云南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案人胜任能力精选附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引，上市公司应当遵循()的原则进行关联交易的内部控制。A.,B.,C.,D.,【答案】D2、下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。A.以公允价值为 360 万元的固定资产换入账面价值为 400 万元的无形资产，并支付补价 40 万元B.以公允价值为 280 万元的投资性房地产换入公允价值为 200 万元的一项专利权，并收到补价 80 万元C.以公允价值为 320

2、万元的长期股权投资换入账面价值为 460 万元的交易性金融资产（股票），并支付补价 140 万元D.以账面价值为 420 万元、划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资换入公允价值为 390 万元的一台设备，并收到补价 30 万元【答案】A3、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（）。应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C4、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前 20 个交易日、30 个交易日、60 个交易日、120 个

3、交易日的公司股票交易均价分别为 20 元每股、22元每股、25 元每股和 30 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A6、企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关外部管理工作所形成的文件资料B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的一

4、般事项出具的备忘录及专项意见D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件答【答案】D7、甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 30000 元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2014 年 12 月31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重

5、组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A8、不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A9、深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）。A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】B10、对于企业取得长期股权投资时

6、发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D11、发行保荐工作报告应记载()。A.,B.,C.,D.,【答案】C12、2020 年某创业板上市公司的年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C13、以下关于增持上交所上市公司股份的行为，符合相关规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A14、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以 1000 万现金及一宗账面价值 3200 万元的土地使用权换取乙企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600 万元，乙企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，

7、公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为 4800 万元B.贷记资本公积 400 万元C.贷记资本公积 200 万元D.确认营业外收入 400 万元【答案】A15、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A16、2014 年 1 月 1 日。甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80的股权，实际支付款项 4200 万元。购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外

8、其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。2014年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2016 年 1 月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公司 80股权，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。A.B.C.D.【答案】C18、2015 年 7 月国家发改委发布项目收益债券管理暂行办法，以下关于项目收益债券的说法正确的有（）。2015 年 9 月、11 月真题A.、B.、C.、D

9、.、【答案】C19、根据科创板上市公司重大资产重组审核规则，独立财务顾问应当对科创公司或者标的资产进行现场核查，出具核查报告并披露的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C20、A 上市公司 2018 年 6 月 12 日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的 B 公司 50%、25%、15%的股权。B 公司 90%的股权交易价格为 18 亿元，B 公司的剩余 10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时 A 公司募集配套资金 3 亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。

10、A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、下列各项交易或事项中，需按非货币性资产交换原则处理的是（）。A.政府无偿提供非货币性资产给企业建造固定资产B.甲公司以一项长期股权投资换取乙公司的一批存货C.甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定资产D.甲公司与乙公司进行债务重组，取得乙公司一项无形资产【答案】B22、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议B.特别决议C.普通决议D.一般决议【答案】C23、主板某上市公司曾于 2016 年 1 月召开股东大会审议 2016 年度非公开发行股票事宜

11、，并于 2016 年 3 月完成发行。根据发行监管问答关于引导规范上市公司融资行为的监管要求，该公司可于 2017 年 8 月召开董事会审议的融资事项包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、甲公司是乙公司母公司，2017 年 8 月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入 5 万元，成本为 3 万元，期末甲公司未收到乙公司 5 万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了 60，取得销售收入为 8 万元，结转成本3 万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C25、下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

12、、【答案】A26、甲公司同一控制下取得乙公司 60股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值 3000 万元、公允价值 3200 万元，合并报表所有者权益合计 3300 万元，公允价值 3500 万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C27、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？()A.,B.,C.,D.,【答案】B28、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C29、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票 100 万股，每股价格 10 元，另

13、支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 0.1 元的比例分配现金股利，甲于 3 月 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为：A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C30、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A32、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，以下说法错误的是（）。A.

14、上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的资产所属行业应当符合创业板定位，或者与上市公司处于同行业或者上下游B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产的，应当符合相关规定，并可以与特定对象约定转股期、利率及付息方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等条款，但转股期起始日距离本次发行结束之日不得少于十二个月C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，控股股东、实际控制人自本次交易所取得的股份登记之日起 3 个完整会计年度内，不得减持该部分股份D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利的，在上市公司重组上

15、市后首次实现盈利前，自本次交易所取得的股份登记之日起第 4 个完整会计年度和第 5 个完整会计年度内，每年减持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的 2%E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照规定聘请独立财务顾问，并委托独立财务顾问在股东大会作出重大资产重组决议后 3 个工作日内，通过深交所并购重组审核业务系统报送下列申请文件【答案】B33、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34、A 公司从大股东处购买 B 企业的股权，A 以 1000 万元现金及一宗账面价值3200 万元的土地使用权换取

16、 B 企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600 万元，B 企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，下列关于 A 公司会计处理的说法中，错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A35、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B36、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.B.C.D.【答案】B37、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C38、国家发改委 2015 年

17、 4 月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。2015 年 9 月真题A.B.、C.、D.、【答案】A39、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、下列可以净额列示的是（）。A.金融负债可以以净额列示的B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示【答案】C41、某中小板上市公司于

18、 2012 年 3 月 10 日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司 600 万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于 2015 年 10 月 15 日在二级市场出售该公司 50 万股股份，2016 年3 月 25 日增持该公司 100 万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年 10 月 26 日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。A.162.5 万股B.137.5 万股C.237.5 万股D.0 股【答案】A42、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（）。A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单

19、位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】C43、根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）。A.IB.、C.、D.、E.、【答案】A44、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书，向不特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、待偿还余额不得超过企业净资产的 40的非金

20、融企业债务融资工具包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C46、下列关于证券公司投资银行类内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。A.内部控制执行效果评估每年不得少于 2 次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在 30 日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后 45 日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进

21、行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除【答案】B47、设立股份有限公司应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为()个月。A.2B.5C.6D.10【答案】C48、根据中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C49、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于应当接受辅导的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、上市公司公开发行可转换公司债券，出现下列哪些

22、事项时需要召开债券持有人会议（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）A.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售B.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益C.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置

23、费用和预计处置时间等D.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量【答案】ABCD2、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD3、某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购60000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社

24、保基金的配售率不低于 1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.6C.回拨后网上投资者的中签率为 1.7142D.回拨后向网下投资者发行 1600 万股【答案】ABCD4、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见

25、，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC5、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前 1 个交易日、前 20 个交易日、前 30 个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为（）A.17.10 元B.15 元C.18 元D.19 元E.20 元【答案】ACD6、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额B.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初

26、始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益E.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益【答案】BD7、根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以下说法正确的有（）A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版)，并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳

27、入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版)，并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明【答案】BC8、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）A.控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应锁定 36 个月B.国外战略投资者取得的上市公司 A 股股份，应锁定 36 个月C.境内战略投

28、资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定 36 个月D.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定 36 个月E.上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制【答案】ABC9、甲公司拟于 2015 年 6 月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）A.甲公司 2012 年 4 月将公司的主营业务变更成绿色照明B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍C.甲公司在 2013 年 4 月更换了监事D.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【答案】ABD10、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消

29、耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD11、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人己对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值C.

30、修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益D.或有应付金额一定计入将来应付金额中E.债务人只要确认或有应付金额，债权人就应确认或有应收金额【答案】BD12、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。A.管理人员薪酬B.折旧费C.职工培训费D.研究开发支出【答案】AB13、下列不符合保代双签规定的是（）A.最近 3 年内受到过证监会监管措施B.最近 3 年内受到交易所公开谴责C.最近 3 年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但 6 个月内未发行D.最近 3 年内签了再融资项目，发审会

31、已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD14、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 1500 万股，否则将导致本次配股失败B.非控股股东累计至少应认购 4500 万股，否则将导致本次配股失败C.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销D.控股股东甲承诺认购 6000 万股，实际认购 4000 万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的 86.67，则本次配售成功E.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】ABC15、以下关于或有事

32、项说法正确的是（）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。【答案】AB16、下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。A.房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房B.发出商品C.低值易耗品D.房地产开发企

33、业建造的用于对外出售的商品房【答案】BCD17、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC18、以下是发行保荐书的必备内容的有（）A.发行人存在的主要风险B.保荐机构内部审核程序简介及内核意见C.保荐机构与发行人的关联关系D.对发行人发展前景的评价E.申请上市的股票的发行情况【答案】ABCD19、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）A.独立董事B.监事会C.三分之一以上监事D.十分之一以上表决权的股东【答案】BD20、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）A.前 10 名股东中的自然人股东B.信托公司以信托资产认购C.证券投资基金D.QFII【答案】ACD