会计综合模拟实训习题分录..doc

《会计综合模拟实训习题分录..doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计综合模拟实训习题分录..doc（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、红字为负数，蓝字为修改过的数据1.借：原材料 电焊条 1 040 红字贷：应付账款估价材料款 1 040 红字收料单 12.借：库存现金 3 000贷：银行存款建行 3 000 现金支票13.借：材料采购生铁 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款建行 81 900转账支票1 进账单1 收料单14.借：应收账款邕江农机公司 339 000贷：主营业务收入TM120(60台) 300 000应交税费应交增值税（销项税额） 39 000增值税发票1 5借：管理费用办公费 900 贷：库存现金 9006借：银行存款建行 625 623 贷：应收账款湖南中南农机公司

2、625 6237借：固定资产机器设备 12 000 应交税费应交增值税(进项税) 2 040贷：银行存款交行 14 040交行转账支票、进账单，固定资产卡片18借：材料采购钢材（钢板） 114 400 （113 400+1000） 应交税费应交增值税（进项税额） 19388（19 278+110）贷:应付账款柳州钢铁公司 133 788收料单19借：管理费用业务招待费 820贷：库存现金 82010借：应收账款广东鑫星公司 1 023 000贷：主营业务收入 TM160(150台) 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 117 000银行存款建行 6 000专用发票1、转账支票1 进账

3、单1、托收承付结算凭证111.借：材料采购电焊条 1 080应交税费应交增值税（进项税） 183.6 贷：银行存款建行 1 263.6转账支票1 进账单1 收料单112借：管理费用修理费 6 000贷：银行存款 建行 6 000转账支票1 进账单113借：交易性金融资产成本（金浩公司） 126 000 投资收益-交易税费 694贷：其他货币资金存出投资款 126 69414借：库存现金 3 000贷：银行存款建行 3 000现金支票115借：其他应收款梁山 2 000 贷：库存现金 2 00016.领料 领料单417.借：银行存款建行 339 000 贷：应收账款邕江农机公司 339 0001

4、8借：材料采购其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款建行 83 070转账支票1 进账单1 收料单119收料 收料单120.领料 领料单121借：管理费用排污费 3 000 贷：银行存款 建行 3 00022借：在建工程机床安装工程 180 000 应交税费应交增值税(进项税) 30 600 贷：银行存款建行 210 60023借：管理费用报刊费 3 200 贷：银行存款建行 3 20024借：委托代销商品 TM120手拖机 TM160手拖机 贷：库存商品TM120手拖机 TM160手拖机 25借：应付账款桂

5、林立远五金公司 156 000 贷：银行存款交行 156 000电汇凭证1 26借：银行存款建行 1 023 000贷：应收账款广东鑫星公司 1 023 00027借：管理费用-图书资料费 400贷：库存现金 40028借：应付职工薪酬职工教育经费 600 贷：库存现金 60029借：材料采购外购配件（轮胎） 485 000（480 000+5000） 应交税费应交增值税（进项税额） 82150（102 000+550） 贷：银行存款建行 567150收料单1 电汇单130借：应收票据 1 017 000 贷：主营业务收入TM160(150台) 900 000应交税费应交增值税（销项税额） 1

6、17 000增值税发票1 商业汇票131借：应交税费-未交增值税 26 785 -所得税 21 400 -城市维护建设税 1 875 -教育费附加 803 贷：银行存款建行 50 86332借：销售费用广告费 10 000 贷：银行存款建行 10 00033填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000 银行存款建行 312 000贷：主营业务收入TM120 （240台） 1 200 000 TM160 （200台） 1 200 000未实现融资收益 300 000应交税费增（销项） 312 00035见收发料汇总表收1借：原材料钢材（钢板） 115 200 生铁 72 0

7、00 外购配件（轮胎） 680 000 其他材料 68 000材料成本差异外购配件 6 650 其他材料 4 080 贷：材料采购钢板 114 330 生铁 70 000 外购配件 686 650 其他材料 72 080 材料成本差异钢材 870 生铁 2 00036见收发料汇总表发1 借：生产成本铸造车间（料） 179 216机工车间（料） 25 000装配车间（料） 268 000 贷：原材料钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 216编制1-10日科目汇总表，登总账37借：在建工程机床安装工程 2 086.70贷：原材料钢材角钢 1 400

8、材料成本差异 13.30 红字 工程物资425水泥 70038借：银行存款建行 36 000 坏账准备 20 500 贷：应收账款南宁市阳明农场 56 50039借：管理费用差旅费 1 376库存现金 624贷：其他应收款梁山 2 00040借：材料采购外购配件（HY308轴承） 40 000 （37800+2200） 应交税费应交增值税（进项税额） 6 668 （6426+242） 贷：银行存款建行 46 66841借：银行存款-交行 1 000 000 贷：短期借款-流动资金借款 1 000 00042领料43借：应付账款 202 000 贷：应付票据 202 000商业汇票144（1）运

9、费分配 分配率=4 000（20+45）=61.54 生铁应负担的运费=4561.54=2769.3钢板应负担的运费=4000-2769.3=1230.7（2）借：材料采购生铁 79269.3（76 500+2769.3）材料采购钢材（钢板） 64230.7（63000+1230.7） 应交税费应交增值税（进项税额） 24155（23 715+440）贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 16765545借：库存现金 3 000 贷：银行存款建行 3 00046借：其他应收款武田敏 3 000 贷：库存现金 3 00047借：材料采购外购配件（CL206齿轮） 108 000材料采购外购配件（CL30

10、2齿轮） 200 000材料采购外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账款南宁齿轮厂 418 86048借：其他货币资金 1 000 000 贷：银行存款 建行 1 000 000银行汇票委托书149借：应收账款桂林四方农机公司 343 000贷：主营业务收入- TM160 （50台） 300 000应交税费应交增值税（销项税额） 39 000 银行存款 建行 4 00050领料51借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款广西龙源机电公司 554 58052借：管理

11、费用修理费 3 000 贷：银行存款建行 3 00053借：管理费用车船税 4 380贷：银行存款建行 4 38054借：应付职工薪酬工资 260 787 贷：银行存款建行 253 831 其他应收款水电 3 161 其他应付款房租 1 245 应交税费个人所得税 2 55055借：生产成本基本铸造 20 024 基本加工 43 050 基本装配 122 915辅助机修 16 911制造费用铸造 3 962 加工 5 480 装配 6 900 管理费用 41 545贷：应付职工薪酬工资 260 787部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%工伤保险1%住房公积金10%教育经费1.5%

12、工会经费2%合计铸造车间生产工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.48 8510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.34

13、853727.95970.620625.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计169113

14、382.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.741 10834.4856借：生产成本基本铸造 8 510.2 基本加工 18 296.25 基本装配 52 238.88辅助机修 7 187.18制造费用铸造 1 683.85 加工 2 329 装配 2 932.5管理费用 17 656.62贷：应付职工薪酬养老保险 52

15、157.4 医疗保险 15 647.22 失业保险 5 215.74 工伤保险 2 607.87住房公积金 26 078.7职工教育经费 3 911.81工会经费 5 215.7457借：应付职工薪酬养老保险 52 157.4 医疗保险 15 647.22 失业保险 5 215.74工伤保险 2 607.87 贷：银行存款 75 628.23借：应付职工薪酬住房公积金 26 078.7 贷：银行存款建行 26 078.7借：应付职工薪酬工会经费 5 215.74 贷：银行存款 5 215.7458借：固定资产清理 5 900 累计折旧 17 600 贷：固定资产 23 50059借：银行存款建

16、行 485 600 贷：应收账款广西钦州物资公司 485 60060借：材料采购外购配件（GNA柴油机） 888 000（880000+8000） 应交税费应交增值税（进项税额） 150 480 （149600+880） 贷：其他货币资金银行汇票 1 000 000 应付账款威海松宇机电有限公司 38 48061借：应付账款 湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款交行 238 00062借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280借：银行存款 建行 3 000贷：固定资产清理 3 000借：营业外支出 3 180贷：固定资产清理 3 18063领料64.领料65.收料66. 领料67

17、借：银行存款建行 500 000 贷：应收账款广西翔云农机公司 500 00068借：短期借款 500 000 应付利息 18 750 贷：银行存款 建行 518 75069借：应付账款湖北湖州农机公司 300 000贷：银行存款交行 300 00070借：在建工程机床安装工程 1 900 贷：库存现金 1 900借：固定资产 183 986.70 贷：在建工程 183 986.7071借：应付票据 150 000 贷：银行存款建行 150 00072借：应付账款 威海机电公司 200 000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额=期初7.72%= - 期末= - 500000200

