国家从业资资格考试《经济法基础》常考题含答案(十八).docx

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1、国家从业资资格考试经济法基础常考题含答案（十八）单选题口L）位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关 业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收 入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计 算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，按下列序号计算回

2、答问题，每问需计算出合计数：计算土地增值税时应扣除的有关税金的金额合计为（）万元。A. 357.05B. 360.75C. 372.45D. 390.25【解析】解析应扣除的相关税金=6500x5%x（1+7%+3%）+6500x0.5%=357.5+3.25=360.75（万元）单选题-2某企业2008年施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算 支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10 月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30%o该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）元。A. 3500B. 1750C.

3、 2800D. 4200【答案】A【解析】解析50x（l-30%）xl.2%+12xl0=0.35（万元）=3500（元）单选题-3根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）0A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人【答案】D【解析】解析本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的，承典人为房产税的纳税 人。单选题-4甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中 一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风 险。已知当地政府规定的扣除比例为10%,房产税从价计征的税率为1. 2%

4、； 从租计征的税率为12%,该企业2004年应纳房产税为（）万元。A. 32. 4B. 1, 2C. 33. 6D. 17. 4【答案】D【解析】解析本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房 产税为=3 000+2x（1-10%）xl. 2%+10xl2%=17. 4（万元）。单选题-5土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%；教育 费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税（）元。A. 1160B. 1400C. 11720D. 11875【解析】暂无解析单选题-6进口

5、设备关税的计算公式为:进口关税=(*人民币外汇牌价x进口关税率。A.离岸价B.到岸价C.离岸价+国外运费D.离岸价+国外运输保险费【答案】B【解析】进口关税：关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算 公式为：单选题-7对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为(A. 1.2%B. 3%5%C. 4%D. 12%【解析】房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的， 税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人居住用 房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。单选题-8土地增值税的纳

6、税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格【答案】D【解析】解析对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。单选题-9下列税种中采用定额税率的有（）oA.营业税B.车船使用税C.企业所得税D. 土地增值税【答案】B【解析】解析A、C实行比例税率，D实行超率累进税率，只有B实行定额税率。单选题-10樊某、宋某共同犯罪被起诉，2005年4月2日，法院判决宣告处樊某和宋 某各8年有期徒刑，樊某提起上诉，则下列说法正确的是：A.假设樊某4月9日提起上诉，4月10日要求撤回上

7、诉，则应视情况准许B.假设樊某4月10日上诉，宋某没有上诉，4月11日樊某死亡，则不进入二审程序C.该案件二审可以不开庭审理D.二审法院可以减轻对樊某的徒刑刑罚，如果发现需要适用罚金，则可以适用罚金【答案】C【解析】考点上诉多选题-11某大学4名师生联名起诉甲公司污染某条大河，请求判决甲公司出资治理该 河流的污染。起诉者除列了 4名师生外,还列了该河流中的某著名岛屿作为原告, 法院没有受理。对此下列哪些说法符合法律规定（）A.只有自然人和法人能够成为民事诉讼当事人B.本案当事人不适格C.本案属于侵权诉讼，被污染河段流经地区的法院均有管辖权D.本案起诉属于公益诉讼，现行民事诉讼法没有规定【答案】

8、B,C,D【解析】暂无解析多选题-12(2007, 54)水泥公司与建材公司的货款纠纷.经人民法院主持调解，双方达 成调解协议，建材公司应当在调解书生效后7日内向水泥公司支付所拖欠的货款 100万元，其余责任互不追究。调解书经双方签收后，贝！1( )0A.水泥公司与建材公司之间的货款争议取消B.水泥公司与建材公司之间的买卖关系取消C.水泥公司与建材公司均不得就该货款争议再行起诉D.若建材公司拒绝支付100万元货款，水泥公司有权申请人民法院强制执行【答案】A,C,D【解析】【真题解析】本题所考查的考点是民事诉讼调解制度中的调解协议的效力。达成调解协议, 并不能使调解协议所指向的法律关系消灭，只是

9、诉争消灭。调解协议效力体现在如下几个方面: (1)具有执行力；(2)不能再次起诉；(3)不能上诉；(4)一般不能申请再审，除非当事人提出证据证明调解违反自愿原则或调解协议的内容违反法律的规定。本题正确答案是ACDo多选题-132007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。A. 6.4B. 4.8C. 4.9D. 4.84E. 11.2【答案】B,C【解析】1.2007年该公司应缴纳的房产税=10x4xl2%=4.8 （万元），应缴纳的印花税=9600x0.5%o+10xl0xl%o=4.9 （万元）。多选题-14海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口 环节增值税

