财务管理制度汇29462.docx

《财务管理制度汇29462.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度汇29462.docx（217页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务管理制度汇编作 业 流流 程 、 作 业业 标 准准 及 作作 业 指指 导财务管理制制度目录一、基本财财务管理制制度1 PATOCW011001财财务管理架架构及岗位位职责2 PATOCW011002基基本财务高高度.1） 货币币资金金管理制度度2） 结算资金管管理制度3） 存货管理4） 固定资产管管理5） 成本费用管管理6） 收入管理7） 资金收支审审批权限8） 财务人员管管理和汇报报口径9） 会计档案管管理10其他他事项.附表：资金金开支审批批权限一览览表.3 PATOCW011003分分店财务工工作作业指指引.4 PATOCW011004新新办店财务务工作业务务指引.5 PATOC

2、W011005品品牌输出店店财务工作作指引.二、资金类类管理制度度1 PATOCW022001备备用金及借借款管理制制度.2 PATOCW022002银银行帐户管管理制度.3 PATOCW022003收收银业务管管理制度.4 PATOCW022004资资金运用业业务指引.5 PATOCW022005余余款收取管管理办法 .三、商户业业务类管理理制度1 PATOCW033001商商户财务结结算作业指指引2 PATOCW033002代代办商户证证照作业指指引3 PATOCW033003商商户应收费费用催收制制度4 PATOCW033004减减免商户费费用的权限限规定5 PATOCW033005商商

3、户资产放放行管理规规定6 PATOCW033006逃逃场商户资资产管理规规定.四、购销业业务类管理理制度1 PATOCW044001关关于购销业业务的若于于财务管理理要求.2 PATOCW044002内内部业务中中心动作规规程.3 PATOCW044003商商品验收入入库制度.4 PATOCW044004货货款结算业业务指引.5 PATOCW044005商商品流程各各环节的财财务控制.6 PATOCW044006商商品进销存存票据管理理规定.7 PATOCW044007商商品盘点制制度.五、合同类类财务管理理制度1 PATOCW055001合合同管理制制度2 PATOCW055002招招商合同

4、管管理制度附：商户租租金水平确确定管理暂暂行办法六、票据类类管理制度度1 PATOCW066001票票据开具管管理规定.2 PATOCW066002发发票管理规规定3 PATOCW066003收收款收据管管理规定.4 PATOCW066004银银行票据管管理规定.5 PATOCW066005销销售单据管管理规定.七、非商品品类财产管管理制度1 PATOCW077001非非商品资产产管理制度度.2 PATOCW077002行行政仓财务务管理制度度3 PATOCW077003促促销赠品财财务管理制制度.八、费用开开支类管理理制度1 PATOCW088001费费用开支管管理制度.2 PATOCW08

5、8002关关于规范财财务支付费费用相关事事宜的规定定.3 PATOCW088003招招标、定点点开支管理理办法.九、责任成成本管理制制度1 PATOCW099001责责任成本管管理办法.附：店长长目标成本本控制责任任书.2PATTOCW099002关关于下发责责任成本编编制作业指指引的通通知.3 PATOCW099003责责任成本编编制作业指指引.十、工程成成本管理制制度2 PATOCW100001建建筑装修工工程成本管管理办法.3 PATOCW100002建建设工程预预算流程4 PATOCW100003工工程设计变变更及工程程签证预算算确认流程程5 PATOCW100004建建设工程决决算流

6、程6 PATOCW100005工工程结算财财务管理规规定7 PATOCW100006工工程款结算算业务流程程十一、薪酬酬及福利类类管理制度度1 PATOCW111001员员工岗位适适用福利套套级规定.2 PATOCW111001异异地店外派派员工补贴贴.3 PATOCW111001新新店筹建期期补贴规定定.4 PATOCW111001年年终双薪发发放管理规规定.十二、财务务服务及内内部管理类类制度1 PATOCW122001财财务人员礼礼仪及行为为规范.2 PATOCW122002财财务部服务务承诺3 PATOCW122003财财务档案管管理制度4 PATOCW122004财财务印章管管理制度

