某商旅投资发展有限公司管理制度汇编19270.docx

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1、江苏省太仓仓港商旅投投资发展有有限公司管理制度汇编(试行)2018年年1月江苏省太仓港商旅投资发展有限公司6 财务管管理制度6.1 财财务工作流流程图序号责任主体工作内容及及关键点说明1财务管理部部（出纳） 审核原始单据审核收支原原始单据，编编制现金、银银行收支凭凭证，录入入账套。2财务管理部部（会计）凭证编制并录入入审核原始单单据，编制制非资金收收支的记账账凭证，录录入账套。3财务管理部部（主管会计计）凭证复核主管会计登登录账套对对已录入的的凭证复核核4财务管理部部（会计）凭证过帐会计对复核核过的凭证证过帐。5财务管理部部（会计）生成报表会计进行报报表输出。6财务管理部部（税务）纳税申报会计

2、进行纳纳税申报。6.2 财财务管理基基础制度为加强财务务管理，规范范财务工作作，促进公公司经营业业务的发展展、推动公公司资源的的优化组合合。以提升升经济效益益为经营目目标、以社社会责任为为担当。依依照中华华人民共和和国会计法法、企业业会计准则则等国家有关财财务管理法法规制度和和公司章程程有关规定定，结合公公司实际情情况，特制制定本制度度。6.2.11 会计核算算工作规定定一、按照中中华人民共共和国会计计法和国国家统一会会计制度的的规定建立立会计账册册，设置会会计科目及及编码，进进行会计核核算，及时时提供合法法、真实、准准确、完整整的会计信信息。二、记账方方法采用借借贷记账法法，记账原原则采用权

3、权责发生制制。以人民民币为记账账本位币，会会计年度自自公历一月月一日起至至十二月三三十一日止止。三、会计核核算应当以以实际发生生的经济业业务为依据据，按照规规定的会计计处理方法法进行，保保证会计指指标的口径径一致、相相互可比和和会计处理理的前后各各期相一致致。四、核算工工作应当按按实际发生生的经济业业务及证明明经济业务务发生的合合法凭证为为依据，做做到数据准准确、内容容完整、手手续齐备、符符合时限。五、凭证规规范内容：1.每发生生一笔经济济业务，都都应当取得得合法有效效的原始凭凭证（分外外来原始凭凭证和自制制原始凭证证两种）。各各种原始凭凭证必须内内容真实完完整、手续续齐备、数数据准确。原原始

4、凭证由由经办人签签字，相关关人员审核核，并经领领导审批后后，才能据据以填制记记账凭证。2.各种资资金存入、划划出或账户户之间的划划转凭证应应具有真实实性、合法法性和准确确性。3.记账凭凭证中的会会计分录和和有关金额额应准确，有有关签章应应齐备、清清晰。4.公园办办公室专人人依据票务务处每日台台账，进行行票款核算算，核算无无误后汇总总，资金存存入公司账账户，将存存款回执交交于公司会会计。六、财务核核算采用用用财财务软件系系统核算，系系统中设置置日记账、明明细分类账账和总分类类账三种主主要账簿以以及各种必必要的辅助助性账簿。各各种账簿应应当根据审审核无误后后的原始凭凭证、记账账凭证汇总总，并做到到

5、登记及时时，摘要清清楚、内容容完整、数数字准确。各各种账簿中中的记录，如如需更正须须按更正规规则进行。6.2.22 资金管理理制度第一节 总则为了加强公公司资金的的内部控制制和管理，提提高资金的使用用效率，保保证公司的的资金安全全，依据会会计法、内内部会计控控制基本规规范等法法律法规，制制定本制度度。一、资金定定义本制度所称称资金包括括现金、银银行存款和和其他货币币资金。二、建立不不相容职务务相互分离离控制制度度不相容职务务包括：授授权人、业业务经办、会会计记录、财财产保管、稽稽核检查等等。三、建立授授权批准制制度明确被授权权人的资金金审批范围围、权限、程程序和责任任等内容。各各级管理层层必须

6、在授授权范围内内行使职权权和承担责责任。经办办人必须在在授权范围围内办理业业务。被授权人应应当根据资资金的授权权制度进行行资金审批批，不得超超越审批权权限。经办办人应当按按照审批人人的意见办办理资金业业务。对于于审批人超超越授权范范围（授权权范围以“付付款审批管管理制度”相相关规定为为准）审批批的业务，经经办人有权权拒绝办理理，并及时时向审批人人的授权部部门报告。对大额的资资金（300万元以以上，包括括300万元）支支付或资金金运作，实实行公司董董事会审批批制，控制制风险的发发生。四、内部管管理（一） 财财务管理部设立立出纳岗位位，按照现现金管理制制度负责责管理公司司的现金收收、付和管管理业务

7、。（二）对取取得的货币币资金必须须及时入账账，不得私私设小金库库、不得账账外设账或或截留收入入。公园办办公室出纳纳专人定期期（原则上每每周）对票票款库存现现金入账，从库存现金中根据实际情况特留存5000或10000元零钱，用于公园票务处找零。（三） （对库存现现金实行限限额管理，超超过库存限限额（1万万元）的现现金应及时时送存银行行。）蓝色内容容可否调整公园办办公室出纳纳根据实际际情况，每每周一次或或者节假日日结束后对对库存现金金及时送存存银行。（四）超过过现金支付付范围（22000元元）的现金金，通过银银行转账结结算。（五）对库库存现金进进行不定期期的盘点，做做到账物相相符，保证证现金的安安

8、全。（六）出纳纳人员每月月要编制银银行存款余余额核对表表，做到账账账相符。如如有不符，应应向财务负负责人报告告并及时查查明原因，积积极处理。（七） 出出纳人员对对与付款有有关的各种种票据的购购买、保管管、使用、背背书转让、注注销等必须须规范进行行，并设立立登记薄进进行记录，防防止空白票票据的遗失失和被盗。（八） 有有关人员对对应收票据据的接收、转转让必须认认真仔细，按按照规范进进行。对有有疑问的票票据予以查查询，有问问题的要退退回，对受受理的票据据要详细记记录并妥善善保管。（九）财务务管理部要培培养会计人人员树立良良好的职业业道德和高高尚的品格格，从思想想上消除危危害资金安安全的因素素。五、银

9、行账账户的开立立及日常管管理1.公司开开立新的银银行账户由由经办人填填写银行行开户审批批表，内内容包括：直接业务务人、开户户银行、开开户申请日日期、账户户性质、经经办人、开开户原因等等。发起申申请后，须须由财务管管理部、分分管领导、董董事长审批批同意后方方可办理开开户手续。2.下属分分（子）公公司新开立立银行账户户，经分（子子）公司财财务负责人人、分管领领导、董事事长审批同同意后方可可办理开户户手续，并并需向总公公司财务管管理部备案案。(考虑虑删除)3.公司财财务管理部部门应对不不经常发生生业务的银银行账户加加强监管，及时清理睡眠账户，防止因疏于管理造成公司资金损失。4.公司资资金和银行行账户

10、必须须全部纳入入公司账内内管理，严严禁因任何何原因设立立任何形式式的“小金金库”和账账外银行账账户。5.公司开开立银行账账户用于公公司经营业业务所需的的资金收付付，严禁任任何出借银银行账户的的行为。六、公司购购买理财或或定期存款款流程为降低融资资成本，保保证公司资资产的保值值增值，公公司如果有有暂时闲置置资金，经经公司董事事会同意方方可购买保保本理财产产品或固定定期限的银银行存款。购购买银行保保本理财或或定期存款款的，财务务管理部须须向董事会会发起申请请，经董事事会批准后后，填写购购买保本理理财及定期期存款审批批表，经经财务管理理部负责人人、分管领领导、董事事长审批同同意后才可可办理相关关购买

11、手续续。购买的的理财类型型必须是保保本型理财财或者为定定期存款。七、预算管管理为充分发挥挥预算在优优化资源配配置、提高高运营效率率、加强风风险管控方方面的作用用，财务管管理部按照照预算管理理制度要求求负责牵头公公司财务预算工工作。（一）工程程款预算，公司财务对工程款支付做年度预算和季度预算，在每年度或季度末一个月前做出预算，经公司董事会同意，分管领导签字后给公司。（二）还本本付息预算算，资金管管理部每年年11月底底前对下一年年的还本付付息做出预预算，经分分管领导审审核签字报报董事长审审批。（三）投资资预算，资资产管理部在每年111月底前对对公司下一一年度的对对外投资做做出预算，经分管领导审核签

12、字报董事长审批。（四）经营营预算，各各部门根据据自身职能能需求和下下一年度公公司发展规规划，在每每年年末一一个月前对对各自分管管的各项资资金进出做做出预算，经经分管领导导审核签字字报董事长长审批。（五）财务务管理部负责责汇总各部部门上报的预算算资料，根据公司战战略目标全全面编制财财务预算报报告，经分管领领导批准后后报董事会备案案。第二节 现金管理理一、现金的的收付及保保管由出纳纳及公园办办公室负责责，其他人人员不得直直接收支和和管理现金金。现金支支出的审批批人员应同同出纳员、银银行票据保保管员分离离。二、现金使使用范围主主要限于：1.支付给给职工个人人的工资、奖奖金、各项项津贴及补补贴、福利利

13、费及零星星费用支出出；2.支付差差旅费；3.支付给给无银行结结算条件的的单位或个个人的劳动动报酬和购购买物资的的小额款项项;4.不足结结算起点的的零星支付付款项，现现金支付限限额为20000元以以内。5.半年度度一次支付付导游员导导服费。三、公园专专项票务收收支流程1.由公园园票务处核核算每日门门票收入上上交公园办办公室，办办公室专人人确认票据据与收入吻吻合，存于办公公室保险柜柜。2. 办公公室专人定定期汇总核核算门票收收入，存入公司司账户。收支凭证证与财务交交接，汇总录入入月数据存存档，双方签字字，资料归档档。四、经营取取得的现金金，应由出出纳清点并并送存银行行。任何人人不得坐支支现金。五、

14、不相容容岗位职责责：1.负责应应收账款的的人员不得得同时负责责现金收入入账的工作作。2.保管银银行票据的的人员不得得同时负责责现金支出出账和调整整银行存款款账。3.负责调调整银行存存款账的人人员不得同同时负责现现金支出账账、应收款款账、应付付款账。六、收支现现金时，经经办人员要要严格审核核现金收付付凭证及所所附单据是是否合法，数数额是否正正确完整，审审签手续是是否齐备等等。对不符符合制度规规定的，应应予以纠正正或拒绝办办理收付。七、认真做做好库存现现金保管工工作。现金金和有价证证券应置于于保险箱（柜柜）里以确确保安全和和完整无缺缺。八、因工作作关系需配配备备用金金的，需要要人应提出出申请，填填

15、写备用用金申请表表，经部部门负责人人复核、分分管领导审审核、董事事长批准后后方可领用用。备用金金支用不得得超过规定定范围和业业务内容，不不得移作他他用或私人人挪用，出纳人员员应对该类类备用金使使用情况作作定期或不不定期抽查查。九、现金收收付款项，均均应按业务务填写收付付款审批单单，并应写明明收付的内内容、用途途、金额及及有关情况况，经有关关人员审核核盖章后出出纳方能办办理收付手手续。收到到的款项应应当日送存存银行，如如当日无法法送存银行行，出纳应应保存于保保险柜内，于于次日送存存银行。十、现金收收付业务必必须当日登登记现金日日记账，做做到日清月月结，账款款相符。不不得用白条条或原始凭凭证抵库。

16、十一、对超超过现金收收付范围或或限额以上上的款项进进行收付时时，必须通通过银行结结算,禁止止化整为零零套取现金金。十二、临时时支付现金金的管理，因因公出差借借支差旅费费，由经办办人员提交交申请，部部门负责人人复核，分分管领导审审核，经董董事长批准准后方可办办理正式借借款手续。出出差人员回回公司后77个工作日日内必须办办理报销手手续，前账账不清、后后账不借。十三、核定定库存现金金限额。根根据公司日日常生产经经营需要，核核定库存现现金限额1100000 元。现现金库存限限额一经确确定，必须须严格执行行。若公司司运营发生生变化，库库存限额需需要增加时时，应提出出申请，经经领导审核核批准后作作调整。十

17、四、财务务管理部的库库存现金由由现金出纳纳负责，保保险柜钥匙匙必须随身身携带，绝绝对不准放放在办公室室抽屉里过过夜或任意意乱丢，保保险柜密码码不得告知知他人。十五、设立立现金支票票使用簿，并并妥善保管管好空白支支票。十六、监察察审计室、财财务管理部对库库存现金要要进行定期期或不定期期的检查，发发现问题及及时处理。第三节 银行结算算管理一、银行结结算方式采采用：银行行汇票、支支票、网银银、银行承承兑汇票等等结算方式式。1.银行汇汇票结算。受受理的银行行汇票要审审查其有效效性，名称和金金额是否准准确，期限限是否有效效，印章是是否齐全、清清晰，压印是否否正确、清清晰，日期期、金额填填写是否正正确规范

18、，如如汇票发生生背书转让让，应检查查其背书转转让的有效效性和连续续性。2.支票结结算。分现现金支票和和转账支票票两种，现现金支票除除本单位提提取备用金金外，不得得用于其他他业务结算算；转账支支票主要用用于同城业业务结算，对对于收取的的转账支票票应及时办办理银行托托收入账手手续。3.网银结结算。运用用网上银行行的转账、信信汇、电汇汇等方式进进行的收、付付款业务。网网银付款分分设二级UU盾-制制单、复核核、审核，于于两人分别别保管、分分设密码。4.银行承承兑汇票结结算。主要要用于公司司支付工程程款。银行行承兑汇票票的票面要要素必须齐齐全，至少少包括：日日期大写；金额大、小小写要一致致；必须有有银行

19、的“汇汇票专用章章”的钢印印或红印；银行承兑兑汇票下面面左边“承承兑申请人人盖章”处处必须由承承兑汇票申申请单位（即即出票单位位）盖上预预留银行印印签；出票票人的全称称与出票人人签章的财财务专用章章必须完全全一致；收收款人的全全称、账号号、开户行行必须核对对无误；银银行承兑汇汇票期限最最长不得超超过一年，即即其出票日日期与到期期日不得超超过一年。收收到转账背背书的银行行承兑汇票票，必须是是连续背书书。二、银行承承兑汇票由由出纳保管管，出纳收收到银行承承兑汇票时时，将票据据号码、金金额、背书书转让等进进行登记，然然后进账，出出纳进账后后将单据及及时交会计计入账。支支付银行承承兑汇票时时，由出纳纳

20、登记清单单，并提前前筹划资金金，以确保保银行能按按期支付到到期款项。三、银行存存款管理人人员应正确确使用和审审核各种银银行结算凭凭证。经办办人员要严严格审核银银行结算凭凭证及所附附单据是否否合法，数数额是否正正确、完整整、审核手手续是否齐齐全等。对对符合制度度规定的应应及时办理理，对不符符合制度规规定的应予予以纠正或或拒绝办理理收付。如如月末有未未达账款，应应查明原因因及时处理理。四、监察审审计室于月月中抽查一一次，财务务管理部负负责人不定定期抽查银银行存款。五、禁止发发生下列违违规行为：1.签发没没有资金保保证的票据据或远期支支票，套取取银行信用用；2.签发、取取得和转让让没有真实实交易和债

21、债权债务的的票据，套套取银行和和他人资金金；3.无理拒拒绝付款，任任意占用他他人资金；4.违反规规定开立和和使用银行行账户。六、银行存存款核对1.核对银银行账户财务管理部部应当指定定专人（除除银行出纳纳外）定期期核对银行行账户，将将银行存款款日记账定定期与“银银行对账单单”核对清清楚，每月月至少核对对一次，发发现差错，需需及时查明明更正；月月份终了，银银行存款日日记账的余余额必须与与银行存款款总账科目目的余额核核对相符；如有不符符应编制银银行存款余余额调节表表，使银行行存款账面面余额与银银行对账单单调节相符符。银行存存款余额调调节表必须须由不相容容岗位人员员签字、财财务管理部部负责人确认认、分

22、管领领导审核，对对未达账项项应跟踪查查实。2.监控银银行存款银行出纳岗岗位要对银银行存款的的收支状况况进行记录录和分析，对对各家银行行的实际存存款余额进进行监控，定定期编制银银行存款余余额报表，月月末根据银银行对账单单进行账实实核对，发发现问题及及时查明原原因，同时时向财务负负责人汇报报。第四节 票据管理理一、票据的的购买。支支票的购买买，应填写写“票据和和结算凭证证领用单”，并并加盖预留留银行印鉴鉴。票据购购买后，要要由专人（出出纳员）在在登记簿上上进行登记记。二、票据的的保管。票票据在领用用之前，由由财务负责责人授权专专人保管，票票据必须存存放在保险险箱内。三、票据的的背书转让让。对于符符

23、合条件可可以背书转转让的票据据，应由财财务管理部部负责人审审核，按资资金支付程程序批准后后,由财务务管理部进进行背书转转让。背书书时应审查查票据内容容：票据是是否可以背背书；背书书是否连续续；背书记记载内容是是否为附有有条件的背背书、部分分背书等。审审核没有问问题后，签签章并记载载背书日期期。票据如如经背书应应在登记簿簿上记录。四、票据的的核销。票票据使用后后，出纳将将相关凭证证交于做账账会计，做做账会计进进行核销并并记录。附：1.银银行开户（销销户）审批批单2.备用金金申请表3.购买保保本理财及及定期存款款审批表附件1江苏省太仓仓港商旅投投资发展有有限公司银 行 开开 户（销销 户） 审 批

24、 单申请日期： 年年 月月 日日 公司名称开户银行账号（销户户填）账户性质（）基本本账户，（ ）一般般账户，（）专用账户开户（销户）原原因经办人直接业务人人部门负责人人财务审核分管领导审批人附件2江苏省太仓仓港商旅投投资发展有有限公司申请人职务申请金额仟 佰 拾 万 仟仟 佰 拾 元 角角 分￥申请理由及及用途支付方式现金 领款人签签字： 银行转账账 收款人： 开户行： 银行账号： 申请部门负负责人签署署意见财务审核分管领导审核人备 用 金金 申 请请 表申请时间： 年年 月月 日日 附件3江苏省太仓仓港商旅投投资发展有有限公司购买保本理理财及定期期存款审批批表申请时间： 年年 月月 日日 产

25、品名称预计收益率率预计收益金额（万元）起息日期结束日期购买期限购买时间风险评估经办人部门负责人人财务审核分管领导审批人6.2.33 费用管管理制度一、管理费费用的内容容和核算管理费用是是指公司为为组织和管管理生产经经营所发生生的费用，主主要项目及及内容包括括：1.职工工工资：包括括工资及福福利费、养养老保险费费、补充养养老保险费费、失业保保险费、医医疗保险费费、工伤生生育保险、住住房公积金金、住房补补贴、工会会经费、职职工教育经经费、独生生子女费及及劳动保护护费等。2.折旧费费：指管理理部门固定定资产按规规定的折旧旧政策，提提取的折旧旧费用。3.修理费费：指管理理部门固定定资产维护护、修理及及

26、技术服务务等支出。4.办公费费：指管理理部门办公公场所发生生的办公用用品耗用、电电话费、报报刊费等。5.业务招招待费：指指管理部门门发生的各各类接待费费用。6.差旅费费：指管理理部门员工工因公差旅旅发生的相相关费用，包包括交通费费、住宿费费、伙食补补助费、通通讯费以及及管理部门门车辆使用用时支付的的过路（桥桥）费，出出差补贴、费费用等。7.车辆费费：指公司司因运营需需要发生的的车辆费用用支出，包包括车辆的的保险费、修修理费、油油费等。8.无形资资产摊销：指按会计计政策确定定的摊销年年限，摊销销的土地使使用权、专专利技术等等。9.中介及及咨询费：指支付的的工程决算算审计、财财务审计、管管理和业务

27、务咨询、法法律顾问等等费用。10.水电电费：管理理部门办公公场所发生生的水费、电电费。11.党建建经费：设设立党建经经费专户，按按照规定合合理支出，主主要用于党党员活动、党党建宣传资资料购买等等费用。（删删除）上述费用核核算项目可可根据管理理需要，增增加或减少少。二、财务费费用的内容容和核算财务费用是是指为筹集集生产经营营所需资金金等而发生生的费用。具具体内容如如下：1.利息支支出：包括括银行借款款费用的利利息支出、银银行承兑汇汇票贴现利利息支出。2.利息收收入：是指指公司存放放于银行存存款利息收收入。3.汇兑损损益：指资资产负债表表日外币货货币性资产产按中国人人民银行公公布的基准准汇价折合合

28、成人民币币金额与账账面人民币币金额之差差额（除购购建固定资资产在资产产达到预定定可使用状状态之前予予以资本化化金额）。4.手续费费：指因办办理金融结结算业务，而而支付给金金融机构购购买结算票票据和结算算手续费用用等。5.为构建建固定资产产筹集资金金而发生的的费用，在在资产达到到预定可使使用状态之之前予以资资本化。三、固定资资产（交通通工具、郑郑和公园景区区相关设施施设备）的修理交通工具：汽车修理，具体原则则如下：1.日常汽汽车、电瓶车的维维护和保养养，由车辆辆管理人提出出申请后，由由负责人和公公司领导同同意后实施施。2.汽车大大修理时，必必须有车辆辆使用部门门提出申请请，报公司领导审审核同意后

29、后实施。修修理计划需需注明：车车辆使用部部门、上次次大修时间间、大修原原因、预计计修理费用用、费用列列支渠道以以及修理时时间、汽车车修理单位位等。3. 车辆辆使用部门门必须加强强对车辆的的使用管理理，并做好好日常维护护保养工作作，不断降降低修理费费支出。4.因车辆辆发生交通通事故而产产生的修理理费用，根根据公司有有关规章制制度执行。景区相关设设施设备的的修理，具体原则则如下：1.物业公公司承包业业务范围内内的设施设设备，由物物业公司进进行日常管管理与维护护，公司公园园部门管理理人员有权权对其监督督管理。2.不在物物业公司承承包业务范范围内的设设施设备的的维护保养养，由公司司公园部门门管理人员员

30、提出申请请，报公司领导审审核同意后后实施。四、业务招招待费的管管理和控制制公司业务招招待费管理理，具体要求求如下：1.真实、合合法的招待费，可办理费用用的结算。2.财务管管理部负责责业务招待待费的核算算与控制。6.2.44 会计资资料管理制制度一、会计凭凭证（一）原始始记录的管管理及填报报要求1.公司在在经营活动动各环节的的原始记录录必须根据据公司的经经营活动状状况，由各各相关部门门统一设计计，以满足足公司经营营活动的要要求，统一一规范各种种原始记录录（包括自自制凭证、单单据、工时时考核等）的的格式、内内容和填制制方法，签签署、传递递、汇集、反反馈的要求求，公司的的各项原始始凭证，在在新增或变

31、变动时应由由各归口部部门负责设设计或变更更。2.各项原原始记录在在使用时必必须按规定定时间、联联次，填制制方法等真真实、正确确、清晰、及及时地填制制；按各联联次的用途途在各有关关部门间进进行正确、及及时、完整整地传递。3.公司经经营过程中中的原始记记录单据，由由各归口部部门按照档档案管理规规定管理。（二）会计计核算中使使用的原始始凭证必须须真实、合合法，反映映的内容必必须与经济济业务相符符。（三）公司司记账凭证证由财会人人员录入或或系统集成成。1.记账凭凭证的录入入录入的记账账凭证，应应反映摘要要、记账日日期、会计计科目、金金额等内容容。2.记账凭凭证的检查查及审核对于手工录录入账务系系统的记

32、账账凭证，制制单人自行行检查，稽稽核人员审审核时应注注意下列事事项：（1）会计计科目有无无误用，摘摘要是否适适当，金额额是否正确确；（2）相关关签章是否否齐全；（3）所附附原始凭证证是否齐全全、合规，手手续是否完完备。二、会计账账簿（一）账簿簿的形成用软件系统统根据记账账凭证自动动生成总分分类账、现现金日记账账和银行日日记账、各各明细分类类账。（二）账簿簿的管理1.各账簿簿应分别汇汇总月份发发生额和累累计发生额额。2.年度更更换的新账账，需要结结转上年度度的余额，在在摘要栏内内注明“上年结转转”字样。3.财务管管理部每年年打印一次次账簿，保保证账页连连贯。4.财务管管理部负责责装订账簿簿，按规

33、定定做好印花花税的贴花花工作。5.定期将将账簿移交交港区管委委会档案管管理部门集集中存放。6.加强备备查账簿的的登记及管管理，主要包括括：（1）发票票登记簿，公公司财务管管理部负责责登记记录录增值税发发票（包括括收据）的的购买、领领用情况，发发票登记簿簿至少包括括以下内容容：日期、发发票号、发发票金额、取取得发票经经办人签字字、取得发发票部门、发发票领用人人签字等。（2）支票票登记簿，公公司财务管管理部出纳纳岗位负责责登记记录录支票的购购买、领用用及核销情情况。（3）资产产备查簿。（4）其他他台账。以上备查账账簿与其他他会计资料料一样作为为会计档案案管理。三、财务会会计报告（一）财务务会计报告

34、告范围财务会计报报告由会计计报表和会会计报表附附注两部分分组成。1.会计报报表包括所所有月度、季季度、半年年度、年度度对外报表表及其他内内部报表。（1）公司司对外报表表，包括资资产负债表表、利润及及利润分配配表现金流流量表及相相关附表。（2）其他他内部管理理需要的报报表。2.会计报报表附注包包括但不限限下列内容容：（1）会计计核算基本本前提的说说明（2）主要要会计政策策和会计估估计及变更更的说明（3）或有有事项和资资产负债表表日后事项项的说明（4）关联联方关系及及其交易的的披露（5）重要要资产转让让及其出售售的说明（6）公司司合并、分分立的说明明（7）会计计报表中重重要项目的的明细资料料（二）

35、合并并会计报表表的范围公司对其他他单位投资资如占该单单位注册资资本的500以上（不不含50%，或虽然然占该单位位注册资本本总额不足足50%但但具有实质质控制权）的的，应纳入入合并会计计报表范围围内。合并并会计报表表的编制原原则和方法法，按照国国家统一的的会计制度度中有关合合并会计报报表的规定定执行。（三）财务务会计报告告审核公司对外财财务会计报报告须经公公司财务管管理部负责责人复核，经经分管领导导审核，审审核内容包包括会计报报告内容的的真实、准准确、完整整，会计报报表的平衡衡关系及表表与表之间间的勾稽关关系。1.在编制制财务会计计报表时，对对经查实后后的资产、负负债有变动动的应按照照资产负债债

36、的确认和和计量标准准进行确认认和计量，并并按照会计计制度的规规定进行相相应的会计计处理。2.公司财财务管理部部应按会计计制度规定定的会计报报表格式和和内容，根根据登记完完整核对无无误的会计计账簿记录录和其他有有关资料编编制会计报报表，做到到内容完整整、数字真真实、计算算准确，不不得漏报或或者任意取取舍。3.会计报报表之间、会会计报表各各科目之间间，凡有对对应关系的的数字，应应当相互一一致；会计计报表中本本期与上期期的有关数数字应当相相互衔接。（四）财务务会计报告告报送1.公司的的月度报表表于月份终终了后100天内（遇遇法定节假假日顺延）报报出；季度度报表和半半年度于季季度终了后后15 天天内（

37、遇法法定节假日日顺延）报报出；年度度会计报告告于年度终终了后1220天内报报出；会计计报表实行行年度审计计，须经会会计师事务务所注册会会计师验证证审计。2.对外报报送的会计计报表依次次编定页数数、加具封封面、装订订成册、加加盖公章，封封面应注明明公司名称称、地址、报报表所属年年度、月份份、送出日日期等，并并由法定代代表人、制制表人签字字并盖章。（五）公司司在编制年年度财务会会计报表前前，应全面面清查资产产、核实债债务。6.2.55 财务印印章管理制制度一、财务管管理部印章章包括企业业财务专用用章、法定定代表人印印章、发票票专用章、会会计人员人人名印章。二、印章应应专人保管管与使用，并并确保企业

38、业财务专用用印章与法法定代表人人章由不同同的人保管管与使用。法法人章由财财务管理部部负责人保保管，财务务印章原则则上由财务务负责人指指定专人掌掌管，出纳纳人员不得得兼管财务务印章。法法定代表人人印章使用用严格落实实登记制度度。三、印章保保管与使用用人不得擅擅自将自己己保管与使使用的印章章交他人保保管与使用用，也不得得私自接受受他人保管管与使用的的印章。四、印鉴的的借出使用用必须有二二人或二人人以上共同同办理，严严禁一人借借用银行印印鉴外出办办理相关业业务。五、各类印印章应严格格按规定的的业务范围围和批准程程序使用，不不得乱用、错错用；印章章保管与使使用人应负负监印责任任，在监印印中应严格格审查

39、，注注意内容，防防止漏洞。六、财务印印鉴变更应应由法定代代表人签署署财务印鉴鉴变更书，旧旧印鉴应交交于党政办办处理。七、网银UU盾分两人保管、分分设密码，并并按规定使使用。以上印章、UU盾保管人人为保管责责任人，如如因个人保保管不善或或不按规定定使用，造造成的一切切后果由责责任人负责责。6.2.66 税务管管理制度一、应付税税费的内容容包括应缴缴增值税、所所得税、城城市建设维维护税、土土地增值税税、土地使使用税、房房产税、印印花税及教教育费附加加。二、税务管管理架构与与责任1.公司监监察审计室室、财务管管理部对公公司税务工工作直接进进行监督与与管理。2.税务人人员日常税税务管理中中，若有重重大

40、涉税业业务、涉税税风险或税税务检查，税税务人员应应及时向财财务负责人人、分管领领导、董事事长汇报。3.税务人人员主要职职责。公司司设有专职职税务人员员，做账会会计按照当当月实际情情况编制“应应交税金明明细表”，交交税务人员员审核，经经部门负责责人复核后后交分管领领导、董事事长审批。办办税业务员员按照税务务要求进行行网上申报报，并按时时交纳。4.购买、开开具、核销销及保管增增值税专用用发票及其其他各种发发票。5.增值税税发票扫描描认证及各各种税款申申报、缴纳纳。6.协调与与主管税务务机关的关关系、保持持沟通渠道道畅通。7.识别税税务风险、提提出规避风风险的改进进建议。8.负责税税务档案管管理。三

41、、发票管管理1.发票购购买发票管理员员根据公司司需要，网网上申请发发票购买，并并将领购的的发票进行行登记保管管。2.领用及及开具发票票（1）各部部门如需开开具发票，必必须提前与与财务管理理部提出开开票申请。财务管理部依据有关开票申请进行开票并做好已开发票的登记工作。各部门领取发票时，必须在发票登记簿上签字才可领发票。（删除）（2）开具具任何发票票时均不应应涂改；因因错填发票票信息或其其他原因需需要对已开开具的发票票作废，应应将包含发发票联在内内的所有联联次发票全全部收回整整齐粘贴在在存根联后后，并在各各联加盖“作作废”印章章。（3）开具具任何发票票均应完整整填写客户户名称，不不应简化填填写或留

42、空空不填。开开具任何发发票均应依依法、完整整填写所有有开票内容容及开票人人全称，不不应漏填或或错填。四、应付税税费核算的的要求1.各项税税费必须严严格按照税税法规定，准准确预提，缴缴纳。2.纳税申申报的时间间规定：财财务管理部部应根据主主管税务部部门纳税申申报时间规规定，及时时申报并准准备资金，保保证按期依依法纳税。各各项基金的的交纳办法法按纳税申申报办法处处理。3.所有纳纳税凭证、申申报单必须须妥善保存存。6.2.77 财产清清查制度一、财产清清查的对象象1.固定资资产等。2.现金、银银行存款、有有价证券。3.应收账账款、应付付账款及其其他应收应应付款等。二、资产的的清查时间间和要求1.固定

43、资资产清查。每每年十二月月底清查一一次，要求求账物卡三三相符。财财务管理部部配合党政办办、资产管理理部每年对对固定资产产盘点一次，监监察审计室室监督执行行，并形成成固定资产产盘点情况况表，对盘盘盈、盘亏、报废废及固定资资产的计价价，必须严严格审查，按按规定经批批准后，于于年度决算算时处理完完毕。2.现金、银银行存款以以及各往来来账户的清清查。实行行不定期检检查制度，现现金银行存存款每天必必须核对一一次，及时时清理账户户。内部往往来账户每每月核对一一次。三、资产清清查后盘盈盈盘亏处理理对财产清查查中发生的的盘盈、盘盘亏、毁损损以及报废废资产，资资产管理部部应及时查查明原因，明明确责任，单项金额5

44、万元，批量金额超过10万元以下的资产处置，书面报公司总经理办公会、董事会批准。超过限额的，应报港区管委会批准。（删除）经批准后分以下情况处理：（一）存货货的盘盈盘盘亏1盘盈的的存货，按按照财务制制度列入相相关资产及及费用。2盘亏、毁毁损和报废废的存货，按按照财务制制度列入相相关费用。3存货毁毁损属于非非正常毁损损的，扣除除保险公司司赔款和残残料收入后后，计入营营业外支出出。（二）固定定资产的盘盘盈盘亏1查明原原因，责任任到人。2一般设设备发生盘盘盈盘亏的的，财务管管理部向公公司董事会会或总经理理办公会通通报，根据据财务制度度处置。3盘盈的的固定资产产，其净收收益计入营营业外收入入；盘亏及及亏损

45、的固固定资产，在在减去过失失人或者保保险公司等等赔款和残残料价值之之后计入营营业外支出出。若因人人为原因产产生重大资资产损失的的，按相关关法律法规规执行。（三）应收收账款出现现呆账，应应查明原因因，在对有有确凿证据据表明确实实无法收回回的应收款款项，经公公司董事会会或总经理办公会批准准后，按规规定报税务务部门审批批后作为坏坏账损失核核销。（四）现金金盘点发生生损失的，由由现金保管管人负责赔赔偿。6.2.88 工作交交接管理制制度一、财务人人员调动工工作岗位或或者离职必必须与接管管人员办理理交接手续。二、一般会会计人员的的交接由所所在公司财财务管理部部负责人监监交，财务务负责人交交接，由监监事会

46、监交交。三、离职人人员办理移移交手续前前应做好以以下工作：（一）已经经受理的经经济业务，尚尚未填制的的凭证应填填制完毕。（二）尚未未登记的账账目，应登登记完毕。账账目在电脑脑中的，应应将最后一一笔余额在在移交清册册中写明。（三）整理理应该移交交的各项资资料，对未未了事项写写出书面材材料。要核核实自己经经管的所有有内外账目目、财产物物资账，并并尽可能处处理结清，处处理不完的的列表交接接。（四）财务务主管以上上的人员移移交时，还还应将所管管全部财务务会计工作作、重大的的财务收支支和会计人人员的情况况等，向接接替人员详详细介绍，对对需要移交交的遗留问问题写成书书面材料。（五）编制制移交清册册。移交清清册一般应应包括：岗岗位名称、交交接日期、交交接项目、交交接内容、移移交清册的的页数以及及需要说明明的问题和和意见等，交交接内容应应详细列明明