2023年自考财务管理学每章重点资料自己整理.docx

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1、第一章 财务管理总论【单选】我国公司资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济。【单选】公司资金运动的中心环节是资金投放。【单选】公司与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。【单选】财务管理区别于其他管理的本质特点是它是一种价值管理。【单选】理财目的的总思绪时是经济效益最大化。【单选】在财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险才也许获得高收益，这体现了收益风险均衡原则。【单选】财务决策环节的必要前提时财务预测。【单选】在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。【单选】具有所有者财务管理和经营者财务管理两种职能的是董事会。【单选】资金运动的关键环节时资金收入。【多选】公司资金的投

2、放涉及短期投资、长期投资、经营资产上的投资、对其他单位的投资、固定资产投资。【多选】财务管理的内容成本费用管理、资产管理、收入、分派管理、投资管理、筹资管理。【多选】公司财务计划重要涉及资金筹集计划、对外投资计划、成本费用计划、利润和利润分派计划、流动资金占用及周转计划。【多选】财务管理目的的基本特性是相对稳定性、可操作性、层次性。【多选】公司资金收支的平衡，归根到底取决于采购活动、生产活动、销售活动之间的平衡。【多选】财务预测环节的工作内容有明确预测对象和目的、搜集和整理资料、选择预测模型、实行财务预测。【多选】进行财务分析的一帮程序的一般程序为搜集材料，掌握情况、指标对比，揭露矛盾、因素分

3、析，明确责任。【多选】财务分析的方法重要有对比分析法、比率分析法、因素分析法。【多选】财务管理环节的特性有循环性、顺序性、层次性、专业性。【多选】公司安排总体财务管理体质，要研究的问题有建立公司资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利润分派制度、建立成本开支范围制度。【多选】财务管理原则资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则，收益风险均衡原则、分级分口管理原则。【多选】财务决策环节的工作环节涉及拟定决策目的、拟定备选方案、评价各种方案、选择最优方案。【多选】拟定公司内部财务管理体制重要研究的问题有资金控制制度、收支管理制度、内部结算制度、物质奖励制度。【多选】股东大会管理的内容有决定

4、公司的经营方针、审议年度财务预算、审议批准利润分派方案、对公司合并、分立作出决定。【多选】财务管理的重要内容有投资管理、筹资管理、资产管理、成本管理。【简答】简述财务管理的特点。答：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对公司再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的特点具体表现在以下几个方面：1 涉及面广。财务管理与公司的各个方面具有广泛的联系，其触角必然要伸向公司生产经营的各个角落。2 灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。3 综合性强。财务管理能综合反映公司生产经营各方面的工作质量。透过财务信息把公司生产经营的各种因素及其互相影响综合全面地反映出来，

5、是财务管理的一个突出特点。【简答】简述财务管理目的的作用。答:1向导作用。管理是为了达成某一目的而组织和协调集体所做努力的过程；理财目的的作用一方面就在于为各种管理者指明方向。2激励作用。目的是激励公司全体成员的力量源泉，只有明确了公司的目的才干调动起职工的潜在能力，发明出最佳成绩。3凝聚作用。公司是一个协作系统，必须增强全体成员的凝聚力，才干发挥作用。公司凝聚力的大小受到各种因素的影响，其中一个重要因素，就是他的目的。4考核作用。以明确的目的作为绩效考核的标准，就能按职工的实际奉献大小如实的进行评价。【简答】简述资金合理配置的原则。答：所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节，来保证

6、各项物质资源具有最优化的结构比例关系。公司物质资源的配置情况时资金运用的结果，同时它又是通过资金结构表现出来的。资金配置合理，从而资源构成比例适当，就能保证经营活动顺畅运营，并由此取得最佳的经济效益；各种资金形态的并存性和继起性，是公司资金运动的一项重要规律。只有把公司的资金按合理的比例配置在生产经营的各个阶段上，才干保证资金活动的继续和各种形态资金占用的适度，才干保证生产经营活动的顺畅运营。【简答】简述财务管理的收益风险均衡原则。答：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不拟定性。公司要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险中包含收益，挑战中存在机遇。公司进行财务管理不能只顾追求收益，不考虑

7、发生损失的也许。收益风险均衡原则，规定公司对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的规定来决定采用何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益。要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当的搭配起来，分散风险，是风险与收益平衡，做到既减少风险，又能得到较高的收益，还要尽也许回避防线，化风险为机遇，以提高公司的经济效益。【简答】简述财务管理的工作环节。财务管理环节涉及：1 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的规定和条件，对公司未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。2 财务决策：根据公司经营战略的规定，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优

8、方案的过程。3 财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，制定重要计划指标，协调各项计划指标。 4财务控制：以计划任务和各项定额为依据，对财务活动的平常核算和调节。5财务分析：以核算资料为依据，对公司财务活动的过程和结果进行评价和分析。【论述】论述公司资金运动和个方面所形成的财务关系。答：公司资金的筹集、投放、花费、收入和分派，与公司上下左右各方面有着广泛的联系。财务关系，就是指公司在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。1 公司与投资者和受资者之间的财务关系。投资者可以从被投资公司分得投资收益。公司与投资者、受自者的关系，及投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。2 公司与债权人、债

9、务人、往来客户之间的财务关系。一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，并且还要付息。公司与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、协议义务关系。3 公司和税务机关之间的财务关系。公司与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。 4公司内部各单位之间的财务关系。在实行内部经济核算制和经营责任制的条件下，公司内部各单位都有相对独立的资金定额或独立支配的费用限额，各部门、各单位之间提供产品和劳务要进行计价结算。这样，在公司财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位互相之间，就要发生资金结算关系。 5公司与职工之间的财务关系。公司要用自身的产品销售收入，向职

10、工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分派。这中公司与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分派关系。公司资金运动及其所形成的经济关系，就是公司财务的本质。【论述】论述“两权三层”管理的内容。答：所有者财务管理的对象，是所有者投入公司的资本，而经营者管理的对象则是公司的法人财产。这两者管理对象上的差别是两权分离的结果，它表白出资者只对投入的资本及其权益行使产权管理，而经营者则对构成公司法人的所有财产行使产权管理，对出资者承担资本保值增值的责任。三个层次财务管理的内容如下：1 股东大会：着眼于公司的长远发展和重要目的，实行重大的财务战略，进行重大的财务决策

11、。如决定公司的经营方针和投资计划；审议批准年度财务预算、财务决策；审议批准利润分派方案和亏损填补方案。2董事会；着眼于公司的中、长期发展、实行具体财务战略，进行财务决策。如决定公司的经营计划和投资方案；制定年度财务预算方案；制定利润分派方案和亏损填补方案；制定增长或减少注册资本的方案；决定公司内部财务管理机构的设立；聘任或者解聘经理和财务负责人；等等。3经理层：经理层对董事会负责，着言语公司短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。组织公司合并、分立、解散和清算的方案；拟定公司内部财务管理机构设立方案；解聘经理和财务负责人，聘任或者 解聘财务管理人员等。随着现代公司财务管理实践的发展，公司各层

12、次财务管理的内容还会进一步丰富起来。【论述】试论公司财务管理中的收支积极平衡原则。在财务管理中，要经常关注资金流量的协调平衡。资金的收支时资金周转的纽带，要保证资金周转顺利进行，就规定资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡，并且在每一个时点上协调平衡。资金的收支的平衡。归根到底取决于购产销活动的平衡。只有使公司的购产销三个环节互相衔接，保持平衡，公司资金周转才干正常进行，并取得应有的经济效益。资金收支平衡不能采用悲观的办法来实现。应采用积极地办法解决收支中存在的矛盾。 总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，对于关键性的生产经营支出则要开辟财源积极予以支持。这样，才干取得抱负

