2023年会计继续教育.docx

《2023年会计继续教育.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年会计继续教育.docx（49页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、单选题1、钞票支票的用途（）。A、提现2、关于收据的联次用途说法错误的是（）。D、记账联：客户用来记账的联次3、办理商业汇票贴现不涉及的条件是（）。A、申请人需要在贴现银行开立存款账户B、申请贴现的商业汇票要合法有效，未注明“不得转让”、“质押”字样C、商业汇票贴现申请人与出票人或其前手之间要具有真实合法的商品、劳务交易关系D、必须是通过背书才可以贴现【对的答案】D4、商业汇票贴现不需要准备的资料是（）。A、银行承兑汇票原件B、书面申请，并填写商业汇票贴现申请书（该申请书可在银行申请）C、贴现理由、用途、公司基本情况及有关情况的说明D、出票人与银行的承兑协议【对的答案】D5、贴现的具体环节

2、不涉及（）。A、公司申请B、银行受理C、贴现调查D、告知前手【对的答案】D6、贴现利息的计算公式中不涉及的要素是（）。A、汇票面额B、贴现天数C、协议金额D、日利率【对的答案】C7、关于银行承兑汇票背书说法对的的是（）。A、银行承兑汇票是不能进行部分背书的，部分背书的银行承兑汇票无效B、银行承兑汇票不能进行部分背书的，部分背书的，剩余部分无效C、银行承兑汇票背书可以不连续D、背书转让需经银行承兑汇票债务人批准【对的答案】A8、下列关于汇票背书说法不对的的是（）。A、背书连续，是指在银行承兑汇票转让过程中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。B、出票人在票据正面记载了

3、“不得转让”字样的票据也可以进行背书转让C、背书不连续的情形重要涉及：背书名称与印章完全不符、背书名称与印章有部分不符、背书骑缝章盖得不规范或不盖骑缝章D、银行承兑汇票是不能进行部分背书的，部分背书的银行承兑汇票无效。【对的答案】B9、关于银行本票说法中不对的的是（）。A、银行本票只合用于同城使用而不合用于异地B、银行本票的提醒付款期限自出票日起最长不得超过6个月C、申请人因银行本票超过提醒付款期限或其他因素规定退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。D、银行本票申请人为个人的，应出具本人的身份证证件【对的答案】B10、钞票日记账的等级内容说法对的的是（）。A、日

4、期：日期栏填写登记钞票日记账所依据的原始凭证上的日期B、摘要：摘要栏填写入账的金额和数量C、凭证字号：凭证字号栏填写据以登账的会计凭证类型及编号D、余额：应根据“本行余额=上行余额-本行借方+本行贷方”公式计算填入【对的答案】C二、多选题1、关于出纳如何送存钞票的注意事项有（）。A、送款人最佳是钞票整理人，以免发生差错时难以明确责任B、送存金额较大时，最佳使用专车，并派人护送C、送存钞票可以指派财务人员的家属派送D、送款人接到“回单联”后立即检查确认是否为本单位交款回单、交款金额是否对的【对的答案】ABD2、出纳送存钞票的环节涉及（）。A、整理、清点钞票B、填写钞票交款单C、送钞票、取回单D、

5、根据审核无误的记账凭证登记日记账【对的答案】ABCD3、购买支票的环节涉及（）。A、购买或领取业务受理凭证B、填写业务受理凭证，加盖银行预留印鉴C、提交资料，支付工本费和手续费D、取回所购买的支票和收费回单【对的答案】ABCD4、银行预留印鉴一般为（）。A、财务专用章B、协议专用章C、法定代表人人名章D、公章【对的答案】AC5、钞票支票填写需要注意的事项（）。A、使用用黑色钢笔或用黑色碳素笔B、笔迹要清楚，不能涂改C、假如作废不要撕毁，将作废的钞票支票和存根贴在一起，注明已作废或者盖上作废章保存备查D、假如填写错误，直接撕毁作废，重新填制一张【对的答案】ABC6、收据的来源有（）。A、从会计用

