云南省2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc
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1、云南省云南省 20232023 年税务师之税法一自测模拟预测题库年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷名校卷)单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15,2020 年 6 月发生如下业务:A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B2、下列各项中,不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是()。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019 年发生如下业务:A.3100.00B.31
2、80.00C.3280.00D.3190.30【答案】D4、关于车辆购置税的说法,正确的是()。A.纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起 15 日内申报纳税B.纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起 30 日内申报纳税C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】C5、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是()。A.小规模纳税人进口货物,按照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑,减按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于
3、小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备,适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税,也可 以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品,按照 6%低税率计算缴纳增值税【答案】C6、某市一家房地产开发公司,2020 年 1 月发生业务如下:A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C7、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.
4、个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B8、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A9、某生产企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额 120
5、万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元,外销货物取得收入 100 万美元(美元与人民币的比价为 1:8),该企业适用增值税税率 13%,出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为()。A.70 万元B.80 万元C.94 万元D.120 万元【答案】A10、(2016 年真题)下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B11、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020 年 8 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元,另对烟农支付了价外补
6、贴。下列纳税事项的表述正确的是()。A.烟草公司应在 9 月 20 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 17.6 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 10 日【答案】B12、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装,不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】B
7、13、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是()。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D14、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B15、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019 年 6 月进口 2 辆小汽车,到岸价格 20 万美元,含境外负担的税金 0.2 万美元,当月外汇中间价 1 美元6.8 元人民币,关税税额 9 万元,小汽车消费税
8、税率 5%,则应纳进口环节增值税()万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A16、(2002 年)在税收分配活动中,税法的调整对象是()。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】C17、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2020 年 7 月发生以下业务:A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C18、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人,2018 年 5 月份发生下列业务:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A19、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是()。A.企业销售自建自用
9、住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D20、(2020 年真题)关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()。A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B21、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020 年 2月发生以下业务:A.11647.06B.13058.82C.14562
10、.37D.15857.14【答案】B22、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套,取得不含税收入 240 万元,其中高档化妆品收入 200 万元,普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为 2 万元,成本利润率为 5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D23、2021 年 3 月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目
11、进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下:A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C24、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为 40000 万元;房地产开发成本 101000 万元;销售费用 4500 万元;管理费用 2150 万元;财务费用 3680 万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元,已取得发票;支付给银行贷款利息 3000 万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本
12、次清算中可以扣除的房地产开发费用是()万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A25、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】A26、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020 年发生相关业务如下:A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C27、(2019 年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务:A
13、.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D28、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A29、某公司(增值税小规模纳税人)2015 年 2 月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为 90 万元,所提供的契税完税凭证注明已纳契税 2.7 万元。2019 年 12 月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入 200 万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)A.0.63B.3.33C.3.84D.
14、8.57【答案】B30、(根据 2015 年教材,该题目政策过时)某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5万吨,当月销售 4 万吨,取得不含税收入 16000 万元;将 1.5 万吨用于加工成品油,其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率 5%)A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C31、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.51B.78C.63D.72【答案】D32、(2012 年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本 30000元,该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材
15、料款 5000 元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C33、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元,被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元,甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是()。A.3.25 万元B.4.9 万元C.3.5 万元D.4.55 万元【答案】D34、下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。A.中华人民共和国环境保护税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D
16、.税务部门规章制定实施办法【答案】B35、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是()。A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税B.存款利息,不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益,不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,不缴纳增值税【答案】D36、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月份发生下列业务:A.28B.42C.46D.70【答案】B37、下列关于包装物押金的说法,不正确的是()。A.酒类产品(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金
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