13、的经济效益。第二章 资金时间价值和投资风险价值【单选】资金时间价值的实质是差额价值。【单选】资金时间价值的真正来源是剩余价值。【单选】通常称普通年金为后付年金。【单选】以现值指数判断投资项目可行性，可以采用的标准是现值指数大于1.【单选】一定期期内每期期初等额收付的系列款项为即付年金。【单选】优先股的股利可视为永续年金。【单选】表达资金时间价值的利息率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件下的社会资金平均利润率。【单选】与资本回收系数互为倒数的是普通年金终值系数。【单选】无期限连续收款、付款的年金为永续年金。【单选】年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是普通年金。【单选】以价值形式反映

14、公司生产要素的取得和使用的财务活动是资金的筹集和投放。【单选】后付年金终值系数的倒数是偿债基金系数。【单选】年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。【多选】按每次收付款发生的实践不同，年金有普通年金、先付年金、递延年金、永续年金。【多选】在财务管理中衡量风险大小的指标有标准离差、标准离差率。【多选】永续年金的特点没有终值、没有期限、每期定额支付。【多选】一般投资收益率实质上由资金时间价值、投资风险价值组成。【简述】简述投资决策的类型。答：根据对未来情况的掌握限度，投资决策可分为三种类型：1 拟定性投资决策。这是指未来情况可以拟定或已知的投资决策。2 风险性投资决策。这实质未来情况不能完全拟定

15、，但各种情况发生的也许性概率为已知的投资决策。 3 不拟定性投资决策。这是指未来情况不仅不能完全拟定，并且各种情况发生的也许性也不清楚地投资决策等。【简答】简述资金时间价值的表现形式。答：资金时间价值的实质，是资金周转使用后的增值额。资金由资金使用者从资金所有者处筹集来进行周转使用以后，资金所有者要分享一部分资金的增值额。资金时间价值可以用绝对数表达，也可以用相对数表达，即以利息额或利息率来表达。但是在实际工作中对这两种表达方法并不做严格的区别，通常以利息率进行计量。利息率的实际内容是社会资金利润率。各种形式的利息率的水平，就是根据社会资金利润率拟定的。资金时间价值通常被认为是没有风险和没有通

16、货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率。【简答】简述在我国运用资金时间价值的必要性。答：1 资金时间价值时衡量公司经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率水平，后者应是资金利润率的最低限度，而公司资金利润率正是反映公司资金运用效果的综合指标，在一定限度上也是公司经济效益的集中表现。没有资金时间价值观念，就缺饭衡量公司资金运用效果的标准。 2 资金时间价值时进行投资，筹资、收益分派决策的重要条件。在投资决策中，根据资金时间价值原理，把不同时间点上的

17、投资额和不同时间点上的投资收益折算成某一时点上的现值，可对的评价投入产出的经济效益，作出科学的可行性分析。在筹资决策中，根据资金时间价值原理，可以比较各种筹资方案的综合资本成本，选择最优的资本结构。【论述】试论资金时间价值的实质。答：1 要对的理解资金时间价值的产生因素。并不是所有的货币都有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才干产生时间价值。时间价值时在生产经营活动中产生的，不作为资金投入生产经营过程的货币，是没有时间价值可言的。在市场经济条件下，货币的时间价值事实上是自己弄得时间价值。从现象上看，只有当货币资金流入，流出时才有也许计算时间价值。但在事实上当货币资金用以购买原材料或固

18、定资产以后，时间价值仍然要发挥作用。具有这种时间价值的，不仅是货币资金，并且尚有物质形态的资金。2 要对的结识资金时间价值的真正来源。在发达商品经济条件下，商品流通的运动形式时G-W-G。这一运动的特点是试点和终点都是货币。没有质的区别。第三章 筹资管理【单选】公司购置设备增长市场供应，或开拓有发展嵌入的对外投资领域时所进行的筹资属于扩张筹资动机。【单选】以生产经营为主的有限责任公司注册资本的最低限额为30万元。【单选】资本金分期筹集的，最后一期出资应在营业执照签发之日起3年内缴清。【单选】解决公司短期的、临时的资产需求的租赁是指经营租赁。【单选】当债券的票面利率高于市场利率时，债券应溢价发行