7、5 PATOCW122005长长假期间财财务安全防防范工作规规范6 PATOCW122006年年度会计决决算工作规规范7 PATOCW122007部部门培训制制度8 PATOCW122008财财务例会制制度财务管理理制度目目录说明文件号：PPATOCW011001组成：公司司名称HBB+发文部部门CW+两位制度度类别号+三位顺序序号 其中：CW为发发文部门财财务部 001为两位位财务制度度的类别号号 0001为三三位顺序号号类别号如下下：01基基本财务类类制度02资资金类管理理制度03商商户业务类类制度04购购销业务类类制度05合合同类财务务管理制度度06票票据类管理理制度07非非商品类财财产

8、管理制制度08费费用开支类类管理制度度09责责任成本管管理制度10工工程成本管管理制度11薪薪酬及福利利类管理制制度12财财务服务及及内部管理理类制度财务管理架架构及岗位位职责1.0目的的 为明明确公司财财务部职责责，发挥财财务管理的的职能作用用，同时做做好定岗定定编、加强强财务人员员的绩效考考核工作，特特制定本规规定。2.0范围围 本规规定适用于于公司、各各分店及控控股核算单单位。3.0财务务部门职能能设置财务部人员员架构设置置：公司设设立财务总总监职位，向向总裁负责责，在首席席执行官领领导下，组组织公司的的财务管理理工作。公公司本部、下下属控股核核算公司或或分店设立立财务部，财财务部设财财

9、务负责人人、财务会会计、商户户会计、出出纳、成本本会计、记记帐员等六六种岗位。核核算单位财财务部负责责人向公司司总裁负责责组织核算算单位的财财务会计工工作。财务务总监根据据工作量大大小向首席席执行官申申请配备工工作人员。各各种岗位工工作可合并并或分立。岗岗位设置如如下：财务总监秘书区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资分析）统计师 （信息统计）高级财务经理（报表合并、财务 分析）会计经理（本部会计核算、费用报销）出纳分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理出纳成本会计商户会计税务会计总账会计4.0财务务岗位职责责：4.1财务务总监岗位位： 向总总裁负责，在在首席席执执行官

10、领导导下，组织织公司的财财务管理工工作：4.1.11根据公司司的业务预预算，拟定定并向公司司董事会提提交资金预预算、利润润预算；4.1.22制定或完完善公司的的财务管理理制度和会会计核算制制度，落实实公司财务务管理制度度的执行情情况；4.1.33组建下属属单位财务务机构，检检查和指导导各分店的的会计工作作，考核和和管理下属属财务负责责人；4.1.44及时筹措措、合理组组织和调度度公司资金金，提高资资金使用效效率；4.1.55参与公司司投资活动动的评价工工作，参与与经济合同同的审核工工作，提出出财务意见见；4.1.66复核公司司各店的相相关管理报报表，及时时向董事会会提交经营营信息；4.1.77

11、组织现金金、库存商商品、固定定资产的实实物盘点工工作；4.1.88按期进行行财务分析析，向董事事会反映公公司的资金金运用、经经营及预算算的执行情情况；4.1.99协调公司司外部关系系；4.1.110完成总总裁、首席席执行官交交办的其他他工作。4.2区域域财务经理理岗位职责责：4.2.11根据区域域的业务预预算，拟定定并向财务务总监提交交区域责任任成本、费费用预算；4.2.22落实区域域成本控制制和财务管管理工作，检检查公司财财务管理制制度的执行行情况；4.2.33检查和指指导本区域域分店的会会计工作，考考核和评估估本区域的的财务人员员；4.2.44每月5日日向总裁、首首席执行官官提交区域域财务

12、简报报；4.2.55审核本区区域各店会会计报表；4.2.66每月155日向财务务总监提交交上月会计计报表，及及时向总裁裁、首席执执行官和区区域总经理理提交经营营信息；4.2.77组织区域域各核算单单位现金、库库存商品、固固定资产的的实物盘点点工作；4.2.88按季度进进行财务分分析，向总总裁、首席席执行官反反映公司的的资金运用用情况、经经营情况；4.2.99组织本区区域纳税申申报工作，负负责与税务务部门的沟沟通、协调调工作；4.2.110完成总总裁、首席席执行官、财财务总监交交办的其他他工作。4.3财务务总监秘书书岗位职责责4.3.11负责财务务总监文书书的接收、呈呈报、下发发和送达工工作；4

13、.3.22负责安排排财务会议议的会务工工作，负责责会议纪要要的记录、整整理和下发发工作；4.3.33协助组织织财务总监监日常公文文、报告等等相关文书书资料，草草拟相关公公文；4.3.44对财务总总监安排工工作、决议议事项进行行催办和落落实；4.3.55财务总监监日常行程程的协调、安安排；4.3.66负责整理理财务总监监岗位档案案；4.3.77参加总裁裁办秘书例例会，听取取需要财务务协调的工工作，协调调与各部门门的关系，促促进相关工工作的推进进等；4.3.88负责财务务总监工作作客户接待待工作；4.3.99完成财务务总监交办办的其他工工作。4.4高级级财务经理理岗位职责责：4.4.11负责审核核

14、公司各分分店和投资资单位会计计报表；4.4.22负责全并并公司、各各分店及控控股核算单单位会计报报表；4.4.33负责分析析各核算单单位财务状状况，向公公司财务总总监提交分分析报告；4.4.44负责按月月向财务总总监提交股股份公司合合并财务报报表；4.4.55负责各单单位和合并并会计报表表的档案管管理工作；4.4.66负责按财财务总监批批示对外提提供股份公公司财务会会计报表；4.4.77负责股东东查询公司司财务会计计报表的接接待提供工工作；4.4.88完成财务务总监交办办的其他工工作。4.5会计计经理岗位位职责：4.5.11根据职能能部门的业业务预算，编编制本核算算单位资金金预算和费费用计划；

15、4.5.22贯彻执行行公司财务务管理制度度；4.5.33控制费用用开支，防防止各种浪浪费和非正正常损失；4.5.44复核记账账凭证、会会计账簿和和会计报表表，确保账账证、账账账、账表相相符，保管管本核算单单位的会计计档案；4.5.55参与或组组织固定资资产、现金金、库存商商品的实物物盘点工作作，审查账账实一致性性；4.5.66及时提交交财务会计计报表和内内部管理报报表、按时时进行财务务分析，向向财务总监监反映公司司的资金运运用情况、经经营情况；4.5.77协调本单单位与工商商、税务等等外部职能能管理部门门的关系；4.5.88完成财务务总监交办办的其他工工作。4.6投融融资经理岗岗位职责：4.6

16、.11根据财务务总监批示示，负责起起草公司的的筹资计划划和资金预预算；4.6.22合理安排排资金，满满足业务需需要，落实实和反映资资金预算的的执行情况况；4.6.33负责落实实股份公司司的资金调调拨归集管管理工作；4.6.44具体经办办公司的融融资财务事事宜；4.6.55参与订立立经济合同同的审核工工作，提出出财务意见见；4.6.66负责与政政府职能部部门、金融融机构的具具体联络工工作；4.6.77负责公司司投资、融融资和资金金调拨的会会计核算工工作；4.6.88完成财务务总监交办办的其他工工作。4.7统计计专员岗位位职责：4.7.11负责公司司人力资源源、招商、投投资、工程程、营运及及公共社

17、会会责任等信信息的汇总总统计工作作；4.7.22负责公司司除财务信信息外的对对外批露信信息统一归归集管理工工作；4.7.33负责搜集集、提供和和管理各行行业协会专专业信息；4.7.44负责相关关档案的管管理工作；4.7.55完成总裁裁、首席执执行官、财财务总监交交办的其他他工作。4.8财务务负责人岗岗位职责：组织本核核算单位财财务管理和和会计核算算工作。4.8.11根据公司司的业务预预算，编制制本核算单单位资金预预算和利润润计划；4.8.22贯彻执行行公司财务务管理制度度，健全公公司的财务务、会计制制度；4.8.33控制费用用开支，防防止各种浪浪费和非正正常损失；4.8.44根据财务务总监批示

18、示，合理安安排资金，满满足业务需需要，落实实资金预算算的执行情情况；4.8.55复核记账账凭证、会会计账簿和和会计报表表，确保账账证、账账账、账表相相符，保管管本核算单单位的会计计档案；4.8.66参与或组组织固定资资产、现金金、库存商商品的实物物盘点工作作，审查账账实一致性性；4.8.77参与订立立经济合同同的审查工工作，提出出财务意见见；4.8.88及时提交交财务会计计报表和内内部管理报报表、按时时进行财务务分析，向向区域财务务经理反映映公司的资资金运用情情况、经营营情况；4.8.99协调本单单位与银行行、税务等等外部职能能管理部门门的关系；4.8.110完成区区域财务经经理交办的的其他工

19、作作。4.9财务务会计岗位位职责：4.9.11根据审核核无误的原原始凭证填填制费用报报销、往来来结算、销销售类会计计凭证；4.9.22按月编制制本核算单单位的财务务会计报告告；4.9.33负责管理理费用、往往来（商户户除外）、销销售明细账账和固定资资产明细账账；4.9.44负责债权权债务（商商户、供货货商除外）的的核对、催催收工作；4.9.55负责本核核算单位会会计档案的的整理工作作；4.9.66负责定期期盘点现金金，复核银银行存款余余额调节表表；4.9.77完成财务务负责人交交办的其他他工作。4.10商商户往来会会计岗位职职责：4.10.1及时核核对商户结结款凭证，登登记商户往往来账；4.1

20、0.2及时办办理商户间间的代扣款款的催收、入入账工作；4.10.3及时与与商户对账账并结算代代收款项；4.10.4及时向向财务负责责人反映商商户的异动动信息；4.10.5根据财财务负责人人的安排，负负责销售票票据的管理理工作；4.10.6编制商商户类会计计报表；4.10.7完成财财务负责人人交办的其其他事项。4.11税税务会计岗岗位职责：4.11.1负责一一般纳税人人、小规模模纳税务人人相关业务务的记账编编制；4.11.2按税务务机关要求求及时办理理纳税申报报，缴纳税税款；4.11.3及时办办理增值税税专用发票票、小规模模纳税人普普通发票领领取、发放放、缴销事事宜，负责责保管专用用和普通发发票

21、；4.11.4负责一一般纳税人人、小规模模纳税人会会计档案的的整理保管管工作；4.11.5负责商商户证照办办理、注销销及代扣代代缴税费工工作；4.11.6完成财财务负责人人交办的其其他工作。4.12出出纳岗位职职责：4.12.1根据审审核无误的的原始凭证证，按财务务负责人的的安排及时时办理收、付付款业务；4.12.2按日登登记现金日日记账、银银行存款日日记账，做做到日清日日结；4.12.3按日向向财务负责责人提交资资金结存明明细表；4.12.4组织或或指导收银银主管组织织本单位的的收银结算算工作，及及时回笼资资金；4.12.5妥善保保管好库存存现金，每每日按照公公司财务制制度及时将将现金送存存

22、银行；配配合会计按按月和不定定期盘点现现金，填制制现金盘点点表；4.12.6及时取取回银行收收、付单据据，交会计计进行账务务处理，每每月6日前前完成上月月银行存款款余款调节节表的编制制并跟踪未未达账项；4.12.7妥善保保管好支票票、银行票票据和其他他有价证券券，做好备备查登记工工作；4.12.8完成财财务负责人人交办的其其他工作。4.13成成本会计岗岗位职责：4.13.1及时审审核订货单单、购货合合同；4.13.2及时按按购货合同同复核订货货单、入库库单、送货货单，填制制入库记账账凭证、付付款申请书书；4.13.3复核销销售单，汇汇总销售成成本，在次次月6日前前结转销货货成本；4.13.4根

23、据审审核合格的的记帐凭证证登记三栏栏式数量金金额明细账账，并按月月与总账进进行核对，做做到账账相相符；核对对供货商的的往来账，确确保债权债债务的真实实性；4.13.5按要求求参与库存存商品的盘盘点工作，并并进行账实实核对，向向财务负责责人提交盘盘点表；4.13.6完成财财务负责人人交办的其其他工作。4.14记记账员岗位位职责：4.14.1及时平平行登记相相关账簿：4.14.2按月进进行账账、账账表核对，确确保账簿记记录正确；4.14.3进行账账实核对，参参与盘点工工作，确保保账实相符符；4.14.4完成财财务负责人人交办的其其他工作。5.0本章章财务管管理架构及及岗位职责责于 年 月 日修订，

24、自自颁布之日日起实施。基本财务制制度1.0目的的 为规规范公司财财务行为，加加强财务管管理，提高高经济效益益，特根据据国家相关关法律、法法规，结合合本公司实实际情况制制定本制度度。2.0适用用范围 本制制度适用于于公司、各各分店及控控股核算单单位。3.0要求求 公司司内部经济济活动应严严格执行国国家的相关关法律和法法规。各核核算单位应应做好财务务管理的基基础工作，加加强财务管管理，保证证投资收益益和资产不不受侵犯。应应按统一标标准如实反反映企业财财务状况，依依法计算和和缴纳国家家税收，严严禁账务处处理的任意意性。会计计人员必须须遵守国家家法律，忠忠于职守，为为公司健康康持续发展展、提高经经济效

25、益作作出贡献。一、货币资资金管理1.0货币币资金范围围 货币币资金包括括现金、银银行存款和和其他货币币资金三部部分。2.0货币币资金管理理原则2.1严格格职责分工工，实现内内部牵制。2.2实行行交易分开开，收支业业务分别处处理。2.3实施施内部稽查查。2.4建立立定期轮岗岗制度。3.0现金金管理3.1内部部牵制 现金金出纳工作作应由专人人负责，出出纳岗位不不得由会计计、有权审审批人员、兼兼管会计档档案的人员员担任，出出纳不得兼兼管收入、费费用、债权权、债务登登记工作。3.2现金金开支审批批3.2.11所有现金金支出应审审批完备，出出纳员凭经经财务负责责人审核过过的付款审审批单据，核核实单据齐齐

26、全、手续续完备后方方可办理资资金支付业业务。3.2.22付款单据据上须有总总裁（或其其授权人）审审批、业务务部经理、财财务负责人人签字。款款项支付后后，出纳应应在记账凭凭证和付款款审批单据据上签名，并并及时加盖盖“银行付讫讫”或“现金付讫讫”章，以免免重复付款款。3.2.33现金日记记帐应根据据经审核合合法的收付付款凭证登登记入帐。3.3日清清月结3.3.11“日清月结结”是指出纳纳员办理现现金出纳业业务时，必必须做到按按日清理，按按月结帐。即即出纳员应应对当日的的经济业务务进行清理理，全部登登记日记账账，结出库库存现金账账面余额，并并与库存现现金实地盘盘点数核对对相符。按按日清理的的内容包括

27、括： 清清理各种现现金收付款款凭证，检检查单证是是否相符，即即各种收付付款凭证所所填写的内内容与所附附原始凭证证反映的内内容是否一一致；同时时还要检查查每张单证证是否已经经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 登登记和清理理日记账。现现金日记账账应该序时时逐笔登记记，当日发发生的所有有现金收付付业务全部部登记入账账，检查账账证是否相相符，即现现金日记账账所登记的的内容、金金额与收、付付款凭证的的内容、金金额是否一一致。清理理完毕后，结结出现金日日记账的当当日库存现现金账面余余额，与现现金库存数数核对一致致。3.3.22出纳支付付款项，因因各种原因因不能在当当月付清时时，月末轧轧账前尖按按实际付出出的金

28、额结结账，未付付余额由会会计挂账入入往来账户户。3.4现金金盘点3.4.11出纳应当当每日盘点点库存现金金，并填制制收支日报报表。3.4.22为确保库库存现金安安全完整，财财务负责人人应按周和和不定期进进行现金的的核查，监监督出纳员员清查盘点点现金，审审核现金总总分类账的的余额是否否与库存现现金数相符符。财务负负责人必须须抽查出纳纳现金盘点点，每月不不少于两次次。抽查内内容包括账账款是否相相符、有无无白条抵库库、有无私私借公款、有有无挪用公公款、有无无账外资金金等违纪违违法行为。3.5现金金保管3.5.11现金收入入应在当日日存入开户户银行，原原则上不得得坐支。每每日结束时时，库存现现金的限额

29、额为20000元。3.5.22限额内的的库存现金金当日核对对清楚后，一一律放在保保险柜内。出出纳员应将将自己保管管作用的保保险柜密码码严格保密密，不得向向他人泄露露，以防为为他人利用用。出纳员员调动岗位位，新出纳纳员应更换换使用新的的密码。3.5.33单位的库库存现金不不准以个人人名义存入入银行，以以防止有关关人员利用用公款存取取得利息收收入，也防防止单位利利用公款私私存形成账账外小金库库。3.6出纳纳按公司收收银业务管管理制度按按月和不定定期核对收收银员的备备用找零现现金。4.0银行行存款管理理4.1出纳纳复核银行行往来回单单后，由会会计不迟于于次日进行行账务处理理。出纳员员应按会计计制度规

30、定定，每天在在银行存款款日记账上上序时逐笔笔登记所发发生的收付付业务。每每日结束时时，出纳应应结出每天天的结余数数，并做到到日清日结结。按月核核对银行对对账单，编编制银行存存款余额调调节表。同同时与银行行联系调节节未达账项项。对账单单年终一次次分银行序序时排列，装装订成册。4.2各开开户银行空空白支票，由由出纳员专专管，并设设立登记簿簿，逐单登登记、销号号。对开出出的支票如如有丢失，应应及时向银银行办理挂失手手续。作废废支票应联联次齐全、并并加盖“作废”戳记，按按月归档保保存一年，经经审计后由由财务负责责人登记、销销毁。4.3公司司银行收付付业务涉及及的发票、收收据以及有有关票据（如如发货单等

31、等）应由专专人采购、保保管和填制制，各个部部门需要领领用有关票票据，必须须事前编号号登记，由由领用人签签字，待业业务活动告告一段落或或者票据用用完时，到到专管人员员处办理审审核手续，注注销登记。4.4业务务经办人必必须填写付付款申请书书，注明用用途，经本本部门经理理签字，报报总裁（或或其授权人人）审批，到到财务办理理付款手续续。超过人人民币30000元的的对公结算算由银行转转账支付。出出纳人员填填写支票或或其他银行行票据，应应注明支付付日期、用用途、收款款单位和限限额，严禁禁开空头支支票。过期期或填写错错误的支票票，应予收收回，不得得撕毁。4.5银行行印鉴由单单位财务专专用章和法法人代表章章组