6、品商店或大型超市购买B、将财务软件（或类似管理软件）系统打印的收款单作为收据使用C、依据生产经营管理的需要，自行设立收据的格式及内容D、以上三项都对的【对的答案】ABCD7、收据的填写项目中，描述对的的有（）。A、“日期”，填写收取或付出款项当天的日期，用阿拉伯数字填写B、“今收到”，填写交款方的姓名或单位名称C、“交款人”，由交款人署名D、“交来”，填写交款的因素【对的答案】ABCD8、收据的填写项目中，描述对的的有（）。A、金额“人民币（大写）”，填写实际收到的金额大写B、金额“￥”，填写实际收到金额的小写，用阿拉伯数字填写C、收款人”，由收款人署名D、“交款人”，由交款人署名【对的答案】

7、ABCD9、办理电汇，汇款人应填写的项目有（）。A、全称：填写本单位公章上刻制的全称B、账号：本单位开户银行账号C、汇出地点：填写本单位开户银行所在区县级行政区划的名称D、汇出行名称：填写办单位开户银行的名称【对的答案】ABCD10、办理电汇，收款人应填写的项目有（）。A、全称：填写收款单位公章上刻制的全称B、账号：填写收款单位开户银行的账号C、汇入地点：填写收款单位所在区县级行政区划的名称D、汇入行名称：填写收款单位开户银行的名称【对的答案】ABCD三、判断题1、购买钞票支票可以去一般户的开户银行。（）Y、对N、错【对的答案】N2、转账支票分为正面和反面，正面分为两个区域，由收款人填写，左侧

8、是存根联，右侧是支付联；反面由出票人填写。（）Y、对N、错【对的答案】N3、转账支票支付联的出票日期，可以用中文小写书写。（）Y、对N、错【对的答案】N4、印章和收据的保管、使用可以是同一人。（）Y、对N、错【对的答案】N5、为了图省事或者节省时间，可以提前将一本或者几本空白收据盖好印章。（）Y、对N、错【对的答案】N6、整本收据使用完后，应及时将收据存根交回给收据保管人，核销收据。（）Y、对N、错【对的答案】Y7、票据保管人收到使用完的票据后，签字确认即可。（）Y、对N、错【对的答案】N8、个人也可以办理贴现业务。（）Y、对N、错【对的答案】N9、商业汇票贴现，是指商业汇票的持票人，将未到期

9、的商业汇票转让给银行或非银行金融机构，银行或非银行金融机构按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的票据融资行为。（）Y、对N、错【对的答案】Y10、电汇填写发生错误时，直接将错误的凭证销毁，另行填制即可。（）Y、对N、错【对的答案】Y一、单选题1、某公司销售货品100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（）。A、100万B、20万C、120万D、80万【对的答案】C2、下列选项不属于视同销售的是（）。A、用于市场推广B、用于职工奖励C、用于职工福利D、改变资产性能【对的答案】D3、下列选项属于公司所得税法定税率的是（）。A、17%B、12%C、25%D、30%【对的答案】

10、C4、下列分支机构分派比例公式对的的是（）。A、分支机构分派比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）35%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）30%B、分支机构分派比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）30%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）35%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）30%C、分支机构分派比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）30%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）35%D、分支机构分派比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支

11、机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）30%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）30%【对的答案】A5、居民公司转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征公司所得税。A、50B、100C、280D、500【对的答案】D6、居民公司从直接或间接持有股权之和达成（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免公司所得税优惠政策。A、50%B、80%C、95%D、100%【对的答案】D7、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育B、中药材的种植C、林产品的采集D、海水养殖【对的答案】D8、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖B、机场项目C、铁路项目D、电力项目【对

