企业内部控制流程手册30769.docx

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1、弗布克企业内控手册系列企业内部控控制流程程手册配套光盘（配有本书书部分控制制流程及及表单）许国才 编著目 录第1章 企业内内部控制制流程资金11 资金与与授权批批准控制制1111 资资金支付付业务流流程1122 资资金授权权审批流流程12 现金和和银行存存款控制制1211 借借出款项项审批流流程1222 银银行账户户核对流流程第2章 企业内内部控制制流程采购21请请购审批批与预算算控制2111 请请购审批批业务流流程2122 采采购预算算业务流流程22 采购与与采购验验收控制制2211 采采购业务务招标流流程2222 供供应商的的评选流流程第3章 企业内内部控制制流程存货31 存货与与授权批批

2、准控制制3111 存存货采购购请购流流程3122 存存货采购购管理流流程32 存货验验收与保保管控制制3211 外外购存货货验收流流程3222 存存货存放放管理流流程第4章 企业内内部控制制流程销售41 销售与与授权审审批控制制4111 销销售业务务审批流流程4122 销销售定价价业务流流程42 销售发发货与合合同控制制4211 销销售发货货业务流流程4222 赊赊销业务务管控流流程第5章 企业内内部控制制流程工程项项目51 工程项项目与授授权批准准控制5111 工工程项目目业务流流程5122 工工程项目目审批流流程52 工程项项目评价价与发包包控制5211 项项目评价价分析流流程5222 项

3、项目发包包控制流流程第6章 企业内内部控制制流程固定资资产61 资产管管理与审审批控制制6111 固固定资产产管理流流程6122 固固定资产产计提折折旧审批批流程62 资产取取得与验验收控制制6211 固固定资产产请购流流程6222 固固定资产产租赁流流程第7章 企业内内部控制制流程无形资资产71 无形资资产审批批与业务务控制7111 外外购资产产请购审审批流程程7122 无无形资产产业务流流程72 资产取取得与验验收控制制7211 无无形资产产投资预预算流程程7222 无无形资产产交付验验收流程程第8章 企业内内部控制制流程长期股股权投资资81 长期股股权管理理与审批批控制8111 长长期股

4、权权投资管管理流程程812 投资项项目减值值准备审审批流程程82 投资分分析与决决策控制制8211 投投资评估估分析流流程8222 投投资决策策审批流流程第9章 企业内内部控制制流程筹资91 筹资与与授权审审批控制制9111 筹筹资业务务管理流流程9122 筹筹资授权权批准流流程92 筹资决决策与审审批控制制9211 筹筹资决策策管理流流程922 重大筹筹资方案案审批流流程第10章 企业业内部控控制流程程预算101 预算算与授权权批准控控制1011 预算工工作业务务流程1012 预算业业务授权权流程102 预算编编制与审审批控制制1021 预算编编制业务务流程1022 预算草草案编报报流程第1

5、1章 企业业内部控控制流程程成本费费用111 成本本费用核核算与控控制1111 成本费费用核算算流程1112 成本费费用控制制流程112 成本本费用目目标与预预测控制制1121 成本费费用目标标确定流流程1122 成本费费用预测测方案制制定流程程第12章 企业业内部控控制流程程担保121 担保保与评估估审批控控制1211 担保业业务管理理流程1212 担保业业务风险险评估流流程122 担保保监督与与披露控控制1221 担保项项目跟踪踪监督流流程1222 担保项项目信息息披露流流程第13章 企业业内部控控制流程程合同131 合同同与审批批控制1311 合同管管理流程程1312 合同谈谈判流程程1

6、32 合同同订立登登记控制制1321 合同签签订流程程1322 合同登登记流程程第14章 企业业内部控控制流程程业务外外包141 业务务外包与与审批控控制1411 核心业业务外包包申请流流程1412 非核心心业务外外包申请请流程142 项目目计划及及资质控控制1421 项目计计划书审审核流程程1422 承包方方资质审审查流程程第15章 企业业内部控控制流程程对子公公司的控控制151 对子子公司业业务层面面的控制制1511 子公司司重大投投资审核核流程1512 子公司司投资项项目评估估流程152 母子子公司合合并财务务报表控控制1521 母子公公司合并并抵销分分录编制制流程1522 母子公公司合

7、并并财务报报表编制制流程第16章 企业业内部控控制流程程财务报报告编制制与披露露161 财务务报告编编制准备备及其控控制1611 年度财财务报告告方案编编制流程程1612 重大影影响交易易会计处处理流程程162 财务务报告编编制及其其控制1621 年度财财务报告告编制流流程1622 合并会会计报表表编制范范围变更更流程第17章 企业业内部控控制流程程人力资资源171 人力力资源规规划与需需求控制制1711 战略规规划业务务流程1712 员工需需求分析析流程172 人员员招聘培培训与离离职控制制1721 职位分分析流程程1722 招聘管管理流程程第18章 企业业内部控控制流程程信息系系统181

8、信息系系统与审审批控制制1811 信息系系统战略略规划流流程1812 重要信信息系统统政策制制定流程程182 系统统开发与与维护控控制1821 信息系系统自行行开发流流程1822 信息系系统开发发招标流流程第19章 企业业内部控控制流程程衍生工工具191 衍生生工具与与审批控控制1911 衍生工工具业务务审批流流程1912 衍生工工具业务务风险评评估流程程192 衍生生工具交交易与监监督检查查控制1921 衍生工工具交易易记录审审查流程程1922 衍生工工具交易易检查执执行流程程第20章 企业业内部控控制流程程企业并并购201 企业并并购与审审批控制制2011 潜在并并购交易易审核流流程201

9、2 并购交交易管理理控制流流程202 并购购交易准准备与控控制2021 并购意意向书编编制流程程2022 并购意意向书审审核流程程第21章 企业业内部控控制流程程关联交交易211 关联联方界定定及其控控制2111 关联方方名录编编审流程程2112 关联交交易记录录审查流流程212 关联联交易与与披露控控制2121 重大关关联交易易审核流流程2122 关联交交易事项项询价流流程第22章 企业业内部控控制流程程内部审审计221 审计计与检查查汇报控控制2211 内部审审计流程程2212 后续审审计流程程222 审计计督导与与质量控控制2221 内部审审计督导导流程2222 自我质质量控制制流程第1

10、章 企业内内部控制制流程资金11 资金与授授权批准准控制1111 资资金支付付业务流流程1资金支支付业务务流程与与风险控控制图资金支付业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监财务部经理理财务部相关部门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核审批审批3审

11、核填写“资金支付申请单”审批审核资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始D1D2D32资金支支付业务务流程控控制表资金支付业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11企业财财务部要要根据国国家法律律、法规规并结合合自身情情况，拟拟定资金金支付业业务管理理制度2财务部部根据资资金支付付业务管管理制度度的相关关规定，进进一步提提出资金金支付的的相关要要求D23财务部部经理根根据其自自身审批批权限审审批相应应的额度度，审批批额度超超出自身身审批权权限的，需需要由财财务总监监审批4财务总总监根据据其自身身的审批批权

12、限审审批相应应的额度度，超出出自身审审批权限限的，需需要由总总经理审审批5审批人人签署“资金支支付申请请单”后，资资金专员员要核实实申请单是是否符合合企业的的相关规规定D36通过资资金专员员审核之之后，根根据“资金支支付申请请单”上批准准的额度度，出纳纳支付资资金给申申请部门门7资金申申请部门门按照要要求使用用资金相关规范应建规范1 资金支付付业务管管理制度度参照规范1 企业内内部控制制应用指指引1 企业会会计准则则基本准准则1 内部会会计控制制规范货币资资金（试试行）文件资料1 “资金支支付申请请单”责任部门及责任人1 财务部、相相关部门门1 总经理、财财务总监监、财务务部经理理、资金金专员

13、1122 资资金授权权审批流流程1资金授授权审批批流程与与风险控控制图资金授权审审批流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监财务部经理理财务部相关部门如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失5436拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1

14、资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始按要求使用资金D1D2D32资金授授权审批批流程控制制表资金授权审审批流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11企业财财务部要要根据企企业内部部控制的的相关规规范并结结合自身身情况，拟拟定资金金授权审审批制度度D22企业各各部门制制订出本部部门的阶阶段性（11年、半半年、季季度）资资金需求求计划并并上报财务务部门审审核3财务部部汇总各各部门上上报的资资金需求求计划，并并上报财财务部经经理、财财务总监监审核，由由总经理审审批4相关部部门申请请资金的的额度超超过财务务部经理理审批权权限

15、的，需需要由财财务总监监审批5相关部部门申请请资金的的额度超超过财务务总监审审批权限限的，需需要由总总经理审审批D36根据“资金需需求申请请单”批准的的额度，出出纳支付付资金给给申请部部门相关规范应建规范1 资金授权权审批制制度参照规范1企业内部部控制应应用指引引1企业会计计准则基本准准则1内部会计计控制规规范货币资资金（试试行）文件资料1“资金需求求计划”1“资金需求求申请单单”责任部门及责任人1 财务部、相相关部门门1 总经理、财财务总监监、财务务部经理理12 现金和和银行存存款控制制1211 借借出款项项审批流流程1借出款款项审批批流程与与风险控控制图借出款项审审批流程程与风险险控制业务

16、风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监财务部经理理财务部相关部门/个人如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失5审批4审批3审批资料存档结束支付现金6核实“现金借款单”审核开始按照规定使用现金2借款部门负责人签署意见1填写“现金借款单”D1D22借出款款项审批批流程控制制表借出款项审审批流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11借款人人按照规规定填写写“现金借借款单”，并签签名、盖盖章2借款人人所在部部门负责责人在借借款单上上签署意意见，

17、并并签名、盖盖章3财务部部经理在在其审批批额度内内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限4财务总总监在其其审批额额度内审审批，借借款数额额在 元 元，财务务总监具具有审批批权限5总经理理在其审审批额度度内审批批，借款款数额在在 元以上上 元以内的的，总经经理具有有审批权权限D26借款人人应根据据签字手手续齐全全的“现金借借款单”到财务务部办理理借款，经经审核人人员审核核后交由出纳纳支付现现金 相关规范应建规范1 资金支付付业务管管理制度度参照规范1企业内部部控制应应用指引引1企业会计计准则基本准准则1内部会计计控制规规范货币资资金（试试行）文件资料1“现金借款款单”责任部门及责任人1

18、财务部、相相关部门门1 总经理、财财务总监监、财务务部经理理、出纳纳、相关关部门借借款申请请人、相相关部门门负责人人1222 银银行账户户核对流流程1银行账账户核对对流程与与风险控控制图银行账户核核对流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理理相关部门如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失审批登记银行存款日记账填制结算凭证办理结算业务2登记相关明细账

19、和总账编制记账凭证审核审核编制“银行存款余额调节表”43结束调整未达账项定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单审核开始与银行签订结算协议51审核申请开户取得原始凭证D1D2D32银行账账户核对对流程控制制表银行账户核核对流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11由财务务总监授授权财务务部经理理与银行行签订结算算协议D22会计根根据收付付凭证登登记相关关明细账账；总会会计登记记总分类类账银行行存款科科目，并并在记账账凭证上上签章 D33稽核员员应定期期核对银银行账户户，每月月至少核核对一次次，并应应签字盖盖章4稽核员员编制“银行存存款余额额调节表表”，并调调整未达达账项5财务部部

20、经理指指派对账账人员以以外的其其他人员员进行审审核，确确定银行行存款账账面余额额与银行行对账单单余额是是否调节节相符。如如调节不不符，应应当查明明原因，及及时处理理相关规范应建规范1 银行存款款管理制制度参照规范1企业内部部控制应应用指引引1企业会计计准则基本准准则1内部会计计控制规规范货币资资金（试试行）文件资料1结算算协议1“银行存款款余额调调节表”责任部门及责任人1 财务部、相相关部门门1 财务总监监、财务务部经理理、会计计、出纳纳、稽核核员、财财务部其其他相关关人员第2章 企业内内部控制制流程采购21 请请购审批批与预算算控制2111 请请购审批批业务流流程1请购审审批业务务流程与与风

21、险控控制图请购审批业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监采购部经理理采购专员相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批审批审核权限内审批否审核审核否采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购审审批业务务流

22、程控控制表请购审批业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11生产部部和仓储储部等物物资需求求部门根根据企业业相关规规定及实实际需求求提出采采购申请请2请购人人员应根根据库存存量基准准、用料料预算及及库存情情况填写写“采购申申请单”，需要要说明请请购物资资的名称称、数量量、需求求日期、质质量要求求以及预预算金额额等内容容D23采购部部核查采采购物资资的库存存情况，检检查该项项请购是是否在执执行后又又重复提提出，以以及是否否存在不不合理的的请购品品种和数数量4如果采采购专员员认为采采购申请请合理，则则根据所所掌握的的市场价价格，在在“采购申申请单”上填写写采购金金额后呈呈交相关关领导审

23、审批D35如果采采购事项项在申请范围围之外的，应由采购购部经理理、财务务总监逐逐级审核核，最终终由总经经理审批批；如果果采购事事项在申申请范围围之内但但实际采采购金额额超出预预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购专专员按照照审批后后的“采购申申请单”进行采采购相关规范应建规范1 采购申请请制度1 请购审批批制度参照规范1企业内部部控制应应用指引引文件资料1 采购申请请单1 采购预算算表责任部门及责任人1 采购部、财财务部、生生产部、仓仓储部1 总经理、财财务总监监、采购购部经理理、采购购专员2122 采采

24、购预算算业务流流程1采购预预算业务务流程与与风险控控制图采购预算业业务流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务总监财务部采购部相关部门如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批审核审核下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案32组织执行采购预算编制“年度采购预算表”汇总、整理采购预算严格执行采购预算结束

25、5实施采购活动4各部门编制本部门采购预算1开始D1D2D32采购预预算业务务流程控控制表采购预算业业务流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11各生产产单位根根据年度度营业目目标预测测生产计计划，据据此编制制年度物物资需求求计划，并并编制采采购预算算；仓储储部根据据企业相相关规定定和生产产用料计计划编制制采购预预算；研研发部、行行政部根根据实际际需求编编制采购购预算2财务部部预算专专员负责责汇总、整整理各部部门提交交的采购购预算3财务部部预算专专员根据据上一年度材材料单价价、次年年度汇率率、利率率等各项项预算基基准编制制企业“年度采采购预算算表”，财务部部经理签签字确认认后，报报财务总总

26、监审核核、总经理理审批后后严格执执行D24请购部部门根据据实际需需求提出出采购申申请，采购部部采购专专员应根根据市场场价格填填写采购金金额，依依据企业业相关规规定以及及生产需需求情况况，判断断采购是是否合理理。如果采购申申请合理理，提交交相关领领导审批批；不合理理的采购购申请，则则退回请请购部门门D35调整采采购预算算的原因因包括超超范围采采购或超超预算采采购两种种。由于于市场环环境变化化，如采购物物资的价价格上涨涨，导致致实际采采购金额额超出采采购预算算或生产突突发事件件导致采采购预算算外支出出等。此时，采购部部必须提提出采购购预算调调整申请请，即追追加采购购预算6财务部部接到采采购部的的预

27、算调调整申请请后，根根据实际际情况，参参照企业业的相关关规定进进行核对对，并编编制采购购预算调调整方案案，提交交财务总总监审核核、总经理理审批相关规范应建规范1 采购申请请制度1 请购审批批制度1 预算管理理制度参照规范1企业内部部控制应应用指引引文件资料1“销售计划划”1“生产计划划”1“年度采购购预算表表”1“采购预算算调整方方案”责任部门及责任人1 采购部、财财务部1 总经理、财财务总监监、采购购部经理理、财务务部经理理、采购购专员、预预算专员员22 采购与与采购验验收控制制2211 采采购业务务招标流流程1采购业业务招标标流程与与风险控控制图采购业务招招标流程程与风险险控制业务风险不相

28、容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理需求部门采购部经理理采购部供应商如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失审批提供相关资料参与论证97结束签订合同选取最终中标者组织论证审核开始8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书签订合同填报标书购买标书填报资格审查文

29、件采购预算索取资格审查文件采购预算D1D2D32采购业业务招标标流程控控制表采购业务招招标流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11对需要要进行招招标的采采购业务务，采购购部准备备采购招招标文件件，编制制采购购招标书书，报报采购部部经理审审核2采购部部发布招招标信息息，包括招标标方式、招招标项目目（含名称称、用途途、规格格、质量量要求及及数量或或规模）、履行行合同期期限与地地点、投投标保证证金、投投标截止止时间及及投标书书投递地地点、开开标的时时间与地地点、对对投标单单位的资资质要求求以及其其他必要要的内容容D23采购部部收到供供应商的的资格审审查文件件后，对对供应商商资质、信信誉等方方

30、面进行行审查4采购部部通过审审查供应应商各方方面指标标确定合合格的供供应商5采购部部向合格格的供应应商发售售标书，供供应商填填写完毕毕后递交交到采购购部D36采购部部对供应应商的投投标书进进行初步步审核，淘汰明显不符合要求的供应商7采购部部经理组组织需求求部门、技技术部门门、财务务部门等等相关人人员或专专家对筛筛选通过过的投标标书进行行论证，选选出最终终的中标标者8最终中中标者经经总经理理签字确确认后，由由采购部部相关人人员宣布布中标单单位9采购部部经理代代表招标标方签订订采购购合同相关规范应建规范1 采购管理理制度1 采购招标标管理规规定参照规范1中华人民民共和国国招标投投标法1中华人民民共

31、和国国合同法法文件资料1采购合同同1采购招标标书1合格供应商商名单1中标单位位通知书书责任部门及责任人1 采购部、请请购部门门1 总经理、采采购部经经理、采采购主管管、采购购专员2222 供供应商的的评选流流程1供应商商的评选选流程与与风险控控制图供应商的评评选流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理采购部经理理采购部相关部门供应商如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商如果比质、比价采购制度不完善，会造成候选供应商不符合企业要求如果调查表设计不标准、不合理，可能会导致漏选一些优秀的供应商审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场

32、评审编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进行比质与比价发放、回收调查表收集供应商信息56结束资料存档确定供应商名单4321开始否参与配合D1D2D32供应商商的评选选流程控控制表供应商的评评选流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11采购部部通过不不同途径径，如面谈谈、调查查问卷等等收集供供应商信信息，主主要包括括供应商商信誉、供供货能力力等方面面的信息息D22采购部部和使用用部门依依据收集集到的供供应商信信息，参参照企业业比质、比比价采购购制度等等相关文文件，对对供应商商进行比比质与比比价3采购部部根据比比质与比价结结果，参参照供应应商选定定标准，提提出候选选供应商商名单，报报采购

33、部部经理审审核D34采购部部通过采采购物资资的分类类，根据据实际需需要，判判断是否否需要组组织现场场评审。需需要进行行现场评评审的，采采购部组组织现场场评审，请请购部门门、生产产部门、财财务部门门、仓储储部门以以及质检检部门等等相关部部门参与与；对无无需现场场评审的的供应商商，可直直接提出出其等级级排序名名单5现场评评审后，采采购部汇汇总评价价结果，并编写现场评审报告6采购部部根据采采购部经经理的审审核结果果确定供供应商名名单，并并报采购购部经理理审核、总经理理审批相关规范应建规范1 采购管理理制度1 供应商选选定标准准1 供应商评评价制度度1 比质、比比价采购购制度参照规范1企业内部部控制应

34、应用指引引文件资料1 供应商名名单1“供应商调调查表”1现场评审审报告责任部门及责任人1 采购部、财财务部、生生产部、仓仓储部1 总经理、采采购部经经理、采采购主管管、采购购专员第3章 企业内内部控制制流程存货货31 存货与与授权批批准控制制3111 存存货采购购请购流流程1存货采采购请购购流程与与风险控控制图存货采购请请购流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理财务部采购部仓储部经理理仓储统计员员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能

35、导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22存货采采购请购购流程控控制表存货采购请请购流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11采购部部应当根根据仓储储计划、资资金筹措措计划、生生产计划划、销售售计划等等制订采购计计划，对对存货的的采购实实行预算算管理，合合理确定定材料、在在产品、产产成品等等存货的的比例2仓储部部经理应应按照存存货采购购预算，组组织仓储储统计员员严格执执行3仓储统统计员应应逐日根根据各种种材料的的采购间间隔期和和当日材材料的库库存量分分析确定

36、定应采购购的日期期和数量量，或者者通过计计算机管管理系统统重新预预测材料料需要量量以及重重新计算算安全存存货水平平和经济济采购批批量，据据此提出出存货采采购申请请D24仓储统统计员根根据生产产实际情情况以及及仓储情情况填写写“存货采采购申请请单”。计划划内存货货采购申申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5采购部部按照企企业相关关规定及及时进行行存货采采购相关规范应建规范1 存货采购购管理制制度1 存货采购购申请管管理制度度参照规范1企业内部部控制应应用指引引文件资料1“存货采购购申请单单

37、”责任部门及责任人1 采购部、财财务部、仓仓储部1 总经理、仓仓储部经经理、仓仓储部统计员员3122 存存货采购购管理流流程1存货采采购管理理流程与与风险控控制图存货采购管管理流程程与风险险控制业务风险不相容责任任部门/责任人人的职责责分工与与审批权权限划分分阶段总经理采购部经理理采购专员仓储部请购部门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购

38、申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D32存货采采购管理理流程控控制表存货采购管管理流程程控制控制事项详细描述及及说明阶段控制D11请购部部门根据据实际生生产情况况，及时时提交存存货采购购申请D22仓储部部通过计计算机管管理系统统重新预预测材料料需要量量以及重重新计算算安全存存货水平平和经济济采购批批量，填填写“ 存货采采购申请请单”3采购专专员通过过询价、比比价，选选择供应应商，提提交采购购部经理理审核后后再由总经经理审批批D34采购部部经理在在总经理理授权下，与与供应商商签订采采购合同同相关规范应建规范1存货采购管管理制度度参照规范1企业内部部控制应应用指引引1