云南省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷A卷附答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷人胜任能力自我检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、上市公司非公开发行股票结束后，发行人应在发行情况报告书中着重披露本次发行前后前（）名股东持股数量、持股比例、股份性质及其股份限售比较情况。A.5B.10C.15D.20【答案】B3、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，股票公开发行的，发行人和主承销商可以采用超额配售选择权。采用超额配售选择

2、权发行股票数量不得超过本次公开发行股票数量的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%E.30%【答案】C4、某上市公司就并购重组事项于 2014 年 8 月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司 2015 年净利润将达到 5000 万元，2015 年乙公司经审计的净利润为 3800 万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C6、

3、207 年 2 月 1 日，甲公司以增发 1000 万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司 25股权。其中，所发行普通股面值为每股 1 元，公允价值为每股 10 元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400 万元。用作对价的设备账面价值为 1000 万元，公允价值为 1200 万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 40000 万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。A.10000 万元B.11000 万元C.11200 万元D.11600 万元【答案】C7、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）

4、。A.B.C.D.【答案】B8、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 29 号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件，下列属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的有哪些（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D9、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B11、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2015 年 10 月申请配股，

5、公司合并报表 2012 年至 2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2012 年至 2014 年 3 年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。2015 年 9 月真题A.B.、C.、D.、【答案】A12、2016 年 10 月 8 日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付 1 万股公司股份，请培训机构于 2017 年 3 月 1 日给公司员工培训，2016 年 10 月 8 日公司股价为每股 100 元，培训机构培训费市场价格为 106 万元。2017 年 3 月 1 日公司股价为 120 元每股，培训机构培训费市场

6、价格为 110 万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。A.100 万B.106 万C.110 万D.120 万【答案】C13、甲公司 2016 年 1 月 1 日购入乙公司 80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016 年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为 2000 万元无其他所有者权益变动。2016 年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为 825 万元。2017 年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为 5000万元，无其他所有者权益变动。2017 年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为

7、 8500 万元。下列各项关于甲公司 2016 年度和 2017 年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D14、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】A15、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是（）。A.退市整理期间，上市公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规和有关规定，履行信息披露及相关义务B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告C.公司股票在退市整理期内全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不得超过 7 个交易日D.退市整理期的期限为 60 个交易日【

8、答案】A16、下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B17、保荐机构及保荐代表人在持续督导期问可对发行人行使以下哪些权利（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C18、非公开发行的项目收益债券的评级应达到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA【答案】B19、发行人在 IPO 前，进行同一控制下的重组，计划 2010 年 3 月报材料，下列符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B20、下列各项属于资产证券化外部信用增级的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B21、根据深圳证券交易所上市公司股东及董事

9、、监事、高级管理人员减持股份实施细则，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后 12 个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10B.25C.30D.50E.75【答案】D22、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】A23、下列关于公众公司重

10、大资产重组的规定，正确的是（）。A.公众公司实际控制人以其他资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起应当不少于 12 个月C.对拟购买资产实现的利润未达到盈利预测报告预测金额 80%的，中国证监会可以对相关责任人员采取监管谈话等监管措施D.甲为公众公司，购买乙公司 100%股权，最近一年乙公司经审计的期末净资产占甲公司净资产的比例为 60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大资产重组【答案】D24、根据关于已通过发审会拟发

11、行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、某厂的甲产品单位工时定额为 80 小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为 20 小时，第二道工序的工时定额为 60 小时。假设本月末第一道工序有在产品 30 件，平均完工程度为 60%；第二道工序有在产品 50 件，平均完工程度为 40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。A.32B.38C.40D.42【答案】A26、以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D27、下列股份转让系统挂

12、牌公司重大资产重组相关事项的说法，正确的是（）。A.挂牌公司在 12 个月内连续对同一或者相关资产进行购买的，在计算相应指标时，应当以第一次交易时挂牌公司以及交易标的期末资产总额、资产净额作为分子和分母B.挂牌公司出售生产设备的资产总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的 30%以上的，构成重大资产重组C.挂牌公司计算相关交易是否达到重大资产重组标准时，其净资产额应当包括少数股东权益D.挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权的资产总额占其最近一个会计年度审计的合并财务会计报表期末资产总额的 60%，不构成重大资产重组E.挂牌公司向控股子公司增资，出资额占挂牌公司最近一个会计

13、年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为 35%，占净资产额的比例为 65%，不构成重大资产重组【答案】D28、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C29、下列关于公司债券发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D31、保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导

14、性陈述或者重大遗漏D.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作【答案】C32、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】D33、下列关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件的说法中，正确的是（）。A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30B.采用证券法规定的余额包销或代销方式发行C.最近 24 个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降 50以上的情形D.最近 3 年及 1 期的财务报告审计意见不得为非标准无保留意见E.最近 3 个会计年度加权平均净资产