19、。【单选】股票的市场价值，就是通常所说的市场价格。【单选】在计算个别资金成本时，需要考虑所得税抵减作用的筹资方式时长期债券。【单选】一般而言，公司资本成本最高的筹资方式是发行普通股。【单选】公司在追加筹资时，需要计算边际资本成本。【单选】公司在金融市场上发行股票和债券，从而取得资金的活动是筹资活动。【单选】银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为金融机构。【单选】一般情况下，在公司的各种资金来源中，资本成本率最高的时普通股。【单选】我国证券法规定，公司累计债券余额不得超过公司净资产的比利时40%。【多选】公司筹资的动机有新建筹资动机、扩张筹资动机、调整筹资动机、双重筹资动机。 股权性筹资的方

20、式有吸取直接投资、发行股票、公司内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用。【多选】金融市场按融资对象可分为资金市场、外汇市场、黄金市场。【多选】资本金按投资主体可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。【多选】吸取投入资本的优点由可以增强公司信誉、可以早日形成生产能力、财务风险较低。【多选】公司资本金管理原则的内容涉及资本拟定原则、资本保全原则、资本充实原则、资本增值原则、资本统筹原则。【多选】普通股股东在权利方面的特点有对公司有经营管理权有限认股权、剩余财产请求权位于债权人和优先股股东之后。【多选】股票的简直可分为市场价值、票面价值、账面价值。【多选】商业信用的形式有应付

21、账款、商业汇票、预收货款。【多选】我国公司筹集资本金的制度重要有实收资本制、授权资本制、折衷资本制。【多选】金融市场的基本特性是以资金为交易对象、可以使有形的，也可以是无形的、可以有固定场合，也可以没有固定场合。【多选】评价公司资本结构的最佳状态的标准是股权收益最大化、权益资本利润率最大化、综合资本成本最小化、个别资本成本最小化、边际资本成本最小化。【多选】影响债券发行价格的因素为债券面值、票面利率、市场利率、债券期限。【简答】个别资本成本、综合资本成本的功能有何不同？答：个别资本成本是比较各种筹资方式优劣的一个尺度。公司筹集长期资金一般有多种方式可供选择，如长期借款、发行债券、发行股票等。这

22、些长期筹资方式优缺陷的一个依据。当然，资本成本并不是选择筹资方式的唯一依据。综合资本成本是公司进行资本结构决策的基本依据。公司的所有长期资本通常是采用多种方式筹资组合构成的，这中长期筹资组合往往有多个方案可供选择。【简述】简述资本成本的含义性质。答：含义：资本成本是公司为筹集和使用资金二支付的各种费用。涉及资金占用费用和资金筹集费用。性质：资本成本是一个重要的经济范畴。资本成本是在商品经济条件下，由于资本所有权和资本使用权分离而形成的一种财务概念。资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本也是公司的花费，公司时要为此付出代价、支出费用的，而这种代价最终也要作为公司受益的扣除额来

23、得到补偿。但是资本成本又不同于账面成本，资金成本率只是一个估计的预测值，而不是精确地计算值。 资本成本同资金时间价值，但两者在数量上时不一致的。资本成本既涉及资金的时间价值，又涉及投资风险价值。【简答】简述发行债券筹资的优缺陷。答：1 债券筹资的优点：资本成本较低。债券的利息通常比股票的股利要低，并且债券的利息按规定是在税前支付，发行公司克享受减税利益，故公司实际承担的债券成本明显低于股票成本。2具有财务杠杆作用。债券利息率固定，不管公司赚钱多少，债券持有人只收取固定的利息，而更多的利润可用于分派给浮动，增长其财富，或留归公司用以扩大经营。3可保障控制权。债券持有人无权参与公司的管理决策，公司

24、发行债券不会像增发新股呢样也许分散股东对公司的控制权。缺陷：1 财务风险高。债券有固定的到期日，并需定期支付利息。运用债券筹资要承担还本、付息的义务。在公司经营不景气时，向债券持有人还本、付息，无异于釜底抽薪，会给公司带来更大困难。2限制条件多。发行债券的契约书中往往规定一些限制条款。这种限制比优先股及长期借款要严的多，这也许会影响公司的正常发展和以后的筹资能力。3 筹资额有限。运用债券筹资在数额上有一定限度，当公司的负债超过一定限度后，债券筹资的成本会迅速上升，有时甚至难以发行出去。【简答】简述公司筹资必须把握的原则。答：1合理拟定资金需要量，努力提高筹资效果。2周密研究投资方向，大力提高投

25、资效果。3适时取得所筹资金，保证资金投放需要4认真选择筹资来源，力求减少筹资成本。5合理安排资本结构，保持适当偿债能力。6遵守国家有关法规，维护各方合法权益。【简答】简述公司资本金的管理原则。答：对资本金的管理，要贯彻以下五项原则：1 资本拟定原则。2资本充实原则3资本保全原则。4资本增值原则5资本统筹使用原则。【简答】简述资本成本的作用。答：资本成本可以再多方面加以应用，重要用于筹资决策和投资决策。1 资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。2资本成本是评价投资项目可行性的重要经济标准。3资本成本是评价公司经营成果的最低尺度。【简答】简述经营租赁和融资租赁的特点。答：1 经营租赁的特点重

26、要是：出租的设备一般有租赁公司根据市场需要选定，然后在寻找承租公司；租赁期较短，短语资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租公司可以半途解约，这在有新设备出现或租赁设备出现或租赁设备的公司不再需要时，对承租人比较有利；设备的维修、保养由租赁公司负责。2融资租赁的重要特点是：出租的设备由承租公司提出规定购买或者由承租公司直接从制造商或销售商那里选定；租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消协议；由承租公司负责设备的维修、保养和保险，承租公司无权拆卸改装；【简答】简述金融市场的定义和构成要素。答：金融市场是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。广而言

27、之，时实现货币借贷和资金融通，办理各种票据和有价证券交易活动的市场。 金融市场通常有三个要素构成：1 资金供应者和资金需求者。可以向公司提供资金的有政府、金融机构、公司事业单位、居民、外商等。此外，金融中介机构也是参与基金交易的活动的经济单位。2信用工具。信用工具涉及各种债券、股票、票据、可转让存单、借款协议等，信用工具就资金需求者来说是交易的手段，而就资金供应者来说也可以理解为交易的对象。3调节融资活动的市场机制。资金这种特殊商品的价格通常表现为利率。供求影响价格，而价格则调节供求。资金的供应大于需求，价格就会下降；通过这种市场机制的调节作用，可以实现社会资金的合理配置。【简答】简述公司筹资

28、动机的种类。答：1新建筹资动机。新建筹资动机时在公司新建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。 2扩张筹资动机。扩张筹资动机时公司因扩大生产经营规模或追加外投资而产生的筹资动机。3调整筹资动机。调整筹资动机时公司在不增减资本总额的情况下为了改变资本结构而形成的筹资动机。 4双重筹资动机。公司既需要为扩大经营而增长长期资金有需要改变原有的资本结构二产生的筹资动机。【简答】公司的筹资渠道重要有那些？答：1政府财政资金。政府对公司的投资历来是我国全民所有制公司的重要资金来源。2 银行信贷资金。3非银行金融机构资金。4其他公司单位资金。5民间资金。6公司自留资金。7外国和港澳台资金。

29、【简答】简述公司的筹资方式。答：筹资方式是指公司筹集资金错采用的具体形式，体现着不同的经济关系。公司的筹资方式一般有以下七种：1 吸取直接投资；2发行股票； 3公司内部积累；4银行借款；5发行债券；6融资租赁；7商业信用。【简答】简述公司资本金的含义。答：公司资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金，时各种投资者一实现赚钱和社会效益为目的，用以进行公司生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。这里包含以下几个含义：1 从性质上看，资本金是投资者投入的资本，时主权资金，不同与债务资金。2从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不同于非营利性的事业行政单位资金。 3从功能上看，公司资金用以进行

30、生产经营，承担民事责任，有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担任。4从法律地位来看，资本金不同于过去国有公司的国家基金。【简答】简述发行股票投资的优缺陷。答：优点：1能提高公司的信誉。2没有固定的到期日，不用偿还。3没有固定的股利承担。4筹资风险小。缺陷：1资本成本较高 2容易分散控制权。【简答】简述租赁筹资的优缺陷。答：优点：1能迅速获得所需资产。 2租赁筹资限制较少。 3免遭设备陈旧过时的风险 4到期还本承担轻 5税收承担轻 6租赁可提供一种新的资金来源。缺陷：租赁筹资的缺陷是资本成本高。其租金通常比举借银行借款或发行债券所承担的利息高得多，并且租金总额通常要高于设备价值

31、的30%；承租公司在财务困难时期，支付固定的租金也将构成一项沉重的承担。此外，采用租赁筹资方式如不能享有设备残值，也将视为承租公司的一种机会损失。【简答】简述公司资金成本的含义和性质。资金成本是公司为筹集和使用资金而支付的各种费用。涉及资金占用费用和资金筹集费用。 资金成本的性质；1资金成本是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费。2资金成本具有一本产品成本的基本属性，又有不同于一般场品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。3资金成本同资金时间价值既有联系，又有区别。【论述】论述普通股股东和优先股股东权利和义务的不同。答：普通股股票时公司发行的代表着股东享有平等的权利、

32、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。通常情况下，股份有限公司只发行普通股。普通股权利和义务的特点是：1普通股股东享有公司的经营管理权；2普通股股利分派在优先股之后进行，并依公司赚钱情况而定;3公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后；4公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权。优先股股票时较普通股有某些有限权利同时也有一定限制的股票。其优先权利表现在：1优先获得股利。优先股股利的分发通常在普通股之前，其股利率时固定的。2优先分派剩余财产。当公司解散、破产时，优先股的剩余财产的求偿权虽位于债权人之后，但位于普通股之前。优先股股东在股东大会上无表决权，

33、在参与公司经营管理上受到一定限制，仅对涉及优先股权利的问题由表决权。第四章 流动资金管理【单选】公司为满足支付动机而持有钞票，所需考虑的重要因素是公司销售水平的高低。【单选】运用“5C”评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要因素时品质。【单选】核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。【单选】工业公司坏账准备金计提金额占公司年末应收账款余额的比率一般是3%5%。【多选】从构成要素看，流动资金涉及垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。【多选】流动资产组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。【多选】流动资金在每次循环中，表现的占用形态

34、为生产储备资金、品资金、币资金、竣工产品资金、算资金。【多选】现行转账结算的重要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。【多选】银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。【多选】流动资金的重要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资。【多选】银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。【多选】流动资金的重要领域的占用形态为生产储备资金、竣工产品资金。【多选】流动资金的特点占用形态的变动性、用数量的波动性、金循环与生产经营周期的一致性。【多选】公司持有先进的动机有支付动机、防动机、机动机。【多选】转账结算的方式有汇兑、托收款、业汇票、银行汇票、支票。【多选】货币资金涉及库存钞票、银行存款。【多

35、选】应收账款的成本涉及机会成本、管理成本、账成本。【多选】信用政策的组成为信用期限、用标准、钞票折扣、收账政策。【多选】产成品储存日数涉及组织成批发运日数、配日数、装日数。【多选】核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。【多选】公司存货涉及原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件。【多选】核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。【多选】产成品资金定额日数涉及选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。【简答】简述应收账款平常管理的内容。答：1调查客户信用状况。这种调查由直接法和间接法两

36、种。直接法就是公司的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。这种方法的优点在于及时性，但准确性往往不够，客户的缺陷与局限性容易掩盖。间接法是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录数和核算资料为基础，通过加工获得的信息的方法。2评估客户信用状况。3催收应收账款。4预计坏账损失。计提坏账准备金。【简答】简述应收账款的功能。答：是指他在生产经营中的作用，重要有以下两个方面。1增长产品销售的功能。在社会主义市场经济条件下，赊销是促进销售的一种重要方式。虽然赊销仅仅是影响销售量因素之一，但在资金紧张的情况下，赊销的促销作用是十分明显的。特别是在公司销售新产品、开阔市场时

37、。2减少产成品存货的功能。公司持有产成品存货、要开支管理费和保险费等支出；相反，公司持有应收账款，则无需这些支出。【简答】简述流动资金的管理规定。答：根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的规定，结合我国流动资金管理工作的经验看，要管好用好流动资金，必须认真贯彻以下几项规定：1既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。2管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。3保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。4流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。此外，公司也不能把流动资金用于专门资金来源的开支。【简答】简述存货的功能。答：存货的

38、功能是指存货在生产经营中的作用。存货重要涉及原材料、在产品和产成品。其功能分述如下：1存储必要的原材料，可以保证生产正常进行。2储备必要的产品，有助于组织均衡、成套性的生产。3储备必要的产成品，有助于产品销售。【简答】简述钞票管理的规定。答：1钱帐分管，管账的不管钱。出纳员和会计员互相牵制，互相配合，互相监督，这样可以保证少出差错。2建立钞票交接手续，坚持察库制度。凡有钞票收付，必须坚持复核。款项转移或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。要经常检查库存金和账面记录是否一致。3遵守规定的先进使用范围。国家规定，钞票只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。4遵守库存钞票限额。

39、核定的限额必须遵守，超过库存限额的钞票，出纳员应及时送存银行。5严格钞票存取手续，不得坐支钞票。开户单位收入的钞票应与当天送存开户银行。当天送存确有困难的，由开户银行拟定送存时间。有关先进的支出，出了限额内的零星开支可以从库存钞票支付以外，其余的开支必须从银行提取，不得从本单位钞票收入中直接支付。【简答】简述坏账损失在财务解决方法。答：公司发生的坏账损失在财务解决上有两种方法：一是直接核销法，公司发生的坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金。实践证明，直接核销法不利于公司及时解决坏账，以至于大量陈账、呆账常年挂账，不利于公司资金加速周转，并在一定限度上导致盈亏不实。为了增强公司的风

40、险意识，新的财务制度明确规定全面推行坏账备抵法。【论述】为什么要核定存货资金定额？核定存货资金定额应满足那些规定？答：存货是公司流动资产的重要组成部分。存货资金是占用在生产储备资金、未竣工产品资金和成品资金各项目上的资金总称。为了保证公司存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，贯彻供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未竣工产品资金和成品资金各个项目的资金定额。核定存货资金定额的规定是：1 保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金。2存货资金计划指标应当同产销计划指标及其计划指标保持衔接；3要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；4核定存货资金定额工

41、作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采用群众路线的方法。 核定存货资金定额，要有科学的计算依据，合理的计算方法，既要防止繁琐复杂，又要防止任意估计。为此，要按照资金运用的规律，掌握重点。对重要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资，采用比较细致的方法核定；对其他一般物资，则可采用比较简便的方法核定。第五章 固定资产和无形资产管【单选】固定资产是公司重要的劳动手段。【单选】对固定资产损耗进行价值补偿的依据时固定资产折旧额。【单选】非专利技术最大的特点是保密性。【单选】在固定资产的计价方法中，固定资产原始价值减去以提折旧后的净额时折余价值。【单选】在进行无形资产推销时，协议规定受益年限

42、，法律规定有效年限的摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者。【单选】出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。【多选】固定资产的特点有固定资产投资的集中性和回收的分撒性、固定资产价值补偿与实务更新分别进行、使用中的固定资产价值的双重存在。【多选】固定资产的有形损耗的因素涉及进行投资决策。【多选】无形资产摊销涉及的重要影响因素有无形资产的摊销年限、无形资产的摊销方法、无形资产的成本和残值、无形资产摊销开始的月份。【多选】固定资产投资的特点有施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远、投资数额大。【多选】固定资产投资的分类，一般有战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先觉醒和重置性投资。【多选