12、的答案】A9、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养B、花卉的种植C、茶的种植D、内陆养殖【对的答案】A10、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水解决项目B、水利项目C、公共垃圾解决项目D、海水淡化项目【对的答案】B11、下列不属于业务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入B、销售货品收入C、特许权使用费收入D、接受捐赠收入【对的答案】D12、公司从事下列项目取得的所得中，免征公司所得税的是（）。A、花卉种植B、蔬菜种植C、海水养殖D、内陆养殖【对的答案】B13、公司从事下列项目取得的所得，应减半征收公司所得税的是（）。A、海水养殖B、饲养家禽C、远洋捕捞D、种植中药材

13、【对的答案】A14、公司下列项目的所得免征公司所得税的有（）。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植【对的答案】A15、以下属于“免税收入”的是（）。A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、国债利息收入【对的答案】D16、依据公司所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A、国债利息收入B、公司转让股权收入C、金融债券利息收入D、公司转让国债收益【对的答案】A17、根据公司所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务解决不对的的是（）。A、固定资产修理支出，增长固定资产价值，计提折旧B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定

14、的期间平均摊销C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【对的答案】A18、公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A、10%B、20%C、50%D、100%【对的答案】C19、公司安顿残疾人员的，计算公司所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A、20%B、50%C、80%D、100%【对的答案】D20、根据公司所得税法的规定，下列项目可以享有加计

15、扣除的是（）。A、公司安顿残疾人员所支付的工资B、公司购置节水专用设备的投资C、公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资【对的答案】A21、在计算公司所得税时，公司发生的职工福利费支出的扣除标准是（）。A、全额扣除B、不得扣除C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除【对的答案】C22、房屋的折旧年限是（）。A、20B、10C、5D、3【对的答案】A23、公司发生的下列支出中，按公司所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A、税收滞纳金B、非广告性赞助C、增值税税款D、按

16、规定缴纳的财产保险费【对的答案】D24、根据公司所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（）。A、公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资公司从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C、安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资D、公司购置用于环境保护的投资额【对的答案】A25、公司处置资产的下列情形中，应视同销售拟定公司所得税应税收入的是（）。A、将资产用于股息分派B、将资产用于生产另一产品C、将资产从总机构转移至分支机构D、将资产用途由自用转为经营性租赁【对的答案】A26、公司下列处置资产行为，应当缴纳公司所得税的是（）。A、将产品用于部门

17、生产使用B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、将资产用于股息分派D、将产成品用于在建工程【对的答案】C27、下列属于公司所得税的视同销售收入的是（）。A、房地产公司将开发房产转作办公用途B、房地公司将开发房产用于经营酒店C、某酒厂将产品用于捐赠D、某工业公司将产品用于管理部门使用【对的答案】C28、2023年某居民公司取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2023年度该公司可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160B、150C、125D、130【对的答案】B29、技术先进型服务公司的职工教育经

18、费不超过工资薪金总额（）的部分可以税前扣除。A、2%B、14%C、10%D、8%【对的答案】D30、下列支出可以税前扣除，不填入纳税调整项目明细表的是（）。A、罚金B、协议违约金C、罚款D、被罚没财物的损失【对的答案】B31、下列政策表述错误的是（）。A、公司筹备期间不得计算为亏损年度B、公司清算期间亏损的填补：单独作为一个独立的纳税年度C、公司政策性搬迁涉及亏损填补期间的确认：计算亏损填补年限D、以前年度应扣未扣支出涉及亏损填补的问题：公司做出专项申报说明，追补5年计算扣除【对的答案】C32、安顿残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除的金额。A

19、、100%B、200%C、50%D、150%【对的答案】A33、创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资公司的应纳税所得额；当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、3，70%B、2，90%C、3，90%D、2，70%【对的答案】D34、自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利公司，其所得按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。A、50%，10%B、50%，20%C、50%，25%D、100%，20%【对的答案】

20、B35、公司购置并实际使用环境保护专用设备公司所得税优惠目录、节能节水专用设备公司所得税优惠目录和安全生产专用设备公司所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从公司当年的应纳税额中抵免；当年局限性抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、90%B、20%C、10%D、15%【对的答案】C36、高新技术公司合用的税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【对的答案】B37、2023年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的所有投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分派利润为3

21、00万元，累计盈余积为100万元，2023年甲公司可享受的免税收入为（）万元。A、160B、280C、450D、120【对的答案】D38、存货单笔（单项）损失超过（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行公司所得税纳税申报。A、300万元B、200万元C、100万元D、500万元【对的答案】D39、某公司2023年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，公司所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A、30B、5C、5.68D、5.23【对的答案】D40、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（）计入收入总额。A、全额B、90%C

22、、50%D、70%【对的答案】B二、多选题1、公司所得税的下列收入可以作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入B、转让固定资产收入C、销售商品收入D、特许权使用费收入【对的答案】ACD2、下列属于免税收入的有（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性收益C、财政拨款D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入【对的答案】ABD3、下列计入公司所得税收入总额的有（）。A、销售货品收入B、提供劳务收入C、利息收入D、保险赔款【对的答案】ABC4、根据公司所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）。A、改变资产形状、结构或性能B、将资产在总机构及其分支机构

23、之间转移C、自产的货品用于对外捐赠D、自产的货品用于职工奖励或福利【对的答案】CD5、在计算应纳税所得额时，公司实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实行条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。公司实际支付给关联方的利息支出，符合本告知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。A、金融公司，为5：1B、其他公司，为2：1C、金融公司，为2：1D、其他公司，为5：1【对的答案】AB6、下列损失应当以专项申报形式进行公司所得税纳税申报的有（）。A、因零星失窃导致的损失B、因顾客退货导致的损失C、因自然灾害导致的损失D、因运送失

24、事导致的损失【对的答案】CD7、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表合用于享受（）的纳税人填报。A、免税收入B、减计收入C、加计扣除优惠D、不征税收入【对的答案】ABC8、下列选项中属于公司所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬B、用于对外投资C、将产品用于再生产D、用于股息分派【对的答案】ABD9、下列选项中计入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入B、提供劳务收入C、建造协议收入D、让渡资产使用权收入【对的答案】ABCD10、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入B、出租固定资产收入C、捐赠利的D、汇兑损益【对的答案】AB11、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、

25、职工工资、奖金、津贴和补贴B、职工福利费C、社会保险费D、住房公积金【对的答案】ABCD12、税法上公司发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资B、奖金C、津贴D、加班工资【对的答案】ABCD13、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发公司培训费B、动漫公司职工培训费C、职工教育经费D、职工福利费【对的答案】AB14、下列表述对的的有（）。A、公司筹备期间不得计算为亏损年度B、公司清算期间亏损的填补，单独作为一个独立的纳税年度C、公司政策性搬迁涉及亏损填补期间的确认：暂停计算亏损填补年限D、查补的所得额填补亏损问题：在亏损填补年限内可以填补【对的答案】ABCD15、下列选项属于免税

26、项目的有（）。A、国债利润收入B、符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C、营利组织的收入D、符合条件的非营利组织的收入【对的答案】ABD16、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让B、节能减排技术改造C、海水淡化D、节能节水项目【对的答案】BCD17、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息B、公司所得税税款C、税收滞纳金D、赞助支出【对的答案】BCD18、以下公司的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（）。A、化妆品制造与销售公司B、医药制造公司C、烟草公司D、饮料制造公司【对的答案】ABD19、从事符合条件的（）项目的所得，自项目取得第一

27、笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。A、公共污水解决B、沼气综合开发运用C、节能减排技术改造D、海水淡化【对的答案】ABCD20、下列关于政策性搬迁纳税调整对的的有（）。A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税所得额，存在差异，应当纳税调整B、搬迁期间，公司将收到的政府搬迁补偿款用于填补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额C、在完毕搬迁的年度，假如公司取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资

28、本公积解决，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完毕搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报政策性搬迁纳税调整明细表【对的答案】BCD三、判断题1、公司所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（）Y、对N、错【对的答案】N2、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（）Y、对N、错【对的答案】Y3、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（）Y、对N、错【对的答案】Y4、公司所得税税法规定的法定税率是20%。（）Y、对N、错【对的答案】N5、公司所得

