公交巴士财务管理制度样本.doc

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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。目 录目 录1第一章 总 则2第二章 财务管理体系及权限3第三章 主要会计政策6第四章 货币资金管理9第五章 往来结算管理12第六章 固定资产管理15第七章 在建工程管理21第八章 低值易耗品管理23第九章 存货管理24第十章 成本费用管理27第十一章 财务报销管理规定31第十二章 公务借款管理33第十三章 财务预算管理35第十四章 对外投资管理40第十五章 票据管理42第十六章 会计科目管理44第十七章 会计电算化管理51第十八章 财务档案及信息管理54第十九章 财务人员岗位职责58第二十章 会计人员的管理61第二十一章 财务工作

2、交接管理63第二十二章 罚则66第一章 总 则第一条： 为规范公司财务管理和会计核算, 有效监控企业各项资金往来行为, 维护公司与股东合法权益, 依据中华人民共和国公司法、 会计法、 企业会计准则、 会计基础工作规范、 公司章程及相关法律管理制度, 结合本公司实际情况, 制定本制度。第二条： 财务管理必须为企业的生存、 发展与获利过程中的资金筹集与运用提供有效服务, 以实现企业利润最优化、 资本利润率最优化和企业价值最大化为目标。第三条： 财务管理工作必须贯彻”稳健理财、 严谨规范”的方针, 严谨细致、 遵章守法、 精打细算, 合理确定企业资金结构, 有效降低资金成本, 防范和控制财务风险,

3、确保企业资金的合理、 有效使用, 以增加企业利润与积累、 提高企业经济实力为宗旨。第二章 财务管理体系及权限第四条： 股东会是公司的最高决策机构, 对重大财务事项进行决议与批准。包括: 年度预决算方案、 利润分配和弥补亏损方案、 增减资本等章程规定的重大财务事项。第五条： 董事会是股东会的执行机构, 负责执行股东会制订的重大财务决策, 同时负责制订公司的财务管理制度、 年度财务预决算方案、 利润分配和弥补亏损方案等章程规定的财务事项。第六条： 总经理和财务总监是公司财务管理工作的具体领导者。第七条： 财务部负责组织和落实具体的财务管理和会计核算工作。第八条： 总经理管理权限1、 公司全部成本费

4、用开支、 资金使用的审批权。2、 公司全部资产运用及调拨的审批权。3、 公司全部合同的审批权。第九条： 财务总监管理权限根据董事会决议的财务总监工作职责执行。第十条： 副总经理管理权限1、 负责所分管部门的成本费用开支、 资金支出审核。2、 负责所分管部门资产运用及调拨的审核权。3、 负责所分管部门合同的审核权。第十一条： 财务部权限1、 负责组织拟订、 实施、 监督公司财务制度的执行。2、 负责组织拟定、 实施、 监督公司财务预、 决算方案的执行。3、 负责组织日常的财务管理和会计核算。4、 负责财务部岗位分工, 负责编制各类财务会计报表。5、 负责财务分析和日常资金调度、 管理。6、 协助

5、总经理、 财务总监做好财务管理。7、 参与公司各类重要经济合同的审定和对外投资项目的财务分析工作; 公司各类单项资金管理审批权限一览表支出项目支出金额相关部门副总经理财务部财务总监总经理董事长银行间资金调动30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批提取现金3万元以下审核3万元以上审核审批还贷银行款不论金额大小审核审批审批对外投资兼并收购不论金额大小审核审核审核审批审批审批固定资产购置30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批审批基建工程款30万元以下审核审核审核审批30万元以上审核审核审核审批审批境外付款不论金额大小审核审核审核审批审批审批对外捐赠赞助不论金

6、额大小审核审核审核审批审批对外结算付款10万元以下审核审核审核审批10万元以上审核审核审核审批审批员工因公借款1万元以下审核审核审核审批1万元以上审核审核审核审批审批业务接待费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批差旅费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批学习考察费5千元以下审核审核审核审批5千元以上审核审核审核审批审批其它管理费用及经营费用开支1万元以下审核审核审核审批1万元以上审核审核审核审批审批预算外支出不论金额大小审核审核审核审批审批对外提供担保款不论金额大小审核审核审核审批审批审批关联交易款不论金额大小审核审核审核审批审批削价处理商品损失不论金额

7、大小审核审核审核审批审批说明: 一、 以上表所指”以下”均含本数。二、 以上单项的资金使用系指已经董事会经过的年度预算内开支及年度追加预算开支。三、 审批权限分二类: 1、 审核: 指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意风。2、 审批: 指有关领导经参考”审核”的意见后进行批准。四、 审批顺序: 按表中所标号的审批顺序即可。若遇有关人员出差在外, 可由其授权人代核、 代批, 但事后必须请有关人员追认。第三章 主要会计政策第十二条： 本公司执行中华人民共和国会计法、 企业会计准则和企业会计制度。第十三条： 会计年度: 自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。第十四条： 记帐本位币: 以

8、人民币为记帐本位币。第十五条： 每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制中期财务报告; 每一会计年度结束后一百二十日以内编制年度财务报告。第十六条： 年度财务报告包括下列内容: 1、 资产负债表2、 利润表3、 利润分配表4、 现金流量表5、 会计报表附注公司不进行中期利润分配, 中期财务报告包括上款除第3项以外的会计报表及附注。第十七条： 记帐原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为基础, 各项财产物资按取得时的实际成本计价。其后, 各项财产如发生减值, 按企业会计制度的有关规定计提相应的减值准备。第十八条： 收入实现条件商品销售:以商品已经发出,商品所有权转移买方,收到货款或取得收取货款

9、的证据时,作为营业收入实现。劳务销售: 以劳务已经提供, 已收取款项或已取得收取款项的证据时, 作为营业收入实现。第十九条： 存货计价1、 各类存货的购入与入库按实际成本计价, 发出按加权平均法计价; 2、 低值易耗品、 包装物领用按分期摊销法摊销; 3、 期末存货按照成本与可变现净值孰低原则计价。第二十条： 应付福利费计提标准应付福利费根据当月应付工资总额的14计提。第二十一条： 长期待摊费用摊销方法发生的长期待摊费用从发生之日起分三至五年摊销; 第二十二条： 合并报表编制方法本公司会计报表的合并范围:股权投资占被投资单位有表决权资本50%以上或虽不足50%、 但对其具有实际控制权者, 按权

10、益法核算并纳入合并会计报表范围。纳入合并报表范围的企业,在将内部投资、 所有者权益、 内部往来、 内部交易等全部抵销的基础上逐项合并, 并计算少数所有者股东权益。第二十三条： 长期投资的核算方法1、 长期股权投资按实际支付的价款或确定的价值记帐, 投资额占被投资单位表决权资本总额不足20%的, 按成本法核算; 20%以上(含20%)的按权益法核算; 2、 期末根据长期投资未来可收回金额低于帐面价值所发生的损失计提长期投资减值准备。第二十四条： 无形资产摊销无形资产按可使用期限摊销; 第二十五条： 坏帐准备计提方法坏帐核算采用备抵法。坏帐准备金的提取比例采用帐龄分析跟实际情况分析相结合提取, 主

11、要参照企业会计制度规定提取。第二十六条： 折旧的计提方法1、 固定资产按历史成本计价; 2、 固定资产折旧采用平均年限法计提折旧, 按各类固定资产的原值和估计的使用年限制定折旧率, 分类折旧率如下: 资产类别 使用期限( 年) 年折旧率营运车辆 8年 12.5%辅助车辆 8年 12.5%维修设备 5年 20%办公设备 5年 20%场站设施 5年 20%公司各类固定资产折旧均无残值。期末根据固定资产可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备。第二十七条： 第二十五条: 在建工程计价1、 在建工程按发生时的实际成本计价; 2、 期末在建工程按可收回金额低于帐面价值的差额计提在建工程减值准备。

12、第二十八条： 外币换算会计年度内涉及外币的经济业务, 按固定汇率折合为本位币记帐, 年末时对货币性项目按年末的市场汇率进行调整, 所产生的汇总损益列入本年损益。第二十九条： 利润分配公司交纳所得税后的利润, 按下列顺序分配: 1、 弥补上一年度的亏损; 2、 提取法定公积金10; 3、 提取法定公益金5至10; 4、 提取任意公积金; 5、 支付股东股利。公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金、 公益金之前向股东分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50以上的, 能够不再提取。提取法定公积金、 公益金后, 是否提取任意公积金由股东大会决定。股东大会对利润分配做出决议后, 董事会须在股东

13、大会召开后两个月内完成股利( 或股份) 的派发事项。第三十条： 股东大会将公积金转为股本时, 按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时, 所留存的该项公积金不得少于注册资本的25。第三十一条： 公司采取现金或者股票方式分配股利。第四章 货币资金管理第三十二条： 货币资金包括库存现金、 银行存款、 其它货币资金、 外币资金等。货币资金严格按照国家及国家金融管理机构各项管理规定, 办理货币资金收支业务。第三十三条： 货币资金统一由财务部门负责管理, 全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账, 禁止设立账外账和”小金库”。其它部门或个人不得截留货币资金、 不得代表企业接受或与其它单位或个人办

14、理货币资金收支结算。第三十四条： 银行帐户严禁出借供外单位或个人使用, 严禁为外单位或个人代收代支、 转帐套现。严禁签发”空头”空白”支票及无交易的银行票据。第三十五条： 货币资金的一切往来均须收付有据, 严禁以口说或白条为凭。单位收入的现金不得以个人名义存储。第三十六条： 执行现金突击盘点和定期核对银行账的制度; 第三十七条： 货币资金管理实行不相容的职务与保管相互分离制: 1、 会计、 出纳及相关的工作岗位, 职责分明、 相互制约, 会计出纳不能相互兼职, 严禁一人办理货币资金流通的全部过程。2、 货币资金的收付由出纳员负责, 其它财务人员不得办理; 3、 银行帐户印鉴的使用实行印章分管,

15、 个人名章与财务专用章由出纳与会计岗位分别保管, 严禁一人保管银行支付所需的全部印章, 各种收付空白票据根据使用性质, 由不同财务岗位人员分别保管。4、 网络银行的签发实行填报分离, 填制与报送由出纳与会计岗位分别执行, 严禁一人填报网络银行支付所需的全部流程。第三十八条： 货币资金收入管理1、 财务现金收入必须当天送存银行, 结算中心营运现金收入根据银行结算协议送存银行。2、 出纳从银行提取的零用现金库存不得超过3000元。3、 不得从本企业的现金收入中直接支付( 即坐支) 。需要坐支现金的特殊情况, 需报董事会批准并核定坐支范围与标准。4、 货币资金收入同时必须开具国家法定的收款凭证或公司

16、统一印制的收款收据并加盖财务专用章与”现金收讫”或”银行收讫”章。收款凭据必须连续按顺序使用, 错写作废的应加盖”作废”章并妥善保管。第三十九条： 货币资金支付管理1、 现金支付范围: 差旅费、 职工探亲路费、 事故款、 业务费、 零星开支( 1000元以下) 、 经总经理及财务总监联签的其它支出。2、 银行支付的范围和方式: 除现金支付范围以外的货币资金支付均必须办理银行支付。银行支付采用支票、 银行汇票、 银行本票、 商业汇票、 汇兑、 托收承付、 信用证结算方式。3、 办理银行对外支付必须先根据业务性质分别填写”支票领用单”、 ”合同请汇单”、 并完成规定的审批程序。4、 办理银行帐户间

17、的相互转帐根据资金限额需报总经理及财务总监联签。5、 货币资金支付必须严格遵循真实性原则, 支付的对象必须与凭据对象相一致。6、 货币资金的支付必须以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据, 支付同时必须在支付凭证上加盖”现金付讫”或”银行付讫”章; 7、 货币资金支付实行预算计划制: 使用单位每月末最后一天必须向财务部上报月度资金支付计划, 计划执行支付金额在人民币10000元以上的必须提前一天通知财务部门。8、 资金筹集的渠道包括资本金( 股本) 的筹集、 长短期负债筹集。9、 资本金的筹集, 必须聘请注册会计师事务所出具验资报告, 由企业据以发给投资者证明书。资本金筹集的时间、 使用范围、

18、 资金方式、 管理要求严格执行公司国家法规、 公司章程及股东会决议。10、 长短期负债的筹集, 必须提交可行性分析报告经董事会决议, 明确借款的金额、 用款时间、 用款的范围及还款时间与计划, 严格执行专款专用并对筹集资金的使用情况进行有效监督, 保证资金使用的安全、 有效。第五章 往来结算管理第四十条： 往来结算包括应收帐款、 应付帐款、 预付帐款、 预收帐款、 应收票据、 应付票据、 其它应收款、 其它应付款、 企业内部往来结算等。第四十一条： 财务部对往来帐户指定专人专项负责, 建立明细帐和辅助备查簿, 及时登记每笔往来款项, 准确反映其形成、 回收及增减变化情况; 月终结出帐面余额,

19、编制明细清单, 送财务总监及相关业务部门, 以督促催收、 清理; 第四十二条： 年终结算, 财务部必须对往来帐户进行全面清查, 填写对帐单寄往对方核对并要求业务部门上报往来结算余额的情况说明, 编制年终往来结算明细清单, 每项余额必须详细列明业务发生的时间、 内容、 金额及催收清理的状况, 提出催收措施和处理意见, 报总经理及财务总监审批结转下一年度。第四十三条： 应付账款管理: 应付帐款是指接受商品或劳务等形成的应付但尚未支付的各种债务。包括: 应付帐款、 预收帐款及其它应付款。应付账款以经济合同或经济协议为确认依据。业务部门与往来业务单位签订的经济合同或协议, 应及时送财务部备档, 财务部

20、按合同或协议生效的时间及实际支付额设置明细账, 进行明细核算。应付帐款支付应填写合同请汇单, 按程序审批后付款。应付帐款中的材料、 燃料结算时间为每月的25日。第四十四条： 应收帐款管理: 应收账款是指对外销售商品或提供劳务等所形成的应收但尚未收回的被购货单位或接受劳务单位所占用的各种债权。包括应收账款、 预付账款及其它应收款。应收账款以经济合同、 经济协议或合法票据为确认依据。业务部门与往来业务单位签订的经济合同或协议, 应及时送财务部备档。财务部门按合同或协议生效时间及合法票实际发生额设置明细账, 进行明细核算。预付帐款支付的范围包括固定资产投资、 建设工程, 支付时应填写合同请汇单, 按

21、规定程序进行审批, 预付金额不得超过合同标的总金额的30%。其它应收款支付的范围包括公务借款、 事故借款及营运业务必须的各项押金及费用, 支付以合法票据及公司内部财务规定的专用单据为依据, 按规定程序进行审批。对超过经济合同或协议规定期限3个月以上的应收账款, 业务部门及财务部必须书面汇报财务总监及总经理。经营班子应根据信息制定相应的措施进行追缴 。第四十五条： 对于客观原因造成无法收回的应收账款, 经公司经营班子或董事会决议计提坏帐坏帐准备金: 当应收账款收回机率小于50%且符合下列条件之一者: (1)、 超过1年以上的诉讼案件或事项; (2)、 债务人逾期未履行偿债义务超过1年; 第四十六

22、条： 坏账准备金计提方法: 年末按应收账款账户余额15%比例计提坏账准备金, 待真实发生坏账时再冲转坏账准备金。第四十七条： 根据国家企业会计准则相关坏账确认原则, 应收账发生下列情况经董事会决议后确认为坏账: (1)、 债务人破产, 依照民事诉讼清偿后确定无法收回的应收账款; (2)、 债务人死亡, 既无遗产可供清偿, 又无义务承担人, 确认无法收回的应收账款; (3)、 债务人逾期未履行偿债义务超过3年不能收回的应收账款。第四十八条： 坏账核销的方法与流程: 符合坏帐损失条件的应收账款, 由业务部门填制应收账款坏账损失确认书并附业务部门与财务部联合调查落实资料及证明文件, 按规定程序审批并

23、上报董事会决议后由财务部采用直接核销法将坏帐损失计入管理费用, 财务部对核销后的坏帐损失需建立备查薄登记。第六章 固定资产管理第四十九条： 固定资产标准1、 固定资产是指公司生产经营中使用期限在两年以上、 单位价值在 元以上, 并在使用过程中保持原来实物形态的资产。 2、 固定资产标准以外的物质资产, 列入低值易耗品的管理。 第五十条： 固定资产分类1、 营运车辆, 指直接参加营运生产的车辆。2、 辅助车辆, 指为营运生产提供服务的车辆, 包括加油车、 材料采购车等。3、 维修设备, 指维修车间用于维修的机器、 电子设备。4、 办公设备, 指管理部门日常办公及办公场所使用的各类设备。5、 场站

24、设施, 指营运场所的房屋、 简易箱房。第五十一条： 固定资产折旧1、 固定资产折旧采用平均年限法: 固定资产折旧采用平均年限法计提折旧, 按各类固定资产的原值和估计的使用年限制定折旧率, 分类折旧率如下: 资产类别 使用期限( 年) 年折旧率营运车辆 8年 12.5%辅助车辆 8年 12.5%维修设备 5年 20%办公设备 5年 20%场站设施 5年 20%公司各类固定资产折旧均无残值。2、 折旧按月提取, 当月增加的固定资产, 当月不提折旧, 从下月起计提折旧; 当月减少的固定资产, 当月照提折旧。 固定资产提足折旧后, 不论是否继续使用, 均不再提取折旧; 提前报废的固定资产, 不再补提折

25、旧。3、 在建工程已达到预定可使用状态未及时结转固定资产的, 需按企业会计准则规定计提折旧, 若入账价值与实际价值不等, 待在办理结转手续时再作调整, 同时调整计提折旧。第五十二条： 固定资产管理部门1、 固定资产执行分类管理, 不同类别的资产由不同部门分别归口管理:营运车辆类技术部辅助生产车辆类技术部维修设备类技术部办公设备类办公室场站设施类办公室房屋建筑物类办公室2、 资产管理部门应设专人负责对资产进行分类编号、 购建、 验收、 保管、 调拨、 出售、 报废、 定期盘点等相关事项; 3、 资产管理部门应对每项资产的使用跟踪落实, 应订立相关的使用、 交接规定。 4、 归口的资产管理部门应对

26、资产严格管理、 定期维护保养, 严禁外借固定资产。第五十三条： 固定资产的核算1、 财务部为固定资产的核算部门。2、 财务部设置固定资产管理卡片、 总账及明细分类账。3、 财务部对固定资产增减变动必须及时进行账务处理。4、 财务部必须每半年联合资产管理部门进行资产盘点, 做到账实相符。5、 固定资产按历史成本计价, 历史成本指购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、 必要的支出, 具体计价执行国家会计准则要求。第五十四条： 固定资产的购置 1、 固定资产购置, 由归口资产管理部门统一购买, 其它部门除总经理与财务总监联签特别审批外不得购买任何固定资产; 2、 固定资产采购执行年度预算

27、制, 根据董事会决议的年度预算按期采购。3、 年度预算内按期采购的固定资产需提前一个月在部门月度资金使用计划中列明, 并填写资产请购单, 按规定程序审批后执行。 4、 5万元以上的固定资产采购属大宗采购, 必须根据招投标管理制度经过公开招标程序进行。5、 固定资产采购完成后( 资产到位15天内) , 归口资产管理部门须及时填写资产验收单办理验收入库手续, 交财务部进行资产登帐。第五十五条： 固定资产内部转移、 调拨规定1、 资产在公司内部部门之间的转移调拨, 需填写固定资产转移调拨单, 按规定的程序审批后执行; 2、 对口资产管理部门在资产转移完成后5天内须将固定资产转移调拨单交财务部进行资产

28、转移账务处理。第五十六条： 固定资产出租、 出售1、 固定资产如需出租、 出售, 归口的资产管理部门须上交出租出售固定资产的专项报告并列出明细表, 按规定的程序审批后报董事会决议; 2、 财务部根据董事会决议后的出租、 出售固定资产专项报告进行账务处理, 并按规定开具票据及收款; 第五十七条： 固定资产报废1、 固定资产报废, 由对口资产管理部门提交固定资产报废专项报告并填写固定资产报废单, 经规定程序审批后上报董事会决议; 2、 财务部依据董事会决议的固定资产报废专项报告及报废单进行账务处理; 3、 对口资产管理部门依据董事会决议的固定资产报废专项报告及报废单按时进行实物处理。 第五十八条：

29、 固定资产盘盈、 盘亏 1、 固定资产盘盈、 盘亏由对口资产管理部门盘点后提交固定资产盘盈、 盘亏报告及明细表, 经财务部核查落实后, 经规定程序审批; 2、 财务部依据审批后的固定资产盘盈、 盘亏报告及明细表进行账务处理。 第五十九条： 固定资产期末计价1、 当固定资产出现下列情况之一时, 根据资产的重置金额, 可提取相应的减值准备, 上报董事会决议: ( 1) 、 同类固定资产市价大幅度下跌, 跌幅太大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌, 而且预计在近期内不可能恢复。( 2) 、 环境变化影响固定资产市价发生重大变化, 并对企业产生负面影响。( 3) 、 市场利率发生大幅度变化, 很可能

30、影响企业计算固定资产可收回金额的折现率, 并导致固定资产可收回金额大幅度降低。( 4) 、 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等。( 5) 、 固定资产预计使用方式发生重大不利变化, 如企业计划终止或重组资产所属的经营业务、 提前处理资产等情形, 对企业产生负面影响。( 6) 、 其它有可能表明资产已发生减值的情况。2、 当固定资产出现下列情况之一时, 可按照该项固定资产的账面价值全额计提减值准备, 上报董事会决议: ( 1) 、 长期闲置不用, 在可预见的未来不会再使用, 且已无转让价值的固定资产。( 2) 、 由于技术进步等原因, 已不可使用的固定资产。( 3) 、 已毁损, 不再具有使用价值

31、和转让价值的固定资产。( 4) 、 其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产。第六十条： 固定资产修理, 特别是营运车辆的修理, 应严格执行计划修理、 强制保养制度, 充分发挥其使用效能。第六十一条： 营运车辆系企业的主要生产设备, 其大修理工期长, 费用数额大, 采用月预提大修理费的办法。车辆大修理费预提标准由总公司按照企业年行驶里程和车辆大修理间隔期及大修理费用定额确定; 预提的营运车辆大修理费用由总公司集中管理, 统一核算, 各营运公司应按月足额解缴预提的车辆大修理费用。第六十二条： 由各单位技术部门按照营运车辆的行驶里程和技术状况编制年、 月三大修理计划, 按计划程序报批, 总公司

32、计划部门、 技术部门综合平衡后, 计划部门下达执行。第六十三条： 总公司对所属承修单位按营运车辆大修理费用定额进行结算。总公司汇总合并编制企业会计报表时, 对客车总厂发生的内部车辆大修理利润应冲减成本中的车辆保修费, 亏损应增加成本中的车辆保修费。第六十四条： 除营运车辆以外的固定资产修理, 由各单位归口管理部门按照固定资产使用年限及技术状况编制年度大修理计划, 经本单位领导批准, 归口管理部门组织实施, 并编制大修预算。委托外修时, 应经过财务部门对预算进行核算。修理完毕后, 由归口管理部门组织验收, 并报财务部门进行决算。固定资产的日常维修, 由使用部门或归口管理部门负责。第六十五条： 固

33、定资产中小修理发生的费用直接计人当期成本和费用; 除营运车辆以外的固定资产大修理发生的费用, 数额较大的, 可在当年内分期摊人有关成本和费用, 也可按总公司批准的固定资产大修理计划, 采用预提的办法, 年度终了, 不得保留余额。第七章 在建工程管理第六十六条： 在建工程指公司尚未完工或虽已完工但尚未交付使用的各项工程。包括: 1、 基本建设工程: 指房屋建筑、 装修、 翻新、 改扩建工程。2、 技术改造工程: 指营运车辆及技术设备的更新改造及大修理工程。第六十七条： 在建工程执行分级归口管理: 1、 财务部负责工程的资金筹措及资金的监控使用, 并组织会计核算。2、 办公室负责基本建设工程, 组

34、织工程预算、 质量监控、 进度监督及验收等工作。3、 技术部负责技术改造工程, 组织工程预算、 质量监控、 技术监督及验收等工作。4、 工程管理部门应根据管理权限制定相应的工程管理制度。第六十八条： 工程立项: 由工程归口管理部门先提出立项申请并上交可行性分析报告, 经营班子充分讨论同意经规定程序审批后上报董事会决议。对需要列人国家或地方计划的工程项目, 董事会决议同意后工程管理部门应及时上报有关政府部门审批立项。第六十九条： 工程实施: 董事会决议同意及全部审批程序完成后, 工程管理部门应及时编制工程施工计划及工程施工预算计划, 按规定程序完成审批后组织施工。出包工程按规定应进行招标的, 均

35、应按规定程序组织招标。第七十条： 工程资金管理: 工程资金支付严格执行预算计划、 按工程进度支付及预留质量保证金制度, 工程管理部门应根据审批的工程预算计划及工程进度提前一个月在部门月度资金使用计划中列明并附经审批的工程进度表, 填写相应的审批单, 按规定程序审批后由财务部按时支付。财务部应根据工程预算计划积极筹措资金, 保证工程进度, 严禁超预算计划及进度支付。工程管理部门应对工程施工加强质量监控及进度监督, 如发现施工工程有异常情况应及时上交报告, 财务部门应根据报告立即冻结剩余的工程资金。工程造价不低于10应作为质量保证金进行预留。第七十一条： 工程竣工及验收: 工程完工后, 工程管理部

36、门应及时组织公司领导班子成员、 财务部门、 使用部门及施工单位进行工程验收, 列为市级以上计划的工程项目, 应组织邀请市有关综合部门及时进行验收。验收不合格的工程, 工程管理部门应及时上交情况报告, 财务部门应根据报告立即冻结剩余的工程资金。第七十二条： 工程结算: 验收合格的工程, 工程管理部门应及时向使用单位办理移交并及时( 6个月内) 编制完成工程结算, 连同资产移交清单, 交财产部门进行帐务处理。工程已交付使用, 但尚未办理结算的, 应自交付使用之日起, 按照工程实际支付成本转入固定资产, 待竣工结算完成后再作帐无调整。第八章 低值易耗品管理第七十三条： 本公司的低值易耗品是指一般价值

37、在 元以下、 未列入固定资产管理、 使用年限在1年以上、 在使用过程中能保持原有物质形态的资产; 本公司的低值易耗品以实际成本计价, 成本采用一次摊销法。第七十四条： 财务部及归口管理部门必须建立相关的资产备查档案。第七十五条： 低值易耗品购置, 由归口管理部门统一购买, 其它部门除总经理与财务总监联签特别审批外不得购买; 第七十六条： 低值易耗品采购完成后( 资产到位15天内) , 归口资产管理部门须及时填写验收单办理验收入库手续, 交财务部进行登帐( 备查簿) 。第七十七条： 低值易耗品的出售、 转移、 清理、 报废必须由归口管理的部门以书面报告形式经规定程序审批后执行。第七十八条： 财务

38、部应联合归口管理部门对本公司的低值易耗品每半年盘点一次, 对出现的盘盈、 盘亏、 毁损、 掉失等情况, 应及时查明原因, 提交书面报告经规定程序审批后于年度决算时进行处理。第九章 存货管理第七十九条： 存货是指企业在营运生产过程中为耗用而储备的物资, 主要包括为营运生产耗用而储备的各种燃料、 材料、 润料、 备品配件、 轮胎、 低值易耗品等。第八十条： 所有采购的存货均必须办理入库手续。第八十一条： 存货确认范筹1、 已办理入库、 尚未取得发票的物资; 2、 已办理入库、 已取得发票的物资第八十二条： 存货的入库计价按实际成本计价, 购入的按发票帐单所列金额计价, 自制的, 按制造过程中的各项

39、实际支出计价。委托外单位加工的, 按照实际耗用的原材料及劳务费计价。投资者投入的, 按照评估确认或者合同协议约定的价格计价, 盘盈的, 按照同类存货的实际成本计价, 没有同类存货的, 按照市价计价。接受捐赠的, 按照发票帐单所列金额计价, 无发票帐单的, 按照同类存货的市价计价。第八十三条： 存货的出库计价按加权平均法计价第八十四条： 存货管理方式采用电子化条码管理, 仓库部门应对入库存货的数量金额按存放地点、 仓号和货位、 分类目录及时记入公司规定使用的仓库管理软件中, 并及时打印电子条码粘贴于货位卡片或库存商品上。对出库的存货应即时扫描其电子条码录入规定使用的仓库管理软件中打印出库单。第八

