2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案.doc

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1、20222022 年年-2023-2023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题押题练习试题 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。A.1B.0.5C.0.05D.0.5【答案】C2、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B3、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C4、某国有集团 2018 年发生如下经济事项：8 月，该集团将一

2、价值 80 万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9 月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。10 月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为 100 万元，2019年 1 月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同 1 份，金额未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B5、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C6、新预算法规定，我国地方政府举

3、债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B7、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C8、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（?）。A.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的 70%【答案】A9、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C10、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A.用于社会积累的支出B.都用于行政机关的公用经费C.属于国家最基本的支出D.应该完全保证其增长

4、需要【答案】C11、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】D12、下列支出中，属于消费性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C13、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】B14、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地【答案】C15、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.

5、公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C16、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1 600B.1 465C.1 305D.1 225【答案】D17、下列不是财政职能的是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D18、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B19、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.

6、收入效应D.替代效应【答案】D20、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。A.公债依存度B.公债负担率C.财政偿债率D.公债偿还率【答案】C21、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】C22、居民企业适用的企业所得税法定税率为

7、（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】D23、国家征税凭借的权力是（?）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】A24、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】C25、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D26、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A

8、.10B.20C.30D.50【答案】B27、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。A.5B.4C.3D.2【答案】C28、财政的本质反映是（）。A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A29、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D30、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财

9、政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A31、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B32、下列货物不应按 13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B33、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。A.“国家经济论”B.“国家财政论”C.“国家社会论”D.“国家分配论”【答案】D34、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税

10、收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A35、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C36、下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均

11、税率【答案】B37、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A38、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C39、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般

12、工商业部门的劳动者持平【答案】B40、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】C41、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D42、下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”【答案】D43、下列属于准公共需要的是（）。A.国防需要B.外交需要C.司

13、法需要D.高等教育【答案】D44、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【答案】D45、公债负担率是指（）。A.当年公债发行额与当年 GDP 的比率B.公债余额与当年 GDP 的比率C.当年公债发行额与当年财政收入的比率D.公债余额与当年财政收入的比率【答案】B46、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B47、下列合同需要缴纳印花税

14、的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D48、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】B49、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】C50、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年

15、度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）。A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD2、允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC3

16、、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD4、下列关于起征点和免征额的表述正确的有（）。A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重C.对纳税人来说，在其收

17、入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人【答案】ACD5、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD6、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。A.人员经费支出B.公用经费支出C.体育事业费D.卫生事业费E.教育事业费【答案】AB7、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自 2018 年 1 月 1 日至 2020

18、 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD8、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD9、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.车船税B.车辆购置税C.契税D

19、.印花税【答案】AD10、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC11、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD12、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置

20、可能导致国际收支失衡【答案】BD13、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC14、政府预算编制的原则，不包括（）。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC15、单位决算报表按数字内容可分为（）。A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD16、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对【答案】ABC17

21、、下列有关契税的说法正确的有（）。A.契税是向转移人征收的一种税B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税D.房屋买卖的计税依据是成交价格E.契税实行 3%5%的幅度税率【答案】BD18、成本核算的基本程序有（）。A.确定成本计算对象B.确定成本项目C.确定成本计算期D.生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD19、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD20、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC