北京某公司财务内部控制制度12305.docx

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1、北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司财务内部控制制制度目录一、财务会计管管理组织制度3财务系统设置3财务管理规则7股份公司本部与与下属分店(分公司)、子公司的的职责分工制制度15二、预决算管理理制度18预算与决算管理理制度18各分店(子公司司、分公司)内部业绩考考核管理办法法20三、财务核算及及实物资产管管理制度22核决权限制度22货币资金管理内内部控制制度度26客户信用评价制制度33应收款项内部控控制制度36存货管理内部控控制制度44物资管理的任务务49物资采购计划的的制定方法51物资采购与库存存量的管理方方法53采购工作实施细细则56采购物资入库管管理制度59仓库物资存放保保管规定62仓库管理人

2、员工工作制度63物资领用、发放放审批制度65固定资产管理制制度67北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司75在建工程管理制制度75字画及装饰品管管理办法80无形资产和长期期待摊费用管管理制度83关于计提资产减减值准备和损损失处理的内内部管理办法法87应付款项管理制制度92销售收入管理制制度94四、费用报销管管理制度96办公费管理办法法96差旅费报销管理理规定98市内交通费管理理规定100通讯工具及费用用管理规定101北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司102业务招待费管理理规定102会议费管理规定定104工资及福利管理理制度106工会经费管理制制度107职工教育经费管管理制度110北京全聚德烤鸭鸭股份有限公

3、公司113顾问咨询费管理理办法113北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司115职工加班费及特特殊工种津贴贴管理办法115五、投融资管理理制度117融资管理制度117受托贷款管理制制度124投资决策前财务务调查制度127短期投资内部管管理制度131长期投资内部管管理制度134担保事项管理制制度140六、会计信息披披露管理制度度144财务会计报告和和财务分析制制度144利润分析与利润润分配管理制制度148关联交易实施细细则152或有事项内部控控制制度156财务会计档案管管理制度158信息披露管理制制度164新闻报道、广告告宣传的内部部控制管理规规定171七、其它制度173票据管理制度173背书保证管理制

4、制度178内部审计制度180财务管理软件系系统管理办法法183下属各店计算机机收款信息系系统管理办法法186关于印章及印章章管理的规定定188行政办公管理制制度194一、财务会计管管理组织制度度北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司财务系统设置为适应公司在激激烈市场经济济中生存和发发展的需要，本本公司将以经经济效益为中中心、以价值值最大化为目目标，通过资资本运营、责责任考核、激激励等有效手手段,稳健并迅速速地拓展业务务,并以高质量量的资产增值值回馈投资者者。根据市场场经济条件下下现代企业财财务管理的要要求，本公司司未来财务系系统的设计将将具有前瞻性性、科学性、经经济的有效性性及可塑性。（一）财务系统统

5、设置资产管理部项目实施及管理分部连锁业务分理部上海连锁公司结算部中关村店分理部亚运村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平门店分理部前门店分理部综合主管税务主管复核主管会计主管出 纳投融资主管总会计师财务部总经理董事会审计部内审主管项目论证分部（二）主要职责责分工 1、财财务部的主要要工作职责：投融资管理理、本部日常常核算、对外外统一信息披披露、报表汇汇总与合并、组组织培训学习习、档案保管管、电算化管管理、财务预预决算、财务务分析及整体体税务筹划等等。2、财务部主要要工作岗位职职责：投融资主管：负负责融资，资资金调度，凭凭证制作，协协助其他主管管工作。会计主管：负责责与证券交易易所、证管办办

6、、证监会、会会计事务所、评评估事务所的的联系，汇总总合并报表，季季度分析，季季报、中报及及年报的披露露。税务主管：负责责公司整体税税务筹划，对对下属分店、分分公司的税务务管理，总部部凭证复核。会计主管：负责责对下属各分分店、各分公公司进行会计计核算的复核核，业务联系系。综合主管：负责责工商，统计计，财政，文文件收发，档档案，财务电电算化、财务务人员学习及及培训工作。出纳：现金及空空白支票管理理、现金及银银行存款日记记帐及其它工工作。3、财务核算部部的主要工作作职责：负责责各分店的收收入、成本及及费用核算、实实物资产的核核算、费用报报销以及所涉涉及的税务管管理和财务分分析以及项目目支出前的审审查

7、等。（三）本公司应应遵循的法规规制度 1、会会计法、企企业会计制度度、合同同法、担担保法、税税法上市市公司治理准准则及内内部会计制度度控制规范等等国家法律、法法规和政策。2、股东大会、董董事会、监事事会的有关决决议。3、公司的内部部控制制度。4、公司领导的的书面批示。5、其它。（四）财务处理理中应遵循的的原则会计人员除应遵遵循企业会会计制度所所规定的基本本会计原则外外，还应遵循循如下原则：1、资本运营原原则。2、持续经营原原则。3、成本效益原原则。4、协商沟通原原则。5、品牌经营原原则。6、收支两条线线原则7、开源节流并并举原则。8、责任考核和和激励原则。9、扩充与稳健健相结合原则则。10、按

8、法规和和程序行事原原则（五）财务管理理的主线1、通过实施财财务预算、财财务决算、财财务控制和财财务分析等手手段，以现金金流量为重点点，并加强现现金流量的动动态平衡管理理。2、在考虑货币币的时间价值值和投资的风风险价值的基基础上，通过过相应的税务务筹划、严格格的成本（费费用）开支、正正确的融资决决策、前瞻性性的投资规划划、合理的利利润分配方案案，并在产权权管理的基础础之上，使公公司经济效益益最优。3、在监督各部部门、各分店店（分公司、子子公司）遵守守国家法律、法法规和政策、股股东大会和董董事会（监事事会）决议和和企业内控制制度的基础之之上，逐步推推进在财务层层面上的公司司法人治理结结构。（六）财

9、务人员员的管理1、财务人员的的招聘、晋升升与辞退及工工作调配实行行财务专业直直线领导。2、进行财务人人员公开招聘聘时，由人事事部负责。专专业考试由财财务部组织。（七）本规定自自董事会通过过后施行并由由董事会负责责解释。北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司财务管理规则第一章 总则则第一条 为加加强企业的财财务工作，发发挥财务在企企业经营管理理和提高经济济效益中的作作用，特制定定本规定。第二条 公司司本部设财务务部，对公司司各职能部门门（包括下属属的各分公司司）进行统一一会计核算，下下属分公司设设财务分理部部，实行报帐帐制进行非独独立核算。第三条 企业业财务部门的的职能是：1、认真贯彻执执行国家有关关的

10、财务管理理制度。2、建立健全财财务管理的各各种规章制度度，编制财务务预算，加强强经营核算管管理，反映、分分析财务预算算的执行情况况，检查监督督财务纪律和和内控制度的的执行情况。3、积极为经营营管理服务，促促进企业取得得较好的经济济效益。4、厉行节约，合合理使用资金金。5、合理分配企企业收入，及及时完成需要要上交的各项项税收及管理理费用。 6、对有关机构构及财政、税税务、银行部部门了解，检检查财务工作作，主动提供供有关资料，如如实反映情况况。7、完成企业交交给的其他工工作。第四条 本公公司根据会计计业务的实际际需要设置会会计工作岗位位。分设会计计机构负责人人，现金出纳纳、银行出纳纳、稽核、税税务

11、会计、成成本费用核算算、资金往来来结算、总帐帐报表、档案案管理等会计计工作岗位。根据各岗位业务务量的大小及及内部牵制制制度的要求，可可以一人一岗岗，一人多岗岗或一岗多人人。但出纳人人员不得兼管管稽核，会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐簿的登记记工作。第五条 本公公司会计工作作岗位将实行行AB角并有有计划地轮换换，以便会计计人员可以全全面熟悉业务务，不断提高高业务素质。会会计人员应取取得会计证后后才能上岗。根根据财务人员员岗位职责和和工作标准，结结合本公司实实际，制定本本公司会计人人员岗位职责责和工作标准准。第二章 会计计人员的岗位位职责第六条 公司司及下属各分分公司的会计计工作人员应

12、应遵守如下职职业道德标准准： 1、敬敬业爱岗，要要有强烈的事事业心和责任任感，服从分分配，干一岗岗爱一岗，干干一岗就干好好一岗；2、熟悉法规，全全体会计人员员不但要熟练练掌握会计工工作基本知识识和业务技术术，还要熟练练掌握财经法法规、法律和和企业会计制制度；3、依法办事，全全体会计人员员在会计工作作中要严格按按照法律、法法规和制度规规定程序办理理会计业务。保保证会计信息息合法、真实实、及时、完完整；4、客观公正，全全体会计人员员办理会计事事务要实事求求是、客观公公正；5、加强服务，会会计人员应当当熟悉本单位位的生产经营营和业务情况况，既要做好好财务管理，又又要把财务服服务体现到生生产、经营、管

13、管理之中；6、保守秘密，会会计人员应当当保守企业秘秘密，未经企企业允许，不不得擅自向外外界提供或泄泄露会计信息息和资料。第七条 公司司本部主要会会计工作岗位位人员的职责责。1、财务负责人人岗位职责 （1）带带领本部人员员认真贯彻执执行国家的各各项政策，严严格遵守国家家的法律、法法规，执行国国家的财经制制度和会计制制度，维护企企业财产物资资的安全。（2）对本单位位的会计工作作负全面直接接领导责任，加加强检查、督督导，保证财财务部各岗位位工作有序进进行。（3）全面组织织好财务部的的日常核算工工作，组织会会计人员按照照有关法律、法法规和会计制制度的要求，对对本单位的日日常经济业务务进行会计核核算。（

14、4）对本单位位的资产状况况、经营成果果及资金运营营情况进行会会计分析；贯贯彻法人代表表指示，对财财务总监布置置的工作认真真贯彻传达、组组织实施。（5）对各会计计工作岗位进进行检查，对对不称职的会会计人员提出出处罚意见。（6）根据总经经理的指示，及及时向下传达达领导的决定定并完成交办办的各项工作作，当好领导导的参谋助手手。（7）编制本部部的各项财务务计划，监督督各项财务计计划顺利执行行。（8）有计划的的组织本部人人员业务技术术培训，不断断提高会计人人员素质。2、总帐报表会会计岗位职责责（1）负责本公公司的收入、成成本、费用核核算及上缴下下拨帐务处理理的业务指导导工作。在部部门经理的领领导下，组织

15、织好本部账目目，负责总分分类账。（2）总帐要控控制各级明细细账，明细账账应当主动与与总帐对帐，按按期对帐。总总帐监督、检检查各级明细细账和清理悬悬案帐务工作作，并对各岗岗位进行业务务指导工作。（3）为保证会会计核算的正正确、真实完完整。必须对对全部记账凭凭证及其附属属原始单证进进行复核、检检查数量、金金额是否相符符，签章手续续是否完备，会会计分录是否否正确，做到到按会计制度度规定处理帐帐务。在复核核过程中，发发现问题应立立即通知有关关人员更正处处理。（4）在复核正正确的基础上上，可根据业业务量大小，五五天或十天编编制记账凭证证汇总表，试试算平衡后，按按所发生的科科目金额登记记总分类账。（5）月

16、终结账账编制当月会会计报表、年年中编制结算算表。（6）负责税务务工作，经常常与税务机关关取得联系，及及时上缴各项项税款。（7）协助部门门领导工作，完完成部门领导导交办的其他他工作。3、出纳会计岗岗位职责 （1）负负责公司现金金的收支及银银行存款的管管理。出纳要要按照现金金管理暂行条条例的规定定控制好现金金的支付范围围。 （2）在在办理业务时时首先协助稽稽核再次审核核原始单据是是否真实、准准确、合法、完完整，其次审审核原始单据据签字手续是是否齐全，对对于手续不全全或者不真实实、不准确、不不合法、不完完整的原始单单据有权拒绝绝受理。对于于弄虑作假、严严重违法的原原始单据，在在不受理的同同时，应当扣

17、扣留并及时向向单位领导汇汇报，请求查查明原因，追追究当事人责责任。对于记记载不准确、不不完整的原始始单据，要求求经办人员更更正、补充。 （3）出出纳对发生的的业务要及时时制作记帐凭凭证，不得压压票。坚持印印章分开保管管的原则，堵堵塞漏洞发生生。现金要做做到日清月结结，帐款相符符。不得擅自自将现金出借借他人或挪作作他用。更不不能超出核定定库存限额数数。不得白条条抵库。发生生差错属个人人责任的由个个人负责赔偿偿。银行存款款经公司领导导研究后存入入有关银行，不不得多头开户户，不准公款款私存。 （4）每每月终了，要要及时与银行行对帐并编制制银行存款余余额调节表，及及时清理未达达帐项并将银银行对帐单和和

18、每月的余额额调节表装订订成册。 （5）要要时刻做好资资金的安全防防范工作。每每日下班将印印盖、票据、现现金、单据锁锁入保险柜，并并将密码打乱乱。每日向有有关部门和领领导报告资金金的使用结存存情况。 （6）负负责支票购置置和领用，保保管未使用的的支票，严防防丢失。4、稽核会计岗岗位职责稽核会计是财务务核算中的内内部质检部。稽稽核会计必须须做到原则性性强、素质高高、法规熟、业业务精。审核核记帐凭证时时首先审核原原始凭证是否否真实、准确确、合法、完完整，手续是是否齐全，其其次审查会计计科目运用是是否准确，会会计凭证要素素是否合规，会会计基础工作作是否达到要要求。对会计计凭证的审核核要及时、准准确，不

19、得压压票，准确编编号。对存在在的问题要及及时向财务负负责人反映。5、税务会计岗岗位职责 （1）掌掌握税收征管管政策，处理理好与税务等等单位的业务务关系，及时时报送各种报报表及相关资资料； （2）认认真做好纳税税申报工作，在在税法规定的的纳税申报日日期内，申报报各种款项，因因人为原因造造成延缓纳税税申报造成的的税收罚款和和滞纳金由其其本人负责赔赔偿； （3）根根据公司使用用发票情况及及时到税务部部门购买发票票，购票时要要认真清点，做做到准确无误误 ，保证发发票安全，对对已经使用过过的发票存根根，要按照发发票管理规定定装订成册；税务会计对对发票使用要要加强管理，实实行交旧换新新、旧票核销销、领新登

20、帐帐制度，对发发票要妥善保保管，符合发发票使用和管管理规定，达达到税务部门门的要求。 （4）对对于外来的增增值税发票、运运输发票应认认真审核，对对于不符合发发票管理规定定的发票坚决决退回。达到到税务部门的的要求。6、成本费用会会计岗位职责责 （1）全全面负责原材材料、物料用用品、库存商商品明细帐的的登记及日常常收、发、存存核算工作；监督、帮助助仓库保管员员做好材料、物物品的收、发发、存工作。 （2）确确保企业财产产足数入库，定定期检查核对对帐目、卡片片、实物是否否相符，报送送材料、物品品收、发、存存一览表。 （3）负负责企业外购购商品及制售售菜品的定价价工作，按物物价管理要求求对销售商品品明码

21、标价。 （4）登登记固定资产产明细帐，保保管好固定资资产卡片。 （5）月月末结转各成成本帐户的耗耗用额，结出出材料、物品品帐目的余额额，并与总帐帐进行核对相相符。 （6）随随时完成会计计主管临时交交办的其它工工作。 7、档档案管理人员员岗位职责档案管理人员应应于每月月初初，对上月的的凭证装订成成册，对报表表进行整理归归档；年度终终了，应按照照档案管理要要求对全年的的会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、银银行存款余额额调节表、银银行对帐单等等应当保存的的资料进行整整理、编号、造造册、登记；档案管理人人员应对公司司的会计档案案妥善保管，不不经允许不得得外借。第八条 下属各各店（分公司司、办事处）分分

22、理部会计人人员工作职责责1、分理部负责责人职责 （1）对对分理部的工工作负有全面面领导责任，严严格执行会会计法及企企业会计制度度，保证分分理部各岗位位工作有序进进行。 （2）负负责编制所在在企业年度经经营预算计划划，并在实际际工作中监督督、检查预算算的执行情况况，及时提出出挖潜和增收收节支的建议议。 （3）及及时向公司财财务部汇报所所在企业的经经营状况及分分理部的工作作情况，做好好上传下达工工作。 （4）协协调所在企业业同分理部的的关系，支持持企业工作，及及时向企业提提供各种会计计信息及经营营信息，提醒醒企业及时收收回应收款项项、结算应付付款项。 （5）负负责验核成本本费用开支是是否超预算、是

23、是否合理，固固定资产购置置、更新改造造等费用开支支是否经批准准，并保证所所在企业的资资金需求。 （6）督督导分理部人人员严格遵守守所在企业的的各项规章制制度，保证本本部的工作秩秩序及安全，及及时处理分理理部突发的各各种问题。2、出纳员岗位位职责： （1）负负责保管企业业的现金和支支票，逐日登登记现金日记记账和银行存存款日记账，每每月终编制银银行调节表，及及时清理未达达帐项并银行行对帐单、余余额调节表装装订成册，以以示备查。 （2）办办理所在企业业日常收支工工作，认真按按照会计制度度审查原始凭凭证，凡不符符合财务规定定的、手续不不全的、不真真实不完整的的不予报销。对对弄虚作假、严严重违法的在在不

24、受理的同同时，应当扣扣留及向企业业领导汇报。 （3）每每日的营业款款收入要及时时送存银行，分分理部库存现现金超限额的的部分也应及及时送存银行行，决不允许许白条顶替现现金的现象存存在。 （4）负负责发放所在在企业的工资资、奖金、福福利等工作。 （5）做做好资金的安安全管理工作作，严防丢失失。3、往来结算岗岗位职责 （1）负负责记录所在在企业的往来来帐户，对应应收、应付的的各种原始票票据认真准确确的复核，及及时将明细账账与总帐进行行核对，保证证帐帐相符。 （2）配配合所在企业业通过对帐、函函证手段与业业务单位核对对帐务，确保保债权债务账账户金额的准准确性。 （3）往往来帐簿的设设置要符合会会计基础

25、工作作的要求，摘摘要要准确、简简明扼要，不不错记、漏记记及不串户，为为结算工作打打好基础。 （4）协协助出纳员存存取款项，发发放奖金及各各种津贴。（5）完成其他他临时交办的的工作。第三章 内部部审计人员的的岗位职责第九条 公公司设内部审审计部门，以以保障公司的的财务收支及及其经济活动动的真实性、合合法性和效益益性，严肃财财经纪律，维维护单位合法法权益，改善善经营管理，提提高经济效益益。 第十条条 内部审审计人员的主主要工作职责责是： 1、认认真贯彻执行行有关审计管管理制度。 2、监监督企业财务务计划的执行行、决算、预预算外资金收收支与财务收收支有关的各各项经济活动动及其经济效效益。详细核核对企

26、业的各各项与财务有有关的数字、金金额、期限手手续等是否准准确无误。 3、详详细核对企业业的各项与财财务有关的数数字、金额、期期限、手续等等是否准确无无误。 4、审审阅企业的计计划资料、合合同和其他有有关经济资料料，以便掌握握情况，发现现问题，积累累证据。 5、纠纠正财务工作作中的差错弊弊端，规范企企业的经济行行为。 6、针针对企业财务务工作中出现现问题产生的的原因，提出出改进建议和和措施。7、完成部长交交付的其他工工作。第四章 财务务工作管理 第十一一条 会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实、准准确、完整，并并符合会计制制度的规定。 第十二二条 财务务工作人员办办理会计

27、事项项必须填制或或取得原始凭凭证，并根据据审核的原始始凭证编制记记账凭证。会会计、出纳员员记账，都必必须在记账凭凭证上签字。 第十三三条 财务务工作人员应应当会同总经经理办公室专专人定期进行行财务清查，保保证账簿记录录与实物、款款项相符。 第十四四条 财务务工作人员应应根据账簿记记录编制会计计报表上报总总经理，并报报送有关部门门。 会计报报表每月由会会计编制并上上报一次。会会计报表须会会计签名或盖盖章。 第十五五条 财务务工作人员对对本公司实行行会计监督。 第十六六条 财务务工作人员发发现账簿记录录与实物、款款项不符时，应应及时向总经经理或主管副副总经理书面面报告，并请请求查明原因因，做出处理

28、理。 第十七七条 财务务工作应当建建立内部稽核核制度，并做做好内部审计计。 出纳人人员不得兼管管稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权和债债务账目的登登记工作。 第十八八条 财务务审计每季一一次。审计人人员根据审计计事项实行审审计，并做出出审计报告，报报送总经理。第十九条 财财务工作人员员调动工作或或离职，必须须与接管人员员办清交接手手续。财务工工作人员接手手续，由总经经理办公室主主任、主管副副总经理监交交。第五章 处罚罚方法 第二十十条 出现现下列情况之之一的，对财财务人员予以以警告并扣发发本人月薪ll3倍： 1、超超出规定范围围、限额使用用现金的或超超出核定的库库存现金金额额留存现金的

29、的； 2、用用不符合财务务会计制度规规定的凭证顶顶替银行存款款和库存现金金的； 3、未未经批准，擅擅自挪用或借借用他人资金金(包括现金)或支付款项项的； 4、利利用账户替其其他单位和个个人套取现金金的； 5、未未经批准坐支支或未按批准准的坐支范围围和限额坐支支现金的； 6、保保留账外款项项或将企业款款项以财务人人员个人储备备方式存人银银行的； 7、违违反本规定条条款认定应予予处罚的。 第二十十一条 出出现下列情况况之一的，财财务人员应予予解聘： 1、违违反财务制度度，造成财务务工作严重混混乱的； 2、拒拒绝提供或提提供虚假的会会计凭证、账账表、文件资资料的； 3、伪伪造、变造、谎谎报、毁灭、隐

30、隐匿会计凭证证、会计账簿簿的； 4、利利用职务便利利，非法占有有或虚报冒领领、骗取企业业财物的； 5、弄弄虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及贪贪污挪用企业业款项的； 6、在在工作范围内内发生严重失失误或者由于于玩忽职守致致使企业利益益遭受损失的的； 7、有有其他渎职行行为和严重错错误，应当予予以辞退的。第六章 附则则 第二十十二条 本制度由由公司董事会会负责解释。 第二十十三条 本制度自自发布之日起起施行。北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司股份公司本部与与下属分店(分公司)、子公司的的职责分工制制度第一章 总则 第一条条 为了保保证股份公司司本部与下属属各分店（分分公司）及控控股子公司之

31、之间的协调运运行，确保各各分店（各分分公司）及控控股子公司资资产的安全、完完整，实现股股份公司整体体效益的最大大化，以最大大限度的保护护投资者的利利益，经公司司讨论，特制制定如下股份份公司本部与与下属分店（分分公司）及控控股子公司之之间的职责分分工制度，以以加强对公司司经营绩效监监控的管理，并并提升公司的的综合竞争力力。 第二条条 本制度从从保护投资者者利益的角度度出发，详细细规定了股份份公司本部及及下属分店（分分公司）的权权利与义务，以以做到职责分分明，实现股股份公司整体体资金流、物物流、信息流流的统一管理理，并保证股股份公司对下下属分店（分分公司）及子子公司的控制制监督，实现现股份公司整整

32、体的高效运运作。第三条 股份份公司及所属属控股子公司司是依法独立立享有民事权权利和承担民民事义务的法法人主体，下下属各分店（分分公司）不具具有法人资格格，在生产及及经营管理上上，相当于股股份公司内部部的一个生产产车间或内部部的一个营销销部门，并须须直接归属于于股份公司的的管理和控制制。第二章 股份公公司本部的权权利与义务第四条 股份份公司作为对对外的唯一法法人主体和公公众公司，拥拥有较为广泛泛的权利与义义务，其权力力主要涉及战战略管理、财财务管理与监监督、对外信信息披露、投投融资管理、统统一营销管理理等。第五条 战略略管理权。主主要包括：发发展战略的规规划与制订、组组织机构的设设置与调整、公公

33、司基本管理理制度的制订订、修改和解解释。第六条 日常常经营管理权权。主要包括括：重大投资资与融资行为为的论证与决决策权、公司司对外担保事事项的决策权权、利润分配配方案的制订订与实施权、大大宗货物的集集中采购和配配送权（单项项年采购金额额10万元或或以上的为大大宗货物）、房房屋维修及在在建工程的决决策权、对外外合同的签定定（除授权分分店及分公司司之外）权、统统一的营销管管理及连锁管管理（包括着着装统一权、服服务和菜品质质量统一标准准管理权、新新菜研制下达达权及考核权权、对管理人人员、服务人人员和厨师的的职称评定权权、对外统一一标识权和培培训权、所涉涉商标等无形形资产的管理理权）权、资资产处置和受

34、受益权、资产产的内部调配配权等。第七条 财务务核算与财务务监督权。股份公司财务部部对下属各分分店（分公司司）实行一级级财务核算制制度。即股份份公司财务部部对下属各分分店（分公司司）通过派出出财务人员，组组建财务核算算分部，并对对下属各分店店（分公司）进进行单据审核核、费用报销销、工资发放放、预算分解解、成本及利利润核算、所所涉及的地税税管理、报表表编制和报送送等工作，对对股份公司财财务部负责并并在业务上接接受股份公司司财务部的直直接统一领导导。股份公司本部在在财务领域的的主要权利与与义务包括会会计政策的制制订与变更、财财务核算制度度的制订、修修改与解释、对对下属各分店店（分公司）、控控股子公司

35、会会计政策及财财务制度执行行情况的审计计监督，日常常投融资及担担保工作的办办理和财务处处理；日常资资金调度、预预决算的汇总总编制与考核核、定期和不不定期财务分分析；税务筹筹划；财务软软件的选用、维维护和管理；财会人员的的选聘（解聘聘）、培训和和考核及内部部调动等。第八条 信息息披露权。除除了下属各分分店（分公司司）因内部管管理及职权范范围可知悉的的财务及业务务信息外，下下属各分店（分分公司）的任任何人不得对对外批露其财财务及业务信信息。在法律律上，股份公公司本部是对对外进行信息息披露的唯一一主体。董秘秘是股份公司司本部对外进进行信息披露露的权力人和和法定责任人人。第三章 下属各分店（分分公司）

36、、子子公司的职责责和权力第九条 股份份公司下属各各分店（分公公司）、子公公司应在股份份公司本部制制订的管理制制度框架范围围内，按照股股份公司规定定的核决权限限，具体负责责制定和修改改各分店（分分公司）可操操作性的详细细的日常经营营管理制度。其其日常经营管管理制度须报报公司本部办办公室存档。第十条 下属属各分店（各各分公司）、子子公司的职责责，具体包括括：负责日常常消耗物资（除除统一配送之之外）的采购购与管理、归归属于各分店店（分公司）及及子公司使用用的实物资产产（包括房产产、字画等）的的日常维护与与管理、对股股份公司本部部下达的预算算指标进行分分解、执行并并保证完成、内内部工资奖金金的考核与发

37、发放、经营过过程中各项消消耗的核定、成成本的有效控控制及债权的的跟踪与催收收、所涉税务务的申报和缴缴纳、报表的的编制和报送送、各分店（各各分公司）、子子公司的财务务分析、所涉涉及财务及业业务信息的保保密、完成各各项制度中规规定应上交的的部分、预算算外项目支出出前申请、资资产的处置前前事先申批、按按财务内控制制度中的有关关规定执行、服服务质量和菜菜品质量法生生纠分时的处处置、配合股股份公司人力力资源部在股股份公司内部部调配人员等等职责。第十一条 下下属各分店（各各分公司）、子子公司的权力力，具体包括括：授权范围围内合同签字字权；预算范范围内费用报报销权（单项项超过一定限限额的除外）；工资（奖金金

38、）的核定范范围内发放权权；限额范围围内福利费、工工会经费和职职工教育经费费的使用权及及医药费用报报销权；人员员聘用（解聘聘、返聘）权权及人员内部部调动权；预预算分解及内内部业绩考核核权；房屋等等资产的维修修申请建议权权；资产出租租（出借）申申请建议权；固定资产的的申请购置权权；集中采购购及配送以外外物资的采购购权；新菜的的研制权；服服务质量和菜菜品质量发生生纠分时的处处置权；人事事考核和员工工培训权等。第四章 附则第十二条 本本制度由公司司经理办公会会负责制定、修修改和解释。第十三条 本本制度自发布布之日起施行行。二、预决算管理理制度北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司预算与决算管理理制度第一章 总

39、则 第一条条 为了明明确公司各部部门、各分店店（分公司、子子公司)的具具体目标，保保证各部门、各各分店（分公公司、子公司司)的相互协协调，最终实实现公司的总总目标，公司司实行年度预预算管理制度度。第二条 本处处所指年度预预算，包括公公司年度销售售、成本费用用、利润及年年度资金预算算，年度维修修预算、年度度低值易耗品品及固定资产产预算。第三条 公司司董事会下设设预算管理委委员会，负责责公司预算管管理工作。公公司预算管理理委员会由董董事长、总经经理、总会计计师、财务经经理组成。视视情况可增加加其他人员。第二章 预算算编制第四条 公司司预算编制，涉涉及到公司经经营管理的各各个部门，采采用从上到下下、

40、再从下到到上的程序。第五条 公司司董事会根据据企业的中长长期规划，利利用本量利分分析等工具，提提出公司一定定时期的总目目标。由预算算管理委员会会将此目标分分解到各子公公司（各分店店）。第六条 各分分店（子公司司）根据公司司下达的经营营目标，布置置所属各部门门自行编制预预算。第七条 各分分店（子公司司）汇总属下下各部门预算算，然后报公公司预算管理理委员会审查查。第八条 预算算管理委员会会将董事会通通过的预算下下发给各分店店执行。第三章 预算的修修改办法第九条 年度度预算一经制制定，各子公公司（各分店店）应该严格格执行。第十条 在实实际过程中，由由于情况发生生变化，并导导致原有预算算有可能超支支，

41、各子公司司（分店）应应当及时预见见这种情况，并并将修改后的的预算计划提提前一个月报报公司预算管管理委员会进进行审批。 凡不超超过原来预算算金额5范范围内的，需需经公司总经经理办公会批批准，预算管管理委员会备备案；如果超超此范围，则则仍需董事会会批准。第四章 预算执行行情况的分析析、检查和奖奖惩办法第十一条 公公司在每个季季度完成的一一个月内，应应该对上一季季度的预算执执行情况进行行检查和分析析，具体由公公司预算管理理委员会组织织，公司财务务部负责实施施。第十二条 公公司年度决算算后要编制年年度预算情况况执行情况报报告书，及预预算与决算的的财务状况对对比表，最终终报董事会通通过。第十三条 对对于

42、严重超预预算的单位或或个人，公司司应当追究其其经济和行政政责任。第七章 附则第十四条 本本制度由公司司董事会负责责解释。第十五条 本本制度自发布布之日起施行行。北京全聚德烤鸭鸭股份有限公公司各分店(子公司司、分公司)内部业绩考考核管理办法法为了使公司所属属各分店（子子公司、分公公司）责、权权、利明细化化，有必要对对各分店（子子公司、分公公司）内部业业绩与预算、决决算结合起来来制定本办法法进行考核：一、考核小组组组成 组长：股份公司董董事长； 副组长长：股份公司司副董事长、股股份公司总经经理、股份公公司总会计师师； 组员：各店总经理理、股份公司司人事部部长长、股份公司司财务部部长长；二、考核期间

43、：与年度预算算管理和聘任任期相同。三、考核内容：分成财务类类和业务类两两部分指标：1、财务类指标标：包括主营营业务收入、毛毛利率、其他他业务收入、费费用率、应收收账款周转天天数、存货周周转天数、 利润总额（考考核及计算方方法见三）；2、业务类指标标：每餐位接接待人数、人人均主营营业业收入、人均均利润、每平平方米经营面面积主营业务务收入、创新新菜数（预算算年度内每3300万元主主营业务收入入应有有一个个创新菜）。 四、考核办法各分店根据审计计后的利润总总额在加减内内部调整因素素后再乘以内内部考核权数数予以确定。注：内部调整整因素：集团公司和和股份公司本本部在各店食食堂工作餐费费（按照每人人每餐2

44、元计计算）；股份公司本本部办公地点点的房租（按按照每平方米米每天4元计计算）；扣除超过每每平方米经营营管理面积的的折旧费或者者加上低于每每平方米经营营管理面积的的折旧费；内部考核权数数：为鼓励各各店在经营上上将精力投入入到应该重视视的方面特制制定内部考核核权数，用相相应权数乘以以下述十项指指标的完成率率对利润总额额进行调整后后再行考核；其中：主营营业务收入权权数0.400，毛利率权权数0.1，其其他业务收入入权数0.005，费用率率权数0.11，应收账款款周转天数权权数0.055（配送中心心为0.1），存存货周转天数数权数0.005 ，人均均主营营业收收入权数0.05，每平平方米经营面面积主营

45、业务务收入权数00.05，创创新菜权数00.1，接待待人数权数00.05（上上述十项指标标权数总和为为1）；注释：上述十项项指标中，最最后两项对于于配送中心不不适用，为了了更科学的考考核配送中心心的经营状况况，在前八项项的基础上增增加考虑外销销完成率权数数为0.1；1、各餐饮分店店考核计算方方法：1）审计后利润润总额=审计计前利润总额额+（-）审审计调整利润润数；2）内部调整利利润总额=审审计后利润总总额+内部调调整因素+内部调整整因素+内部调整整因素；3）考核用利润润总额=内部部调整后利润润总额*（十项指标标完成率*十十项指标权数数）；2、配送中心考考核计算方法法：1）审计后利润润总额=审计计前利润总额额+（-）审审计调整利润润数；2）内部调整利利润总额=审审计后利润总总额+内部调调整因素+内部调整整因 素+内部调整整因素；3）考核用利润润总额=内部部调整后利润润总额*（九项指标标完成率*九九项指标权数数）；五、考核结果的的兑现公司根据考核小小组核查的结结果，在100天内予以兑兑现。如果未未达到预算指指标，则相应应扣减各分店店（分公司、子子公司）经理理层的年薪；如达到或超超过下达的年年度预算指标标，则给予相相应的奖励（需需扣除个人所所得税）。