上海市2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc

《上海市2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海市2023年税务师之税法一提升训练试卷B卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、上海市上海市 20232023 年税务师之税法一提升训练试卷年税务师之税法一提升训练试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 4 月一般计税项目销项税额为 200 万元。当期可抵扣进项税额150 万元。上期留抵税额 10 万元。则当期可计提加计抵减额（）万元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C2、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019 年 12 月发生的相关业务如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638

2、.80【答案】B3、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 8 月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 6000 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36 万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D4、某酒厂（增值税一般纳

3、税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020 年 6月该厂的生产销售情况如下：A.7.6B.7.8C.7D.8.2【答案】B5、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C6、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B7、某商场为增值税一般纳税人，2019 年 6 月举办促销活动，全部商品 8

4、 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元，该商场当月销项税额是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A8、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.

5、0【答案】C10、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万

6、元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B11、宏达房地产开发公司为一

7、般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A12、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C13、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税

8、人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B14、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D15、（2018 年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.空调机B

9、.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B16、甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】B17、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C18

10、、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】A19、甲公司 2020 年 1 月从经销商（增值税小规模纳税人）购买 4 辆排气量 200毫升的摩托车和 5 辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价 10000 元，电动摩托车每辆零售价 3000 元。另购入 1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000 元。则甲公司 1 月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.13383.50

11、B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A20、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D21、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛

12、盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】C22、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为

13、 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C23、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C24、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元（不含增值税，下同），税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱（每标准箱 2

14、50 条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A25、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在 2009 年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C26、A 单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开

15、具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的 20 双雨鞋，让商场开具 25 双雨鞋的增值税专用发票C.从 B 单位购买货物，但让 C 单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D27、（2017 年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的

16、境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D28、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1994 年税制改革实行生产型增值税B.2009 年实行部分收入型增值税改革C.2013 年营改增是消费型增值税改革D.2016 年营改增是消费型增值税改革【答案】A29、2020 年 3 月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币 2000 万元，内销货物不含税销售额 800 万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为 4600 万元、税额为 598 万元，已知该企业出口货物适用税率为 13%，出口退税率为 11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公

17、司当月出口货物应退增值税（）万元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D30、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019 年 10月，一般计税项目销项税额为 130 万元，进项税额 110 万元，上期留抵税额 10万元，上期结转的加计抵减额余额 6 万元；简易计税项目不含税销售额 80 万元，征收率为 3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A31、（2017 年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工

18、无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A32、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】D33、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A34、某烟花厂受托加工一批烟

19、花，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费 10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C35、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D36、（2015 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税

20、（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B37、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100 万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税

21、政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A38、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C39、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.495.54B.495.48C.527.11D.495.00【答案】B40、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增

22、值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B41、（2015 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售自产软件产品取得不含税收入 300 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 143.75 万元，本月领用其中的 40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B42、甲公司 2020 年 9

23、 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000 万元，发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元，成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料B.纳税人应在转让房地产合同签订后 15 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料C.纳税人应在转让房地产合同签订

24、后 30 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料D.纳税人应在转让房地产合同签订后 60 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料【答案】A43、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为 33.43 万元B.进口环节应缴纳的增值税为 23.4 万元C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元D.进口环节应缴纳的消费税为 54 万元【答案】A44、下列有关税法特点的说法，错误的是()。A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授

25、权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】B45、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起 3 年内免征教育费附加D.企业减免营业税 1 年后才能减免教育费附加【答案】C46、某贸易公司 2018 年 3 月进口-批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元，货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2 万元，购货佣金 3 万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()

26、万元。A.510.00B.519.00C.507.00D.522.00【答案】C47、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B48、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021 年 3 月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为 500 元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.150B.200C.1845D.2000【

27、答案】C49、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B50、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列车辆中，不缴纳消费税的有（

28、）。A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为 200 毫升的摩托车【答案】ABD2、下列关于关税征收管理的说法，不正确的有（）。A.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起 1 年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款，但不得加算银行同期活期存款利息C.纳税人向海关办理延期缴纳税款手续的，延期纳税最长不超过 3 个月D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳关税税款E.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起 3 年内，向纳税人补征税款及滞纳金

29、【答案】BC3、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】AC4、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的

30、成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC5、税务规范性文件的特征包括（)A.不具有可诉性B.与税务规章设定权一致C.适用主体的非特定性D.具有向后发生效力的特征E.属于非立法行为的行为规范【答案】ACD6、根据关税条例，自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有的税率形式包括（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.保护税率D.关税配额税率E.协定税率【答案】ABD7、2020 年发生的下列业务，应免征增值税的有（）。A.单位将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人B.边销茶生产企业销售自产的边销茶C.销售国产抗艾滋病病毒药品D.单

31、位投资者转让创新企业 CDR 取得的差价收入E.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入【答案】ABC8、甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口杆头一批，完税价格为 100 万元、关税税率为 20%，已取得海关进口消费税专用缴款书；在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价 120 万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的 60%用于生产高尔夫球杆 200 个，当月销售 150 个，每个不含增值税销售额为 2 万元。下列表述中正确的有（）。（高尔夫球及球具消费税税率为 10%）A.甲企业应缴纳进口消费税 12 万元B.甲企业应缴纳进口增值税 17.33 万元C.可以抵

32、扣杆头消费税 4.80 万元D.可以抵扣杆身消费税 7.2 万元E.甲企业应向税务机关缴纳消费税 14.8 万元【答案】BD9、下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税B.应税噪声污染目前只包括工业噪声C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的 10 倍D.工业噪声声源一个月内超标不足 20 天的，减半计算应纳税额E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税【答案】BC10、增值税一般纳税人提供的下列应税服务可以选择按简易计税方法计税的有（）

33、。A.铁路旅客运输服务B.电影放映服务C.以清包工方式提供的建筑服务D.文化体育服务E.教育辅助服务【答案】BCD11、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC12、下列各项中，免征增值税项目的有（）。A.外国企业无偿援助的进口物资和设备B.婚姻介绍服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件E.技术转让服务【答案】B

34、13、下列各项中，资源税减征 30%的有（）。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD14、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满 2 年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额 80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AD15、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。A.销售代销商品B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程C.自产的货物用于交际应酬D.外

35、购的货物用于职工福利E.委托加工收回的货物赠送给福利院【答案】AC16、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 30%的免税C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，减半征收土地增值税E.对个人销售住房按 5%征收率减按 1.5%征收土地增值税【答案】AC17、从 20

36、20 年 3 月 1 日起，根据规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD18、下列关于卷烟批发环节征收消费税的规定，表述正确的有（）。A.卷烟批发商向卷烟零售商销售卷烟不缴纳消费税B.卷烟批发环节消费税纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发环节采用从价定率计征消费税D.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款E.纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额.销售数量【答案】D19、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD20、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACD