企业审计稽核管理办法及标准23826.docx

《企业审计稽核管理办法及标准23826.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业审计稽核管理办法及标准23826.docx（220页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、门店审计稽稽核CHAINN-STOORE AAUDITTING办法及标准准METHOOD ANND STTANDAARDSXXXX有有限公司前 言财务审计和和门店稽核核工作对公公司连锁门门店有效稳稳健经营起起着至关重重要的作用用。随着公公司规模不不断扩大、门门店数量越越来越多，财财务管理和和门店运营营等经营程程序和衍生生的工作方方式越来越越复杂，经经营风险随随之加大。过过去个别门门店经营中中出现的问问题给了我我们重要启启示，加强强旨在保证证门店有效效稳健运营营的审计稽稽核工作，完完善审计监监督、稽核核检查理论论和技术方方法已势在在必行。据据此，在公公司审计稽稽核工作主主管总裁张张总、华总总的安

2、排布布署下，由由沈阳城市市审计稽核核部编写了了xxxxx有限公公司门店审审计稽核办办法及审计计稽核标准准，以下下简称办办法及标准准。该办法及及标准结结构合理、内内容全面、专专业性强，理理论联系实实际，注重重可操作性性，全面、系系统地列示示了财务管管理、门店店运营环节节的审计稽稽核内容以以及审计稽稽核标准和和方法，是是一套理论论与实践结结合、专业业化与经验验化结合、外外鉴精华与与自身特点点相结合的的审计稽核核手册。另另外，门门店审计稽稽核标准也也可作为门门店运营和和财务部门门日常管理理手册之用用，相信该该办法及及标准为为推进门店店科学化、规规范化、标标准化、专专业化、程程序化管理理进程起到到重要

3、作用用，为公司司审计稽核核工作逐步步达到张总总所提出的的科学化、标标准化、专专业化的工工作要求奠奠定坚实的的基础。本办法及及标准分分两部分，第第一部分为为门店审审计稽核办办法，第第二部分为为门店审审计稽核标标准。门店审计计稽核标准准分为上上下两篇，共共33章，11000项项。上篇：财务审计计标准，共共12章，3360项。下下篇：门店店稽核标准准，共211章，6440项。本办法及及标准由由沈阳城市市审计稽核核部主编，在在编写过程程中得到了了沈阳城市市有关部门门和东北地地区所有门门店的大力力支持和帮帮助，在此此谨表示衷衷心的感谢谢。由于编写时时间匆促，不不妥之处在在所难免，我我们恳切希希望公司所所

4、有人员提提出修改、完完善建议和和意见。 编写小小组 20003年8月月8日主编人：xxxxxxxxx & &!010203040506070809 101112!0102 第一部分：审计稽核核办法第二部分：审计稽核核标准上篇篇：财务审审计标准会计基础工工作审计标标准财务制度执执行情况审审计标准计划控制审审计标准组织结构审审计标准授权批准审审计标准会计系统审审计标准金库审计标标准固定资产审审计标准其他资产安安全审计标标准内部报告审审计标准会计电算化化系统审计计标准结算审计标标准下篇：门店店稽核标准准店外环境稽稽核标准卖场环境稽稽核标准0304050607080910111213141516171

5、8192021CATALLOG人员管理稽稽核标准安全管理稽稽核标准顾客服务稽稽核标准门店运作稽稽核标准办公秩序稽稽核标准订单部稽核核标准收货部稽核核标准商品部稽核核标准特单部稽核核标准收银部稽核核标准售后服务稽稽核标准顾客退货处处稽核标准准投诉部稽核核标准防损部稽核核标准审计稽核部部稽核标准准行政、人事事部稽核标标准信息部稽核核标准市场部稽核核标准家具、家装装稽核标准准门店审计稽稽核办法CHAINN-STOORE AAUDITTING METHHODXXXX有有限公司2003年年8月xxxx有有限公司门门店审计稽稽核办法第一章 总则第一条 为进一步建建立健全公公司审计稽稽核体系，充分发挥审计稽

6、核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用，推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程，结合xxxx门店审计稽核标准，制定本办法。第二条 本办法适用用于公司所所有连锁门门店。第三条 本办法由公公司审计稽稽核中心和和设立区域域的审计稽稽核部负责责组织实施施。第二章 审计稽核核依据第四条 对门店进行行审计稽核核的依据是是xxxxx门店审审计稽核标标准。第五条 xxxxx门店审计计稽核标准准的制定定依据为公公司、门店店管理制度度、门门店标准化化流程、审审计法、会会计法、国国家审计署署内部审审计条例、关关于内部审审计工作的的规定及及其他有关关准则。第三章 审计稽核核原则第六条 对门店实施施审

7、计稽核核，审计稽稽核人员必必须坚持客客观公正、实实事求是原原则，严格格遵守内部部审计人员员职业道德德规范。第七条 审计稽核结结束，根据据评分结果果进行综合合、单项排排名，在公公司内通报报，对连续续三次末位位排名建议议调整、处处罚原则。第八条 对审计稽核核过程中发发现的特殊殊问题，实实施专项审审计稽核，采采取一事一一议的原则则。第四章 审计稽核核内容、标标准及方法法第九条 门店审计计稽核标准准中详细细列有门店店稽核内容容、稽核标标准。第十条 门店审计计稽核标准准中详细细列有财务务审计内容容、审计标标准。第十一条 对审计稽核核内容采用用的审计稽稽核方法：（一）实地地检查。现现场对会计计记录、其其他

8、书面文文件及工作作流程可靠靠程度的审审阅与复核核；（二）监盘盘。在现场场监督被审审计稽核门门店各种实实物资产及及现金、有有价证券等等的盘点，并并进行适当当的抽查；（三）观察察。实地察察看被审计计稽核门店店的经营场场所、实物物资产、工工作流程及及其内部控控制的执行行情况等；（四）查询询和询问。查查询和询问问是对有关关人员进行行书面或口口头询问以以获取审计计证据的方方法；（五）函证证。函证是是为印证被被审计稽核核门店会计计记录所载载事项而向向第三者发发函询证；（六）计算算。对被审审计稽核门门店的原始始凭证及会会计记录中中的数据所所进行的验验算或另行行计算；（七）分析析性复核。对对被审计稽稽核门店重

9、重要的比率率或趋势进进行的分析析，包括调调查异常变变动以及这这些重要比比率或趋势势与预期数数额和相关关信息的差差异；（八）穿行行稽核。以以顾客消费费行为为起起点，审计计稽核人员员以顾客身身份检查具具有代表性性和重要性性的工作环环节。第五章 审计稽核核评分办法法第十二条 为横向比较较和量化各各门店内控控、管理、执执行情况，以以百分比打打分制和文文字表达的的形式，记记录各项审审计稽核内内容的审计计稽核结果果。第十三条 评分标准分分为三档：100% 、 550% 、 0% 。1、 审计稽核内内容完全达达到审计稽稽核标准，审审计稽核结结果：1000%例如：对收收货部的稽稽核： 090009 收货货授权

10、书所所列项目签签字及填写写是否齐全全 稽核标标准：必须须齐全 稽核方方法：抽查查收货授授权书样样本1000份 稽核结结果：1000%2、 审计稽核内内容未完全全达到审计计稽核标准准，但属于于非原则或或非重要标标准（范围围和标准由由审计稽核核人员运用用适当的审审计职业判判断确定）， 审计稽核核结果：550% 后面以以文字形式式详细表述述未达标具具体情况 。例如：对收收货部的稽稽核： 090009 收货货授权书所所列项目签签字及填写写是否齐全全 稽核标标准：必须须齐全 稽核方方法：抽查查收货授授权书样样本1000份 稽核结结果：500% 有有3份收收货授权书书单号是是004778、000479、0

11、004800未注明订订单是否关关闭。3、 审计稽核内内容未达到到审计稽核核标准，但但属于原则则或重要标标准，实行行一票否决决（范围和和标准由审审计稽核人人员运用适适当的审计计职业判断断确定），审审计稽核结结果：0% 后后面以文字字形式详细细表述未达达标具体情情况 。例如：对收收货部的稽稽核： 090024 商商品退货单单退货数数量与JDDA系统录录入数量是是否一致稽核标准：完全一致致稽核办法：抽样检查查RTV退退货单500份稽核结果：0% 004881号RTTV退货单单SKU11234556商品系系统录入数数量小于商商品退货单单数量550个。另另将作专项项审计，查查明是否有有舞弊行为为和给公司

12、司造成经济济损失。第十四条 审计稽核项项目：门门店审计稽稽核标准分分为上、下下两篇，共共33章。上上篇：财务务审计标准准，共122章。下篇篇：门店稽稽核标准，共共21章。第十五条 审计稽核结结果平均分分计算方法法：1、 责任岗位（每每章）平均均分（单项得得分）单项总数数2、 门店财务（上上篇）平均均分（上篇每每章平均分分）123、 门店运营（下下篇）平均均分（下篇每每章平均分分）214、 门店最终平平均分门门店财务（上上篇）平均均分20%门店运营营（下篇）平平均分80%5、 区域（城市市）平均分分区域（城城市）内门门店最终平平均分门店总数数第六章 审计稽核核程序第十六条 门店审计稽稽核周期：按

13、照会计计日历，以以半年为一一审计稽核核周期，即即：2次年店。第十七条 审计稽核程程序按照内内部审计准准则执行：（一）送达达审计通知知书：审计计稽核前向向被审计稽稽核门店送送达审计稽稽核通知书书（详见附附件一），被被审计稽核核门店应予予配合，做做好审计稽稽核前自查查和准备工工作；（二）沟通通情况：审审计组进驻驻后，与被被审计稽核核门店沟通通审计稽核核计划（详详件附件二二），门店店向审计组组介绍本店店的基本状状况和自查查情况；（三）实施施审计稽核核：审计稽稽核组人员员实施现场场审计稽核核，评定审审计稽核分分数并在审审计稽核标标准工作作底稿内记记录审计稽稽核详细情情况；（四）结果果确认签收收：审计稽

14、稽核工作结结束后，审审计稽核组组编制审计计稽核结果果确认表（详详见附件三三），附审计稽核标准工作底稿，征求被审计稽核门店意见，店长确认签收审计稽核结果；被审计稽核核门店收到到审计稽核核结果确认认表后如对对评分结果果提出异议议，与审计计稽核组未未达成一致致意见，门门店拒绝签签收确认的的，门店可可以保留意意见，但不不影响审计计稽核结果果上报公司司领导审批批。门店可以自自收到审计计稽核结果果确认表起起7日内提提出书面意意见上报审审计稽核工工作主管总总裁，如被被审计稽核核门店7日日内不提出出书面意见见的视为无无意见。（五）总结结、报批、公公布结论：审计稽核核中心或区区域（城市市）审计稽稽核部根据据审计

15、情况况总结审计计稽核结论论和审计稽稽核建议，对对违反国家家财经法纪纪、公司制制度的问题题需要进行行处理和处处罚的，依依据公司有有关制度作作出审计稽稽核决定，连连同审计计稽核标准准工作底底稿上报主主管总裁审审批。按照主管总总裁审批意意见将审计计稽核结果果抄报运营营副总裁、运运营执行副副总裁、财财务副总裁裁、董事长长。公司内所有有门店审计计稽核结束束后，在公公司范围内内公布各门门店分数排排名情况（详详见附件四四）；（六）审计计稽核结果果整改落实实：被审计计稽核门店店自收到审审计稽核标标准底稿稿、公司审审计稽核工工作主管总总裁审批意意见、审计计稽核决定定书之日起起10日内内，对没有有达标的审审计稽核

16、内内容进行整整改，对审审批意见或或审计稽核核决定进行行落实，并并出具整改改落实报告告上报审计计稽核中心心或区域（城城市）审计计稽核部。第七章 审计稽核核结果兑现现第十八条 篇、章审计计稽核结果果平均分作作为考核责责任岗位负负责人的重重要依据。第十九条 审计稽核核标准各各章节对应应的责任岗岗位见门门店审计稽稽核标准章章节与责任任岗位对照照表（详详见附件五五）。第二十条 门店最终平平均分和审审计稽核结结论、建议议作为考核核评价店长长的重要依依据。第二十一条 设立区域（城城市）层级级管理的，区区域（城市市）平均分分和综合审审计稽核结结论、建议议作为考核核评价区域域（城市）总总经理的重重要依据。第二十

17、二条 审计稽核结结果分数档档次：审计计稽核结果果及格分数数线为755分 75分分（不包括括75分）以以下为不及及格75-85分（不不包括855分）为合合格85-95分（不不包括955分）为良良好95-100分分为优秀第二十三条 审计稽核结结果兑现：1、责任岗岗位（每章章）平均分分连续两次次不及格，撤撤换岗位责责任人。2、 门店财务（上上篇）平均均分连续两两次不及格格，撤换财财务部经理理。3、 门店运营（下下篇）平均均分连续两两次不及格格，撤换主主管副店长长或店长助助理4、 审计稽核综综合结果和和审计稽核核结论、建建议作为考考核门店店店长的重要要依据之一一，门店最最终平均分分连续三次次不及格，建

18、建议公司撤撤换店长，重重新组建店店长班子。5、 区域（城市市）平均分分连续三次次不及格，建建议公司撤撤换总经理理，重新调调整区域部部门负责人人。第八章 附则第二十四条 本办法及门门店审计稽稽核标准由由公司授权权编写小组组负责解释释。第二十五条 本办法及门门店审计稽稽核标准由由审计稽核核中心、编编写小组负负责补充完完善。第二十六条 本办法及审审计稽核标标准自颁布布之日起实实施。附：一、审审计稽核通通知书 二、审审计稽核工工作计划 三、审审计稽核结结果确认表表 四、 年 半年度度门店审计计稽核结果果排名表 五、门门店审计稽稽核标准章章节与责任任岗位对照照表附件一TO： 店店FROM： xxxxx有

19、限公司司审计稽核核中心或区区域（城市市）审计稽稽核部RE： 审计稽稽核通知书书DA： 年 月 日审计稽核通通知书 按照xxxxx有限限公司门门店审计稽稽核办法及及标准规规定，根据据审计稽核核中心或区区域（城市市）审计稽稽核部近期期工作计划划定于 年 月 日进进驻贵店，依依据门店店审计稽核核标准对对上一审计计期间的财财务管理和和门店运营营各环节进进行全面审审计稽核。届届时，请贵贵店提供本本期间内真真实完整的的文件资料料及其他必必要的协助助。 审审计稽核小小组成员： 联联系电话： 附件二审计稽核工工作计划门店：日期时间部门工作内容审计稽核人人员 月 日上午与门店领导导班子沟通通审计稽核核计划下午门

20、店01店外环环境、022卖场环境境 A、B 月 日上午门店03人员管管理、044安全管理理 A、B下午门店05顾客服服务、066门店运作作、07办办公秩序A、B 月 日 月 日全天门店各部门门08订单部部21家具、家家装A、B 月 日 月 日全天财务部01财务基基础工作12结算A、B 月 日上午部门经理以以上有关人人员找有关人员员谈话，了了解门店经经营管理情情况记录审计稽稽核笔录A、B下午有关基层员工找有关员工工谈话，从从基层了解解掌握门店店经营管理理的真实情情况记录审计稽稽核笔录A、B月 日 月 日全天整理工作底底稿编制审计稽稽核结果确确认表作出审计稽稽核决定A、B 月 日上午门店全面总结本

21、本次审计稽稽核工作召开审计稽稽核组内部部会议A、B下午门店召开审计稽稽核工作会会议与门店领导导班子交换换意见审计稽核结结束A、B注：审计稽稽核范围：门店财务务管理、经经营管理全全过程审计稽核依依据：xxxxx门店店审计稽核核办法及标标准审计稽核日日期： 年 月 日 年 月 日日，共 个工作日日审计稽核小小组组长：A审计稽核小小组成员：B附件三附件四附件五门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表序号财务审计项项目考核岗位01会计基础工工作审计出纳、全体体会计、财财务经理02财务制度执执行情况审审计经费会计、财财务经理03计划控制审审计计划统计、财财务经理04组织结构审审计财务经理05授权批准审审计全

22、体会计、财财务经理06会计系统审审计出纳、全体体会计、财财务经理07金库审计金库职员、财财务经理08固定资产审审计资产会计、财财务经理09其他资产安安全审计资产会计、财财务经理10内部报告审审计财务经理11会计电算化化系统审计计财务经理12结算审计结算会计、财财务经理财务审计平平均分财务经理01店外环境稽稽核标准店长助理02卖场环境稽稽核标准店长助理03人员管理稽稽核标准店长助理、行行政人事部部经理04安全管理稽稽核标准店长助理、防防损部经理理05顾客服务稽稽核标准店长助理06门店运作稽稽核标准店长助理07办公秩序稽稽核标准店长助理、行行政人事部部经理08订单部稽核核标准店长助理、订订单部经理

23、理09收货部稽核核标准店长助理、收收货部经理理10商品部稽核核标准店长助理、商商品部经理理11特单部稽核核标准店长助理、特特单部经理理12收银部稽核核标准店长助理、收收银部经理理13售后服务稽稽核标准店长助理、售售后服务部部经理14顾客退货处处稽核标准准店长助理、售售后服务部部经理15投诉部稽核核标准店长助理、投投诉部经理理16防损部稽核核标准店长助理、防防损部经理理17审计稽核部部稽核标准准店长助理、审审计部经理理18行政、人事事部稽核标标准店长助理、行行政人事部部经理19信息部稽核核标准店长助理、信信息部经理理20市场部稽核核标准店长助理、市市场部经理理21家具、家装装稽核标准准店长助理、

24、家家具、家装装部经理门店稽核平平均分副店长总平均分店长门店审计稽稽核标准上篇 财务审计计标准01会计基基础工作审审计标准：审计门店是是否依据会会计法、会会计基础工工作规范等等法律法规规和公司财财务管理制制度规定定，对会计计凭证、账账簿进行严严密管理。010011原始凭证是是否真实、合合法审计标准：必须真实实、合法审计方法：审查所有有凭证审计结果：010022原始凭证的的内容是否否完整、正正确 审计标准：原始凭证证必须正确确填有凭证证名称、填填制日期、填填制单位名名称、经办办人员的签签字或盖章章、接受单单位名称、经经营业务内内容、数量量、单位、和和金额；外外部取得的的凭证必须须盖有填制制单位的公

25、公章或填制制人的签名名，自制凭凭证必须有有经办单位位领导（直直至店助级级人员）或或其指定的的人员签名名，对外开开出的原始始凭证必须须加盖本公公司公章；大小写金金额必须相相符；一式式几联的原原始凭证必必须用双面面复写纸（其其本身具备备复写纸功功能的除外外）套写,并用蓝黑黑墨水或签签字笔书写写审计方法：审查所有有凭证审计结果：010033原始凭证是是否存在涂涂改、挖补补现象审计标准：不得涂改改、挖补，如如有更正处处应加盖开开出单位公公章，但单单位名称、金金额不得更更正审计方法：审查所有有凭证审计结果：010044原始凭证装装订在账凭凭证内后是是否在反面面加盖专用用章审计标准：原始凭证证装订在账账凭

26、证内后后在反面加加盖专用章章，防止盗盗用已用凭凭证再次报报销或核销销审计方法：审查所有有凭证审计结果：010055原始凭证是是否存在外外借现象 如有外借借，手续是是否齐全审计标准：原始凭证证原则不得得外借，如如因特殊原原因需要时时，经本单单位会计机机构负责人人、会计主主管人员批批准，可以以复制。向向外单位提提供的原始始凭证复制制件，应当当在专设的的登记簿上上登记，并并由提供人人员和收取取人员共同同签名或盖盖章审计方法：检查外借借登记簿，抽抽查现存凭凭证数量审计结果：010066从外单位取取得的原始始凭证遗失失入账手续续是否符合合规定审计标准：从外单位位取得的原原始凭证如如有遗失，应应当取得原原

27、单位盖有有公章的证证明，并注注明原来凭凭证的号码码、金额和和内容等，由由经办单位位会计机构构负责人、会会计主管人人员和单位位领导人批批准后，才才能代作原原始凭证。如如确实无法法取得证明明的，如火火车、飞机机票等凭证证，由当事事人写出详详细情况，由由经办单位位会计机构构负责人、会会计主管人人员和单位位领导人批批准后，代代作原始凭凭证审计方法：审阅凭证证审计结果：010077购买实物的的原始凭证证核销是否否附有验收收证明审计标准：购入实物物必须同时时进行验收收入库，办办理入库单单方可报销销或核销审计方法：审查凭证证审计结果：010088记账凭证的的文本格式式内容是否否填写完整整、正确审计标准：记账

28、凭证证必须正确确填有填制制日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证的张数、记记账人员、审审核人员，收收款和付款款凭证还应应当由出纳纳人员签名名审计方法：审查查凭凭证审计结果：010099记账凭证编编号是否连连续是否完完整无缺审计标准：必须连续续编号，完完整无缺审计方法：审查、抽抽查凭证和和编号审计结果：010100记账凭证是是否附有原原始凭证，内内容是否相相符 审计标准：除结账、接接口和更正正错误的记记账凭证外外，其他记记账凭证必必须附有原原始凭证，如如果一张原原始凭证涉涉及多张记记账凭证，应应把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证上

29、上注明附有有该原始凭凭证的记账账编号；另另外，一张张记账凭证证只能反映映同一类型型的经济业业务审计方法：审查凭证证审计结果：010111大额付款是是否有合法法依据（合合同、协议议等）审计标准：大额付款款必须附经经审批的合合同、协议议等，有付付款依据审计方法：审查凭证证审计结果：010122付款时程序序是否符合合规定 审计标准：付款时应应由会计先先记账打印印凭证，出出纳依据打打印和原始始凭证支付付款项审计方法：询问并审审计付款流流程审计结果：010133是否按规定定定期结账账 审计标准：按公司规规定定期结结账审计方法：询问并检检查各月结结账时间审计结果：010144现金、银行行存款手工工账是否使

30、使用订本式式日记账审计标准：必须使用用订本式日日记账审计方法：检查账本本审计结果：010155现金、银行行存款账是是否逐笔登登记审计标准：现金、银银行存款账账逐笔登记记审计方法：结合科目目的审计抽抽查凭证审计结果：010166会计凭证在在月末结账账后是否及及时打印、装装订审计标准：月末结账账后10日日内打印会会计凭证，并并按分类和和编号顺序序装订成册册，并加具具封面，注注明单位名名称、年度度、月份和和起讫日期期、凭证种种类、起讫讫号码，由由装订人在在装订线封封签处签名名和盖章审计方法：检查上月月会计凭证证的打印、装装订情况审计结果：010177会计凭证的的装订是否否符合规定定审计标准：会计凭证

31、证应按分类类和编号顺顺序装订成成册，并加加具封面，注注明单位名名称、年度度、月份和和起讫日期期、凭证种种类、起讫讫号码，由由装订人在在装订线封封签处签名名和盖章审计方法：检查会计计凭证的装装订情况审计结果：010188是否定期打打印微机账账簿审计标准：应定期打打印微机账账簿审计方法：检查上年年度账簿的的打印情况况审计结果：010199是否及时按按规定装订订账簿审计标准：打印出的的微机账簿簿及时按分分类和编号号顺序装订订成册，并并加具封面面，注明单单位名称、年年度、科目目、记账人人员、会计计主管签字字审计方法：检查上年年度账簿的的装订情况况审计结果：010200凭证的文字字书写是否否符合规定定审

32、计标准：符合规定定审计方法：检查凭证证审计结果：01平均分分： 02财务制制度执行情情况审计标标准：审计门店是是否按规定定执行财务务管理制度度，做到收收支两条线线，杜绝费费用报销超超标、支出出“一支笔”情况的发发生。020011财务收支是是否严格执执行“收支两条条线”审计标准：门店所有有收入资金金必须划回回总部，支支出资金总总部统一拨拨付，不得得坐收坐支支审计方法：检查资金金划拨情况况审计结果：020022是否存在“一支笔”签批现象象 审计标准：所有财务务支出必须须严格遵守守“两支笔”签批制度度审计方法：结合费用用科目审查查凭证审计结果：020033出差人员伙伙食补助是是否严格执执行公司标标准

33、审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020044出差人员住住宿标准是是否严格执执行公司标标准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020055出差人员市市内交通费费是否严格格执行公司司标准审计标准：出差人员员市内交通通费严格执执行公司包包干标准，如如遇特殊情情况，须店店长以上人人员批准，乘乘公司车出出差的不享享受交通费费包干标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020066出差人员通通讯费是否否严格执行行公司标准准审计标准：出差人员员通讯费严严格执行公公司限额标标准审计方法：抽查凭证证审计结果：020077出差人员所所乘交通工工具是否严严格执行公公司

34、标准审计标准：出差人员员所乘交通通工具严格格执行公司司标准，如如遇特殊情情况须经店店长以上批批准或请示示后方可执执行审计方法：抽查凭证证审计结果：020088外出参加会会议及培训训的人员费费用是否严严格执行公公司标准审计标准：外出参加加会议及培培训的人员员，凭对方方邀请函或或会议通知知报销，由由会议统一一安排食宿宿的，补助助费和交通通费减半，宿宿费按职等等在限额内内凭据报销销，若交纳纳的会务费费、培训费费含食宿费费，不再另另外报销宿宿费和伙食食补助审计方法：抽查凭证证审计结果：020099同性别员工工出差住宿宿是否住同同一标准间间审计标准：同性别员员工出差应应住同一标标准间，开开一张发票票审计

35、方法：抽查凭证证审计结果：020100外地员工回回家庭所在在地出差是是否报销宿宿费审计标准：外地员工工回家庭所所在地出差差，不报销销宿费审计方法：抽查凭证证审计结果：020111员工出差应应该住宿而而实际没有有发生住宿宿费的，是是否按制度度标准给予予补助审计标准：按相应限限额标准给给予补助审计方法：抽查凭证证审计结果：020122外派人员的的界定是否否执行公司司标准 审计标准：外派人员员的界定执执行公司标标准审计方法：抽查凭证证审计结果：020133外派高管人人员的交通通补贴是否否严格执行行公司标准准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020144外派高管人人员的通信信

36、补贴是否否严格执行行公司标准准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020155外派高管人人员的住宿宿补助是否否严格执行行公司标准准 审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020166外派高管人人员的住宿宿补助是否否与各门店店单位全年年经济指标标完成情况况挂钩 审计标准：应与门店店单位全年年经济指标标完成情况况挂钩，预预发超支部部分在年终终绩效预留留中进行扣扣除审计方法：检查年终终扣除情况况审计结果：020177公司提供住住房的是否否仍享受住住房补贴，享享受住房补补贴的是否否仍报销任任何租房费费用 审计标准：公司提供供住房的不不再享受住住房补贴，享享

37、受住房补补贴的不可可再报销任任何租房费费用审计方法：抽查凭证证审计结果：020188外派高管人人员的住房房、伙食和和交通补助助是否计入入门店的可可控费用考考核范围，并并在全年计计划额度内内支付 审计标准：计入门店店的可控费费用考核范范围，并在在全年计划划额度内支支付，不得得超支发放放审计方法：检查计划划情况审计结果：020199外派高管人人员的驻外外补助是否否严格执行行公司标准准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020200外派人员的的驻外补助助天数是否否符合公司司标准审计标准：符合公司司标准审计方法：抽查凭证证审计结果：020211外派人员的的住宿补贴贴是否严格格执

38、行公司司标准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020222外派人员的的伙食和交交通补助是是否严格执执行公司标标准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020233外派人员的的探亲假路路费报销是是否严格执执行公司标标准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020244外派高管人人员出差期期间是否仍仍享受外派派交通和通通讯补助审计标准：外派人员员出差期间间按出差标标准执行，不不再享受外外派交通和和通讯补助助，只享受受相应的伙伙食补贴审计方法：抽查凭证证审计结果：020255外派人员回回原派出地地出差期间间是否享受受出差补助助审计

39、标准：外派人员员回原派出出地出差期期间不享受受出差补助助审计方法：抽查凭证证审计结果：020266外派人员休休假超过半半个月的非非正常休假假，是否享享受休假当当月的交通通和通讯补补贴 审计标准：不享受休休假当月的的交通和通通讯补贴审计方法：抽查凭证证审计结果：020277出国人员差差旅费是否否严格执行行公司标准准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020288通讯费报销销人员范围围是否符合合公司规定定审计标准：通讯费报报销人员符符合公司规规定范围，特特殊岗位及及业务人员员须报总经经理、财务务总监批准准并报总部部备案后，方方可报销审计方法：抽查凭证证审计结果：020299

40、通讯费标准准是否严格格执行公司司标准审计标准：严格执行行公司标准准审计方法：抽查凭证证审计结果：020300工资、福利利费、保险险、住房公公积金、工工会经费、教教育经费的的交纳与计计提是否符符合规定审计标准：工资、福福利费、保保险、住房房公积金、工工会经费、教教育经费按按公司国家家及公司标标准交纳与与计提审计方法：结合应付付工资等相相关科目抽抽查凭证审计结果：020311门店是否存存在租车情情况审计标准：门店原则则不得租车车，如确因因工作需要要，需经公公司总裁办办公批准审计方法：检查使用用车辆情况况审计结果：020322年薪人员交交通补助是是否严格按按照公司规规定核销 审计标准：严格按照照公司

41、规定定核销审计方法：抽查凭证证审计结果：020333赊销款催缴缴制度是否否严格执行行 审计标准：经办人负负责定期催催缴，赊销销期超过三三个月，从从第四个月月起按赊销销总额100%逐月从从经办人工工资中扣回回审计方法：检查应收收账款明细细账，分析析账龄，检检查制度执执行情况审计结果：020344个人借款超超期是否按按规定收取取滞纳金 审计标准：个人借款款时间超过过规定期限限，从按公公司制度其其工资中扣扣留滞纳金金审计方法：检查其他他应收款明明细账，分分析账龄，检检查制度执执行情况审计结果：02平均分分： 03计划控控制审计标标准：审计各门店店计划编制制、计划执执行、计划划分析、计计划考核等等环节的管管理情况。030011各部门是否否按规定上上报计划审计标准：各部门经经理应在每每月25日前、季季度20日日、年度112月255日前认真真编写下月月及下年计计划，异常常或其他需需特殊的项项目需在备备注栏中详详尽说明，签签字后报至至财务部审计方法：检查各部部门计划报报表，并询询问、观察察报送情况况审计结果：030022财务部门是是否对各部部门的计划划进行审