企业资金预算管理制度准则24306.docx

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1、资金预算制制度第一条目的的及依据为提高本公公司经营绩绩效暨配合合财务部统统筹及灵活活运用资金金，以充分分发挥其经经济效用，各各单位除应应按年编制制年度资金金预算外，并并应逐月编编列资金预预计表，以以便达成资资金运用的的最高效益益，特制定定本办法。第二条资金金范围本办法所称称资金，系系指库存现现金，银行行存款及随随时可变现现的有价证证券而言。为为定期编表表计算及收收支运用方方便起见，预预计资金仅仅指现金及及银行存款款，至随时时可变现的的有价证卷卷则归属于于资金调度度的行列。第三条作业业期间(一)资料料提供部门门，除应于于年度经营营计划书编编订时，提提送年度资资金预算外外，应于每每月二十四四日前逐

2、月月预计次三三个月份资资金收支资资料送会计计部，以利利汇编。(二)会计计部应于每每月二十八八日前编妥妥次三个月月份资金来来源运用预预计表(附附表4.11.1)按按月配合修修订。并于于次月十五五日前，编编妥上月份份实际与预预计比较的的资金来源源运用比较较表(附表表4.1.2)一式式三份，呈呈总经理核核阅后，一一份自存，一一份留存总总经理室，一一份送财务务部。第四条内销销收入营业部门依依据各种销销售条件及及收款期限限，预计可可收(兑)现数编列列(附表44.1.33)。第五条劳务务收入营业部门收收受同业产产品代为加加工，依公公司收款条条件及合同同规定预计计可收(兑兑)现数编编列(附表表4.1.3)。

3、第六条退税税收入(一)退税税部门依据据申请退税税进度，预预计可退现现数编列(附表4.1.3)。(二)预计计核退营业业税虽非实实际退现，但但因能抵缴缴现金支出出，得视同同退现。第七条其他他收入凡无法直接接归属于上上项收入皆皆属之。包包括财务收收入、增资资收入、下下脚收入等等。其数额额在新台币币十万元以以上者，均均应加说明明。第八条资本本支出(一)土地地：依据购购地支付计计划提供的的支付预算算数编列。(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付

4、预算及资材部依据外购开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料料支出资材部依请请购、采购购、结汇作作业，分别别预计内外外购原物料料支付资金金编列(附附表4.11.5)。第十条薪资资会计部依依据产销计计划等资料料及最近实实际发生数数，斟酌预预计支付数数编列。第十一条经经常费用(一)外协协工缴：外外协经办部部门应参照照外协厂商商别约定付付款条件等等资料，斟斟酌预计支支付数编列列。(二)制造造费用：会会计部依据据生产计划划，参考制制造费用有有关资料及及最近实际际发生数，斟斟酌预计支支付数编列列。(三)推销销费用：营营业部依据据营业计划划，参照以以往月份推推销费用占占营业额的的比例推算算

5、编列。(四)管理理费用：会会计部参照照以往实际际数及管理理工作计划划编列。(五)财务务费用：会会计部依据据财务部资资金调度情情况，核算算利息支付付编列。第十二条其其他支出凡不属于上上列各项的的支出都属属于其它它支出，包包括偿还长长期(分期期)借款、股股息、红利利等的支付付。其数额额在十万元元以上者，均均应加以说说明。第十三条异异常说明各单位应按按月编制资金来源源运用比较较表，以以了解资金金实际运用用情况，其其因实际数数与预计比比较每项差差异在百分分之十以上上者，应由由资料提供供部门填列列资金差差异报告表表(附表表4.1.6)列明明差异原因因，于每月月十日前送送会计部汇汇编。第十四条资资金调度(

6、一)各单单位经营资资金由公司司最高主管管负责筹划划，并由财财务部协助助筹措调度度。(二)资材材部应按月月根据国内内外购料借借款数额编编列购料料借款月报报表(附附表4.11.7)于于当月244日送财务务部汇总呈呈核总经理理。(三)财务务部应于次次月五日前前按月将有有关银行贷贷款额度，可可动用资金金，定期存存款余额等等资料编列列银行短短期借款明明细表(附表4.1.8)呈总经理理核阅，作作为经营决决策的参考考。第十五条本本准则经总总经理核准准后实施，修修改时亦同同。资金管理规规定第一条为加加强对公司司系统内资资金使用的的监督和管管理，加速速资金周转转，提高资资金利润率率，保证资资金安全，特特制定本规

7、规定。第二条管理理机构(一)公司司设立资金金管理部，在在财务总监监领导下，办办理各二级级公司以及及公司内部部独立单位位的结算、贷贷款、外汇汇调剂和资资金管理工工作。(二)结算算中心具有有管理和服服务的双重重职能。与与下属公司司在资金管管理工作中中是监督与与被监督，管管理与接受受管理的关关系，在结结算业务中中是服务与与被服务的的客户关系系。第三条存款款管理公司内各二二级公司除除在附近银银行保留一一个存款户户，办理小小额零星结结算外，必必须在资金金部开设存存款帐户，办办理各种结结算业务，在在资金部的的结算量和和旬、月末末余额的比比例不得低低于80%，10万万元以上的的大额款项项支付必须须在资金管管

8、理部办理理特殊情况况需专题报报告，经批批准同意后后，方可保保留其他银银行结算业业务。第四条借款款和担保业业务管理(一)借款款和担保限限额。集团团内各二级级公司应在在每年年初初根据董事事会下达的的利润任务务编制资金金计划，报报资金管理理部，资金金管理部根根据公司的的年度任务务，经营民民展规划，资资金来源以以及各二级级的资金效效益状况进进行综合平平衡后，编编制总公司司及二级公公司定额借借款，全部部借款的最最高限额以以及为二级级公司信用用担保的最最高限额，报报董事会审审批后下达达执行。年年度中，资资金管理部部将严格按按照限额计计划控制各各二级公司司借款规模模，如因经经营发展，贷贷款或担保保超限额的的

9、，应专题题报告说明明资金超限限额的原因因，以及新新增资金的的投向、投投量和使用用效益，经经资金管理理部审查核核实后，提提出意见，报报财委、董董事会审批批追加。(二)集团团内借款的的审批。凡凡集团内借借款金额在在300万万元(含3300万元元，外币按按记帐汇率率折算，下下同)以内内的，由资资金管理部部审查同意意后，报财财务总监审审批；借款款金额在3300万元元以上的，由由资金管理理部审查，财财务总监加加签同意后后报董事长长审批。(三)担保保的审批。各各二级公司司向银行借借款需要总总公司担保保时，担保保额在3000万元以以下的由财财务总监审审批，担保保额在3000-20000万元元的，由财财务总监

10、核核准，董事事长审批。担担保额在22000万万元以上的的，一律由由财委加签签后报董事事长审批，并并经董事长长办公会议议通过。借借款担保审审批后，由由资金部办办理具体手手续。对外外担保，由由资金部审审核，财务务总监和总总裁加签后后报董事长长审批。第五条其他他业务的审审批(一)领用用空白支票票。在资金金部办理结结算业务的的企业，可可以向资金金部领用空空白支票，每每次领用张张数不超55张，每张张空白支票票限额不超超过5万元元，由资金金部办理，领领用空白支支票时，必必须在资金金部有充足足的存款。(二)外汇汇调剂。集集团内各二二级公司的的外汇调剂剂由资金部部统一办理理，特殊情情况需自行行调剂的，一一律报

11、财务务审批，审审批同意后后，方可自自行办理。(三)利息息的减免。凡凡需要减免免集团内借借款利息，金金额在50000元以以内的，由由资金部审审查同意，报报财委审批批，金额超超过50000元，必必须落实弥弥补渠道，并并经分管副副总经理加加签后，报报财委审批批。第六条资金金管理和检检查资金部以资资金的安全全性、效益益性、流动动性为中心心，定期开开展以下资资金检查和和管理工作作，并根据据检查情况况，定期向向财委、总总经理、董董事长专题题报告。(一)定期期检查各二二级公司的的现金库存存状况。(二)定期期检查各二二级公司的的资金部的的结算情况况。(三)定期期检查各二二级公司在在银行存款款和在资金金部存款的

12、的对帐工作作。(四)对二二级公司在在资金部汇汇出的100万元以上上大额款项项进行跟踪踪检查或抽抽查。第七条统计计报表各二级公司司必须在旬旬后一日内内向资金部部报送旬末末在银行存存款、借款款、结算业业务统计表表，资金部部汇总后于于旬后2日日内报财委委、总经理理、董事长长。资金部要及及时掌握银银行存款余余额，并且且每两天向向财务总监监及副总监监报一次存存款余额表表。说明：一、审批权权限分三类类：1.审核：指管理部部门及主管管领导对该该项开支的的合理性提提出初步意意见。2.审批：指有关领领导经参考考审核的意见后后进行批准准，个别重重大事项，还还需经董事事长办公会会议讨论通通过。3.核准：指财务主主管

13、根据财财务管理制制度对已审审批的支付付款项从单单据和数量量上加以核核准并备案案。二、审批顺顺序：先下级，后后上级；先先定性审批批，后集中中标准；先先经业务线线、行政线线有关部门门，后报财财务线(按按表中所标标号的顺序序即可)。若若遇有关核核人员出差差在外，可可由其授权权人代核、代代批，但事事后必须请请有关人员员追认。三、董事会会各委主任在其其业务范围围内行使副副总权限。借款和各项项费用开支支标准及审审批程序第一条为进进一步完善善财务管理理，严格执执行财务制制度，依据据公司的规规范化管理理实施大纲纲，特制定定本标准及及程序。第二条借款款审批及标标准(一)出差差人员借款款，必须先先到财务部部领取借

14、借款凭证，填写好好该凭证后后，先经部部门经理同同意，再由由各线主管管领导批准准，最后经经财务经理理审核后，方方予借支，前前次借支出出差返回时时间超过三三天无故未未报销者，不不得再借款款。(二)外单单位、个人人因私借款款，填写借款凭证证后，一一律报财务务总监审批批，经财务务经理审核核后，方予予借支。凡凡职工借用用公款者，在在原借款未未还清前，不不得再借。(三)其他他临时借款款，如业务务费、周转转金等，审审批程序同同第一条第第一款。(四)试用用人员借支支旅差费或或临时借款款，须由正正式员工具具担保书或或签认担保保，方能办办理，若借借款人未能能偿还借款款，担保人人应负有连连带责任。(五)各项项借款金

15、额额30000元以内按按上述程序序办理，超超过30000元以上上的需报请请财务总监监审批。(六)借款款出差人员员回公司后后，三天内内应按规定定到财务部部报帐，报报帐后结欠欠部分金额额或三天内内不办理报报销手续的的人员欠款款，财务部部门有权在在当月工资资中扣回。第三条出差差开支标准准及报销审审批(一)住宿宿公司部门门副经理以以上人员，平平均每天不不能超过880元，主主办业务不不能超过660元，业业务员不能能超过455元。高层层领导因工工作需要住住宿费超过过80元标标准后经财财务部总监监批准后可可予报销。(二)出差差补助按出出差起止时时间每天补补助30元元。(三)市内内短途交通通费控制在在人均每天

16、天30元以以内，凭票票据报销。(四)其他他杂费如存存包裹费、电电话费，杂杂项费用控控制在人均均每天100元内，凭凭单据报销销。(五)车船船票按出差差规定的往往返地点、里里程，凭票票据核准报报销。(六)根据据出差人员员事先理好好的报销单单据，先由由主管会计计对单据全全面审核，同同时按出差差天数填上上住勤补贴贴，然后由由部门经理理签认报有有关各线主主管领导批批准，财务务经理审核核后，方能能报销。(七)出差差坐飞机，需需由部门经经理批准，连连续三个月月亏损单位位人员出差差，一律不不准乘坐飞飞机(特殊殊情况报上上一级领导导批准)。第四条业务务招待费标标准及审批批(一)总公公司本部各各业务部的的业务招待

17、待费，控制制在各部门门完成的营营业收入的的2.5之内，由由部门经理理掌握，总总公司本部部的各行政政职能部门门，按总公公司分配下下达指标使使用，由财财务部经理理掌握，下下属公司根根据完成的的营业收入入，控制在在4内，由经经理掌握开开支，超过过一部分一一律在年终终利润分配配留成公益益金中予以以扣除。(二)属指指标内的业业务招待费费，报销单单据必须有有税务部门门的正式发发票，数字字分明，先先由经手人人签名，注注明用途，部部门经理加加签证实，再再报财务经经理审核，然然后由各线线主管领导导审批，方方能付款报报销。(三)超指指标外的业业务招待费费，一般不不予开支，如如有特殊情情况，须经经总经理审审核加签，

18、董董事长批准准，方能报报销。第五条福利利费、医药药费开支标标准及审批批(一)在未未实行医疗疗保险制度度以前，职职工本人医医药费可按按公费医疗疗待遇，凭凭区级以上上医院发票票实报实销销；临时工工凭区级以以上医院发发票报销550%。(二)公司司职员已办办理独生子子女证的子子(女)凭凭区以上医医院证明享享受医药费费待遇，没没有办理独独生子女证证的，只准准一个孩子子享受医疗疗费全报待待遇，其余余子女享受受半费待遇遇。职工无无职业的父父母凭以上上医院单据据报销一半半医药费(家属名单单由人事部部门核定)。(三)职工工子女学杂杂费，凭有有效发票，经经人事部经经理签认，财财务部经理理审核，给给予报销。(四)煤

19、气气瓶购置费费凭有效发发票一次性性报销2000元，夫夫妻双方在在本公司系系统工作的的，只能报报一方。(五)其他他福利及医医药费开支支，50元元以下由财财务部经理理批准，550元-5500元由由总会计师师批准，超超过5000元的开支支一律报财财务部总监监批准。第六条其他他费用开支支标准及审审批(一)属生生产经营性性的各项费费用，20000元以以内的凭税税务部门的的正式发票票，先由经经办人和部部门经理签签名后，报报分管领导导批准，然然后送财务务经理审核核报销。超超过20000元以上上的须报财财务总监批批准。(二)属非非生产经营营性的各项项费用，22000元元以内的按按第六条第第一款执行行，2000

20、0元-55000元元的，报财财务总监批批准，超过过50000元的报董董事长批准准。第七条补充充说明如经费开支支审批人出出差在外，则则应由审批批人签署指指定代理人人，交财务务部备案，指指定代理人人可在期间间行使相应应的审批权权力。资金预算作作业准则 总则则第一条目的的及依据为提高各公公司经营效效暨配合财财务部门统统筹及灵活活运用资金金，以充分分发挥其经经济效用，各各公司除应应按年编制制年度资金金预算外，并并应逐月编编列资金预预计表，以以期达成资资金运用之之最高效益益，特依关系企业业资金调度度控制办法法第一至至四条规定定，订定本本准则。第二条资金金范围本准则所称称资金，系系指库存现现金，银行行存款

21、及随随时可变现现之有价证证券而言。为为期编表计计算及收支支运用方便便起见，预预计资金仅仅指现金及及银行存款款，至随时时可变现之之有价证券券则归属于于资金调度度之列。第三条作业业期间(一)资金金提供部门门，除应于于年度经营营计划书编编订时，提提送年度资资金预算外外，应于每每月24日日前逐月预预计次三个个月份资金金收支资料料送会计部部门，以利利汇编。(二)各公公司会计部部门应于每每月二十八八日前编妥妥次三个月月份资金来来源运用预预计表(附附表4.11.1)按按月配合修修订。并于于次月十五五日前编妥妥上月份实实际与预计计比较编制制资金来源源运用比较较表(附表表4.1.2)各一一式四份，呈呈总经理(经

22、理)核核阅后，一一份自存，一一份留存总总经理室(经理室)，一份送送财务部，一一份送总管管理处总经经理室。 收入入第四条内外外销收入营业部门依依据各种销销售条件及及收款期限限，预计可可收(兑)现数编列列(附表44.1.33)。第五五条劳务收收入营业部门收收受同业产产品代为加加工，依公公司收款条条件及合约约规定预计计可收(兑兑)现数编编列(附表表4.1.3)。第六条退税税收入(一)退税税部门依据据申请退税税进度，预预计可退现现数编列(附表4.1.3)。(二)预计计核退营业业税虽非实实际退现，以以其能抵缴缴现金支出出，得视同同退现。第七条其他他收入凡无法直接接归属于上上项收入者者皆属之，包包括财务收

23、收入，增资资收现、下下脚收入等等。其数额额在30万万元以上者者，均应加加说明。 支出出第八条资本本支出(一)支出出：依土地地管理小组组或特定经经办部门依依据购地支支付计划提提供之支付付预算数编编列。(二)房屋屋：营建部部门依据兴兴建工程进进度，预计计所需支付付资金编列列。(三)设备备分期付款款、分期缴缴纳关税等等：会计部部门依据分分期付款偿偿付日期予予以编列。(四)机械械设备、什什项设备、预预付工程定定金等：工工务部门依依据工程合合约及进度度，预定支支付预算及及资材部门门依据外购购L/C开开立计划，预预计支付资资金编列(附表4.1.4)。第九条材料料支出资材部门依依请购、采采购、结汇汇作业，分

24、分别预计内内外购原物物料支付资资金编列(附表4.1.5)。第十条薪工工会计部门依依据产销计计划等资料料及最近实实际发生数数，斟酌预预计支付数数编列。第十一条经经常费用(一)托工工工厂：托托工经办部部门应参照照拖工厂商商别约定付付款条件等等资料，斟斟酌预计支支付数编列列。(二)制造造费用：会会计部门依依据生产计计划，参考考制度费用用有关资料料及最近实实际发生数数，并斟酌酌预计支付付数编列。(三)推销销费用：营营业部门依依据营业计计划，参照照以往月份份推销费用用占营业额额之比例推推算编列。(四)管理理费用：会会计部门参参照以往实实际数及管管理部门工工作计划编编列。(五)财务务费用：会会计部门依依据

25、财务部部门资金调调度情形，核核算利息支支付编列。第十二条其其他支出凡不属于上上列各项之之支出皆属属之，包括括偿还长期期(分期)款、股息息、红利等等之支付。其其数额在330万元以以上，均应应加说明。 异常常说明第十三条异异常说明各公司应按按月编制资资金来源运运用比较表表，以了解解资金实际际运用情形形，其中实实际数与预预计比较每每项差异在在10%以以上者，应应由资料提提供部门填填列资金差差异报告表表(附表44.1.66)列明差差异原因，于于每月十日日前送会计计部门汇编编。 资金金调度第十四条资资金调度(一)各公公司营运资资金由公司司(事业部部)最高主主管负责筹筹划，并由由总管理处处财务部门门协助筹

26、措措调度。(二)各公公司资材部部门应按月月根据国内内外购料借借款数额编编列购料料借款月报报表(附附表4.11.7)于于当月244日由各公公司总经理理室分送财财务部及总总管理处总总经理室汇汇总呈核。(三)财务务部应于次次月五日前前按月将有有关银行贷贷款额度，可可动用资金金，定期存存款余额等等资料编列列能源企业业国内银行行短期借款款明细表(附表4.1.8)呈总管理理处总经理理核阅，以以为经营决决策之参考考。 附则则第十五条本本准则经总总管理处总总经理核准准后实施，修修改时亦同同。财务分析撰撰写规定(一)总则则第一条为了了规范公司司的财务分分析内容和和格式，全全面揭示经经济活动及及其效果，切切实发挥

27、财财务分析在在企业管理理中的作用用，特制定定本规定。第二条本规规定适应于于本集团助助所有核算算单位，包包括独立核核算单位和和单独核其其单位。(二)主要要经济指标标完成情况况第三条各项项指标数值值的计算填填列。1各指标标的计算口口径和格式式按企业财财务分析表表进行。2表中的的计划数指指各公司每每年度的承承包指标数数。3工业企企业应揭示示工业产品品销售串及及上年同期期对比的增增减水平。4投资收收益率指标标只限于年年度分析填填列。(三)财务务状况分析析第四条生产产经营状况况分析从产量、产产值、质量量及销售等等方面对公公司本期的的生产经营营活动作一一简单评价价并与亡年同朗朗水平作一一对比说明明。第五条

28、成本本费用分析析1原材料消消耗与上朔朔对比增减减变化情况况，对变化化原因作出出分析说明明。2管理费费用与销售售费用的增增减变化情情况(与上上期对比)并分析变变化的原因因，对业务务费、销售售佣金单列列分折。3以本期各各产品产量量大小为依依据确定本本公司主要要产品，分分析其销售售毛利，并并根据具体体情况分析析降低产品品单位成本本的可行途途径。第六条利润润分析1分析主主要业务利利润占利润润总额的比比例(主要要业务利润润按工业、贸贸易和其他他行业分为为产品销售售利润、商商品销售利利润和营业业利润)，2对各项项投资收益益、汇总损损益及其他他营业收入入作出说明明。3分析利利润完成情情况及其原原因。第七条资

29、金金的筹集与与运用状况况分析1存货分分析(1)根据据产品销售售串分析本本公司产销销平衡情况况；(2)分析析存货积压压的形成原原因及库存存产品完好好程度(3)本期期处理库存存积压产品品的分析，包包括处理的的数：致的的损失。2应收账账款分析(1)分析析金额较大大的应收账账款形成原原因及处理理情况上诉诉的进度情情况；(2)本期期未取得贷贷款的收入入占总销售售收入的比比例，如比比例较大的的应说明原原因；(3)应收收账款中非非应收贷款款部分的数数量，包括括预付货款款、定金及及借给外单单位的款项项等，对于于借给外单单位和其他他用途而挂挂应收账款款科目的款款项应单独独列出并作作出说明；(4)季度度、年度分分

30、析应对应应收账款进进行账龄分分析，予以以分类说明明c第八条负债债分析1根据负负债比率、流流动比率及及速动比率率分析企业业的偿债能能力及财务务风险酌大大小；2分析本本期增加的的借款的去去向；3季度分分析和年度度分析应根根据各项借借款的利息息率与资金金利润率的的对比，分分析各项借借款的经济济性，以作作为调整借借款渠道和和计划的依依据之一。第九条其他他事项分析析I对发生生重大变化化的有关资资产和负债债项目作出出分析说明明(如长期期投资等)；2对数额额较大的待待摊费用、预预提费用超超过限度的的现金余额额作出分析析；3对其他他影响企业业效益和财财务状况较较大的项目目和重大事事件作出分分析说明oo(四)措

31、施施与建议第十条通过过分析括：1根据分分析，结合合具体情况况，对企业业生产、经经营提出合合理化建议议；2对现行行财务管理理制度提出出建议；3总结前前期工作中中的成功经经验。第十一条财财务分析应应有公司负负责人和填填表人签名名，井在第第一页表上上的右上方方盖上单位位公章，如如栏目或纸纸张不够，另另加附页，但但要保持整整齐、美观观。第十二条各各企业财务务分轿应在在每月100日前报财财务管理部部，一式二二份。各项财务指指标说明零基准预算算制度 零基基准预算的的产生零基准预算算又被称做做ZBB，即即ZBB的的略称。这这个名符其其实的零基基准预算的的构想，起起初诞生于于美国。11970年年，总公司司在美

32、国的的德州仪器器公司(TT公司)首先开发发这个零基基准预算的的方法。当时T公公司在界处于不不利的情况况，被迫入入苦境。为为了突破当当时的情况况，提出零零基准预算算为政策。一一经实施后后，T公公司尽管销销售减少，却却成功地降降低了成本本，因而产产生了大幅幅度的利润润而渡过了了公司创立立以来的危危机。当时的乔治治亚州州长长，即日后后的吉米卡特前总总统，注意意到这种成成果。于是是，在19971年将将其导入乔乔治亚州，借借此机会而而推展到整整个美国国国内。而这这个无意间间与卡特前前总统同时时诞生的预预算方式，在在19788年被导入入联邦政府府后，日本本也开始注注意了。 零基基准预算的的含义ZBB是ZZ

33、BB的略略称，如果果说得更正正确些，应应该是ZBBPPBSS的略称称。也就是是说，零基基准预算就就是在零基基准上的业业务计划及及预算方式式。此处最重要要的可能就就是零基准准这句话的的意思了。零零基准，就就是从白纸纸状态开始始，希望能能打破预算算，也可能能说是从什什么都没有有的状态出出发的意思思。零基准预算算在公司的的预算编成成中，须重重新评估公公司里各种种业务的目目的，去除除已经不要要的业务，找找出眼前公公司真正必必须进行的的业务。然然后，就这这些业务对对公司的重重要度编出出顺序，再再从优先顺顺位高的业业务开始，从从已定财源源的范围内内拨出预算算以进行业业务的作法法。 零基基准预算的的操作方式

34、式零基准预预算的进行行方式，大大致上分为为以下3个个顺序进行行。1.个别业业务计划表表的制作就预算设定定对象的各各个业务个个案，制作作成记载其其目的、预预测中的成成果及必要要费用等的的个别业务务计划表。2设定个个别业务计计划表的优优先顺序在此处，对对于制作好好的个别业业务计划表表，先由经经营上的观观点来设定定优先度，再再依其顺序序进行。3决定个个别业务计计划的采用用从编好优先先顺序的个个别业务计计划表中优优先度高的的开始，进进行其个别别必要费用用的累积，最最后所采用用的业务计计划是总值值符合利益益计划所要要求的预算算范围者。经营计划与与预算制度度 经营营计划与预预算制定由于科学的的日新月异异，

35、导致生生产技术的的不断改良良，促成了了近代工业业的精细分分工与大量量生产，从从而引起市市场剧烈的的竞争，企企业所赚取取的利润也也日趋微薄薄。因此近近代企业的的经营趋势势将由以往往成本决决定售价的旧观念念改为售售价决定成成本的新新意识。如如果企业不不能生产物物美价廉的的产品，则则非但不能能赚取利润润，甚至无无法继续它它的生存。所所以，如何何使成本降降低，获取取最大利润润乃成为企企业界努力力的重大课课题，一般般言之，降降低成本不不外是改良良生产技术术与提高工工作效率。前前者当有赖赖于技术人人员的努力力，以及更更新生产设设备，改善善工作方法法和开发新新而低廉的的代替料源源。而后者者即有赖于于实施有效

36、效的管理技技术，运用用经济效益益最佳的管管理方法，使使企业所有有的机能与与资源获得得合理的调调配与运用用。本计划即是是基于后者者的需要而而拟订。目目的在年度度开始之前前，对下一一年度的经经营目标与与经营方针针预作提示示，责成各各部门依据据公司目标标，拟订(或修订)相关管理理制度或改改善方案，并并配合年度度预算的编编制，预测测产品市场场的增减变变动，配合合设定之产产能与成本本标准，拟拟订年度产产销计划，预预估年度损损益及资金金的调度运运用，并做做为考核各各部门执行行绩效的依依据。通过过各种标准准的设定，事事前的合理理规划，并并经由各管管理阶层的的积极参与与，以达到到避免错误误，减少浪浪费，激励励

37、士气，达达到降低成成本创造利利润的目的的。 经营营目标1总目标标：加强管管理，研究究创新，扩扩大营业额额，控制成成本，创造造利润。2各部门门目标：(1)贸易易部：充分消化化现有产能能。利用现有有市场，购购销相关产产品，扩大大营业额。销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)呆品处理。外销成长率()，年度外销金额()元。(2)内销部：估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率()，年度内销金额()元。(3)供应部：建立机物料B分类，实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期

38、采购合同；加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()，()元。(4)总务部人事科：建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。精简人事，控制管理费用。(5)事业关系室：建立人物出入厂管理规则。加强警卫勤务训练。(6)会计部：修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。适时提供各项管理报表。强化现金预测功能，灵活资金调度。严格审核费用开支，控制预算。每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心)：研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生

39、产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。研拟人员训练计划。(8)一、二厂：总务：.改善员工伙食方案。.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：.拟订(修订)质量管理标准。.推动Q活动(质量管理圈)。.拟订改善提案制度。生产：.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。.管理原料耗用。.灵活人员调度，避免闲置人工。.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算算编制的内内容及说明明1营业计计划说明书书本表是贸易易部与内销销部在预算算年度中营营业计划的的书面报告告；内容包包括：

40、市场场的展望、新新产品的开开发、旧产产品的淘汰汰、新客户户的开发或或旧客户的的淘汰、广广告或其他他销售推广广政策、售售价政策、授授信及帐款款回收政策策、业务人人员的增减减异动、销销售费用的的限制、本本年度营业业方面所可可能遭遇的的困难及其其克服对策策等的说明明。2客户别别销售计划划表由贸易部及及内销部根根据市场情情况，客户户往来情况况预计各客客户的销售售量，以拟拟订的售价价予以编制制。(外销销方面如无无法依客户户别预估时时，则依销销售地区别别预测)3产品别别销售计划划表本表系以产产品别为主主，分内外外销，由表表二汇总编编制而成。4生产计计划说明书书由一、二厂厂就产量及及产能运用用计划、质质量计

41、划、新新产品或新新技术(包包括新配合合)的研究究开发计划划、机械修修护计划、机机械淘汰更更新及扩建建计划、人人员合理化化计划、成成本控制计计划、本年年度生产上上所可能遭遭遇的困难难及其克服服对策等加加以说明。5标准产产能设定表表系按各生产产部门正常常编制下，主主要生产设设备的设计计产能及生生产效率所所设定的标标准产能，做做为生产管管理中心编编制产销配配合计划表表的参考，并并做为考核核实际生产产效率的依依据。6标准用用料设定表表系各生产部部门产制品品每单位主主要原料的的标准耗用用量，做为为生产管理理中心编制制生产计划划及供应部部编制采购购计划的参参考，并做做为考核原原料耗用的的依据。7标准人人工

42、费用设设定表系各部门在在标准产能能下，配置置的人员编编制及用人人费用标准准。依性质质分为直接接人工及间间接人工两两项，俟生生产计划确确定后，做做为编制人人工费用预预算及考核核人工效率率的依据。8标准制制造费用设设定表系各部门在在标准产能能下，耗用用的电力、重重油、机物物料、维修修费用等费用标标准，分为为变动及固固定两项。做做为生产计计划确定后后编制制造造费用预算算表及考核核费用支出出的依据。9.服务部部门费用分分摊设定表表系按费用性性质，依服服务部门提提供服务的的比重，分分配服务部部门费用给给生产部门门的设定标标准。10.产销销配合计划划表本表是本公公司预算年年度产销活活动的基本本报表，由由总

43、经理室室及生产管管理中心根根据营业部部门及生产产部门提供供的资料，综综合市场环环境、生产产状况、制制成品存货货水准、及及成本利润润等因素，加加以协调而而编制，提提经公司预预算委员会会讨论的年年度产销计计划。11.生产产计划表系生产管理理中心依据据经核定实实施的产销销配合计划划表内所列列各项产品品生产数量量，而排定定的各中间间及最后生生产部门产产制品的计计划生产数数量表，做做为预算年年度追踪考考核各生产产部门生产产进度达成成率的依据据。12.主要要材料耗用用量预算表表本表由生产产部门依据据生产计划划及标准用用料设定表表加以汇编编而成。13.资材材计划说明明书由供应部就就库存政策策、采购政政策、付

44、款款计划等加加以说明。14.主要要材料采购购预算表本表由供应应部依据主主要材料耗耗用量预算算表斟酌材材料的合理理库存、经经济采购量量及材料价价格趋势等等予汇编，做做为编制主主要材料耗耗用成本的的依据。15.固定定资产扩建建改良及专专案费用预预算表系供应部根根据营业计计划说明书书，生产计计划说明书书产销配合合计划表及及公司预算算委员会决决议事项所所编制的年年度资本支支出及专案案支出预算算与完工进进度表。16.工缴缴汇总表系一厂二厂厂依据生产产计划表，标标准人工费费用设定表表，标准制制造费用设设定表，固固定资产扩扩建改良及及专案费用用预算表所所编制的人人工及制造造费用年度度预算金额额。17.生产产

45、成本预算算表本表系会计计部依据表表十一、十十二、十四四、十六所所编制的各各产品直接接材料、直直接人工及及制造费用用的总成本本及单位成成本预算表表。18.销货货成本预算算表系会计计部根据产产销配合计计划表及生生产成本预预算表，加加以汇编而而成。19.营业业收入预算算表系会计部根根据产销配配合计划表表及预估的的其他收入入，加以汇汇编而成。20.推销销管理财务务费用预算算表系会计部参参酌前年度度实际开支支，并依据据年度营业业管理计划划所编制的的推销管理理财务费用用年度预算算。21.损益益预算表系会计部依依据表十八八、表十九九、表二十十编制的年年度损益预预算表。22.资金金来源运用用表系会计部根根据年

46、度产产销库存计计划、资本本支出计划划及债务偿偿还计划等等资料，编编制而成。23.管理理计划说明明书由公司总务务部及人事事科就组织织编制合理理化计划、人人员增减异异动计划、人人力发展训训练计划、管管理规章办办法的推行行计划等加加以说明，以以供总经理理室编写经经营计划及及会计部编编制管理费费用预算的的参考。24.经营营计划说明明书由总经理室室就前述有有关资料，就就营业生产产，资材管管理等计划划加以综合合及摘要的的说明。 推行行预算制度度的组织1公司预预算委员会会：主任委委员：总经经理副主任任委员：副副总经理委委员：贸易易部经理内内销部经理理供应部经经理总务部部经理会计计部经理总总经理室主主任生产管管理中心主主任第一厂厂厂长第二二厂厂长执执行秘书：会计部副副理2一厂预预算委员会会：主任委委员：厂长长委员：副副厂长副厂厂长主任执行秘秘书：专员员3二厂预预算委员会会：主任委委员：厂长长委员：副副厂长副厂长主任科长科长执行秘秘书