18、6.12.31150000386001114003886002007.12.3115000029999.92120000.08268599.922008.12.3115000020735.91129264.09139335.832009.12.3115000010764.17139235.831002010.1.11001000合计600100100100500000 贷：银行存款建行 200 00073借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6 240 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 74.借：

19、银行存款 建行 565 000 贷：主营业务收入 TM120（100台） 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 65 00075领料76.领料77.领料78借：管理费用差旅费 3 229 贷：其他应收款武田敏 3 000库存现金 22979领料80（1）材料计划成本=1.53200=4800 （2）月初材料成本差异= 82786940= 0.95% （3）差异额=48000.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800 材料成本差异 45.6 红字81借：管理费用保险费 6 000 贷：银行存款建行 6 00082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现

20、值 150000（P/A，7%，4） 100（P/V，7%，4） 508156.29公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003计算未确认融资费用未确认融资费用 600100- 500000100100(元)4确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值租赁资产公允价值当r7时1500003.38721000.7629=508156.29500000 元当r8时1500003.31211000.7350=496888.5500000因此，7r8。用插值法计算如下：现值 利率508156.29 7500000 r496888.5 8%（508156.29-5000

21、00）（508156.29- 496888.5） （7-r）（7-8）解上式 r7.72%借：固定资产融资租入固定资产 501 000 未确认融资费用 100 100 贷：长期应付款应付融资租赁款 600 100 库存现金 1 00083见收发料汇总表收2借：原材料钢材（钢板） 64 000 生铁 81 000 外购配件（明细） 1 877 200材料成本差异钢材 144.62外购配件 10086 贷：材料采购钢板 64 144.62 生铁 79 075.38 外购配件（明细） 1 887 286 材料成本差异生铁 1 924.6284见收发料汇总表发2 借：生产成本铸造车间（料） 98 67

22、2 生产成本装配车间（料） 2 590 740 制造费用铸造车间 640 贷：原材料钢材 32 640 生铁 32 400 外购配件 2 590 740 其他材料 34 272编制11-20日科目汇总表，登记总账85借：应付利息 5 250（24000-18750） 财务费用 29 750 贷：银行存款建行 35 000 借：银行存款建行 5 877.3 贷：财务费用 5 877.386.借：财务费用 17 920 银行存款 交行 17 920借：银行存款交行 1 350 贷：财务费用 1 35087借：管理费用办公费 10 300 贷：银行存款建行 10 30088.借：银行存款建行 343

23、 000 贷：应收账款桂林四方农机销售公司 343 00089借：材料采购外购配件（CL306） 9 000 材料采购外购配件（LT115） 12 800材料采购外购配件（HY206） 60 800 应交税费应交增值税（进项税额） 14 042 贷：银行存款 建行 96 64290借：营业外支出 10 000 贷：银行存款建行 10 00091领料92借：应付账款电费 20 831 应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款水电费 2 197.60贷：银行存款建行 26 569.8793借：制造费用铸造车间 3288.48 机工车间 2055.3 装配车间 1644.24 生

24、产成本辅助生产成本（机修车间） 411.06 管理费用 822.12其他应收款水电费用 3864 贷：银行存款建行 12085.294借：库存现金 2000 贷：银行存款 建行 200095借：管理费用办公费 232 贷：库存现金 23296借：制造费用装配车间 1 000贷：库存现金 1 00097.借：应收账款-柳北物资公司 3393 贷：其他业务收入-出售多余角钢收入 2900 应交税费-增（销） 49398借：材料采购其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购外购配件（LT216链条） 9 000 材料采购周转材料（明细） 18 990 应交税费应交增值税（进项税额） 14 958.30 贷：应付账款 南宁万达五金机电公司 102 948.3099借：银行存款交行 258 301 贷：应收账款南宁长远物资公司 258 301100领料101借：应付账款易通贸易公司 460 000 贷：银行存款交行 460 000102借：管理费用 926 贷：银行存款 建行 926103借：财务费用 200贷：银行存款建行 120交行 80104借：委托加工物资钢圈 2 150 应交税费应交增值税（进项税额） 365