上海市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷人胜任能力能力测试试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）。A.B.C.D.【答案】C2、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A3、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B4、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市审核规则（试行），以下关于上市委员会审议说法正确的是（）。A.

2、、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、()认为，投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物。A.市场预期理论B.流动性偏好理论C.偿还期限理论D.市场分割理论【答案】B6、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B7、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B8、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（）。A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销

3、商对承诺 12 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】B9、某公司 2016 年度的资产净利率为 20。2016 年初和 2016 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）。A.该公司 2016 年度的权益净利率为 40B.该公司 2016 年度的权益净利率为 50C.该公司 2016 年度的资产负债率为 50D.该公司 2016 年度的资产负债率为 40【答案】B10、甲公司拟于 2014 年 4 月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。A.IB.C.、D.、【答案】B11、首次公开

4、发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B13、A 公司将专利技术无形资产与 B 公司交换取土地使用权。A 公司无形资产账面价值 1800 万，公允价值 2800 万，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万，账面价值 2000 万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C14、下列关于收入的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A15、根据创业板上市公司

5、证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、甲公司同一控制下取得乙公司 60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值 3000 万、公允价值 3200 万，合并报表所有者权益合计 3300 万，公允价值 3500 万，问长期股权投资初始投资成本为多少()万元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C17、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考

6、虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B19、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D21、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D22、2016 年 7 月，甲上市公司收购乙公司 100%的股权，构成重大资产重组。

7、根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司 2016 年、2017年、2018 年预计实现的净利润分别为 1 亿元、1.5 亿元、2 亿元。2016 年、2017 年、2018 年乙公司实际实现的净利润分别为 0.7 亿元、1.3 亿元、1.9 亿元。不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。A.甲公司总经理应在甲公司披露 2016 年年报时向投资者公开道歉B.甲公司董事长应在甲公司披露 2015 年年报时向投资者公开道歉C.甲公司财务总监应在甲公司召开 2016 年年度股东大会时向投资者公开道歉D.丁资产评估机构应当在甲公司披露 2017 年年报时向

8、投资者公开道歉E.乙公司董事长应当在甲公司召开 2016 年年度股东大会时向投资者公开道歉【答案】A23、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B24、根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、有关科创板上市公司控股股东、实际控制人减持股份的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?（）A.、B.、C.、D.、【答案】B27、以下关于证券公司短期融资券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、

9、【答案】C28、某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，财务费用为 100 万元，其中与筹资活动有关的财务费用 50 万元，销售产品应收票据贴现的利息支出 50 万元，经营性应收项目增加 75 万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧 60 万元，其中计入在建工程 20 万元，计入管理费用 40 万元，无形资产摊销 10 万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（)万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D29、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法错误的是（）。A.上市公司控股

10、股东、实际控制人及其一致行动人质押股份占其所持股份的比例达到 50%以上，以及之后质押股份的，应当及时通知公司，并披露质押股份情况、质押融资款项的最终用途及资金偿还安排B.诉讼、仲裁涉案金额超过 1000 万元，且占公司最近一期经审计净资产 10%以上，上市公司应当及时披露C.股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效，上市公司应当及时披露D.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续 12 个月累计计算的原则E.已经按照规定履行重大诉讼、仲裁事项披露义务的，不再纳入累计计算范围【答案】B30、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A31、公司申请其股票公开转让的

11、，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的 12B.出席会议的股东所持表决权的 23C.全体股东所持表决权的 12D.全体股东所持表决权的 23【答案】B32、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对外公布财务报表时提供可比信息C.对存货计提跌价准备D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表【答案】D33、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A34、甲公司是一家生产面粉的上市公司，随着市场的不断发展

12、，该公司发现以往的公司结构越来越不适应市场的需求，于是董事会决议对公司进行资产重组。根据规定，该公司进行资产重组时应当聘请()等机构出具意见。A.,B.,C.,D.,【答案】C35、甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C36、根据深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则，存在下列（）情形的，深交所应当中止审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、甲公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，乙公司为国内一家民营企业，并且乙公司在甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果乙公司拟协议收购甲公司 15的股份，乙公司未因

13、此次收购成为甲公司的控股股东，乙公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书B.如果乙公司拟协议收购甲公司 20以上的股份，则超过 20的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购C.如果乙公司拟协议收购甲公司 30的股份，则应当以要约方式进行D.如果乙公司拟协议收购甲公司 25以上的股份，则超过 25的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购【答案】A38、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请

14、C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备【答案】D39、下列关于全国股转系统挂牌公司重大资产重组涉及发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.特定对象以资产认购，自股份发行结束之日起 24 个月内不得转让C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足 12 个月，自

15、股份发行结束之日起 36 个月内不得转让E.特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权，自股份发行结束之日起 36 个月内不得转让【答案】C40、创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。A.证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度B.证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度C.证券上市当年在内的 2 个完整年度D.证券上市当年在内的 1 个完整年度【答案】A41、甲公司 2012 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2013 年 1 月进行债务重组

16、，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2014 年 12 月31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A42、下列项目属于非经常性损益的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、220 年 1 月 1 日，A 公司与 B 公司进行债务重组，重组日 A 公司应收 B 公司账款账面余额为 1000 万元，已提坏账准备 100 万元，其公允价值为 900 万元，B 公司以一批存货和一项以摊余成本计量

17、的金融资产抵偿上述账款，存货公允价值为 500 万元，以摊余成本计量的金融资产公允价值为 500 万元。假定不考虑其他因素。A 公司债务重组取得存货和金融资产的入账价值分别为（）。A.500 万元和 500 万元B.400 万元和 500 万元C.500 万元和 400 万元D.900 万元和 0【答案】B44、2015 年 12 月 31 日，甲公司的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产分别增加 20万、40 万，甲公司适用的所得税税率为 25%，甲公司当期应交所得税为 150 万元，则甲公司 2015 年度利润表中所得税费用应当列示

18、为（）。A.155B.135C.125D.165E.145【答案】A45、上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B46、关于投资者在上交所科创板实施股票交易，应当遵守以下（）规定。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B47、下列关于创业板招股说明书相关披露内容的说法错误的是（）。A.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及其他核心人员最近三年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重B.发行人应披露最近一年发行人新增股东的持股数量及变动情况、取得股份的时间、价格和定价依据C.风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述，一项风险因素不得描述多个风

19、险D.发行人应披露最近三年内董事、监事、高级管理人员的变动情况和原因E.发行人应明确提醒投资者公司已披露财务报告审计基准日后的主要财务信息和经营状况，注明相关财务信息是否经过审计或审阅，并作“重大事项提示”【答案】D48、根据科创板上市公司重大资产重组审核规则，独立财务顾问应当对科创公司或者标的资产进行现场核查，出具核查报告并披露的情形包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C49、甲公司 2010 年度财务报告批准报出日为 2011 年 3 月 20 日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、某公司首次公开发行股票，发

20、行规模为 100 亿股，发行价 3 元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的 10%，本次发行股票上市之日起 30 日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以 2.95 元/股购入 2 亿股，以 2.90 元/股购入 2 亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A.330.3 亿元B.330 亿元C.318 亿元D.300 亿元【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款 200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万

21、元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）A.甲公司 2010 年当期所得税为 750 万元B.甲公司 2010 年当期所得税为 700 万元C.甲公司 2010 年所得税费用为 750 万元D.甲公司 2010 年所得税费用为 700 万元【答案】AD2、以下属于内幕消息的有（）A.营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20B.经理发生变动C.公司发生重大亏损D.公司增资【答案】BCD3、关于或有事项，以下处理正确的有（）A.2012 年 12 月，甲公司涉及一