29、税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（）Y、对N、错【对的答案】N6、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（）Y、对N、错【对的答案】N7、债务重组利得不缴纳公司所得税。（）Y、对N、错【对的答案】N8、换出资产为存货的，不视同销售。（）Y、对N、错【对的答案】N9、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（）Y、对N、错【对的答案】Y10、提供劳务收入属于主营业务收入。（）Y、对N、错【对的答案】Y11、汇兑损益属于财务费用。（）Y、对N、错【对的答案】Y12、公司筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（）Y、对N、错【对的答案】Y13、公司发生非货币性资

30、产互换，应当视同销售货品。（）Y、对N、错【对的答案】Y14、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（）Y、对N、错【对的答案】Y15、用于对外捐赠的产品，会计解决不确认销售收入，税法解决也不确认收入。（）Y、对N、错【对的答案】N16、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（）Y、对N、错【对的答案】N17、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征公司所得税的情况外，补贴收入均应计入应纳税所得额征收公司所得税。（）Y、对N、错【对的答案】Y18、公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，连续时间超过10个月的，按照纳税年度内竣工进度或

31、者完毕的工作量确认收入的实现。（）Y、对N、错【对的答案】N19、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（）Y、对N、错【对的答案】Y20、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相称于被投资单位相称于被投资单位累计未分派利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征公司所得税。（）Y、对N、错【对的答案】Y21、税法上公司发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y22、公司因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在公

32、司所得税前扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y23、技术先进型服务公司不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（）Y、对N、错【对的答案】N24、烟草公司的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y25、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（）Y、对N、错【对的答案】Y26、租入固定资产的改建支出税会无差异。（）Y、对N、错【对的答案】Y27、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（）Y、对N、错【对的答案】Y28、公司在计算应纳税所得额及应纳所得税时，公司财务、会计解决办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定

33、计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按公司财务、会计规定计算。（）Y、对N、错【对的答案】Y29、采用赊销和分期收款方式销售货品，公司所得税确认收入为按协议约定的收款日期的当天。（）Y、对N、错【对的答案】Y30、公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y31、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税。（）Y、对N、错【对的答案】N32、公司筹备期间计算为亏损年度。（）Y、对N、错【对的答案】N33、符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资

34、收益优惠明细表合用于享受符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。涉及连续持有居民公司公开发行并上市流通的股票局限性12个月取得的投资收益。（）Y、对N、错【对的答案】N34、对符合条件的节能服务公司实行协议能源管理项目，符合公司所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收公司所得税。（）Y、对N、错【对的答案】Y35、对于2023年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利公司，按照“2023年10月1日之后的经营月份数占其2023年度经营月份

35、数的比例”，计算其2023年度可以合用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（）Y、对N、错【对的答案】Y36、在汇总计算境外应纳税所得额时，公司在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照公司所得税法及实行条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定填补。（）Y、对N、错【对的答案】Y37、跨地区经营汇总纳税公司年度分摊公司所得税明细表合用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税公司总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的公司所得税，总、分机构应分摊的公司所得税。（）Y、对N、

36、错【对的答案】Y38、公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y39、软件开发公司、动漫公司职工培训费全额扣除。（）Y、对N、错【对的答案】Y40、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（）Y、对N、错【对的答案】N学员信息：学员姓名：陈林光学员代码：jxjyc答题结果：答案提交成功，共30题，做对0题，做错30题以下是您本次答题情况：一、单选题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A、银行汇票存款B、银行本票存款C、信用卡存款D、银行承兑汇票【对的答案】B2、下列

37、各项中，应计入交易性金融资产入账价值的是（）。A、买入价B、支付的手续费C、支付的印花税D、已到付息期但尚未领取的利息【对的答案】A3、资产负债表日，持有至到期投资在持有期间应当按照（）计算确认利息收入，作为投资收益进行会计解决。A、摊余成本和实际利率B、面值和实际利率C、摊余成本和票面利率D、面值和票面利率【对的答案】A4、下列关于无形资产会计解决的表述中，对的的是（）。A、当月增长的使用寿命有限的无形资产从下月开始摊销B、无形资产摊销方法应当反映其经济利益的预期实现方式C、无法可靠拟定有关的经济利益的预期实现方式的无形资产不应摊销D、使用寿命不拟定的无形资产应采用年限平均法按2023摊销【

38、对的答案】B5、公司因债权人撤消而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。A、资本公积B、其他应付款C、营业外收入D、其他业务收入【对的答案】C6、下列各项中，应确认为其他业务收入的是（）。A、银行存款利息收入B、转让商标使用权收入C、接受钞票捐赠利得D、钞票股利收入【对的答案】B7、公司筹建期间发生的长期借款利息支出不能资本化的部分应当计入（）。A、财务费用B、营业外收入C、管理费用D、在建工程【对的答案】C8、下列各项中，不属于钞票流量表“钞票及钞票等价物”的是（）。A、库存钞票B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、持有2个月内到期的国债【对的答案】C9、公司钞票清查中，经检

39、查仍无法查明因素的钞票溢余，经批准后应计入（）。A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外收入【对的答案】D10、以下不属于资产负债表中存货项目的是（）。A、库存商品B、委托加工物资C、工程物资D、原材料【对的答案】C二、多选题1、下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A、存出保证金B、商业汇票C、信用证保证金存款D、银行汇票存款【对的答案】CD2、下列各项，构成公司委托加工物资成本的有（）。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用和保险费C、收回后直接销售物资的代收代缴消费税D、收回后继续加工应税消费品的代收代缴消费税【对的答案】ABC3、盈余公积可用于（）。A、分派钞票股利B、转

40、增资本C、填补亏损D、发放工资【对的答案】ABC4、下列各项中，也许会影响本期所得税费用的有（）。A、期末在产品成本B、本期应交所得税C、本期递延所得税资产借方发生额D、本期递延所得税负债借方发生额【对的答案】BCD5、下列关于资产负债表日后事项的表述中，对的的有（）。A、影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露B、对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目C、资产负债表日事项涉及资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的所有事项D、判断资产负债表日后调整事项的标准在于该事项对资产负债表日存在的情况提供了新的或进一步的证据【对的答案】ABD6、融资租入的固定资产折旧方

41、法涉及（）。A、年限平均法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法【对的答案】ABCD7、下列各项中属于非货币性资产的有（）。A、外埠存款B、持有的银行承兑汇票C、拟长期持有的股票投资D、准备持有至到期的债券投资【对的答案】ABD8、下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（）。A、短期带薪缺勤B、社会保险费和辞退福利C、职工福利费D、累计带薪缺勤【对的答案】ABCD9、在固定资产开始计提折旧时，需要考虑固定资产净残值的折旧方法有（）。A、年限平均法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法【对的答案】ABD10、下列有关借款费用资本化的表述中，对的的有（）。A、所建造固定资产的支出基本不再

42、发生，应停止借款费用资本化B、固定资产建造中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化C、固定资产建造中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化D、所建造固定资产基本达成设计规定，不影响正常使用，应停止借款费用资本化【对的答案】AD三、判断题1、在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额应予资本化。（）Y、对N、错【对的答案】Y2、债券投资取得的利息和股权投资取得的股利属于让渡资产使用权取得的收入。（）Y、对N、错【对的答案】Y3、公司处置原作为固定资产的办公楼应缴纳的营业税，应记入利润表“营业税金及附加”科目中核算。（）Y、对N、错【对的答案】N4、公司发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的钞票净额，属于筹资活动产生的钞票流量。（）Y、对N、错【对的答案】Y5、用资本公积转增资本属于留存收益内部的变动，不影响所有者权益。（）Y、对N、错【对的答案】N