32、成，必必须分开保保管，财务务负责人管管理财务专专用章，法法人私章由由法人代表表委托出纳纳保管。4.6财务务负责人应应于每月末末将银行存存款日记账账与银行总总分类账进进行核对，且且核对银行行存款余额额调节表，及及时跟踪未未达账项的的处理情况况；如发现现有私开支支票和舞弊弊情况，应应予追求并并严肃处理理。4.7银行行账户。公公司原则上上只开设基基本账户、纳纳税账户和和融资结算算账户。开开立账户须须提供书面面申请（公公司内部开开户申请书书一式四份份，总裁办办、财务总总监、审计总监监和申请单单位各一份份），经财财务总监呈呈总裁批准准后方可进进行。公司司财务负责责人对现有有账户每年年结束前110天内向向

33、财务总监监、审计总总监提供清清单，不需需用账户应应在10日日内予以销销户。5.0其他他货币资金金 其他他货币包括括外埠存款款、银行汇汇票存款、银银行本票存存款、信用用卡存款和和在途货币币资金，应应当按银行行存款方式式进行登记记相关账簿簿，并如期期跟踪未达达账项。6.0违反反货币资金金管理制度度的处罚措措施：6.1私自自收取销售售款项、其其他款项或或挪用销售售款和现金金的行为，一一经发现，即即以贪污公公款论处，情情节严惩的的交司法部部门法办。6.2因工工作失误造造成经济损损失的，其其损失由责责任人承担担，情节严严重的予以以除名，同同时其经济济担保人也也承担连带带赔偿责任任。6.3出纳纳未及时与与

34、会计核对对当月账户户余额，缓缓发其当月月工资，并并处以1000元的罚罚款。二、结算资资金管理1.0范围围及管理要要求 结算算资金包括括应收及预预付账款、应应付及预收收账款两类类。公司应应当建立结结算资金的的核对制度度。内部往往来按月核核对，外部部往来按季季度核对，均均应编制往往来核对表表。对应收收及预付账账款应当在在每季度末末计提坏账账准备金。2.0预付付账款管理理2.1公司司购货款结结算方式原原则上验货货后付款，除除特殊急需需商品外，所所付款项一一律通过银银行结算，不不得支付现现金（特殊殊情况由业业务人员按按借款事项项处理）。业业务经办人人应及时办办理提货入入库手续，对对已付的货货款要及时时

35、收回正式式发票上交交财务进行行账务处理理，违反本本规定给公公司造成的的经济损失失，由当事事人承担。2.2预付付工程款应应附有工程程合同（协协议）、工工程预算或或工程进度度预决算书书，由预算算员制单，工工程监理确确认，财务务负责人复复核，工程程总监、总总裁授权人人签名后方方可支付。3.0应收收款项管理理对按期发生生的收款业业务，财务务应配合有有关部门根根据合同协协议规定，如如期收回货货款及各商商户的租金金，逾期未未收回的，应应通知催收收；限期仍仍未偿还的的，财务部部应限时通通知相关营营业部、营营运部，及及时追回货货款和应补补尝的损失失。每月、季季、年度未未应分明细细列出应收收款项单位位、内容、发

36、发生时间、逾逾期未收回回原因及可可能的坏账账损失，报报送审计部部和首席执执行官。4.0应付付款项管理理4.1按合合同、协议议向供货单单位承诺的的应付款项项，货物已已验收入库库，经办人人员在原始始单据上签签字，由业业务部门审审查后到财财务部门审审核，报审审批权限人人批准后支支付货款，货货款的支付付方式按合合同规定执执行，一般般情况应转转账结算。4.2商户户的代收款款结算，财财务部应核核对代收款款收入明细细账，按合合同约定的的付款时间间、方式和和扣除项目目计算应返返还金额。5.0个人人借款管理理5.1持经经总裁或授授权人批准准的费用开开支申请（采采购申请、交交际应酬申申请、各种种业务费申申请报告）

37、，填填制借款单单，交财务务负责人复复核、总裁裁或其授权权人批准，可可借用临时时备用金。5.2出差差按往返路路费、出差差补助、费费用开支申申请等控制制借款限额额，并需经经总裁或其其授权批准准后方可借借支。5.3收银银员经批准准可分别借借用5000、3000元备用周周转金。5.4市内内及市外33000元元以上开支支原则上以以限额支票票、汇票或或信汇、电电汇方式及及信用卡支支付，由财财务负责人人和开支部部门以方便便工作为原原则议定。5.5所有有费用开支支，市内的的在发生后后次日、市市外在返公公司后一周周内须到财财务办理报报销事项。凡凡借款人在在规定时间间内未到财财务部办妥妥报销手续续及时还款款且没有

38、经经上一级部部门领导批批准可延期期报销的，超超过一天罚罚款1000元，财务务部从其当当月工资中中抵扣，并并作为工作作失误报人人力资源部部；同时实实行“前账不清清、后账不不结”的规定，不不再借支任任何款项，影影响工作的的后果自负负。6.0预收收账款管理理6.1各收收银员每日日营业结束束后，应和和营业员核核对收、付付款票据，按按当日的营营业金额，填填写商品销销售日报表表，交出纳纳（收银主主管）复核核、签收。6.2预收收账款应按按收取款项项的单据号号和发生时时间序时登登记，注明明发货时间间（或合同同履行时间间）、应收收余款。在在核销时重重点复核余余款的收回回情况，按按月出具余余款未收明明细表。三、存

39、货管管理1.0存货货业务的程程序控制1.1收货货的控制。复复核订货单单与送货单单、入库验验收单是否否相符。1.2发货货的控制。检检查出库单单有无部门门负责人批批准，非销销出库单必必须总裁或或其授权人人签字。1.3保管管的控制。成成本会计不不定期到仓仓库逐笔核核对库存商商品明细卡卡片的收、发发、存记录录是否正确确，商品账账要日清月月结，保证证账账相符符。同时，财财务负责人人要按月进进行总账与与商品账的的核对，确确保总账及及报表数字字的真实、完完整。1.4资产产清查的控控制。营业业部实物负负责人应按按月对库存存商品定期期或不定期地进进行清查盘盘点，对于于盘盈、盘亏和报报废损失，都都要查清原原因，报

40、财财务部、审审计部。每每月成本会会计要到仓仓库抽查，并并复核盘点点表，抽查查数量不少少于20%。每季度度末，要进进行全面盘盘点，财务务负责人要要根据盘点点表进行抽抽查，抽查查比例不少少于20%。2.0财务务设置2.1仓管管员负责库库存商品的的验收入库库、保管和和出库，并并根据入库库单、出库库单进行数数量核算，登登记“库存商品品明细卡片片”，确保账账实相符。2.2仓库库对库存商商品的明细细分类核算算。仓管员员应对每一一商品种类类设置“库存商品品明细卡片片”；记账员员每天根据据入库单、出出库单逐笔笔登记数量量、金额，并并结出结存存数量、金金额；末仓仓管员应编编制“库存商品品月报表”，与记账账员及店

41、成成本会计对对账。2.3财务务部成本会会计开设“库存商品品分类账”，根据审审核的入库库单、出库库单登记；“库存商品品分类账”的月末余余额应与“库存商品品月报表”的月末余余额相一致致，如不相相符，应及及时查明原原因，予以以处理。四、固定资资产管理1.0构成成公司固定定资产标准准为：生产产商品、提提供劳务、出出租或经营营管理而持持有：使用用寿命超过过一个会计计年度的有有形资产。不不符合上述述条件的均均为周转材材料。2.0固定定资产残值值按原值55%计提，折折旧采用平平均年限法法，折旧年年限按深圳圳市财政局局有关规定定执行：房房屋及建筑筑物20年年，运输设设备、电子子设备5年年，其他设设备5年。3.