43、】固定资产计提折旧的方法有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。【多选】商标权其他商品同样，具有使用价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可别人使用。【多选】按形成来源划分，无形资产可以分为自创无形资产、购入无形资产。【多选】商誉的特点涉及是公司长期积累起来的一项价值、不能与公司分开而独立存在、其自身不是能产生收益的无形资产。【多选】对无形资产的分类一般依据形成来源、能否辨认、有无固定生效起。【多选】对无形资产按照取得时的实际成本计价时，计价的对象涉及投资者作为资本。【简答】简述固定资产的计价方法。答：固定资产既要按实物计量单位进行计算，又要安货币计量单位进行计算。对的的对固

44、定资产进行计价，是真实反映公司固定资产的必要条件，也是对的计提折旧的前提。固定资产通常有以下几种计价方法：1原始价值 2 重置价值。 3折余价值国有公司固定资产的计价原则时由国家统一规定的。公司应当按照规定的规定对固定资产计价入账，不能任意估价，不能任意变更已入账的固定资产价值。【简答】简述固定资产管理的基本规定。答：根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，公司固定资产管理的基本规定是： 1保证固定资产的完整性。2提高固定资产的完好限度和运用效果。3对的核定固定资产需用量。4对的计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧。5要进行固定资产投资的预测。【简答】简述固定资产项目投资的特点。答：固

45、定资产项目投资具有以下特点：1投资数额大2施工期长3投资回收期长。4决策成败后果深远。固定资产项目资产项目投资的特点，决定了公司进行固定资产投资，出了研究投资项目的必要性，还要分析他们技术上的可行性和经济上的效益型，以便作出科学的投资决策。【简答】简述财务部门对固定资产的管理。答：1新增固定资产，要参与验收。2调出固定资产，要参与办理移交。3报废固定资产，要参与鉴定清理。4清查固定资产，要到现场查点实物。【简答】简述固定资产的有形损耗和无形损耗。答：固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种形式。固定资产的有形损耗，是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能。有形损耗有两种；一种是由于

46、固定资产投入生产过程中的实际使用而发生的物质磨损；一种是由于自然力的作用而发生的自然损耗。由于实际使用和自然力的作用而使固定资产发生的损耗，是有形可见的，故称为有形损耗。固定资产的无形损耗，是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗。无形损耗也有两种，一种是由于劳动生产率提高，生产同样效能的设备花费的社会必要劳动量减少，成本减少，使原有设备价值相应减少所导致的损失，又称为价值损耗。这并不是固定资产形体上的磨损消耗，故称为无形损耗。【简答】简述固定资产项目投资可行性预测的内容。答：1 预测固定资产投资项目。2拟定固定资产投资方案。3预测固定资产项目投资效益，进行投资决策。4提出固

47、定资产项目投资概算和筹划资金来源。【简答】简述无形资产的分类。答：1按形成来源划分，可分为自创无形资产和购入无形资产。2按有无法律保护划分，可分为法定无形资产和收益性无形资产。3按能否辨认划分，可分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。4按是否有固定生效期划分，可分为可摊销无形资产和不可摊销无形资产。【简答】简述固定资产投资决策中钞票流量的构成部分。答：1初始钞票流量。出事钞票流量是指项目投资开始时发生的钞票流量，重要涉及投放在固定资产项目上的资金，项目建成投产后，为正常经营活动而投放垫支在流动资产上的资金，以及为时机器设备正常运转二投入的维护修理费等。2营业钞票流量。营业钞票流量是指固定资产项目投入使用后，在其使用寿命周期内由于生产经营所带来的钞票流入和流出的数量。3 终结钞票流量。终结钞票流量是指固定资产项目投资完结时所发生的钞票流量，重要涉及：固定资产项目的残值收入或变价收入；原有垫支在流动资产上的资金收回等。【简答】简述商誉的概念及特点。答：商誉是指公司在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。这是由于公司历史悠久，技术先进，管理有方，经营效率高，所解决地理位置优越等因素，与同行