精神病医院财务后勤总务管理制度2479581317.docx

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1、楚雄州精神病医院管理制度Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目录第一章 财务管理理制度- 1 -1 收支支结余管理理- 1 -1.1预算算管理制度度- 1 -1.2收入入管理制度度- 5 -1.3经费费审批及报报销制度- 6 -1.4原始始凭证管理理制度- 7 -1.5财务务分析制度度- 8 -1.6禁止止设立账外外账、小金金库管理制制度- 9 -2 资产产管理- 111 -2.1货币币资金管理理制度- 111 -2.2债权权债务管理理制度- 155 -2.3固定定资产管理理制度- 166 -

2、2.4接受受捐赠资产产管理制度度- 200 -2.5资产产清查盘点点制度- 211 -2.6财产产损失赔偿偿及审批制制度- 233 -2.7无形形资产管理理制度- 255 -2.8卫生生事业专项项资金管理理暂行办法法- 288 -3 成本本管理制度度- 299 -3.1定额额管理制度度- 299 -3.2成本本核算制度度- 300 -4 会计计电算化管管理制度- 366 -44.2会计计档案管理理制度- 400 -4.3会计计电算化数数据安全保保密制度- 422 -5 财务务内部控制制制度- 433 -5.11财务内部部控制制度度- 433 -5.2内部部稽核制度度- 522 -5.3经济济合

3、同审批批管理制度度- 522 -6 经济济决策管理理- 533 -6.1总会会计师制度度- 533 -6.2重大大经济业务务事项决策策和责任追追究制度- 555 -7 财务务收费管理理- 577 -7.1门诊诊收费处工工作制度- 577 -7.2住院院收费处工工作制度- 588 -7.3挂号号收费流程程管理- 599 -7.4收费费窗口管理理办法- 611 -7.5医疗疗欠费管理理办法- 644 -7.6退费费管理规定定- 688 -7.7收据据（发票）使使用管理规规定- 700 -7.8预收收医疗款管管理制度- 722 -7.9急诊诊患者先诊诊疗后结算算管理办法法- 733 -7.10财财务

4、科应急急方案- 755 -7.11安安全管理规规定- 777 -8 价格格管理- 800 -8.1价格格管理工作作制度- 800 -8.2关于于贯彻执行行云南省省非营利性性医疗服务务价格（试试行）的的通知- 800 -8.3费用用清单管理理规定- 866 -8.4医药药费用审核核制度- 877 -8.5门诊诊、住院患患者费用查查询制度- 877 -8.6医疗疗收费价格格投诉管理理制度- 888 -8.7医疗疗费用价格格公示制度度- 899 -8.8高额额费用常态态监控制度度- 899 -8.9住院院病床床位位价格管理理暂行办法法- 900 -8.10新新增医疗服服务项目的的申报程序序- 911

5、 -8.11新新购医疗仪仪器和设备备收费项目目管理规定定- 911 -8.12医医药价格调调价制度- 911 -8.13价价格管理信信息化制度度- 922 -8.14医医药价格管管理备案制制度- 933 -8.15价价格档案管管理制度- 944 -8.16价价格管理工工作评先评评优方案- 955 -9 审计计管理- 966 -9.1审计计室工作制制度- 966 -9.2内部部审计制度度- 977 -第二章 物资采购购管理工作作制度- 988 -1 医学学装备管理理制度- 988 -1.1医疗疗器械不良良事件监测测管理制度度- 988 -1.2大型型设备维护护维修及主主要部件更更换管理办办法-

6、1000 -1.3急救救物资及药药械储备管管理规定- 1001 -1.4生命命支持急救救设备日保保养、月检检查保障管管理制度- 1003 -1.5医疗疗设备的报报废管理制制度- 1004 -1.6医疗疗卫生计量量管理制度度- 1005 -1.7医疗疗设备的使使用管理制制度- 1005 -1.8医疗疗设备的维维修管理制制度- 1006 -1.9医疗疗设备物资资仓库管理理制度- 1006 -1.10医医疗设备科科维修二线线值班制度度- 1007 -1.11医医疗设备申申购、论证证、审批管管理制度- 1008 -1.12医医疗器械验验收管理制制度- 1009 -1.13设设备出入库库管理规定定- 1

7、110 -1.14植植入性医疗疗器械使用用管理规定定错误！未未定义书签签。1.15医医疗器械供供方资质审审核及评价价管理制度度- 1111 -1.16医医疗器械维维护保养管管理制度- 1112 -1.17医医疗器械质质量控制制制度- 1112 -1.18医医用放射诊诊疗安全防防护管理制制度- 1113 -1.19医医学工程临临床技术支支持与咨询询制度- 1114 -1.20领领物、送货货、账物核核对制度- 1114 -1.21设设备购置考考察论证及及责任追究究制度- 1115 -1.22特特种设备使使用、管理理、维护保保养制度- 1116 -1.23医医学装备安安全运行保保障制度- 1117

8、-1.24医医疗设备调调配管理制制度- 1118 -1.25采采购办安全全管理制度度- 1118 -11.26医医疗设备使使用培训考考核制度- 1119 -1.27医医学装备使使用评价管管理制度- 1119 -1.28医医疗设备维维修配件采采购管理规规定- 1220 -1.299医疗器械械临床使用用安全管理理制度- 1221 -1.30医医学工程人人员培训考考核制度- 1222 -1.31医医疗设备定定期巡检维维修保养制制度- 1223 -1.32医医疗器械物物资采购管管理制度- 1223 -1.33医医疗仪器、设设备档案管管理制度- 1224 -1.34医医学装备质质量与安全全控制管理理制度

9、- 1224 -2 医用用卫生材料料管理制度度- 1226 -2.1医用用卫生材料料的销毁管管理制度- 1226 -2.2医用用卫生材料料验收管理理制度- 1226 -2.3卫生生耗材分类类管理规定定- 1227 -2.4医用用高值耗材材管理规定定- 1229 -2.5高值值医用耗材材审批及告告知制度- 1331 -2.6不可可收费医用用材料管理理制度- 1331 -2.7一次次性使用无无菌医用耗耗材管理制制度- 1332 -3 采购购管理工作作制度- 1332 -3.1药品品采购审批批管理制度度- 1332 -3.2卫生生耗材采购购审批管理理制度- 1333 -3.3后勤勤物资申购购及领用管

10、管理规定- 1334 -3.4图书书报刊杂志志采购管理理制度- 1337 -3.5消毒毒产品采购购索证及验验收制度- 1338 -3.6仓库库物资管理理制度- 1338 -3.7应急急物资管理理制度- 1339 -第三章 安全保卫卫管理工作作制度- 1441 -1 消防防安全管理理制度- 1441 -1.1消防防设施器材材维护管理理制度- 1441 -1.2消防防器材维护护管理制度度- 1442 -1.3消防防安全培训训教育制度度- 1442 -1.4医院院易燃易爆爆场所管理理制度- 1443 -1.5防火火检查、巡巡查制度- 1443 -1.6消防防安全疏散散设施管理理制度- 1444 -1

11、.7用火火用电管理理制度- 1445 -1.8应急急疏散预案案演练制度度- 1446 -1.9电气气设备检查查管理制度度- 1446 -1.10火火灾隐患整整改制度- 1447 -1.11义义务消防队队组织管理理制度- 1448 -11.12医医院消防安安全工作考考评奖惩制制度- 1449 -2 安全全保卫管理理制度- 1550 -2.1安全全保卫管理理制度- 1550 -2.2保卫卫科工作制制度- 1551 -2.3保卫卫科培训教教育制度- 1552 -2.4保安安管理制度度- 1552 -2.5保安安巡逻制度度- 1553 -2.6保安安值班人员员交接班制制度- 1554 -2.7保卫卫科

12、重大事事件报告制制度- 1554 -2.8保卫卫科对讲机机使用制度度- 1555 -3.1安防防监控中心心管理制度度- 1556 -3.2安防防监控中心心监控系统统日常管理理和维护制制度- 1557 -3.3安防防监控中心心录像保存存、使用登登记制度- 1557 -3.4安防防监控中心心交接班制制度- 1558 -3.5安防防监控中心心安全保密密制度- 1559 -3.6视频频监控资源源使用制度度- 1559 -4 危险险品安全管管理制度- 1660 -4.1危险险品管理制制度- 1660 -4.2氧气气房安全管管理制度- 1660 -5 特种种设备安全全管理制度度- 1661 -5.1特种种

13、设备安全全管理制度度- 1661 -第四章 后勤保障障工作制度度- 1663 -1 后勤勤维护保障障制度- 1663 -1.1水电电设备巡视视检查制度度- 1663 -1.2配电电室设备检检修维护保保养制度- 1663 -1.3后勤勤维修制度度- 1664 -1.4后勤勤维修管理理制度- 1665 -1.5医疗疗废物处置置管理制度度- 1665 -1.6后勤勤外包项目目管理制度度- 1666 -2 后勤勤工作制度度- 1667 -2.1水电电班工作制制度- 1667 -2.2氧气气班工作制制度- 1668 -2.3洗衣衣房工作制制度- 1668 -2.4污水水处理站管管理制度- 1669 -3

14、 基建建制度- 1770 -3.1基建建工作制度度- 1770 -33.2基建建管理制度度- 1770 -4 食堂堂管理制度度- 1771 -4.1食品品安全卫生生管理制度度- 1771 -4.2食品品原材料卫卫生管理制制度- 1775 -4.3食品品原料加工工卫生管理理制度- 1776 -4.4食堂堂食品留样样制度- 1778 - 187 -楚雄州精神病医院管理制度第一章 财务管理理制度1 收支支结余管理理1.1预算算管理制度度为进一步推推进我院预预算管理工工作，使其其向全面预预算管理方方向发展，强强化预算管管理的严肃肃性和预算算执行的约约束力，充充分发挥预预算管理的的规划和控控制职能，科科

15、学配置医医院的各项项资源，提提高资金的的使用效益益，保障和和促进我院院各项事业业的持续发发展，根据据中华人人民共和国国预算法、医医院财务制制度和医医院会计制制度中对对医院预算算管理修订订如下：（一）医院院预算管理理的组织机机构及职责责1、预算管管理委员会会：由院长长任委员会会主任，总总会计师任任常务副主主任，工会会主席及副副院级领导导任委员会会副主任，委委员会成员员由临床医医技科主任任代表、行行政后勤各各职能部门门负责人组组成，其主主要职责如如下：（1）讨论论并审议通通过医院的的预算管理理制度、预预算目标、编编制方法和和程序；（2）审查查医院整体体预算方案案、年度预预算编制草草案及决算算报告草

16、案案；（3）检查查、监督和和分析预算算执行情况况，提出改改进措施及及相应的预预算管理要要求；（4）提出出修订和调调整预算的的建议，协协调和指导导预算管理理的相关工工作，对于于预算执行行中出现的的矛盾进行行调解和仲仲裁；（5）审定定年度决算算，并制定定考核奖惩惩意见。2、预算管管理办公室室：办公室室设置在财财务科，办办公室主任任由财务科科主任兼任任，办公室室成员由相相关财务人人员及各职职能部门预预算管理员员组成，其其主要职责责如下：（1）草拟拟医院预算算管理的相相关制度；（2）根据据医院工作作计划，负负责收支预预算草案的的编制工作作，传达预预算的编制制方针、程程序，具体体指导各科科室、各部部门预

17、算草草案的编制制；（3）根据据预算编制制方针，对对科室、部部门编制预预算草案进进行初步审审查、协调调和平衡、汇汇总后起草草医院的预预算方案，报报预算管理理委员会审审查；（4）按照照预算管理理委员会提提交职代会会审议通过过的预算方方案，组织织下达年度度收支预算算；（5）在预预算执行工工程中，监监督、控制制各科室、各各部门的预预算执行情情况；定期期形成预算算执行报告告和预算差差异分析报报告，交预预算管理委委员会审议议；（6）需要要调整的预预算申请，报报预算管理理委员会审审批，负责责对各职能能部门提出出调整预算算申请的审审核和确认认；（7）协助助预算管理理委员会协协调、处理理预算执行行过程中出出现的

18、一些些问题；（8）向预预算管理委委员会提交交医院预算算、决算草草案，提出出考核奖惩惩建议，报报预算管理理委员会审审批。3、预算管管理部门：由全院临临床、医技技科室及行行政后勤职职能部门组组成，其主主要职责如如下：（1）各职职能部门的的预算管理理员负责其其归口管理理的各临床床、医技科科室预算的的编制申报报执行审批批、调整申申报等预算算管理工作作。（2）根据据预算管理理办公室的的意见修改改归口支出出预算，定定期对各部部门归口支支出预算的的执行情况况进行监督督管理，并并将相关预预算执行分分析结果上上报预算管管理办公室室。（3）严格格执行经职职代会和预预算管理委委员会审议议通过的年年度预算，特特殊情况

19、按按规定办理理预算调整整的审批手手续；（4）严格格执行预算算管理流程程的相关规规定。（二）医院院预算的编编制原则、内内容和方法法1、预算编编制原则医院财务务制度规规定，医院院实行“核定收支支、定项补补助收入、超超支不补、结结余按规定定使用”的预算管管理办法。医医院编制收收支预算必必须坚持“以收定支支、收支平平衡、统筹筹兼顾、保保证重点”的原则，不不得编制赤赤字预算。2、预算编编制内容（1）医院院收入预算算，包括医医疗收入、财财政补助收收入、科教教项目收入入和其他收收入等预算算。收入预预算的编制制应根据医医院年度工工作计划以以及预算年年度影响收收入增减变变化因素测测算编制，并并坚持稳健健性原则，

20、谨谨慎编制。（2）医院院支出预算算，包括医医疗支出、财财政项目补补助支出、科科教项目支支出、管理理费用和其其他支出等等预算。根根据资本性性支出与费费用性支出出将各项支支出划分为为人员经费费、药品耗耗材支出、日日常公用支支出、对家家庭和个人人的补助支支出、固定定资产购置置和基建项项目等若干干项。支出出预算的编编制要贯彻彻勤俭办事事业的方针针，要正确确处理好需需要与可能能的关系。3、预算编编制方法医院的预算算编制可以以根据不同同的预算项项目，分别别采用固定定预算、弹弹性预算和和零基预算算等方法进进行编制。（1）收入入预算的编编制方法。收收入预算的的编制应根根据医疗卫卫生改革政政策、医疗疗收费标准准

21、及医保政政策等因素素，以医院院战略目标标管理为导导向，参考考上年度预预算执行情情况，结合合预算年度度的情况提提出预算建建议，按程程序进行编编制。（2）支出出预算的编编制方法。支支出预算主主要由各项项预算管理理部门负责责编制。支支出预算的的编制应根根据业务活活动的需要要和可能，以以医院年度度工作计划划、工作任任务、人员员编制、开开支定额和和标准、物物价因素等等为基本依依据，遵循循“收支平衡衡、统筹兼兼顾、保证证重点”以及不得得编制赤字字预算的原原则测算编编制。（三）医院院预算管理理流程1、预算编编制、审批批医院的预算算编制应根根据医院预预算年度的的工作计划划，按照“自下而上上，自上而而下，上下下

22、结合、分分级编制”的程序进进行。（1）下达达通知。预预算管理办办公室根据据医院的发发展规划，参参考历史数数据，一般般于每年99月中旬向向各预算管管理部门（即即各职能部部门）下达达预算编制制通知。（2）编制制上报。各各预算管理理部门根据据医院的工工作计划及及本部门下下一年的工工作任务提提出详细的的年度预算算方案，经经分管院领领导同意后后，于每年年10月底底以前上报报医院预算算管理办公公室。（3）审查查平衡。预预算管理办办公室根据据各预算管管理部门上上报的预算算方案进行行审查、汇汇总及综合合平衡，对对发现的问问题提出调调整意见，并并反馈给各各预算管理理部门予以以修改。（4）召开开预算管理理委员会会

23、会议，由各各预算管理理部门将二二次修改的的年度预算算方案向委委员会解释释预算项目目及资金用用途，委员员会进行综综合平衡、讨讨论研究后后向职代会会提交预算算报告。（5）审批批下达。预预算报告经经医院职工工代表大会会审议批准准后，于次次年1月331日前下下达预算指指标。2、预算执执行、追加加和调整（1）预算算执行。院院内各预算算管理部门门的预算指指标一经下下达，一般般不予调整整，必须严严格执行，并并且加强对对预算支出出的管理，不不得擅自扩扩大支出范范围、提高高开支标准准，严格按按照预算规规定的支出出用途使用用资金，自觉维维护预算的的严肃性，强强化预算的的约束力。（2）预算算追加。预预算追加分分两种

24、情况况：一是增增加预算项项目及金额额；二是原原有预算项项目增加金金额。两种种情况均按按追加预算算的程序办办理。追加预算算的程序：预算管理理部门提出出申请财务科核核实预算情情况提交预预算管理委委员会审议议。追加预算算的审批权权限：追加加预算金额额在5万元元以下（含含5万元）的的由总会计计师审批；追加预算算金额在5510万元元（含100万元）的的由总会计计师审核后后提请院长长审批；追追加金额在在10万元元以上的由由预算管理理委员会讨讨论后，院院长审批；按规定通通知批准的的追加预算算，由财务务科根据医医院资金情情况安排预预算资金；不办理预预算追加手手续的项目目，即无预预算资金安安排的项目目，财务科科

25、不给予办办理相关支支出报销手手续。（3）预算算调整。由由于政策性性影响，医医院发展战战略和年度度工作情况况重大变化化等因素，导导致预算执执行发生差差异确需调调整的，按按预算调整整程序办理理。预算调调整主要指指以下情况况：减少预算算项目及金金额；更改预算算项目的管管理部门；费用性支支出与资本本性支出的的变更；其它特殊殊情况。3、财务决决算编制年度终了，由由财务科按按照相关规规定进行年年终财务决决算，并向向职代会提提交财务决决算草案。4、预算分分析、考核核（1）预算算分析定期召开开预算执行行分析会议议，通知预预算执行情情况，研究究、解决预预算执行中中存在的问问题，认真真分析原因因，提出改改进措施。

26、对预算执执行中出现现的偏差，除除了及时调调整年度预预算外，还还需针对造造成预算差差异的不同同原因采取取不同的处处理措施：因内部执执行导致的的预算差异异，应分清清责任归属属，与预算算考核和奖奖惩挂钩；因外部环环境和业务务发展变化化导致的预预算差异，应应分析该变变化是否长长期影响医医院发展战战略的实施施，并作为为下期预算算编制的影影响因素。（2）预算算考核预算执行结结果的考核核由预算管管理办公室室具体负责责。考核按按照“公开、公公平、公正正”的基本原原则，准确确、合理地地分析各预预算项目的的执行情况况，形成考考核建议后后提交预算算管理委员员会审议，并并将审议通通过的预算算考核结果果与内部收收入分配

27、挂挂钩。（四）监督督医院职工代代表大会对对医院财务务预、决算算有监督、建建议权，对对财务预、决决算中的问问题有权提提出询问或或质询；财财务科负责责监督、检检查各责任任预算部门门的执行情情况；工会会可受上级级部门的委委托，审查查医院的财财务预、决决算，对院院内各责任任预算部门门的执行情情况进行审审计监督。1.2收入入管理制度度1、医院的的全部收入入均要纳入入财务部门门统一核算算和管理，其其他任何部部门和个人人都不得私私自收取任任何费用，严严禁私设“小金库”和账外账账。2、医院的的各项收入入要认真执执行国家的的物价政策策，严格执执行国家制制定的收费费标准，依依法组织收收入。3、医院取取得各项收收入

28、必须开开具按规定定统一印制制的票据，不不得使用规规定以外的的不合规票票据。4、各项收收入按财务务规定及时时入账。（1）按照照会计法法的要求求，采取每每月自然天天数作为收收入确认时时间，以权权责发生制制为基础，保保证医院收收入核算及及时准确。（2）门诊诊收费处和和挂号处的的收费人员员每日负责责打印（编编制）收入入日报表，住住院收费处处每日负责责打印（编编制）在院院病员预交交金及出院院结算日报报表，财务务科安排专专人负责每每日稽核收收入日报表表及结算日日报表，按按月编制收收入明细报报表。5、定期对对收入实现现情况进行行分析，主主要针对收收入结构状状况和增减减变动情况况，评价收收入差异变变动原因，找

29、找出存在的的问题和不不足，提出出改进的建建议和意见见。6、合理设设置与收入入相关的岗岗位，明确确收入岗位位的职责、权权限，收入入业务发生生与收款业业务职能，收收入票据使使用与审核核保管职能能，收入票票据保管与与出纳职能能，收入退退款与审批批等不相容容职能岗位位相分离。1.3经费费审批及报报销制度为进一步理理顺经费开开支审批及及报销程序序，规范财财务开支行行为，明确确职责权限限，适应医医院预算管管理和成本本核算的需需要，加强强财务管理理职能，使使医院各项项经费管理理有章可循循，结合我我院实际，特特修订本制制度。1、根据国国家财经制制度及财会会法规，结结合医院有有关规定，本本着“厉行节约约，勤俭办

30、办事”的原则，严严格遵守费费用开支范范围、开支支标准和资资金使用规规定，把好好资金审批批关。对违违反财经纪纪律的开支支，审批人人员应当予予以制止、核核减或拒绝绝审批。2、审批人人员和审批批权限（1）医院院经费审批批权限应体体现统一管管理、分级级负责、集集中控制的的原则，执执行“三重一大大”的规定，坚坚持财务开开支“授权审批批、层层负负责”的原则。（2）各项项正常开支支由各部门门负责人及及分管院领领导审核签签字认可后后报院长或或院长授权权者审批，总总会计师可可根据院长长授权代表表。（3）须经经医院经济济管理领导导小组或医医院办公会会集体讨论论审批的事事项：医院院年度预算算；预算内内开支金额额在限

31、额以以上的经费费支出；追追加和调整整预算项目目；对外投投资、合作作、捐赠、技技术转让等等事宜；其其他重大经经济事项。3、审批基基本流程申请人填写写货币资资金支付审审批表证明人人（验收人人）签字，购购实物的，办办理验收入入库手续申请人人所在科室室负责人审审核签字分管院院领导审核核签字涉及内部部审计项目目的，审计计部门负责责人审核签签字财务部部门负责人人审核签字字院长签签署审批意意见并签字字出纳根根据审批人人意见复核核有关单据据无误后办办理付款4、各科室室（部门）所所需的办公公用品、材材料、物资资等原则上上必须到医医院有关仓仓库，按医医院相关规规定领用，不不得擅自购购买，否则则，财务不不予报销。5

32、、严格执执行财经纪纪律，对国国家规定的的必须通过过政府采购购的商品，由由采购办上上报政府采采购中心办办理相关手手续。6、报销的的原始单据据必须真实实、合法、有有效，必须须是由税务务部门监制制的正式发发票或财政政部门监制制的、适用用的正式收收据；字迹迹清楚，数数字准确，不不得涂改、挖挖补；盖有有出票单位位的公章；对不符合合规范的原原始单据不不予报销。7、坚持权权责对等原原则，如有有滥用职权权、玩忽职职守给医院院带来经济济损失的，应应由直接经经办人、审审核人和审审批人承担担主要责任任，并依据据国家相关关规定给予予经济处罚罚和行政处处分。1.4原始始凭证管理理制度1、原始凭凭证是指医医院开展经经济活

33、动过过程中取得得的，用来来证明经济济业务事项项已经发生生或完成，以以明确经济济责任，并并用作记账账依据的一一种凭证。2、外来原原始凭证必必须内容要要齐全，户户头、日期期、名称、单单价、数量量、金额及及规格等项项目要填写写齐全，字字迹要清楚楚，金额要要准确，大大、小写一一致，涂改改或挖补无无效。盖有有财务专用用章，经办办人员签名名或盖章。外来原始凭凭证必须是是税务部门门统一印制制或财政监监制。材料料、药品及及固定资产产购入的发发票必须与与入库单相相符，如发发票摘要为为“药品一批批”，必须附附购药清单单，内容必必须真实、完完整。3、一式几几联的发票票和收据用用双面复写写纸（发票票或收据本本身具备复

34、复写纸功能能的除外）套套写，不得得用圆珠笔笔或铅笔填填写，并连连续编号使使用。作废废时应当加加盖“作废”标记，连连同存根一一起保存，不不得撕毁。4、对外开开出的原始始凭证，必必须加盖本本单位公章章或收费章章，内容要要填写齐全全。5、财务科科对原始凭凭证要认真真进行审核核，审核凭凭证对应的的经济业务务和内容是是否填写齐齐全，数字字计算是否否正确，手手续是否完完备，书写写是否清晰晰。对违反反财经纪律律和制度、内内容填写不不全、计算算有误、手手续不完备备、书写不不清楚的原原始凭证，会会计人员应应拒绝付款款。对于弄弄虚作假、营营私舞弊，伪伪造涂改凭凭证等违法法乱纪行为为，要及时时向有关领领导报告。6、

35、会计人人员要根据据审核无误误的原始凭凭证填制记记账凭证，实实事求是地地记录各项项经济业务务的真实情情况。7、职工出出差借款凭凭据，必须须附在记账账凭证之后后。收回借借款时，应应当另开收收据或用相相关原始票票据抵账，不不得退还原原借款凭据据。8、经上级级有关部门门批准的经经济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件；如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关的名称称、日期和和文件字号号。9、原始凭凭证不得外外借，其它它单位如因因特殊情况况需要使用用原始凭证证时，要经经财务主任任批准，由由保管人复复制，并在在专设的登登记簿上进进行登记。10、从外外单位取得得的原始凭凭证

36、如有遗遗失，必须须由原开出出单位盖有有公章的证证明，并注注明遗失凭凭证的号码码、金额和和内容等，由由各级领导导批准后，才才能代作原原始凭证。11、对于于数量过多多且超宽超超大的原始始凭证（如如工资册），可可以单独装装订保管。1.5财务务分析制度度根据医院院财务制度度（财社社201103006号）、医医院会计制制度（财财会20010227号）的的制度要求求，为了进进一步完善善我院财务务分析的各各项工作，提提高财务分分析能力，结结合目前医医院管理的的需要，现现将财务分分析制度修修改如下：1、财务会会计分析的的主要内容容：（1）业务务收支情况况分析。（2）医疗疗服务数量量与质量变变动情况分分析。（3

37、）医药药费用控制制情况分析析。（4）资产产负债变动动情况分析析。（5）收支支结余情况况分析。（6）其他他2、财务分分析的内容容及指标体体系：（1）内容容：预算管管理分析，结结余和风险险管理分析析、资产运运营能力分分析、成本本管理分析析、收支结结构分析、发发展能力分分析及其他他。（2）指标标体系：预算管理指指标：预算算执行率、财财政专项拨拨款执行率率结余和风险险管理指标标：业务收收支平衡结结余率、资资产负债率率、流动比比率资产运营指指标：总资资产周转率率、应收账账款周转天天数、存货货周转率成本管理指指标：每门门诊人次收收入、每门门诊人次成成本、门诊诊收入成本本率、每住住院人次收收入、每住住院人次

38、成成本、住院院收入成本本率、百元元收入药品品、卫生耗耗材消耗收入结构指指标：人员员经费支出出比率、公公用经费支支出比率、管管理费用率率、药品、卫卫生材料支支出率、药药品收入占占医疗收入入比重发展能力指指标：总资资产增长率率、净资产产增长率、固固定资产净净值率其他指标：门诊人次次平均费用用水平、出出院病人平平均费用水水平及平均均床日费用用等3、财务会会计分析时时间：（1）每月月对主要财财务指标完完成情况进进行对比分分析。（2）每季季对医院经经济运营情情况以及预预算执行情情况进行分分析。（3）每年年总结分析析汇报上一一年度的经经济运行情情况、医疗疗服务数量量与金额变变动情况分分析、资产产负债变动动

39、情况分析析等。4、财务会会计分析的的具体方法法：通常使用的的财务分析析的方法主主要有以下下几种：比比较分析法法、因素分分析法、差差额分析法法。5、工作要要求（1）年度度财务分析析会每年召召开一次，由由总会计师师负责召集集，可根据据实际情况况安排1至至2小时的的重要法规规制度学习习时间，以以保证会议议讨论或决决策内容符符合相关法法规的要求求。（2）财务务分析需以以详实的数数据依据，财财务科及提提供信息的的相关科室室务必认真真核对各种种数据、资资料，为院院领导决策策提供准确确的依据。（3）财务务分析的形形式要求基基本分析和和专题分析析相结合。一一般由财务务科提出分分析讨论的的主要议题题，为院领领导

40、可根据据工作需要要提出分析析议题，提提前交财务务科或相关关科室配合合准备资料料。相关科科室应当积积极配合、支支持。（4）在年年度财务分分析的基础础上进一步步梳理和分分析后，由由财务科以以书面形式式提出对加加强医院财财务管理的的意见或建建议，对存存在的问题题提出改进进（措施）建建议供院领领导决策。（5）与会会人员应当当本着对医医院高度负负责的主人人公态度，从从全局利益益从发、为为医院的发发展献计献献策。1.6禁止止设立账外外账、小金金库管理制制度为了贯彻执执行国家财财经法律以以及规章制制度，坚持持“统一领导导、集中管管理”的财务管管理原则，加加强医院经经济管理，提提高医院经经济效益，预预防违规违

41、违纪行为发发生，根据据医院财务务管理有关关规定制定定本制度：1、凡违反反国家财经经法规及其其他有关规规定，侵占占、截留国国家和单位位收入，未未列入医院院财务部门门账内或未未纳入预算算管理，私私存私放的的各项资金金均属“小金库”。医院的的一切账务务收支、核核算工作必必须纳入财财务科统一一管理，其其他任何部部门、科室室不得设立立账外账、“小金库”。2、各部门门不得以任任何理由将将属于医院院的各类收收入采取侵侵占、截留留等手段留留在本部门门内。如：（1）各项项收入。包包括未经批批准收取的的收入、出出租收入、处处理报废固固定资产变变价收入和和逾期押金金收入等。（2）各项项服务和劳劳务收入。包包括加工、

42、维维修、运输输和代理业业务收入、广广告费收入入、医疗手手册及病历历印刷工本本费收入、病病历复印费费收入、技技术转让费费收入、技技术咨询收收入、技术术服务收入入和技术培培训收入等等。（3）各项项价外收入入。包括投投资收益、手手续费、违违约金、包包装费、储储备费和运运输装卸费费等。（4）各种种赞助、捐捐赠等收入入。（5）各种种形式的回回扣和佣金金。（6）各类类协会、学学会的会费费收入等。（7）其他他应列入医医院财务部部门账内或或应交存财财政专户的的各项收入入。发生上述收收入的一律律交单位财财务部门列列入单位收收入统一管管理。3、科室和和个人必须须严格执行行医院医疗疗服务价格格管理制度度，任何科科室

43、和个人人不得进行行私自收费费。4、各科室室以科室为为单位从财财务科领取取的各项职职工福利、劳劳务等补贴贴，必须及及时、足额额发放给科科室人员。分分发时，由由科室经管管人员制作作领款花名名册，经领领人签名，并并妥善保存存，以便检检查。5、各科室室的固定资资产报损残残值和废品品收入，应应及时、全全额上缴，不不得留在科科室使用。6、各科室室主要负责责人是禁止止设立“小金库”的第一责责任人，科科室若存在在设立“小金库”问题的，要要追究主要要负责人的的责任，并并依据党纪纪政纪有关关规定严肃肃处理，构构成违法的的要移交司司法机关处处理。7、医院要要定期或不不定期检查查各项收入入的收缴情情况，对“小金库”进

44、行自查查，各科室室负责人对对自查结果果负责并上上报，审计计、党办和和财务科要要对自查、整整改情况和和相应的制制度建设进进行督查，发发现科室私私设账外账账、“小金库”，经调查查核实后，将将酌情追究究当事人的的行政和经经济责任，乃乃至追究刑刑事责任。2 资产产管理2.1货币币资金管理理制度为进一步加加强医院资资金管理，堵堵塞漏洞，消消除隐患，确确保办理货货币资金业业务的不相相容岗位相相互分离、相相互制约、相相互监督，维维护医院资资金安全，根根据财政部部印发内内部会计控控制规范和和卫生部印印发的医医疗机构财财务会计内内部控制规规定，以以及中国人人民银行制制定的现现金管理暂暂行条例及及其实施细细则（以

45、下下统称“国家规定定”），特制制定本制度度。（一）现金金管理1、根据国国家规定，现现金使用范范围有：（1）按政政策规定支支付给职工工个人的工工资、津贴贴、补贴、各各种奖金、福福利等；（2）个人人劳务报酬酬；（3）出差差人员、进进修学习人人员必须随随身携带的的差旅费等等；（4）结算算起点（人人民币10000元）以以下的零星星支出；（5）因工工作需要领领用的备用用金；（6）国家家规定需要要支付现金金的其他支支出。另外，按国国家规定，单单位支付给给个人的款款项中，支支付现金每每人一次不不得超过一一千元，超超过限额部部分，由银银行转为储储蓄存款或或以支票支支付。因此此，我院给给职工发放放工资、奖奖金等

46、，原原则上都以以银行卡的的形式支付付，不得到到银行大额额提取现金金。2、严格执执行不相容容岗位相互互分离的规规定，明确确岗位职责责、权限：（1）非财财务人员不不得收取现现金，财务务人员收取取现金时，必必须出具收收费收据，否否则，按私私收现金论论处。（2）出纳纳人员、收收费人员及及特殊授权权人员以外外的其他人人员不得经经管现金；出纳人员员不得兼任任稽核、票票据管理、会会计档案保保管和收入入、支出、债债权、债务务账目的登登记工作。办办理货币资资金业务的的人员（主主要指出纳纳、收费人人员、授权权经办货币币资金业务务的采购人人员等），要要有计划地地进行岗位位轮换。原原则上二至至三年轮换换一次。（3）现金金经管人员员必须严格格遵守国家家现金管理理相关规定定，严密现现金的收支支手续，如如实反映现现金收支及及结存情况况；当日收收入现金要要及时存入入银行，不不准坐支、套套取现金；不准以“白条顶库库”；不准私私自向单位位和个人出出借现金；不准公款款私存；不不准将私人人财物存入入单位保险险柜。（4）为保保障安全，现现金经管人人员存取数数额较大的的现金时，必必须由