上海市2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 B B 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按 70%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按 50%征收环境保护税【答案】D2、下列各项中，符合城市维护建设税

2、征收管理规定的是（）。A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B3、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90

3、【答案】A4、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017 年 12 月取得一块土地使用权共计支付土地价款 5000 万元、契税 200 万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的 80%用于开发商品房，2019 年 12 月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的 90%共计取得含税收入 12000 万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入

4、（）万元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A6、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】B7、某商场为增值税小规模纳税人，2020 年 9 月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价 125000 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C8、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年 7月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，适用税率 13%，免税项

5、目取得销售额1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款 700 万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款 10 万元、进项税额 0.9 万元，购进共用的电力支付价款 8 万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020 年 7 月该企业应纳增值税（）万元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D

6、.销售免税货物【答案】C10、（2018 年真题）2021 年 5 月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入 1 000 万元；销售 2016 年 4 月 30日前自建的不动产，取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B11、2010 年 5 月 1 日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 110 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 120 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2011 年 11 月 5 日

7、，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 12 万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率 8%）A.6.05B.6.16C.6.40D.8.80【答案】B12、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元；2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75045.

8、05【答案】C13、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自 2020 年 2 月 1 日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A14、2020 年 4 月某手表厂

9、生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税收入 360 万，生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税收入 80 万，销售手表配件取得不含税收入 1.2 万，该厂本月应纳消费税（）万元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D15、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020 年 6 月生产销售汽油 20000升、航空煤油 10000 升、变压器油 5000 升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52 元/升，航空煤油消费税税率为 1.20 元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A16、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅

10、居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C17、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】D18、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300

11、【答案】D19、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A20、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020 年 2 月排放总铅 600 千克，污染当量值 0.025 千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为 3.6 元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B21、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000元。（2）

12、从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为 7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C22、2012 年 12 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付维修费 6 万元。该公司上述业务应纳营业税（）万

13、元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C23、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款 95 万元，进口运费和保险费 5万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费 0.5 万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B24、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元

14、，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A市预缴税款是（）万元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A25、（2016 年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】C26、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018 年 7 月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D27、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元

15、，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A28、2012 年 6 月某汽车厂将自产的 5 辆小轿车、10 台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为 24 万元/台，最高售价 25.5 万元/台，货车平均售价 8 万元/台，最高售价 8.6 万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为 12%）A.14.10B.15.30C.23 70D.25.62【答案】B29、甲化妆品厂 202

16、0 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C30、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售鲜啤酒 10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额 29000 元

17、，另开收据收取包装物押金 2000 元（含塑料周转箱押金 500 元）；销售无醇啤酒 5 吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 13800 元，另开收据收取包装物押金 750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C31、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019 年 10月，销项税额 100 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额 15 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C32、下列情形中，应当计算缴

18、纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】A33、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】A34、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核

19、定比例为 60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D35、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D36、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B37

20、、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.20000 元B.20100 元C.20116 元D.20500 元【答案】A38、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B39、（2020 年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选

21、择简易计税方法按 5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B40、2021 年 4 月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入 20 000 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金 7 000 万元、契税 210 万元、印花税 3.5 万元（已计入管理费用）及登记费 0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B41、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积 100000 平方米，至 2020 年 6月已预售

22、80000 平方米，每平方米含税售价 1.09 万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款 32700 万元，截止 2020 年 6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额 20000 万元，税额 1800 万元。假定 2020 年 6 月交房，产生纳税义务，该企业 2020 年 6 月应当申报缴纳增值税为（）万元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C42、某外贸公司进口一批货物，海关于 2020 年 6 月 1 日填发税款缴款书注明关税 100 万元，该公司于当月 22 日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4

23、000【答案】C43、某石油企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月发生以下业务：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C44、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B45、下列关于关税特点的表述中，说法不

24、正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D46、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5。甲企业当月应纳资源税（）元。A.22035.00B.21326.50

25、C.19500.00D.18850.0【答案】C47、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B48、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C49、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成

26、本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C50、（2011 年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列资源，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.矿泉水【答案】BCD2、关于增值税一般纳税人管理的说法，正确的有()。A.新开业的纳税人

27、，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在 2019 年 12 月 31 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6 个月D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税 E 年应税销售额未达到-般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】ABD3、进口货物完税价格中包含了保险费、运费和其他费用，下列关于保险费、运费和其他费用确定的表述中正确的有（）。A.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，不再另行计算运

28、输及其相关费用.保险费B.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用，保险费另行计算C.进口货物运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定D.进口货物保险费无法确定的，海关应当按照（货价+运费）3计算保险费E.进口货物实际支付了运输及其相关费用，应当按照买方实际支付或者应当支付的费用计算运输及其相关费用【答案】CD4、下列关手营业税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境

29、外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税【答案】ABC5、（2018 年真题）关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%（含 70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD6、关于车辆购置税的计算

30、，下列说法正确的有（）。A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款。没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%【答案】BC7、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人

31、销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD8、机构所在地在 B 市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2021 年 5 月在 A县取得含税建筑服务收入 54.5 万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（）。A.预缴增值税 1.5 万元B.缴纳城建税 0.05 万元C.缴纳教育费附加 0.03 万元D.缴纳地方教育附加 0.02 万元E.甲企业应在 B 市预缴增值税【答案】BCD9、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用

32、缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD10、磷酸戊糖途径生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羟丙酮【答案】A11、免征增值税的有（）。A.学生勤工俭学B.婚姻介绍服务C.福利彩票发行收入D.职业培训机构提供的培训E.幼儿园收取的赞助费【答案】ABC12、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，不正确的有（）。A.某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税B.农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税C.某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设

33、税，一律不予退还D.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返E.外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税【答案】AD13、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的【答案】CD14、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）。A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额

34、按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的予以免税，超过 20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD15、氮芥与下列哪个药物性质及作用机制相同A.环磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巯嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A16、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为 0.5 万元/吨，该公司 2019 年 5 月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算

35、销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税【答案】BC17、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD18、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题C.我国税法的空间效力只包括在全国范围内有效这一种情况D.税

36、法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.以新税法代替旧税法，这是最常见的税法失效宣布方式【答案】ABD19、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019 年 6 月发生以下业务：A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税【答案】C20、甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 3 月将外购成本为 260 万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费 25 万元，当月委托加工收回的漆饰地板 70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，已知实木地板消费税税率为 5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税B.乙企业应代收代缴的消费税 16.5 万元C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税 7 万元D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税 2.5 万元E.乙企业应代收代缴消费税 15 万元【答案】C