40、十五条： 存货的实物应由专职保管员保管, 仓库应设置分离且封闭的仓库区域, 只有经授权批准的人才能进入, 应严格限制其它人员接触存货。第八十六条： 仓库管理员应经常对存放的实物进行检查, 每月末应对所管范围的存货进行例行盘点核对, 查看有无损坏、 变质或呆滞的情况。如发现有损坏、 变质情况, 应及时填制报告单, 说明数量、 原因, 并经仓库主管批准后, 报财务部、 技术部和主管领导批准后调整存货的数量和金额记录。第八十七条： 仓库主管部门应对仓库储存物资及储存条件建立并健全防火、 防潮、 防鼠、 防盗和防变质等措施。第八十八条： 存货入库执行四级确认制, 即存货的入库必须有验收单, 验收单上必

41、须有采购员、 仓库验收员、 记帐员、 仓库管理员确认签章。第八十九条： 存货出库执行三层确认制, 即存货的出库必须有出库单, 出库单上必须有仓库管理人员、 维修管理人员、 维修车辆司机确认签章, 而仓库管理人员及维修管理人员的发料领料权限根据维修管理制度规定执行。第九十条： 存货盘点执行半年实物盘存制, 财务部、 技术部、 仓库必须每半年联合盘点一次, 保证账、 卡、 物和资金的一致。并向主管领导、 财务总监、 总经理提交规范统一的存货盘点统计表。第九十一条： 存货采购执行月度计划上报制, 技术部每月28日必须向财务部、 主管领导、 财务总监、 总经理上报规范统一的下月存货采购计划表, 经审批

42、后按计划严格执行。第九十二条： 存货采购方式包括: 大宗采购、 集中采购、 零星采购, 大宗采购指金额在5万元以上的一次性采购, 集中采购指对同一供应商的采购在3月以上的时间内不间断的进行, 零星采购指不在以上两种采购方式内的采购行为。第九十三条： 存货采购管理执行公开招投标制, 对大宗采购和集中采购必须执行公开招投标制, 按公司招投标制度规定的程序进行招投标第九十四条： 大宗采购和集中采购招标后必须签订条款清楚、 责任明确、 内容全面的供应合同后方可进行采购。第九十五条： 采购业务由总经理授权的部门负责统一办理, 其它部门未经授权不得兼办。第十章 成本费用管理第九十六条： 公司的成本指主营业

43、务成本下的全部项目, 费用指管理费用下的全部项目。第九十七条： 公司执行实际成本计价法进行完全成本费用核算。第九十八条： 公司根据权责发生制原则, 合理区分各期成本费用, 凡应当本期负担的而尚未支出的费用, 作为预提费用计入本期成本、 费用; 凡已支出, 应由本期和以后各期负担的费用, 应作为待摊费用, 分期摊入成本、 费用。第九十九条： 公司根据配比原则合理区分主营业务成本及管理费用。第一百条： 公司成本费用支付执行年度预算制, 成本费用应在股东大会决议的年度预算内合理发生。第一百一条： 成本管理一、 人工费用核算范围: 司乘人员工资、 车队及线路管理及辅助人员工资、 福利费、 养老保险、 医疗保险、 失业保险、 企业年金、 误餐费、 劳保费、 服装费和工会经费等。核算方式: 根据年度预算按月平均计提使用冲减, 年终决算不留余额。支付原则: 人工费用的发放及支付以劳动合同和公司文件为依据, 当期真实规范的工资发放统计表或现金发放表、 法定发票及支票领用审批单为凭据。二、 燃料费核算范围: 车辆营运过程中耗用的汽油、 柴油、 燃气等费用。核算方式: 按当期结算的实际发生数直接核算。核算时间: 燃料消耗根据公司规定的使用统计表格式按期( 每月25日下月25日为一期) 编制, 每月终了前一天, 交财务部核算