上海市2023年税务师之税法一考前冲刺试卷B卷含答案.doc

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1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一考前冲刺试卷年税务师之税法一考前冲刺试卷 B B 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C2、某烟厂 2020 年 8 月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价

2、款总额为 660 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A3、2019 年 5 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D4、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税

3、额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】D5、2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值

4、税（）万元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D6、2018 年 4 月，某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A7、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.中华人民共和国耕地占用税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国资源税法

5、D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】B8、甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 2.6 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2008 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 22.6 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 113 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B9、甲企业 2020 年 5 月产生尾矿

6、 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300吨，适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A10、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A11、2021 年 7 月，张某销售一套住房，取得含税销售收入 460 万元，该住房于 2020 年 3 月购进，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万

7、元，契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A12、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C13、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7月发生如下生产经营业务：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B14、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.5850B

8、.1200C.3510D.3600【答案】C15、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元，将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品（已按 9抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为 32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B16、某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）开采原油 8 万吨，对外销售原油 1.5 万吨，其中包括三次采油的原油 0.5 万吨，原油不含税销售单价 3000 元/吨

9、。（2）将本月自采原油 3 万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油 0.1 万吨；将上月自采原油 30 万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额 1011.19 万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5 年，不含税租金共计 180 万元，按年支付。本月支付 1 年租金，取得增值税专用发票，注明金额 36 万元，税额 3.24 万元。（其他相关资料：原油资源税税率 6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，

10、回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C17、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2019 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价 9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额 200 万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为 60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。

11、（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额 10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车 3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计 60 万元，进口环节缴纳关税 12 万元、消费税 3.79 万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额 8 万元、税额 0.4 万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.

12、9.85C.10.15D.12.36【答案】B18、自 2020 年 3 月 1 日起，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，适用减按 1%征收率征收增值税的，按照（）开具增值税发票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A19、2021 年 3 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 80000 元，另外收取包装物押金 2320 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 34800 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同

13、约定，于 2021 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2021 年 3 月计算的增值税销项税额应为（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C20、（2020 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B21、

14、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C22、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4月发生下列业务：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B23、关于金银首饰零售环节征收消费税

15、的相关规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D24、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.0B.750C.650D.160【答案】D25、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020 年 4

16、月甲卷烟厂发生以下业务：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D26、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C27、某公司 2016 年 4 月 1 日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为 1000 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为 8 年。2020 年 4 月 30 日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入 450 万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为 10%，出售船舶时已计提折旧 420 万元）A.45B.42C.55D.48.96【答案

17、】D28、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年 2 月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B29、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行【答案】A30、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A

18、.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A31、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012 年 12 月发生如下业务：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A32、资源税税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A33、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运

19、营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C34、某纳税人直接向河流排放总汞 50 千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为 0.0005 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量 4 元，则该纳税人应纳环境保护税（）

20、元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D35、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C36、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒消费税比例税率为 20%，定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例

21、为 60%。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D37、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D38、下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的

22、物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C39、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月销售自采天然气 600万立方米，取得含税收入 392.4 万元，用 50 万立方米天然气抵偿债务，资源税税率 6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。A.25.51B.23.54C.23.40D.21.60【答案】C40、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【

23、答案】D41、某企业于 2017 年 3 月 1 日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为 230 万元，经调试后投入使用的设备账面原值 240 万元，使用年限 10 年，海关监管期 5 年。2020 年 11 月 9 日，企业将该设备转让，转让收入 80 万元，已提折旧 88 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率 10%）A.5.75B.6.13C.6.00D.6.40【答案】B42、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C43、下列各项中

24、，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。A.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】D44、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照 3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按 2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按 2%的征收率征收增值税【答案】D45、下列选项中不属于资源税征收范围

25、的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】A46、（2019 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D.纳税人购进的娱乐服务【答案】B47、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D48、某外贸公司 2021 年 2 月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 5.2 万元，支付购货运输费用4 万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取

26、得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率 13%，消费税税率 15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B49、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过 20%【答案】D50、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.10B.2C.5D.15【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项中，符合关

27、税有关规定的有（）。A.选择税能保证国家财政收入，但造成征纳双方摩擦B.优惠关税一般有普遍优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率D.普遍优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.差别关税是出于贸易保护主义的原则加重征收关税【答案】AB2、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD3、下列关于消费税计税依

28、据的表述，正确的有（）A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】CD4、（2015 年真题）下列属于资源税

29、征税范围的有（）。A.稀土矿B.石灰石C.引火炭D.海盐E.煤炭【答案】ABD5、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）。A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在 3 年内按每户每年12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税【答案】BC

30、D6、生产企业出口的视同自产货物，可以实行免、抵、退税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给

31、进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC7、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD8、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有()。A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD9、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡

32、莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞苷E.顺铂【答案】A10、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD11、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额 10 万元及以下免征增值税政策C.从 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规

33、模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金 15 万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD12、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A.根据法律优位原则，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的B.根据法律不溯及既往原则，一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法C.根据特别法优于普通法原则，对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，旧法的效力优于新法E.

34、根据实体从旧，程序从新原则，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法不具有约束力【答案】ABC13、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）。A.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照 3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照 5%的征收率计算应纳税额

35、，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD14、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC15、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。A.房地产开发

36、企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】AB16、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表

37、规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】D17、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白质C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】

38、C18、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD19、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD20、关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC