税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册(DOC 173页)151448.docx

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1、税收管理员与纳税人面对面税法宣传手册湖北省地方方税务局前 言为进一步增增强我省地地税部门开开展税法宣宣传工作的的针对性，加强税收收管理员税税法宣传的的责任感，密切其与与所管纳税税人的联系系，省局决定定，在全省地地税系统广广泛开展税税收管理员员与纳税人人面对面税税法宣传活活动，同时编印税税收管理员员与纳税人人面对面税税法宣传手手册，供供广大税收收管理员开开展活动使使用。本书的编印印是省局加加强纳税服服务工作的的重要举措措，是沟通通税收管理理员与纳税税人的桥梁梁，也是优优化纳税服服务，维护护纳税人权权益的一项项非常具体体的实际工工作，得到到了省局领领导的高度度重视，省省局局长许许建国给予予了大力支

2、支持和充分分肯定，省省局总会计计师肖厚雄雄具体指导导了本书的的编写工作作，省局机机关有关处处室给予了了大力的支支持。本书内容取取自现行有有效的税收收法律、行行政法规、部部门规章和和税收规范范性文件，按按照税收基基本常识、如如何办理涉涉税事项、怎怎样计算应应缴税收、税税收优惠政政策、怎样样配合税务务机关检查查、违法行行为应当承承担的法律律责任、怎怎样保护自自身合法权权益等七个个方面内容容编辑成书书，基本能能全面满足足纳税人对对税收政策策及其相关关知识的需需求。参加加本书编写写的有姜玉玉莲、钟源源、孙军、胡胡东生、刘刘飞、邱世世峰等同志志，由姜玉玉莲、钟源源总篡、复复审，吴鸿鸿、陈谋新新、黄捷、张

3、张雪松、钱钱忠、罗云云等同志对对相关内容容进行了审审查，经局局领导最后后审定。由于时间仓仓促和某些些客观条件件的限制，虽虽经努力，但但本书中必必然存在一一些不足之之处，若有有与现行税税收政策相相悖之处，以以法律、行行政法规、部部门规章和和税收规范范性文件为为准。希望广大基基层地税干干部充分领领会省局意意图，以对这本手册册的学习宣宣传为抓手手，加强与与纳税人面面对面的税税法宣传，切实改善税收征纳关系，提高纳税人的税法遵从度。为切实把宣传落到实处，省局要求每个税收管理员宣传后要认真填写本书所附税收管理员与纳税人面对面税法宣传登记表，并以县（市、区）局为单位收集汇总，上报省局纳税服务处。省局要将每个

4、税收管理员宣传的情况上挂湖北地税网站征纳互动栏目中，以供绩效考核备查，同时供广大纳税人监督。编 者2009年年4月1日日目 录第一章 税收基本本常识1纳税人人享有哪些些权利？2纳税人人应当履行行哪些义务务？3税收与与经济增长长的关系是是什么？4税收的的基本职能能有哪些？5什么是是税法？6什么是是税收加征征？7什么是是减税、免免税？8起征点点和免征额额有什么区区别？9税收优优惠的方式式有哪几种种？10我国国目前开征征的税种有有哪些？11我省省地方税务务机关负责责征收管理理的税费有有哪些？ 122税务机机关有哪些些职权？应应当履行哪哪些职责？13税务务代理人可可以代为办办理哪些涉涉税事项？第二章

5、如何办理涉涉税事项一、税务登登记14纳税税人办理哪哪些事项需需要提供税税务登记证证件？15哪些些纳税人应应当办理税税务登记？16办理理税务登记记应当履行行哪些手续续？17办理理扣缴税款款登记的范范围包括哪哪些？18什么么情况下应应当办理变变更税务登登记？19如何何办理变更更税务登记记？20如何何办理停业业、复业登登记？21如何何办理外出出经营报验验登记？22什么么情况应当当办理注销销税务登记记？23办理理注销税务务登记的时时限是如何何规定的？24办理理注销税务务登记有哪哪些手续？25什么么情况下被被纳入非正正常户管理理？26税务务登记证件件的管理规规定有哪些些？27税务务登记证件件丢失如何何办

6、理补证证手续？28纳税税人办理完完税务登记记以后，如如何办理下下一步涉税税事宜？二、纳税申申报29办理理纳税申报报应当报送送哪些资料料？30我省省地方税收收纳税人可可以选择哪哪些申报方方式？31直接接申报的申申报方法有有哪几种？32如何何办理邮寄寄申报？33如何何办理电子子申报？34纳税税人没有应应纳税款也也要办理纳纳税申报吗吗？35什么么情况下可可以申请延延期申报？延期申报报有什么附附加条件？36不能能按期办理理纳税申报报怎么办？37实行行“双定”征收的纳纳税人如何何办理纳税税申报？38长假假期间申报报日期如何何调整？三、账户、账账簿、凭证证和发票管管理39账户户管理有哪哪些规定？40账簿簿

7、、凭证管管理有哪些些规定？41印制制发票有哪哪些规定？42如何何领购发票票？43如何何开具发票票？44如何何保管发票票？45发票票真伪由谁谁鉴定？46可以以拆本使用用发票和跨跨规定的使使用区域携携带、邮寄寄、运输空空白发票吗吗？47可以以用自行设设计的计算算机软件开开具发票吗吗？48从事事电子商务务需要开具具发票吗？49申请请代开销售售不动产、建建筑安装业业发票应当当提供哪些些资料？50申请请代开普通通发票应当当提供哪些些资料？51申请请代开货物物运输业发发票应当提提供哪些资资料？52什么么情况下可可以作废货货运发票？53什么么情况下可可以开具红红字货运发发票？四、税款征征收54税款款征收有哪

8、哪些方式？55扣缴缴义务人如如何履行代代扣代缴、代代收代缴义义务？56什么么情况要加加收滞纳金金？57加收收滞纳金的的起止时间间如何计算算？58减税税、免税的的批准权限限是怎样规规定的？59享受受减税、免免税的条件件发生变化化，还能继继续享受减减税、免税税优惠吗？60税收收票证包括括哪些种类类？61纳税税人丢失完完税凭证能能否补办？62什么么情况可以以申请延期期缴纳税款款？63如何何办理延期期缴纳税款款手续？64什么么情况下税税务机关有有权核定纳纳税人应纳纳税额？65核定定应纳税额额有哪些方方法？66核定定个体工商商户定期定定额的程序序和方法有有哪些？67如何何委托银行行办理税款款划缴？68定

9、额额执行期结结束以后如如何申报缴缴纳税款？69核定定定额有争争议怎么办办？70税务务机关在什什么情况下下可以采取取税收保全全措施？71税收收保全措施施包括哪些些形式？72税收收保全措施施适用于哪哪些纳税人人？73采取取税收保全全措施应当当遵循什么么样的法定定程序？74税务务机关查封封、扣押纳纳税人的商商品、货物物或者其他他财产，有有哪些规定定？75税务务机关在作作出税务处处理决定以以前，可以以变卖已采采取税收保保全的商品品和货物吗吗？76在什什么情况下下应当终止止税收保全全措施？77税收收强制执行行措施包括括哪些内容容？78税收收强制执行行措施应当当坚持的原原则是什么么？79税收收强制执行行措

10、施执行行物的范围围有何限制制？80对未未办理税务务登记从事事生产、经经营的纳税税人或者临临时从事生生产、经营营的纳税人人，应当如如何征收税税款？如何何采取税收收保全及强强制执行措措施？81如何何提供纳税税担保？82什么么是离境清清税制度？83离境境清税制度度的适用条条件和执行行范围是什什么？84.税款款优先原则则主要体现现在哪些方方面？85什么么是欠税公公告制度？86在什什么情况下下税务机关关可以行使使代位权、撤撤销权？87欠缴缴税款数额额较大的纳纳税人在处处分其不动动产或者大大额资产以以前，需要要向税务机机关报告吗吗？88纳税税人多缴了了税款可以以退还吗？89什么么情况下纳纳税人多缴缴税款产

11、生生的利息可可以退还？如何计算算？90未缴缴、少缴税税款的追征征期限有何何规定？91如何何处理纳税税争议？五、涉税资资料报备管管理92什么么情况下纳纳税人需要要向税务机机关报告和和备案？93如何何报告存款款账户？94纳税税人有合并并、分立情情形的，如如何向税务务机关报告告？95欠缴缴税款数额额累计超过过5万元的的纳税人处处分其不动动产或者大大额资产的的，如何向税务务机关报告告？96纳税税人拒绝代代扣、代缴缴税款的，扣扣缴义务人人如何向主主管税务机机关报告？97从事事生产、经经营的纳税税人的财务务、会计制制度或者财财务、会计计处理办法法和会计核核算软件，如何报送税务机关备案？ 第三章 怎怎样计算

12、应应缴税收一、营业税税98营业业税的纳税税人有哪些些？99营业业税的扣缴缴义务人有有哪些？100营营业税的税税目有多少少个？税率率是多少？101怎怎样计算营营业税应纳纳税额？102怎怎样确定营营业额？103怎怎样确定娱娱乐业的营营业额？104什什么情况下下可以核定定营业额？怎样核定定？105什什么是合法法有效凭证证？106价价外费用包包括哪些？107 营业税的的起征点是是怎样规定定的？108怎怎样确定营营业税的纳税义务务发生时间间？109怎怎样确定营营业税的纳税期限限？110怎怎样确定营营业税的纳税地点点？二、企业所所得税111企企业所得税税的纳税人人有哪些？112什什么是居民民企业、非非居民

13、企业业？113企企业取得的的哪些所得得应当缴纳纳所得税？114怎怎样确定企企业来源于于我国境内内、境外的的所得？115怎怎样计算企企业所得税税的应纳税税所得额？116企企业所得税税的纳税年年度是怎样样规定的？117怎怎样计算企企业收入总总额？118怎怎样确认企企业所得税税收入？119企企业取得的的哪些收入入不征收企企业所得税税？120企企业的哪些些支出可以以在计算应应纳税所得得额时扣除除？121企企业的工资资、薪金支支出怎样扣扣除？122企企业的各类类保险和劳劳动保护支支出怎样扣扣除？123企企业的借款款费用、利利息支出怎怎样扣除？124企企业的汇兑兑损失怎样样处理？125企企业的职工工福利费

14、、工工会经费和和职工教育育经费支出出怎样扣除除？126企企业的业务务招待费支支出怎样扣扣除？127企企业的广告告费、业务务宣传费支支出怎样扣扣除？128企企业提取的的专项资金金怎样处理理？129企企业的租赁赁费支出怎怎样扣除？130企企业之间支支付的费用用怎样处理理？131企企业的公益益性捐赠支支出怎样扣扣除？132企企业的哪些些支出在计计算应纳税税所得额时时不能扣除除？133企企业的亏损损怎样处理理？134企企业的清算算所得怎样样处理？135怎怎样确定企企业资产的的计税基础础？136怎怎样确定固固定资产的的计税基础础？137怎怎样计提固固定资产折折旧？138怎怎样确定生生产性生物物资产的计计

15、税基础？怎样计提提折旧？139怎怎样确定无无形资产的的计税基础础？怎样计计算摊销费费用扣除？140企企业的长期期待摊费用用怎样摊销销？141企企业的投资资资产怎样样处理？142企企业的存货货成本怎样样确定？怎怎样处理？143企企业转让资资产、财产产怎样处理理？144企企业处置资资产的所得得税处理是是如何规定定的？145关关联企业纳纳税调整有有哪些方法法？146怎怎样与关联联方分摊成成本？147母母子公司间间提供服务务支付费用用怎样处理理？148什什么是预约约定价安排排？149企企业及其关关联方应当当向税务机机关提供哪哪些材料？150企企业不提供供或者不能能准确提供供与关联方方业务往来来资料的，

16、怎怎样核定其其应纳税所所得额？151由由居民企业业或者由居居民企业和和我国居民民控制的设设立在低税税负国家（地地区）的企企业，非正正常不分配配利润或者者减少利润润分配的，怎怎样处理？152企企业从关联联方接受的的债权性投投资与权益益性投资的的比例超过过规定标准准而发生的的利息支出出怎样处理理？153税税务机关作作出纳税调调整时，怎怎样补征税税款和加收收利息？154企企业所得税税的税率是是怎样规定定的？155怎怎样计算企企业所得税税的应纳税额额？156怎怎样确定企企业所得税税的纳税期限限？157怎怎样确定企企业所得税税的纳税地点点？158怎怎样实行企企业所得税税源泉扣缴缴？159什什么情况可可以

17、核定征征收企业所所得税？160核核定征收企企业所得税税的核定方方法有哪些些？161核核定征收企企业所得税税鉴定程序序有哪些？162核核定征收企企业怎样办办理所得税税纳税申报报？三、个人所所得税163哪哪些个人应应当缴纳个个人所得税税？164个个人取得的的哪些所得得应当缴纳纳所得税？165怎怎样确定个个人所得税税的应纳税税所得额？166所所得为外币币、实物和和有价证券券时怎样计计算应纳税税所得额？167个个人所得税税的税率是是怎样规定定的？168工工资、薪金金所得具体体包括哪些些所得？169哪哪些补贴、津津贴应当并并入工资、薪薪金所得计计算缴纳个个人所得税税？170哪哪些补贴、津津贴不征收收个人

18、所得得税？171怎怎样确定工工资、薪金金所得个人人所得税的的应纳税所所得额？172工工资、薪金金所得的附附加减除费费用是怎样样规定的？173怎怎样计算工工资、薪金金所得的应应纳个人所所得税税额额？174怎怎样计算雇雇主为雇员员负担税款款的工资、薪薪金所得应应纳的个人人所得税税税额？175怎怎样计算全全年一次性性奖金应纳纳的个人所所得税税额额？176怎怎样计算不不含税全年年一次性奖奖金收入应应纳的个人人所得税税税额？177个个人取得上上市公司股股票期权所所得怎样计计算缴纳个个人所得税税？178个个人取得非非上市公司司股票期权权所得怎样样计算缴纳纳个人所得得税？179单单位低价向向职工售房房怎样计

19、算算缴纳个人人所得税？180企企业为员工工支付的各各种免税保保险以外的的保险费怎怎样计算缴缴纳个人所所得税？181个个人因解除除劳动合同同取得的经经济补偿金金怎样计算算缴纳个人人所得税？182个个体工商户户的生产、经经营所得具具体包括哪哪些所得？183怎怎样计算个个体工商户户生产、经经营所得应应纳的个人人所得税税税额？184怎怎样确定个个人独资企企业和合伙伙企业投资资者生产、经经营所得个个人所得税税的应纳税税所得额？185实实行查账征征收办法的的个人独资资企业和合合伙企业投投资者生产产、经营所所得计税办办法有哪些些规定？186个个人独资企企业和合伙伙企业投资资者生产、经经营所得亏亏损弥补办办法

20、有哪些些特殊规定定？187什什么情况下下应当按照照核定征收收方式对个个人独资企企业和合伙伙企业投资资者征收个个人所得税税？188怎怎样计算个个人独资企企业和合伙伙企业投资资者生产、经经营所得应应纳的个人人所得税税税额？189代代开货运发发票的个体体工商户、个个人独资企企业和合伙伙企业怎样样计算缴纳纳个人所得得税？190怎怎样确定对对企事业单单位的承包包经营、承承租经营所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？191怎怎样计算对对企事业单单位的承包包经营、承承租经营所所得应纳的的个人所得得税税额？192怎怎样计算单单位或者个个人为纳税税人负担税税款的承包包经营、承承租经营所所得应纳的的个人所得得税税

21、额？193怎怎样确定劳劳务报酬所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？194怎怎样计算劳劳务报酬所所得应纳的的个人所得得税税额？195怎怎样计算单单位或者个个人为纳税税人负担税税款的劳务务报酬所得得应纳的个个人所得税税税额？196怎怎样确定稿稿酬所得个个人所得税税的应纳税税所得额？197怎怎样计算稿稿酬所得应应纳的个人人所得税税税额？198怎怎样确定特特许权使用用费所得个个人所得税税的应纳税税所得额？199怎怎样计算特特许权使用用费所得应应纳的个人人所得税税税额？200怎怎样确定利利息、股息息、红利所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？201怎怎样计算利利息、股息息、红利所所得应纳的的个人所得得

22、税税额？202怎怎样确认财财产租赁所所得个人所所得税的纳纳税人？203怎怎样确定财财产租赁所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？204怎怎样计算财财产租赁所所得应纳的的个人所得得税税额？205个个人与房地地产开发企企业签订有有条件优惠惠价格协议议购买商店店怎样计算算缴纳个人人所得税？206怎怎样确定财财产转让所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？207怎怎样计算财财产转让所所得应纳的的个人所得得税税额？208怎怎样确定转转让债权的的财产原值值和合理费费用？209个个人因购买买和处置债债权取得的的所得怎样样计算缴纳纳个人所得得税？210个个人转让住住房所得怎怎样计算缴缴纳个人所所得税？211个个

23、人将受赠赠不动产对对外销售怎怎样计算缴缴纳个人所所得税？212股股权转让协协议约定时时间以前的的债权债务务由原股东东负责的股股权转让收收入怎样计计算缴纳个个人所得税税？213偶偶然所得具具体包括哪哪些所得？214经经国务院财财政部门确确定征税的的其他所得得具体包括括哪些所得得？215怎怎样确定偶偶然所得和和经国务院院财政部门门确定征税税的其他所所得个人所所得税的应应纳税所得得额？216怎怎样计算偶偶然所得和和经国务院院财政部门门确定征税税的其他所所得应纳的的个人所得得税税额？217个个人通过拍拍卖市场拍拍卖个人财财产取得的的所得怎样样计算缴纳纳个人所得得税？218企企业为个人人购买房屋屋或者其

24、他他财产怎样样计算缴纳纳个人所得得税？219个个人所得税税的纳税期期限是怎样样规定的？220年年所得122万元以上上纳税人的的个人所得得税纳税申申报期限是是怎样规定定的？221哪哪些个人应应当办理自自行纳税申申报？222“年所得112万元以以上”如何界定定？223在在计算122万元以上上年所得时时，哪些所所得可以不不计算在内内？224112万元以以上年所得得的计算方方法是怎样样规定的？225年年所得122万元以上上的纳税人人，申报时时需要报送送哪些资料料？226如如何索取纳纳税申报表表？227年年所得122万元以上上的纳税人人，申报时时需要填报报哪些信息息？228个个人所得税税自行纳税税申报的

25、地地点是怎样样规定的？229怎怎样办理自自行纳税申申报？230个个人所得税税的完税凭凭证主要有有哪几种形形式？231.纳纳税人怎样样获取个人人所得税完完税凭证？四、土地增增值税232土土地增值税税的纳税人人有哪些？233怎怎样确定土土地增值税税的计税依依据？234怎怎样核定征征收土地增增值税？ 2335土地地增值税的的税率有几几级？236土土地增值税税清算的条条件有哪些些？237怎怎样计算土土地增值税税的应纳税额额？五、房产税税238房房产税的纳纳税人有哪哪些？239房房产税的计计税依据和和税率是怎怎样规定的的？240怎怎样计算房房产税的应纳税额额？241地地下建筑怎怎样缴纳房房产税？242怎

26、怎样确定房房产税的纳纳税期限和和纳税地点点？六、城镇土土地使用税税243城城镇土地使使用税的纳纳税人有哪哪些？244城城镇土地使使用税的税税额标准是是怎样规定定的？245怎怎样计算城城镇土地使使用税的应纳税额额？246怎怎样确定城城镇土地使使用税的纳纳税期限和和纳税地点点？七、耕地占占用税247耕耕地占用税税的纳税人人有哪些？248耕耕地占用税税的征税范范围包括哪哪些？249我我省耕地占占用税适用用税额标准准是怎样规规定的？250怎怎样计算耕耕地占用税税的应纳税额额？251怎怎样确定耕耕地占用税税的纳税期限限和纳税地地点？八、契税252契契税的纳税税人有哪些些？253怎怎样确定契契税的计税税依

27、据？254契契税的税率率是多少？应纳税额额怎样计算算？255怎怎样确定契契税的纳税税期限和纳纳税地点？九、资源税税256资资源税的纳纳税人有哪哪些？257资资源税的税税目有多少少个？税额额标准是多多少？258怎怎样确定资资源税纳税税人具体适适用的税额额标准？259怎怎样计算资资源税的应纳税额额？260怎怎样确定资资源税的纳税义务务发生时间间？261怎怎样确定资资源税的纳纳税期限？262怎怎样确定资资源税的纳纳税地点？十、车船税税263车车船税的纳纳税人有哪哪些？264车车船税的税税目和税额额标准是如如何规定的的？265怎怎样计算车车船税的应纳税额额？266怎怎样确定车车船税的纳税期限限和纳税地

28、地点？十一、印花花税267印印花税的纳纳税人有哪哪些？268印印花税的税税目有多少少个？税率率（税额标标准）是多多少？269怎怎样计算印印花税的应纳税额额？270怎怎样缴纳印印花税？十二、城市市维护建设设税271城城市维护建建设税的纳纳税人有哪哪些？272城城市维护建建设税的税税率是怎样样规定的？273怎怎样计算城城市维护建建设税的应纳税额额？十三、烟叶叶税274怎怎样确定烟烟叶税的纳纳税人？275收收购哪些烟烟叶应当缴缴纳烟叶税税？276烟烟叶税的税税率是怎样样规定的？如何确定定其计税依依据？277怎怎样计算烟烟叶税的应纳税额额？278怎怎样确定烟烟叶税的纳税义务务发生时间间？279怎怎样确

29、定烟烟叶税的纳纳税期限和和纳税地点点？第四章 税税收优惠政政策一、税种税税收优惠280哪哪些项目免免纳营业税税？281哪哪些项目可可以减征营营业税？282企企业的哪些些收入为企企业所得税税免税收入入？283可可以免征、减减征企业所得得税的农、林林、牧、渔渔业项目有有哪些？284企企业从事公公共基础设设施项目投投资经营可可以享受哪哪些企业所所得税优惠惠？285企企业从事环环境保护、节节能节水项项目可以享享受哪些企企业所得税税优惠？286居居民企业取取得技术转转让所得可可以享受哪哪些企业所所得税优惠惠？287哪哪些小型微微利企业可可以减按220%的税税率缴纳企企业所得税税？288哪哪些高新技技术企

30、业可可以减按115%的税税率缴纳企企业所得税税？289企企业的哪些些支出可以以在计算应应纳税所得得额时加计计扣除？290可可以加计扣扣除的研究究开发费用用有哪些？291创创业投资企企业股权投投资未上市市中小高新新技术企业业的，可以以享受哪些些企业所得得税优惠？292企企业可以缩缩短折旧年年限、加速速折旧的固固定资产是是怎样规定定的？293企企业从事资资源综合利利用，可以以享受怎样样的企业所所得税优惠惠？294企企业购置并并使用环境境保护、节节能节水和和安全生产产专用设备备可以享受受怎样的企企业所得税税优惠？295企企业同时从从事适用不不同企业所所得税待遇遇的项目的的，怎样处处理？296软软件产

31、业和和集成电路路产业可以以享受哪些些企业所得得税优惠？297鼓鼓励证券投投资基金发发展的企业业所得税优优惠措施有有哪些？298企企业所得税税法公布实实施以前批批准设立的的企业，企企业所得税税优惠怎样样过渡？299哪哪些所得免免纳个人所所得税？300免免纳个人所所得税的福福利费和救救济金具体体包括哪些些范围？301哪哪些所得暂暂免缴纳个个人所得税税？302享享受免纳延延长离休退退休期间工工资、薪金金所得个人人所得税优优惠的高级级专家是指指哪些人？其哪些所所得免纳个个人所得税税？303出出售自有住住房并拟在在1年内重新购购房的纳税税人怎样享享受个人所所得税优惠惠？304哪哪些所得可可以减征个个人所

32、得税税？305残残疾、孤老老人员和烈烈属可以减减税的所得得项目有哪哪些？306其其他经财政政部和国家家税务总局局批准减税税的所得项项目有哪些些？307哪哪些项目可可以免纳和和暂免缴纳纳土地增值值税？308房房产税的主主要免税、减减税规定有有哪些？309哪哪些土地可可以免纳城城镇土地使使用税？310哪哪些土地可可以减征城城镇土地使使用税？311耕耕地占用税税的主要免免税、减税税规定有哪哪些？312契契税的主要要免税、减减税规定有有哪些？ 313资资源税的主主要免税、减减税规定有有哪些？314哪哪些车辆、船船舶可以免免纳车船税税？315哪哪些凭证可可以免纳印印花税？316城城市维护建建设税和教教育

33、费附加加的主要免免税、减税税规定有哪哪些？二、产业、行行业税收优优惠317农农、林、牧牧、渔业和和水利业可可以享受哪哪些税收优优惠？318能能源、交通通、通信产产业可以享享受哪些税税收优惠？319科科技、教育育、文化、宣宣传、卫生生、体育产产业可以享享受哪些税税收优惠？320涉涉及社会保保障、民政政、民族方方面的税收收优惠有哪哪些？321涉涉及环境保保护和资源源综合利用用方面的税税收优惠有有哪些？322金金融业税收收优惠有哪哪些？323房房地产业税税收优惠有有哪些？第五章 怎样配合合税务机关关工作一、税务检检查324税税务检查的的对象包括括哪些？ 3225税务机机关进行税税务检查的的范围包括括

34、哪些？326税税务机关调调出查验发发票应当向向被查验的的单位或者者个人办理理什么手续续？327税税务机关实实施调账检检查的批准准权限是如如何规定的的？归还期期限如何规规定？328税税务机关如如何查询纳纳税人、扣扣缴义务人人的存款账账户和储蓄蓄存款？329税税务人员进进行税务检检查时，不不出示税务务检查证和和税务检查查通知书，纳纳税人是否否有权拒绝绝检查？330税税务检查中中采取税收收保全措施施的具体期期限有何规规定？331税税务机关调调查税务违违法案件时时，可以采采取哪些取取证手段？二、举报奖奖励332同同一税收违违法行为被被多个举报报人分别举举报，如何何奖励？333税税收违法行行为举报奖奖励

35、的标准准是什么？334哪哪些举报情情况不予奖奖励？335检检举人应当当在多长时时限内领取取奖金？三、税务行行政处罚336什什么情况适适用行政处处罚简易程程序？337税税务行政处处罚简易程程序包括哪哪些环节？338税税务行政处处罚一般程程序包括哪哪些环节？339税税务所行政政处罚最高高限额是多多少？340税税务行政处处罚追溯时时效有何规规定？341对对违反发票票管理法规规的行政处处罚，应当当由哪一级级税务机关关作出决定定？第六章 违法行为为应当承担担的法律责责任342对对违反税务务登记和账账簿、凭证证管理规定定的行为怎怎样处罚？343对对扣缴义务务人未按照照规定设置置、保管账账簿和凭证证等有关资

36、资料的，如如何处理？344对对违反发票票管理规定定的行为怎怎样处罚？345对对非法印制制、转借、倒倒卖、变造造或者伪造造完税凭证证的行为怎怎样处罚？346对对违反纳税税申报规定定的行为怎怎样处罚？347对对未按期缴缴纳税款的的行为怎样样处罚？348对对偷税（逃避避缴纳税款款）行为怎样样处罚？349对对逃避追缴缴欠税行为为怎样处罚罚？350对对抗税行为为怎样处罚罚？351对对纳税人、扣扣缴义务人人逃避、拒拒绝税务机机关检查的的行为怎样样处罚？352对对拒不接受受税务机关关处理的行行为怎样处处罚？353对对有关单位位不配合税税务机关工工作的行为为怎样处罚罚？354对对税务代理理人的违法法行为怎样样

37、处罚？355对对违反税法法擅自决定定税收征免免的行为怎怎样处罚？356对对税务机关关工作人员员在工作中中的违法行行为怎样处处理？357税税务文书送送达有几种种方式？什什么情况下下视为税务务文书已送送达？第七章 怎样保护护自身合法法权益358哪哪些情况下下可以申请请税务行政政处罚听证证？359税税务机关举举行税务行行政处罚听听证的期限限是如何规规定的？360申申请人在税税务行政处处罚听证过过程中享有有哪些权利利？361什什么情况可可以申请税税务行政复复议？362应应当向哪一一级机关申申请税务行行政复议？363税税务行政复复议的申请人有哪哪些？364谁谁是税务行行政复议被被申请人？365怎怎样申请

38、税税务行政复复议？366哪哪些税务行行政复议申申请不予受受理？367在在税务行政政复议中，由由谁负责举举证？368哪哪些证据材材料不得作作为定案依依据？369提提起税务行行政复议应应当符合什什么条件？370税税务行政诉诉讼包括哪哪些受案范范围？371怎怎样提起税税务行政诉诉讼？372纳纳税人等原原告在税务务行政诉讼讼中有哪些些权利和义义务？ 3373税务机机关在税务务行政诉讼讼中有哪些些权利和义义务？374什什么情况可可以请求税税务行政赔赔偿？375怎怎样请求侵侵权赔偿？主要参考书书和资料来来源附录：税收收管理员与与纳税人面面对面税法法宣传登记记表第一章 税收基本本常识1纳税人人享有哪些些权利

39、？根据中华华人民共和和国税收征征收管理法法（以下下简称税收收征管法）及及其实施细细则的规定定，纳税人人享有以下下权利：知悉权；要要求保密权权；申请减减税权；申申请免税权权；申请退退税权；陈陈述、申辩辩权；复议议和诉讼权权；请求国国家赔偿权权；控告、检检举权；请请求回避权权；举报权权；申请延延期申报权权；取得代代扣、代收收手续费权权；申请延延期缴纳税税款权；索索取完税凭凭证权；索索取收据或或者清单权权；拒绝检检查权；委委托税务代代理权。2纳税人人应当履行行哪些义务务？根据税收征征管法及其其实施细则则的规定，纳纳税人应当当履行以下义义务：按时缴纳或或者解缴税税款的义务务；代扣、代代收税款的的义务；

40、依依法办理税税务登记的的义务；按按照规定使使用税务登登记证件的的义务；依依法设置账账簿、进行行核算并保保管账簿和和有关资料料的义务；备案财务务会计制度度或者办法法、会计核核算软件的的义务；按按照规定开开具、使用用、取得发发票的义务务；按照规规定安装、使使用税控装装置的义务务；办理纳纳税申报和和报送纳税税资料的义义务；延期期申报必须须预缴税款款的义务；不得拒绝绝扣缴义务务人代扣、代代收税款的的义务；依依法计价核核算与关联联企业之间间的业务往往来的义务务；结清税税款或者提提供担保的的义务；欠欠税人应当当向抵押权权人、质权权人说明欠欠税情况的的义务；继继续纳税和和承担连带带责任的义义务；向税税务机关

41、提提供税务信信息的义务务；接受税税务检查的的义务；发发生纳税争争议先缴纳纳税款或者者提供担保保的义务。 3税收与与经济增长长的关系是是什么？税收作为财财政收入的的主体，既既是维持国国家有效运运转的经济济基础，又又是国家调调节经济的的有效手段段。在宏观观上，税收收是社会总总产出的重重要组成部部分。在微微观上，税税收伴随着着企业生产产产品、提提供服务、进进行交易和和发生其他他应税行为为而产生。同同时，税收收对经济也也具有反作作用。完善善的税制会会平衡纳税税人之间的的税负，创创造公平竞竞争的市场场环境，使使资源配置置的扭曲程程度达到最最小化，最最终通过降降低社会成成本和税收收成本来促促进社会经经济效

42、率的的提高。4税收的的基本职能能有哪些？税收具有筹筹集收入、调调控经济、调调节分配三三大职能作作用。税收是财政政收入的主主要来源，组组织财政收收入是税收收的重要职职能。税收收具有强制制性、无偿偿性、固定定性的特点点，筹集财财政收入稳稳定可靠。税税收的这种种特点，使使其成为世世界各国政政府组织财财政收入的的基本形式式。目前，我我国税收收收入已占国国家财政收收入的900%以上。税收是调控控经济运行行的重要手手段。经济济决定税收收，税收反反作用于经经济。这既既反应了经经济是税收收的来源，也也体现了税税收对经济济的调控作作用。税收收作为经济济杠杆，通通过增税与与减税等手手段来影响响社会成员员的经济利利

43、益，引导导企业、个个人的经济济行为，改改变社会财财富分配状状况，对资资源配置和和社会经济济发展产生生影响，从从而达到调调控宏观经经济运行的的目的。政政府运用税税收手段，既既可以调节节宏观经济济总量，也也可以对经经济结构进进行调节。税收是调节节收入分配配的重要工工具。从总总体来说，税税收作为国国家参与国国民收入分分配最主要要、最规范范的形式，规规范政府、企企业和个人人之间的分分配关系。从从不同税种种的功能来来看，税收收在分配领领域发挥着着不同的作作用。如个个人所得税税实行超额额累进税率率，具有普普遍征收、收收入高者适适用高税率率、收入低低者适用低低税率或者者不征税的的特点，有有助于调节节个人收入

44、入分配，促促进社会公公平。5什么是是税法？税法是国家家立法机关关公布的征征税人与纳纳税人应当当遵循的法法律规范的的总称，是是国家向纳纳税人征税税和纳税人人向国家纳纳税的法律律依据，纳纳税人和征征税人都必必须遵守，不不遵守就是是违法，要要受到法律律制裁。 根根据全国人人民代表大大会制定的的中华人人民共和国国宪法、中中华人民共共和国立法法法和国国务院制定定的规章章制定程序序条例等等法律和行行政法规的的规定，我我国的税收收立法由以以下层次和和形式构成成：（1）法律律。税收的的基本制度度由法律规规定。税收收法律由全全国人民代代表大会制制定，如中中华人民共共和国个人人所得税法法；或者者由全国人人民代表大大会常务委委员会制定定，如中中华人民共共和国税收收征收管理理法。（2）行政政法规。有有关税收的的行政法规规由国务院院根据有关关法律的规规定制定，如如中华人人民共和国国个人所得得税法实施施条例；或者根据据全国人民民代表大会会及其常务务委员会的的授权制定定，如中中华人民共共和国增值值税暂行条条例。（3）部门门规章。有有关税收的的部门规章章由财政部部、国家税税务总局、海海关总署、 国务院关税税则委员会等部门、机构根据有关法律、行政法规制定。例如，财政部、国家税务总局制定的中华人民共和国增值税暂行条例实