10、等值的保证金的企业类型有（）A.加工生产限制类产品的A类企业B.加工生产限制类产品的B类企业C.首次开展加工贸易并生产限制类产品的企业D. C类企业【答案】B,C,D【解析】精析对C类企业、加工生产限制类产品的B类企业和首次开展加工贸易并生产限制类 产品的企业，海关通过银行保证金台账对其加工贸易进口料件收取应征进口关税和进口环节增 值税等值的保证金，产品出口后予以退还。A类企业不实行银行保证金台账制度。多选题-15根据征税对象的性质和特点不同，可以将税收划分为。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税E.资源税【答案】A,B,C,D,E【解析】考点本题主要考查的知识点是税收的种类划分。多选题-

11、16下列各应交项目中，应当在“其他应交款科目核算的有（）oA.教育费附加B.矿产资源补偿费C.住房公积金D. 土地增值税【答案】A,B,C【解析】解析土地增值税应当通过应交税金科目核算。多选题-17根据关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，下列房产可免征房产 税的是（）oA.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产B.老年服务机构自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产E.国家机关、人民团体、军队自用的房产【答案】A,B,D【解析】解析根据关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，下列房产可免征房产税。多选题-

12、18某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万 元。年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于 该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。 大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投 入本单位自己使用。年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定 收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险, 且房产已过户到被投资企业名下。另外还有原值1000万元的自有房产属于

13、企业职工的集体宿舍，该企业是 按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，回答下列小题:下列关于房产税的说法中，正确的有（）0A.纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B.地下人防设施暂不征收房产税C.公园自用的房产免征房产税D.个人拥有的营业用房免征房产税【答案】B,C【解析】解析纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人 所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产, 应照章征税。多选题-19在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实

14、扣除，以下属于房地产开发 成本的有（）A.公共配套设施费B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费C.超过贷款期限的利息D.取得土地使用权缴纳的契税E.支付建筑人员的工资福利费【答案】A,B,D,E【解析】解析选项C属于房地产开发费用。多选题-20在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予 扣除。这里的地价款是指（）oA.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金【答案】A,B,C,D【解

15、析】解析上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。多选题-21符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情 形有（）oA.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积 的比例在85%以上【答案】C,D,E【解析】解析选项AB属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算 与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。简答题-22

16、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2008 年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。 库房原值为1600万元，残值率5%,税法规定按20年折旧，假设企业适用所得 税率25%。当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两 个方案：方案一：安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产 品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订 房产租赁合同。方案二：安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门 配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双

17、方签订仓储合同，年仓储费300万兀。请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。（分析时不考虑土地使用税）。【答案】根据营业税暂行条例的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税 率相同，均为5%；房产税暂行条例及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税方法不 同。房产自用的，其房产税依照房产余值1.2%计算缴纳，即：应纳税额：房产原值-扣除 率）x1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收 入金额X12%。【解析】暂无解析简答题-23某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完

18、全 价5000万元，成新度比率55%,协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。 因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万 元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2 万元。要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。【答案】答案及解析【解析】暂无解析简答题-24子口税【答案】子口税制度是第二次鸦片战争的产物。当时以海关所在口岸为母口，内地常关、厘 卡所在地为子口。子口税征收始于1858年的中英天津条约。规定：凡进出口洋货，除 照例缴纳5%的关税外，另外只需缴纳货值2.5%的税，以代替货物所经过的各地常关，厘卡应 征的各种

19、捐税，这就是所谓的2.5%的子口税制度。这不仅使清政府丧失了对洋货征收内地税 的自主权，减少了财政收入，而且便利了外国对华倾销商品，收购原料，进行经济侵略。1931 年被废止。【解析】暂无解析简答题-25某工厂位于县城，2009年发生如下业务：年初从当地政府取得土地使用权，价值1600万元，支付登记费和过户手 续费2万元。该企业将该土地用于开发普通住宅楼一栋，准备出售给职工，支付开发成 本1100万元；实际发生房地产开发费用200万元（不含贷款利息支出）。该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款年利率5%,全部 用于该住宅楼的建设。12月完工，因无法归还到期另外一笔3500万元的贷款，该企业改变将住 宅楼出售给职工的计划，当月将该住宅楼抵债给银行，签订了产权转移书据。(5)7月该企业将7成新的旧仓库以1500万元的价值抵账给建筑公司，同时 支付相关税费130万元。该仓库建造时造价是600万元，按转让时的建材及人工 费用计算，建同样的新房需花费1000万元。转让时补缴土地使用权的价款是500 万元。要求：计算上述业务涉及的土地增值税。(契税税率5%,其他房地产开发费 用按最高比例确定)【答案】转让收入3500万元【解析】暂无解析