云南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力强化训练试卷B卷附答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力强化训练试卷人胜任能力强化训练试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据上海证券交易所的相关规定，A 上市公司拟收购其母公司 B 公司的商标，A 上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C2、甲公司于 2015 年 1 月 1 日以 3000 万元购入乙公司 30%股权，另支付交易费用 10 万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元（资产、负债的账面价值

2、和公允价值相等），乙公司 2015 年实现净利润为 600 万，甲公司对乙公司有重大影响，则该投资对甲公司 2015 年利润总额的影响是（）。A.470B.180C.480D.290【答案】A3、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B4、保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后_个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向_报告。()A.3；中国证监会B.5；中国证监会C.3；上海证券交易所D.5；上海证券交易所【答案】D5、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.B

3、.C.D.【答案】B6、中期财务报告应当按照规定提供比较财务报表，具体包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B7、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A8、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A9、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B10、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B11、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担

4、保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【答案】A12、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下属于上市公司关联法人或关联自然人的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D13、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与

5、某一关联方的交易，2017 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在 2017 年度报告中进行详细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A15、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章

6、E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所【答案】C16、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度C.主板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2个完整会计年度D.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度E.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证

7、券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度【答案】C17、下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C18、甲上市公司 2009 年 7 月 1 日向其 50 名高管每人授予 1000 份认股权证，该认股权证将于 2013 年末期满时行权，行权时高管将以 3 元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为 5 元。2009 年和 2010 年 12 月 31 日，该公司股票公允价值均为 6 元每股，2011 年和 2012 年 12 月 3113 该公司股票公允价值均为 8 元每股，股票面值为 1 元。2013 年 12 月 31 日该公司股票公允价值

8、为 10 元每股。假定预计 10的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入 2009 年管理费用的金额为（）。A.15000 元B.25000 元C.30000 元D.45000 元【答案】B19、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D20、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B21、2007 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价 120 万元，己计提折

9、旧 20 万元，公允价值为 110 万元，下列会计处理正确的是（）A.确认其他综合收益 10 万元B.确认营业外收入 10 万元C.确认投资收益 10 万元D.确认公允价值变动损益 10 万元【答案】A22、根据上海证券交易所科创板股票上市规则规定，下列关于股票解除限售条件的表述正确的是（?）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、审计意见的基本类型包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C24、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D25、以下关于资产的分类下列说法正确的是()。A.出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B.商品期

10、货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C.限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资【答案】B26、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C27、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），下列关于发行承销的特别规定正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D28、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方

11、支出 2000 万元，剩余3000 万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C29、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】D30、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到 35B.上市公司面临严重财务困难，收购人提

12、出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.收购人与出让入能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.控股股东己持有上市公司 50的股份，继续增持 5，不影响该公司的上市地位【答案】D31、上交所某上市公司，2016 年未经审计的净资产为 8 亿元，对于与某一关联方的交易，2017 年度进行交易总额高于（）的，应当作为重大关联交易事项在2017 年年度报告中进行详细披露。A.4000 万元B.5000 万元C.1000 万元D.3000 万元E.2500 万元【答案】A32、根据北京证

13、券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、根据上海证券交易所科创板上市保荐书内容与格式指引，存在（），应当重点说明其对保荐人及其保荐代表人公正履行保荐职责可能产生的影响。A.、B.、C.、D.、E.【答案】A34、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A35、关于政府补助，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D36、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A37、以下属于创业板 IPO 必须提交，主板可以

14、选择性提交的文件为（）。A.B.、C.、D.【答案】A38、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，问该公司 2 月份缴纳税款的情况（）A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元E.交税 110 万元【答案】C39、中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B40、下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。A.、B.

15、、C.、D.、【答案】D41、某公司于 2008 年 1 月 1 日为构建厂房向银行借入专门借款 5000 万元，借款期限 2 年，年利率为 8，当日开工建设，向施工方支出 2000 万元，剩余3000 万元购买某债券，年利率 5，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入 2500 万元，该专门借款 2008 年可资本化的金额为（）。A.160 万元B.200 万元C.250 万元D.400 万元【答案】C42、某上市公司最近 1 期经审计的净资产为 1 亿元，最近 12 个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额 30 万B.因主要产品专利侵权

16、被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额C.法院宣告撤销某次董事会决议D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】A43、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D44、上市公司甲拟于 2020 年 4 月 30 日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中，构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、甲银行向客户发放贷款，并随后向资产证券化专项计划（结构化主体）出售，然后由专项计划向投资者发行资产支持证券。甲银行控制资产证券化专项计划，并将其纳入合并财务报表范围。假

17、定专项计划未终止确认作为基础资产的贷款，下列会计处理表述中，错误的是（）。A.从甲银行合并财务报表角度来看，发放贷款的目标是持有该贷款以收取合同现金流量B.从甲银行个别财务报表角度来看，发放贷款的目标不是收取合同现金流量，而是向专项计划出售C.甲银行合并财务报表中应终止确认该贷款D.甲银行个别财务报表中应终止确认该贷款【答案】C46、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是（）。A.债券单笔现券转让数量不低于 5000 张或者转让金额不低于 500 万元B.债券以 100 元面值为 1 张，申报价格最小变动单位为 0.01 元C.

18、债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D.债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下 30%【答案】D47、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、以下哪些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购

19、买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD2、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产

20、持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益【答案】AB3、下列报告分部的确定正确的是（）A.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10或者以上B.该分部的营业利润占全部营业利润的 10或者以上C.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的 10或者以上；D.该分部的亏损占全部亏损的 10或者以上E.企业的经营分部达到规定的 10重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到 75的比例。如果未达到 75的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入

21、报告分部的范围，直到该比重达到 75。【答案】AC4、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC5、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD6、以下可以担任上市公司独立董事的有（）A.某人儿子持有上市公司 0.9

22、股份，但属于前 10 大股东中自然人股东B.某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在 1 年前提供过咨询服务C.某人弟弟持有该公司 2的股份D.董事儿子的岳母在上市公司子公司任职【答案】BCD7、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差额应计入当期损益【答案】AB8、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资

23、性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD9、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时

24、，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC10、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息【答案】ACD11、以下关于会后事项说法正确的有（）A.过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序B.过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核C.过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大

25、差异，需重新提交发审会审核D.过会后发行人提出增加募集资金需求量的，重需重新提交发审会审核【答案】ABCD12、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45 元，可转债的市场价格为 1 100 元，则下列说法正确的有（）A.转换贴水率 2.2770B.转换平价 44 元C.转换升水率 2.22D.转换价值 1125 元【答案】BD13、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任

26、E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD14、关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（）。A.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理B.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入C.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认收入D.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入E.对视同买断代销方式，委托方一定在发出商品时确认收入【答案】AD15、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）A.股票的发行和交易B.可转换公司债券的交易C.企业债的发行D.政府债券的发行E.证券投资基金份额的上市交易【答

27、案】ABC16、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）A.连续 3 年亏损B.最近一年净资产为负C.最近 36 个月内累计受到交易所 3 次公开谴责D.6 月 30 日未公开上年年报【答案】ABD17、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】AB18、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该

28、投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款己收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的其他业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC19、要约收购上市公司时，收购入可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间尚有 20 天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股【答案】

29、AD20、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公可已发行股份的比例超过30B.已持有上市公司 51股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.在一个上市公司：中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的 2【答案】BD