上海市2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D2、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】A3、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，

2、开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。A.60B.33C.250D.150【答案】D4、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 2 日销售给甲企业 200 套工艺

3、品，每套不含税价格 600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出 2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月 15 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B6、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人

4、申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A7、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。A.一般纳税人销售旧货按 3征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.可以由税务机关代开增值税专用发票D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】D8、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万

5、元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.12156B.15356C.16956D.17356【答案】C9、下列有关税法特点的说法，错误的是()。A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】B10、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在

6、同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B11、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C12、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月将购进的卷烟 50箱销售给 A 烟草批发商，取得含税销售收入 113 万元；将购进的 100 箱卷烟销售给 B 零售单位，取得不含税销售收入 200 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.36.75B.24.50C.39.61D.0【答案】B13、（2011

7、 年）2019 年某公司进口 10 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格 22万元/箱，关税税率 50%，消费税税率 56%，定额税率 150 元/箱。2019 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C14、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D15、根据规定，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B

8、16、（2016 年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得不含税供热收入 860 万元，其中向居民个人收取 120 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 12 月应缴纳增值税（）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D17、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。A.94056.92B.5

9、3169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B18、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D19、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A20、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】D21、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；

10、该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C22、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城

11、建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B23、某公司（增值税小规模纳税人）2015 年 2 月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为 90 万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税 2.7 万元。2019 年 12 月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入 200 万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.5.54C.

12、6.375D.7.5【答案】D25、2020 年 6 月，A 市某公司转让 2015 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入 4000 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为 3000 万元，成新度折扣率 90%，因对办公楼评估支付评估费 5 万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C26、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发

13、出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A27、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】B28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C29、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.1041.50B.1042.7

14、0C.1361.50D.1360.00【答案】B30、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C31、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为 25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A32、下列关于环境保护税的征收管理，

15、说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A33、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.24B.26.4C.24.6D.32.4【答案】B34、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发

16、的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D35、实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D36、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。若纳税人将 2017 年 3 月 3 日购买的房产在 2019 年 12 月 3 日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C37、2020 年 5 月，某

17、运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A38、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售金银首饰取得不含税销售额 50 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2 万元，收回旧金银首饰作价 11.7 万元（含税）。当月进项税额 6.17 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4

18、.61D.1.88【答案】D39、机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年 5 月将位于 B市的一处办公用房（系 2017 年 1 月取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则甲企业应在 B 市预缴增值税（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C40、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B41、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 1

19、0000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5，铁矿石选矿税率 3。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D42、某汽车制造厂以自产小汽车 20 辆投资某广告公司取得 20%的股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税

20、为（）万元。（消费税税率为 5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C43、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B44、2018 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1000 万元；销售 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D45、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程

21、中发生土地征用及拆迁补偿费用 1000 万元、前期工程费 500 万元、建筑安装工程费 3000 万元、基础设施费 500 万元、公共配套设施费 300 万元、开发间接费用 600 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D46、位于甲县的一工业企业，在 2020 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入 6500 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计 39 万元。另外，该企业在 6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入

22、 1200 万元，支付印花税 0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是 2014 年 6 月购入，购置原价 700 万元，缴纳契税 20 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费 7.2 万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C47、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C48、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生

23、产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C49、某公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月收取试点前开工的一级公路通行费 90 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费 200 万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C50、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.

24、1536【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2020 年真题）下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD2、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择销售额发生的当月 1 日的国家外汇牌价C.折合率可以选择销售额发生的

25、当月末的国家外汇牌价D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更【答案】ABD3、1950 年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有()。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD4、以下适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D.一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的E.一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备【答案】ABC5、（2020 年

26、真题）根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC6、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】ABD7、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核

27、算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC8、根据中华人民共和国烟叶税法及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十日内申报并缴纳税款D.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内收

28、购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C9、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税【答案】AB10、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物产生量作为排放量计算缴纳环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规

29、模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD11、下列关于进口货物的税收优惠政策，表述正确的有（）。A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税D.进口环节消费税税额在人民币 100 元以下的一票货物，免征进口环节消费税E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税【答案】ABC12、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD13、自 2020 年 1 月 20 日起，下列关于现行

30、增值税政策的表述，正确的有（）。A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具代理出口货物证明的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在 2020 年 6 月 30 日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退

31、、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD14、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD15、自 2020 年 3 月 1 日起，根据规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普

32、通发票【答案】ACD16、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中，正确的有（）A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用 1的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油（气）田，其城市维护建设税适用 1的税率C.撤县建市后，城市维护建设税适用税率为 7D.由受托方代收、代扣“二税”的单位和个人，按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城市维护建设税适用税率为 1【答案】ABD17、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾

33、驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自产食品给员工发福利【答案】D18、（2014 年）我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB19、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC20、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD