某股份有限公司生产型企业内部控制手册99950.docx
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1、股份有限公司内部控制手册(试行稿)股股份有限公公司内部控制手手册(试行行稿)目录第一章 总总则11 编编制内部部控制手册册目的、依依据12 适适用范围13 内内部控制基基本原则14 内内部控制手手册使用指指南25 内内部控制手手册的维护护与更新26 关关键术语和和定义3第二章 组组织架构41 董事会会的工作流流程41董事会会的设立与与审批42董事会会职责权限限的确定53董事会会会议议案案的确定与与审批54董事会会决议执行行效果的监监督与审核核62 监事会会的工作流流程81监事会会设立及监监事的任免免、更换82监事会会会议93 高级管管理人员的的工作流程程111高级管管理人员的的聘任112高级管
2、管理人员的的解聘113高级管管理人员的的考核124总经理理办公会12第三章 发发展战略131 战略规规划管理业业务流程131战略规规划编制与与审批142战略规规划实施及及监督143战略规规划调整15第四章 人人力资源管管理161 人力资资源发展规规划管理业业务流程161人力资资源规划的的计划162信息的的收集与分分析163人力资资源规划的的编制与审审批164人力资资源规划的的实施172 员工招招(选)聘聘管理业务务流程181员工需需求计划的的确定182员工招招(选)聘聘193劳动合合同及档案案管理193 员工培培训管理业业务流程221培训计计划的制定定与审批222组织实实施培训223培训效效果
3、的检查查与培训总总结234 员工退退出管理业业务流程241劳动合合同期满终终止242辞职253辞退254退休26第五章 社社会责任281 安全生生产管理281安全生生产管理体体系282安全生生产检查293安全生生产事故报报告和调查查处理314安全生生产教育培培训322 产品质质量管理361质量管管理体系362产品质质量控制和和检验363产品售售后服务383 环境保保护与资源源节约管理理411环境保保护管理412节约能能源管理434 促进就就业与员工工权益保护护管理461健全和和完善激励励机制462维护员员工的身心心健康46第六章 企企业文化481 企业文文化建设管管理流程481企业文文化建设的
4、的方式和具具体体现492企业文文化的评估估与调整50第七章 风风险评估511 概述511风险识识别512风险分分析513风险应应对512 建立风风险评估机机制523 重大风风险和突发发事件应急急管理521重大事事项防范与与预警管理理522应急处处置管理533事后总总结评估534重大风风险和突发发事件信息息发布54第八章 资资金管理551 日常资资金管理551.1 现现金管理业业务流程551.2 银银行存款管管理业务流流程592 投资管管理业务流流程651投资项项目前期调调研与立项项筹备652投资项项目决策与与审批663投资项项目实施与与监督664对投资资项目的管管理及财务务管理665投资项项目
5、的处置置67第九章 采采购管理691 物资采采购管理691采购原原则702物资需需求计划和和采购计划划的编制与与审批703采购价价格的确定定与控制714采购合合同及订单单管理715采购的的入库与验验收726采购业业务评估732 供应商商管理751新增供供应商的审审核762合格供供应商评价价763供应商商档案管理理773 物资招招标管理784 采购付付款管理791付款的的审批与支支付管理802应付账账款及付款款的记录803对账流流程815 采购协协作加工产产品管理831协作加加工产品采采购的原则则842物资需需求计划和和采购计划划的编制与与审批843协作单单位的选择择与管理854采购价价格的确定
6、定与控制865协作产产品生产合合同的管理理866采购的的验收877付款的的审批与支支付管理878应付账账款及付款款的记录889对账流流程89第十章 存存货管理911 物料管管理流程911物料入入库与验收收922物料的的领用923物料的的使用934物料的的调拨932 半成品品管理流程程951半成品品管理953 产成品品管理流程程971产成品品验收与入入库982产成品品的出库-销售发货货983产成品品出库-其他出库库984产成品品退货994 存货日日常管理1001存货的的仓储管理理1022存货的的盘点1023存货的的处置1034存货的的核算104第十一章 固定资产产及无形资资产管理1061 固定资
7、资产取得管管理业务流流程1061固定资资产的申请请与审批1072固定资资产的验收收1083固定资资产的入账账1082 固定资资产日常管管理业务流流程1111固定资资产的安全全管理1112固定资资产的维修修1123固定资资产的折旧旧计提1124固定资资产盘点清清查1125房产出出租管理1133 固定资资产处置管管理业务流流程1151固定资资产调拨1152固定资资产的转让让1163固定资资产的报废废1164 无形资资产管理业业务流程1181无形资资产取得与与计量1182无形资资产的使用用与保管1193无形资资产的摊销销1194无形资资产的处置置119第十二章 销售管理理1211 销售价价格管理12
8、11销售基基准价格的的制定1222销售价价格的调整整与审批1223销售折折扣的制定定与审批1222 销售客客户管理1253 销售合合同与订单单管理1261销售合合同的签订订与审批1262销售订订单管理1273发货与与开票1284 销售收收入与应收收账款管理理流程1321收入确确认原则1332销售收收入的确认认与审核1333应收账账款的审核核与核对1334应收账账款的对账账1345账龄分分析与坏账账准备的计计提与核销销1345 销售退退货管理1361销售退退换货申请请与审批流流程1362退货会会计处理137第十三章 研究与开开发1381 研发项项目管理业业务流程1381项目立立项1382过程管管
9、理1383项目验验收138第十四章 工程项目目管理1391 工程项项目管理业业务流程1391工程立立项管理1402工程招招标管理1413工程合合同的管理理1414工程建建设和工程程造价管理理1425工程验验收管理143第十五章 业务外包包管理1461 外包方方案管理流流程1461业务外外包方案的的制定与审审批1462签订业业务外包合合同1472 承包方方管理流程程1491承包方方的入围1493承包方方的撤销1503 业务外外包过程管管理和费用用结算1521业务外外包进度管管理1522业务外外包质量管管理1533业务外外包费用结结算153第十六章 财务管理理1561 日常会会计处理和和期末关账账
10、1561企业会会计制度的的制定和科科目的维护护1562会计凭凭证的录入入和审核1573期末关关账程序的的运行与审审核1572 财务报报告管理业业务流程1581报表编编制的准备备1592单体报报表及附注注的编制、审审核及报送送1593编制合合并财务报报表及附注注1594年度财财务报告的的审计1605财务报报告的对外外披露及财财务分析1603 成本管管理业务流流程1621分公司司成本管理理流程1622财务部部成本核算算流程1634 税务管管理业务流流程1661税务登登记管理1662税务核核算管理1673纳税申申报1684税金缴缴纳1685 关联交交易管理业业务流程170第十七章 全面预算算1731
11、 预算编编制业务流流程1731公司整整体年度经经营管理计计划制定1732公司年年度经营目目标的确定定1743年度预预算的编制制1744年度预预算的审批批1742 预算执执行、调整整与考核业业务流程1761预算的的执行1762预算调调整程序1773预算考考核177第十八章 合同管理理1781 合同管管理1781合同审审批及签署署1792合同备备案及履约约管理1813合同的的归档及借借阅1834合同管管理的后评评估及责任任追究183第十九章 信息系统统管理1851 信息系系统管理1851信息化化建设发展展规划1852信息系系统开发1863信息系系统运行与与维护186第二十章 内部信息息传递1891
12、内部信信息传递业业务流程1891内部报报告体系的的建立1892内部报报告的编制制1893内部报报告的传递递和保管1894内部报报告体系的的评估调整整189第二十一章章 内部监督督1901内部控控制评价业业务流程1901内部控控制评价工工作计划的的提出及审审批1902内部控控制评价工工作的实施施190附件:风险险控制文档档192 12 /6第一章 总总则1 编编制内部部控制手册册目的、依依据为进一步提提升股份有有限公司(以下简称称“公司”)风险防防范能力,提提高公司的运行行效率,全全面贯彻财财政部、证证监会、审审计署、银银监会、保保监会等五五部委颁布布的企业业内部控制制基本规范范及企业业内部控制
13、制配套指引引,以及国国资委颁布布的中央央企业全面面风险管理理指引,公司特编制内部控制手册。 公公司内部部控制手册册是以五五部委颁布布的企业业内部控制制基本规范范及企业业内部控制制配套指引引、国资委委颁布的中中央企业全全面风险管管理指引为基础,并结合公司实际情况编制而成。 编制公司内部部控制手册册对完善善企业内部部控制制度度,进一步步规范公司司内部各个个管理层次次相关业务务流程,分分解和落实实责任,控控制企业风风险,保证证财务报告告真实性,确确保企业资资产安全高高效运行具具有较强的的现实意义义。 2 适适用范围公公司内部部控制手册册所规定定的内部控控制适用于于公司所有有部门和人人员,以及及所有业
14、务务和管理活活动。各级子公司司参照本手手册内容,建建立所属公公司的内部部控制手册册,并执行行。3 内内部控制基基本原则公公司内部部控制手册册的编写写遵循以下下原则:l 全面性原则则 内部控控制贯彻公公司决策、执执行和监督督全过程,覆覆盖公司各各种业务和和事项。l 重要性原则则 在涵盖盖公司各项项业务流程程的基础上上,关注重重要业务事事项和高风风险领域。l 制衡性原则则 在治理理结构、机机构设置及及权责分配配、业务流流程等方面面形成相互互制约、相相互监督,同同时兼顾运运营效率。l 适应性原则则 与公司司经营规模模、业务范范围、竞争争状况和风风险水平相相适应,并并随着情况况的变化及及时加以调调整。
15、l 成本效益原原则 权衡衡实施成本本与预期效效益,以适适当的成本本实现有效效控制。4 内内部控制手手册使用指指南本手册包包括7个部部分,即总总则、内部环环境、风险险评估、控控制活动、内内部信息传传递、内部部监督及附附件。(1)总则则。从总体体上对本手手册编制制的目的、意意义及原则则,编制依依据,适用用范围,使使用指南,维维护及更新新,以及一一些风险管管理与内部部控制的关关键术语的的定义。(2)内部部环境。描描述了内部部控制体系系组织结构构与职责,从从公司发展展战略、公公司的社会会责任、企企业文化及及人力资源源政策与措措施等方面面对内部控控制的关注注要点和措措施进行了了阐述。(3)风险险评估。描
16、描述了风险险和风险评评估的基本本概念,从从建立风险险评估目标标、风险评评估机制对对内部控制制的关注点点及相应的的应对措施施进行了阐阐述,并对对公司重大大风险和突突然事件的的应急管理理流程进行行了描述。(4)控制制活动。从从公司各业业务流程出出发,对每每个业务流流程的风险险、控制目目标和具体体的控制措措施进行了了详细阐述述,明确了了每个业务务流程所涉涉及的主要要控制点,并并汇编了所所涉及的管管理文件。对对关键业务务流程,还还附上了业业务流程图图,以能清清晰展现各各控制环节节。(5)内部部信息传递递。描述了了信息与沟沟通的概念念及要素。从从内部信息息传递、外外部信息披披露等方面面对内部控控制的关注
17、注要点和相相应措施进进行了阐述述。(6)内部部监督。描描述了内部部监督的概概念。从持持续监督、内内控评估等等对内部控控制的关注注要点和相相应措施进进行了阐述述。(7)附件件。列示主主要业务流流程的风险险控制矩阵阵。5 内内部控制手手册的维护护与更新公公司内部部控制手册册经总经经理办公会会审批,总总经理签字字后正式生生效。公司司将根据外外部环境、内内部组织架架构及管理理要求的改改变而适时时更新。一一般每年对对内部控控制手册更更新一次,更更新资料主主要来源于于各子(分)公司、总总部各职能能部门的建建议,以及及内部控制制检查单位位和外部检检查单位对对内部控制制的评价。6 关关键术语和和定义l 风险:
18、风险险是对现有有价值和未未来收益有有潜在影响响、并影响响公司实现现目标的所所有因素,所所有公司,无无论规模、结结构和行业业性质,都都面临着诸诸多来自内内部和外部部的风险,影影响公司既既定目标的的实现。l 内部控制:内部控制制是由企业业董事会、监监事会、经经理层和全全体员工实实施的、旨旨在实现控控制目标的的过程。l 设计有效性性:当设定定的内部控控制措施能能够满足控控制目标,并并能防止或或发现可能能导致控制制目标无法法实现时,则则内部控制制的设计方方案是有效效的。l 执行有效性性:当设计计好的内部部控制按照照设计的要要求执行时时,并且执执行内部控控制的相关关人员具备备有效执行行内部控制制所需的权
19、权限和资格格时,则内内部控制的的执行是有有效的。第二章 组组织架构1 董事会会的工作流流程 一、业务目目标 l 确保董事会会的设立及及工作程序序符合国家家法律、法法规和公司司内部规章章制度的要要求;l 明确董事会会的职责权权限与汇报报关系,提提高董事会会的决策效效率; l 确保董事会会的设立及及决策机制制符合公司司发展战略略,保护中中小股东的的权益。 二、业务风风险 l 董事会的设设立、工作作程序不符符合国家法法律、法规规和公司章章程的要求求,可能遭遭受外部处处罚、经济济损失和信信誉损失; l 董事会职责责权限设立立不清、越越权管理,导导致决策低低效和舞弊弊、欺诈行行为的发生生,使企业业遭受经
20、济济损失和信信誉损失; l 董事会决策策不符合公公司发展战战略,使企企业遭受经经济损失,股股东权益受受到侵害。三、业务范范围 该子流程主主要描述了了股份有限限公司(以以下简称“股份”)关于董董事会设立立及运行的的相关流程程,主要包包括董事会会的设立与与审批、董董事会职责责权限的确确定、董事事会会议议议案的确定定与审批、董董事会决议议执行效果果的监督与与审核、董董事会决议议的信息披披露管理。四、业务流流程描述 1 董事会的设设立与审批批 本子流程所所述股份董事会会的设立与与审批流程程主要指:股份正常运运行情形下下每届董事事会的设立立与审批。1.1 董事会席位位和任期的的规定 根据股份份有限公司司
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