15、收益率平均不低于 6，净利润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据【答案】A34、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A36、某公司 2014 年末净资产为 100 亿元，近 3 年平均可分配利润为 2.5 亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为 45 亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）。2015 年 11 月真题A.27 亿元B.31.5 亿元C.40 亿元D.50 亿元【答案】B37、根据关于首次公开发行股票

16、预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、以下有关优先股的发行符合规定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B39、甲公司为深交所主板上市公司，其发行股份购买资产构成重大资产重组，下列关于本次重组中资产评估相关事宜的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C40、下列关于企业会计准则第 7 号非货币性资产交换中规范的非货币性资产交换的相关会计处理的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、甲公司适用所得税税率为 25，其 2015 年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入

17、作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本 160 万元；收到与资产相关政府补助 1600 万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司 2015 年利润总额为 5200 万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 2015 年所得税的处理中，正确的是（）。A.递延所得税负债为 0B.递延所得税资产为 400 万元C.所得税费用为 900 万元D.应交所得税为 1300 万元【答案】B42、对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D43、下列各项中，属于会

18、计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D44、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C45、下列关于上市公司定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C46、2016 年 1 月 1 日，甲公司从乙公司购入 A 生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A 设备的总价款为 2000 万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付 800 万元，余款分 3 年于每年末平均支付，第 1 期于 2016 年末支付。当日，设备

19、交付安装，甲公司支付安装等相关费用 20.8 万元。3 月 31 日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为 30 万元，预计使用年限为 5 年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（）。甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购 A 设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和A.、B.、C.、D.、【答案】C47、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）。A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31

20、 日前要现场检查一次C.中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季【答案】B48、2016 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 2000 万元（不含增值税），分 5 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 1600 万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为 6%。不考虑其他因素，假定期数为 5，利率为 6%的普通年金现值系数为 4.2124。则甲公司 2016

21、 年 1 月 1 日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）A.1600B.1685C.2000D.400【答案】B49、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A50、根据国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知，企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须严格遵守。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。A.以公允价

22、值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC2、下列项目中，应计入存货成本的有（）。A.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.存货的加工成本E.企业采购用于广告营销活动的特定商品【答案】ACD3、要

23、约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（）A.董事会向股东提出不接受要约条件的建议B.董事会聘请独立财务顾问C.利用公司资源向收购人提供财务资助D.收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响。【答案】AB4、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD5、下列哪些隋况属于公开发行证券（）A.向特定对象发行超过 200 人B.向非特定对象发行少于 200 人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人【答案】ABC6

24、、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】ABCD7、甲上市公司所属企业乙公司拟于 2014 年 4 月申请分拆境外上市，以下对乙分拆境外上市构成障碍的有（）A.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份 15B.甲公司 2013 年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的 30C.甲公司 2010 年发行股份募集资金的项目作为对乙公司的出资由乙公司实施，申请境外上

25、市D.甲公司 2011 年亏损，2012 年、2013 年盈利【答案】AD8、以下关于审计证据的说法正确的有（）A.注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷D.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠E.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠【答案】AB9、甲公司于 200

26、7 年 1 月 1 日购入乙公司 30%的股份，购买价款为 1 200 元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 5 000 元，账面价值 4 000 元，其中除存货账面价值为 1 000 元，公允价值为 2 000 元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司 2007 年实现净利润 1 000 元，乙公司 2007 年度账面存货 80%对外销售，则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为 1 500B.2007 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为

27、 1 560C.2007 年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为 300D.2007 年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为 60【答案】BD10、关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的有（）A.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担B.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过 2 家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构；C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任。D.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超

28、过 7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过 7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合 1 家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。E.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格【答案】D11、以下不会引起速动比率变化的有（）A.短期借款还应付账款B.现金买存货C.现金买固定资产D.现金买交易性金融资产E.存货对外投资【答案】AD12、债务人甲以公允价值为 7000 万元、账面价值为 6000 万元的存货，偿还账面价值为 8000 万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为 17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备 1

29、200 万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失 200 万元B.甲确认营业外收入 2000 万元C.甲确认营业外收入 1000 万元D.乙确认营业外支出 1000 万元E.乙冲减坏账准备 1200 万元F.甲确认营业收入 7000 万元【答案】AC13、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】AB14、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金

30、【答案】B15、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】ABC16、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）A.己持有上市公司 30股份的股东，向持有上市公司 20股份的另一股东发出部分收购要约B.控股股东持有上市公司 45的股份，投资者拟收购 35的股份，计划先通过协议方式收购控股股东 30的股份然后向全体股东发出要约收购 5的股份C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总

31、金额 9 亿元，以 2 亿元作为履约保证金D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD17、下列应在资产负债表中存货项目反映的有（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB18、以下为证券公司申请保荐机构资格，应当具备条件的有（）A.注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元B.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定C.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于 50 人，

32、其中最近3 年从事保荐相关业务的人员不少于 35 人D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人【答案】BD19、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC20、下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB