留抵退税新政增强企业经营活力.docx
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1、留抵退税新政增强企业经营活力导读:加强财政、税务、国库等部门间的沟通协调,进一步改造及完善各职能部门数据系统,及时高效完成政策资金退付、各类补助或专项转移支付资金的拨付为切实缓解企业经营负担,应对经济下滑压力,2022年政府工作报告明确提出实施大规模增值税留抵退税政策(下称“新政策”)。新政策主要内容包括:小微企业及制造业等6个行业企业自4月1日起可按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额;批发与零售业等7个行业企业自7月1日起享受新政策。国务院常务会议明确,2022年新增留抵退税总额约1.64万亿元。为确保新政策落地,人民银行靠前发力,组织各级国库全力做好增值税留抵退税资金拨付
2、、退付等工作。根据湖南省的情况测算,全年预计有650亿元以上的留抵退税款退到纳税人账户上,相当于2021年全省新增贷款的10%,有助于企业改善财务状况、降低经营成本,为稳经济、保企业提供了有效支撑。新政策效果显著据国家税务总局公布,今年1月1日至9月20日,已退到纳税人账户的留抵退税款达2.21万亿元。分行业看,制造业退税5818亿元,占比26.3%,是受益最明显的行业;其次是交通运输业,退税占比15.2%。分企业规模看,小微企业是受益主体,享受退税的企业户数、金额分别占比92%、40.2%;中型、大型企业退税金额分别占比22.4%、37.4%。截至2022年9月末,湖南省各级国库共为4.88
3、万户纳税人办结留抵退税618.83亿元。为了解新政策实施效果,人民银行长沙中心支行专门走访辖内企业开展问卷调查,收回有效电子问卷1873份。调查显示,新政策帮助企业加速消化留抵税额,切实缓解了企业经营压力。一是新政策有助于企业消化市场变化、购销周期及税制设置等产生的留抵税额,助力企业“轻装上阵”。调查显示,有81.3%的企业表示政策获得感较强。例如,湖南某公共交通集团公司因增值税进项与销项税率“倒挂”4个百分点,日常经营即可形成留抵税额,加之2020年采购12亿元的公交车,共形成1.25亿元留抵税额,现已全额享受退税,弥补了企业约6.5%的资金缺口。湖南某塔式起重机械公司因投入厂房及智能设备形
4、成大额留抵税额,现已收到退税2458万元,大约可弥补10%的资金缺口。二是留抵退税资金普遍用于发放工资、采购原材料等经营活动,有助于企业稳经营。调查对象中,65%左右的企业表示将留抵退税资金投向工资发放、原材料采购等方面;80.1%的企业预计本年内产生新的应纳增值税。例如,湖南某置业公司反映,因及时收到前期项目开发形成的2000余万元留抵税额,企业已在端午节前支付了60%的工程款,确保了农民工工资足额发放。株洲某精密工具公司将260.39万元留抵退税资金用于原材料采购,加快了产品生产进度。三是新政策对部分企业的投资扩产升级产生了正向激励效应。留抵退税资金提升了部分企业研发能力,对企业拓展业务领
5、域、实现装备升级具有积极作用。例如,国家级专精特新“小巨人”企业湖南某全肽生化公司将714.55万元留抵退税资金全部投入新药研发,占公司2022年研发投入计划的8%;某汽车株洲分公司计划将获得的20亿元留抵退税资金用于旗下三款新车型的研发投入;桂阳某新材料有限公司将1510万元留抵退税资金投入高纯氧化锌生产项目的技术改造以及电解锌项目的建设,补充了项目所需资金的10%。四是新政策缓解了企业生产经营过程中的流动性压力。退税资金可用于归还融资借款,减轻成本负担,也可用于生产经营,扩大产能等方面。例如,湖南某电动汽车公司将3.58亿元留抵退税资金部分用于归还借款,有效降低了企业财务费用。湖南某新能源
6、科技公司2021年第四季度投产了第一条电池生产线,并将由此产生的1720万元留抵退税用于第二条电池生产线的建设,融资借款压力有所缓解,在一定程度上减轻了企业经营负担。新政策执行过程中值得关注的问题纳税信用评级不科学,限制了部分企业享受政策红利。根据新政策规定,纳税信用等级为M的企业,即使没有失信行为也不能享受留抵退税。例如,湖南某生物科技公司成立于2021年4月28日,目前有增量留抵税额320万元,但因纳税信用等级为M级,所以无法享受政策红利,需到2023年4月1日以后才能申报纳税信用等级B级,企业担心错过政策窗口期;湖南某涂装工程公司成立初期连续4个月没有订单,因此不能正常申报纳税,纳税信用
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