多选题）有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中 正确的有（）。A.金融商品转让,按照取得的全部价款为销售额B.提供贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.提供客

42、运场站服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额D.提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付 给承运方运费后的余额为销售额答案:BD考点:增值税销售额解析:选项A表述错误,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价 后的余额为销售额;选项B表述正确,贷款服务,以提供贷款服务取 得的全部利息以及利息性质的收入为销售额;选项C表述错误,选项 D表述正确,试点纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价 外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。故选BD。69、（单选题）某设备生产企业2019年营业收入为1500万元, 广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元,则2019年税前 准

43、予扣除的广告费是（）万元。A. 52B. 142C. 135D. 225答案:B考点:广告费的扣除解析:2019年广告费税前扣除限额=1500x15/=225（万元）,实际 支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元,2018年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。 则2019年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）70、（单选题）甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元,应于 7月1日前缴足,7月1日老赵实缴资本为20万元,剩余部分至年底 仍未缴纳,甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元, 年利率10恥发生借款利息10万元,则当年甲公

44、司可以税前扣除的 借款利息是（）万元。A. 10B. 6C. 5D.0答案:B考点:借款利息的扣除解析：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企 业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内 应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企 业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（100-20）x10%x6/12=4（万元）,不可以扣除的,可以扣除的是 10-4=6（万元）。71、（单选题）根据个人所得税法律制度的规定下列关于个人独 资企业个人所得税扣除项的表述中,正确的是（）。A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分,准予在以后纳税

45、年度结转扣除B.计提的各种准备金,不可以扣除c.向从业人员实际支付的合理的资、薪金支出,不得扣除D,投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以 划分的,准予全额扣除答案:B考点:个人所得税解析：业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过销售营业收 入千分之5;计提的各种准备金不得扣除;向从业人员实际支付的合 理的工资、薪金支出,允许在税前扣除。对于生产经营与个人、家庭 生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用准予扣 除。72、（单选题）张某以120万元的价格出售普通住宅套,该住 宅系3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计 8万元（发票为证）,则张某应

46、缴纳的个人所得税为万元。A. 0B. 14. 4C. 16D. 24答案：B考点:财产转让所得解析：应纳税额=（收入总额财产原值合理费用）x20%,本题中 为（120-40-8） x20%=14. 4 （万元）。73、（多选题）根据消费税法律制度的规定,下列各项中,符合 销售数量确定规定的有（）。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为完工后应税消费品折算的耗用数量C,委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量D.进应税消费品的,为纳税人申报的应税消费品进口数量答案:AC考点:消费税解析:自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;进应税消费品的,为海关核定的应税消费品进征税数量。74、（多选题）根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得 的下列所得中,属于“综合所得”的有（）。A.资、薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得