22、桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 90，赔偿金额在 300400 万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为 2013 年 3 月 31日，2013 年 3 月 30 日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿 500 万元，则甲公司 2012 年度的财务报表中应调减预计负债 350 万，调增其他应付款500 万，同时调增营业外支出 150 万。B.2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为 51，若败诉，需赔偿 300 万元，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500

23、 万元，则乙公司直接在当月(2013 年 2 月)确认营业外支出 500 万元。C.2012 年 8 月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了 200 万预计负债，2012 年 9 月，丙公司收到法院判决，应赔偿 300 万元，则丙公司应冲减 2012 年 8 月的营业外支出 200万元，计入 2012 年 9 月营业外支出 300 万元。D.2012 年 12 月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013 年 2 月，乙公司收到法院判决，应赔偿 500 万元，则乙公司直接在 2

24、013 年 2 月确认营业外支出 500万元。【答案】AD4、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158 万元。至 2015 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2015 年 12月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司 2015 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2015 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2015 年度应确认收入为 78 万元D

25、.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD5、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（）A.最近 2 年连续亏损(净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据)B.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌 2 个月C.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌 2 个月D.最近 1 年会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值【答案】BCD6、深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产 50以上且超过 5000 万C.配股，但实际控制人承诺全额现金认购D.对上市

26、公司和社会股东有重大影响【答案】CD7、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）A.甲的员工李某的弟弟B.持有甲 30股份的某自然人，C.为甲提供融资安排的某信托公司D.与甲一起联营公司的乙公司【答案】BCD8、以下关于股权激励说法正确的有（）A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的 10B.股票期权不得转让、不得用于担保C.上市公司非公开发行至募集资金到位后 30 日内，上市公司不得提出股权激励计划草案D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票交易均价的 50【答案】ABD9、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）A.首次公开发行股票并上

27、市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC10、某公司首次公开发行新股 5000 万股，发行后总股本超过 4 亿股，网上网下初始发行比例为 3：7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 160000 万股，公募社保类申购 50000 万股，其他网下投资者申购 80000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.2B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.125C.回拨后网上投资者的中签率为 2.1875D.回拨后向网下投资者发行 1500 万股【答案】ABCD

28、11、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）A.现金B.土地C.上市债券可上市交易时间为 3 个月D.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择【答案】ACD12、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市第二年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上C.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内控股股

29、东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50%以上资产或者主营业务发生重组E.盈利预测净利润 5 000 万元，实际实现净利润 4 000 万元【答案】D13、以下关于存货盘点及 CPA 监盘的说法正确的有（）A.同种存货存放在不同地点，CPA 可以在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围D.CPA 应当对企业所有存货进行监盘【答案】AC14、A 公司将专利技术无形资产与 8 公司交换取土地使用权

30、。A 公司无形资产账面价值 1800 万，公允价值 2800 万，另支付 200 万元补价；B 公司土地使用权公允价值 3000 万，账面价值 2000 万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）A.A 公司应确认资产处置收益 1000 万元；B.A 公司应确认资产处置收益 800 万元；C.B 公司应确认资产处置收益 1000 万元D.B 公司应确认资产处置收益 1200 万元【答案】AC15、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显

31、不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD16、甲企业是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，下述说法正确的是（）A.该空调设备应单独确定使用寿命计并计提折旧B.生产线安装期间不计提折旧C.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值D.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除【答案】ABD17、上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（）A.上市公司重大资产重组预案B.董事会决议C.独立董

32、事的意见D.财务顾问报告E.法律意见书F.重大资产重组报告书【答案】ABC18、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元；2008 年，甲企业将剩余的 20%对外销售，乙公司 2008 年实

33、现净利润 2 000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC19、以下属于独立董事的特别职权的有（）A.对金额高于 300 万元或高于最近经审计净资产的 5的关联交易，发表意见后，提交董事会讨论B.聘用会计师事务所，12 以上独董发表意见，提交董事会讨论C.上市公司年度报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，独立董事应发表独立意见D.董事会做出现金分红方案，独立董事应当对此发表意见【答案】ABCD20、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD