云南省2023年税务师之税法一模拟考试试卷B卷含答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年税务师之税法一模拟考试试卷年税务师之税法一模拟考试试卷 B B 卷含卷含答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。A.进项税额全部不得抵扣B.进项税额可以全额抵扣C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本

2、的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C3、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019 年 12 月发生如下业务：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D4、（2011 年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B5、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价

3、格【答案】C6、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。若纳税人将 2017 年 3 月 3 日购买的房产在 2019 年 12 月 3 日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工

4、厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 202

5、0 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A8、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】D9、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取

6、得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B10、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A11、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020 年12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，

7、免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700 万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.78.12B.78.97C.64.11D.83.67【答案】C12、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。A.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税

8、地点【答案】A13、甲地某独立矿山 2010 年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。A.由税务机关核定B.适用甲地的税额C.适用乙地的税额D.适用丙地的税额【答案】B14、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98【答案】D15、我国某公司 2021 年 3 月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（

9、不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。A.25.6 万元B.29.6 万元C.31.6 万元D.34 万元【答案】D16、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A17、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020 年 12 月该公司取得不含增值税销售额 300 万元，发生进项税 10 万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进

10、项税转出 1 万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B18、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000 元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。A.20000 元B.20100 元C.20116 元D.20500 元【答案】A19、某商场（一般纳税人），2021 年 3 月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额 2

11、0 万元，发票已经税务机关认证，增值税 2.6 万元，本月售出80%，取得零售收入 22 万元，并按零售收入的 10%取得厂家返利收入 2.2 万元，商场本月应纳增值税为（）万元。A.0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B20、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40 000 万元；房地产开发成本 101 000 万元；销售费用 4 500 万元；管理费用 2 150 万元；财务费用 3 680 万元,其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3 000 万元，已取得银行开具的相关证明，且未

12、超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A21、2020 年 5 月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为 50000 元，成本利润率为 8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为 12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D22、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（

13、）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C23、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D24、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿选矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 150 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿选矿资源税税率 5%。该

14、企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C25、抗疟药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】D26、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5%，金银首饰的成本利润率 6%。2020 年 8 月发生以下业务：A.1.50B.1.53C.1.58D.1.89【答案】C27、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商

15、品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是 11%【答案】A28、2010 年 10 月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入 20000元，出租部分摊位取得租金收入 50000 元，餐饮部取得经营收入 60000 元。2010 年 10 月该体育馆应纳营业税()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D29、（2018 年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A30、下列各项中，不

16、应计入进口关税完税价格中的是（）。A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A31、（2020 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到 300 元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人【答案】A32、某企业 2017 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2018 年

17、 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2018 年 4 月应缴纳关税()万元。(关税税率 10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A33、（2018 年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。A.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】C34、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.1

18、9.92【答案】B35、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C36、某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价70 元。该企业 1 月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为 200.5元/斤，其他酒的消费税税率为 10）A.383000B.378550C.352550D.39

19、1240【答案】D37、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为 5 万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入 20 万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款 10 万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款 2 万元。（4）采取以旧换新方式零售 A 款金项链，A 款金项链零售价为 4 万元，顾客旧项链作价 2.5 万元。已知：金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.71B.0.95C.

20、1.23D.1.25【答案】B38、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B39、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2018 年 7

21、 月出租厂房的不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B40、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100

22、 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C41、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020 年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.

23、55【答案】D42、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】C43、某白酒生产企业（一般纳税人）2019 年 12 月销售自产白酒 10 吨，取得含税销售额 20 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费 2 万元。将同类白酒 2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C44、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；

24、10D.2；5【答案】A45、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019 年 11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 7.8 万元，该企业以 1 个月为 1 个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B46、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。A.离岛旅客每年每人免税购物额度为 10 万元人民币，不限次数B.自 2020 年 11 月 1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，

25、免征增值税和消费税C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】D47、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B48、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业 2019 年 3 月底留抵进项为 100 万元，且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元，其中增值税专用发票抵扣200 万元，海关进口增值税专用缴款书

26、抵扣 160 万元，解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元，农产品收购发票计算抵扣 50 万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C49、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A50、纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆

27、购置税的期限是购买之日起()日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、税收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.公平制度【答案】ABCD2、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中，正确的有（）。A.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，可选择一处房地产坐落地的主管税务机关申报纳税C.房地产所在地是指房地产的坐落地D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起 15 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报E.对实行预征办法的地

28、区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1.5%【答案】AC3、（2016 年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD4、根据关税的有关规定，下列不符合关税纳税争议有关规定的有（）。A.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向国家税务总局申请复议B.纳税义务人申请复议的，应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起 90 日内作出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 15 日内，向人民法院提起诉讼E.纳税义务人

29、对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起 30 日内，向人民法院提起诉【答案】ABC5、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有（）。A.提供学历教育服务B.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】BCD6、下列应税行为，适用 5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

30、【答案】ABCD7、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额 5 万元、7 万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 9 万元、7 万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、14 万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额 5 万元、20 万元，支付建筑分包款12 万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5 万元、8 万元、30 万元，当月不免税【答案】ABCD8、下列属于税收程序法的主要制度的有（）。A.表明身份制度B.

31、回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD9、（2019 年真题）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的 65%，自用面积占可售面积的 5%B.甲公司开发的住宅项目已全部销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于 2017 年 6 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 6 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC10、（2012 年真题）下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾

32、期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC11、下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（）。A.其他个人销售自己使用过的轿车B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.农业生产者销售的外购农产品【答案】C12、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）

33、。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD13、2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减 15%政策的有（）。A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务D.餐饮住宿服务E.居民日常服务【答案】

34、ABD14、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABD15、下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有()。

35、A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同-地区的，由总机构申报纳税C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E.卷烟批发环节从量计征消费税【答案】BD16、下列业务应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD17、（2020 年真题）下列车辆属于车辆购置税应税

36、车辆的有（）。A.汽车挂车B.电动摩托车C.叉车D.有轨电车E.汽车【答案】AD18、（2015 年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD19、某内资研发机构于 2019 年 12 月采购国产设备，取得增值税专用发票注明金额 100 万元。该研发机构将设备作为固定资产管理，采用直线法计提折旧、折旧年限为 10 年、无残值。下列相关表述中，正确的有（）。A.该研发机构可以申请退还增值税 13 万元B.该研发机构可以申请退还增值税 7.8 万元C.若两年后将该设备转让，应全额补缴增值税D.若两年后将该设备转让，应补缴增值税 10.4 万元E.若两年后将该设备转让，应补缴增值税 6.24 万元【答案】AD20、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD