云南省2023年税务师之税法一练习题(一)及答案.doc

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1、云南省云南省 20232023 年税务师之税法一练习题年税务师之税法一练习题(一一)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税

2、 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C3、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D4、某生产型企业为增值税一般纳税人，2

3、020 年 9 月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C5、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B6、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 10 千克，一氧化碳、氯化氢各 100 千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量 1.5 元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。该企业 3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B7、公司职员张某因

4、2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2 月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B8、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A9、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资

5、【答案】B10、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A11、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15万吨、铅锌矿选矿 10 万吨。铝土矿原矿不

6、含税单价为 150 元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%，铅锌矿选矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.50【答案】C12、2019 年 3 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元，设备已放行，海关规定的监管期为 3 年；2021 年 2 月 28 日，公司研发项目完成以后，将已提折旧 200 万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为 2

7、0%。该公司应补缴的关税为（）万元。A.40B.53.33C.120D.160【答案】B13、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已人库。则该厂 3 月份应纳增值税为()。A.4.25 万元B.4.4 万元C.4.55 万元D.2.98 万元【答案】D14、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买 1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物

8、流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C15、某贸易公司 2020 年 8 月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为 31 万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55 万元。该批高档化妆品关税税率为 15、消费税税率为 15。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9 万元B.12.86 万元C.14.79 万元D.6.29 万元【答案】D16、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计 10000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定

9、允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为 200 万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C17、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C18、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售

10、，相关资料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A19、某市区一企业 2020 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 49 万元，计算的免抵税额为 10 万元，实际缴纳消费税 85 万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A.95 550B.100 800C.71 050D.122 829【答案】B20、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生

11、的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C21、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D22、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B23、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）某油田 2012 年 10 月开釆原油 6.5万吨，当月销售 4 万吨，取得不含税收入

12、 16000 万元；将 1.5 万吨用于加工成品油，其余 1 万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率 5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】C24、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B25、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020 年 5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额 15.5 万元，合同规定，货款分

13、两个月支付，5月 15 日支付 80%，其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款 10 万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额 60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9 月 20 日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤300 吨；另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为 8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B26、位于山西省的原煤开采企业，2021 年 5 月开采并销售

14、原煤 100 万吨，取得不含税收入 60000 万元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D27、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C28、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D29、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与

15、其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值 80 万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D30、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D31、按营业税改征增值税试点实施办法的规定，企

16、业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C32、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 10 月发生如下业务：A.0B.3.00C.3.07D.4.58【答案】C33、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非

17、金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】C34、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】A35、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.26.55B.17.25C.16.

18、50D.9.30【答案】B36、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D37、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与

19、转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B38、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A39、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.3B.4.50C.0D.3.66

20、【答案】A40、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C41、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】D42、（2014 年）下列关于关税

21、征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过 12 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 2 年内，向纳税义务人补征关税【答案】A43、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021 年 5 月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D44、某能源公司 2020 年

22、10 月开采地热 10 万立方米，当月销售 8 万立方米，合同约定 10 月收取总价款的 50%，11 月收取总价款的 50%。该能源公司 10 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米 25 元）A.100B.125C.250D.200【答案】A45、（2019 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为 40000 万元；房地产开发成本 101000万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取得发票；支付给银行贷款利息 3000万元，已取得银

23、行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A46、下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】D47、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值 80

24、 万元，购置价格为 75 万元；王某的住房市场价值85 万元，购置价格为 80 万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A.2.00B.1.50C.3.00D.0【答案】D48、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012 年 2 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 15 万元；销售竹制筷子 18 万元：销售木制一次性筷子12 万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 0.23 万元，该押金于 2011 年 12 月收取。该企业当月应纳消费税()万元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A49、2021 年 3 月，某一般

25、纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本 12 万元（其中含运费 2 万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】A50、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。A.纳税人以 1 个月为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税B.纳税人以 10 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内预缴税款C.纳税人以 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 25 日内预缴税款D.纳税人以 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 35 日内申报纳税【答案】A多选题（共多选

26、题（共 2020 题）题）1、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC2、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）。A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不

27、允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB3、下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.买方支付的中介佣金B.买方负担的与进口货物视为一体的容器费用C.卖方直接从买方获得的该货物进口后销售的收益D.买方支付的货物进口后再加工的费用E.与进口货物有关.买方必须支付的且构成进口条件的特许权使用费【答案】ABC4、根据规定，有下列（）情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。A.进口货物只能用于展示的B.进口货物只能销售给指定第三方的C.进口货物加工为成品后只能销售给卖方的D.进口货物只能

28、用于免费赠送的E.进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的【答案】ABCD5、下列各项业务应当征收增值税的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD6、下列各项中，属于税法立法解释的有（）。A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释D.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释【答案】AC7、自 2020 年 1 月 20 日起，下列关于现行增值税政策的表述，正

29、确的有（）。A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具代理出口货物证明的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在 2020 年 6 月 30 日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策

30、；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD8、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD9、2018 年 8 月 1 日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于 8 月 24 日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有()。A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货

31、物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在 8 月申请稽核对比，稽核期为 8 月、9 月和 10 月C.甲企业应于 8 月 24 日至 9 月 7 日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于 8 月 1 日至 8 月 15 日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自 8 月 1 日起 180 天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC10、下列情形中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.著名将领之后将房产赠与政府用于举办将领故居展览馆的E.提供扣除项目

32、金额不实的【答案】BC11、增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括()。A.社会突发事件B.自然灾害C.纳税人开户银行信息系统、网络故障D.有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料E.纳税人货币资金紧张【答案】ABD12、房地产开发公司支付的下列选项相关税费，可以计入加计 20%扣除基数的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD13、下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（）。A.加工

33、企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品【答案】ACD14、从 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】A

34、B15、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的B.农业规模化养殖排放应税污染物的C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的D.医院直接向环境排放水污染物E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的【答案】BD16、（根据 2015 年教材，该题目政策过时）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建

35、设税D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税E.货物运输业按照代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的，一律按照营业税税款的 7%预征城市维护建设税【答案】A17、2020 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.土地征用费B.耕地占用税C.公共配套设施费D.开发间接费用E.利息支出【答案】ABCD18、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人

36、一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【答案】BCD19、下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】CD20、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。A.食用盐B.宝石C.矿泉水D.原煤E.天然卤水【答案】BCD