北京市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分题库附精品答案.doc

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1、北京市北京市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分题库附精品答案人胜任能力高分题库附精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形

2、式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。A.40以上B.30以上C.20以上D.10以上【答案】C4、下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法，错误的是（）。A.无先例、重大不确定性，需要进行政策咨询的，挂牌公司应当在 2 日内向全国股份转让系统公司申请公司证券暂停转让B.挂牌公司是纳入中国证监会监管的非上市公众公司，股东人数可以超过 200人C.股票解除转让限制，应由挂牌公司向主办券商提出，由主办券商报全国股份转让系统公司备案D.挂牌股票采取协议转让方式的，全国股份转让系统公司同时提供集合竞价转让安排【答案】A5、在审计计划阶段，注册会计师确定会计报表层次的重要性水平时选

3、用的判断基础主要包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C6、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D7、甲企业是一家大型机床制造企业，2013 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2014 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至 2013年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2013 年 12月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计

4、负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元【答案】A8、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D9、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.允许企业使用不超过 30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过 200 人，单笔认购不少于500 万元人民币D.在资产负债率低于 75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B10、下列有关可供出售金融资

5、产会计处理的表述中，正确的有（）。A.B.C.D.【答案】A11、下列情形中，不需要首发中介机构履行复核程序的有（）。A.发行人保荐机构等中介机构因首发、再融资、并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案拟申请恢复审查的B.发行人中介机构最近 12 个月内被中国证监会行政处罚的C.发行人的签字保荐代表人、签字律师、签字会计师、签字资产评估师最近 6个月内被中国证监会行政处罚的D.发行人的中介机构或中介机构签字人员涉嫌违法违规被中国证监会立案调查、被司法机关侦查等情形，更换相关中介机构或签字人员后拟申请恢复审查的【答案】B12、贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易

6、中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。下列关于贷款服务机构的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D13、某上市公司于 2015 年 2 月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B14、某股票为固定增长股票，当前的市场价格是 40 元，每股股利是 2 元，固定增长率为 5，则期望报酬率为（）。A.5B.5.5C.10D.10.25【答案】D15、某发行人 2016 年年初发行公司债券，发行时主体评级为 AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至 AA，评级展望为

7、负面，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A16、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为 700 万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。A.1000 万美元B.1400 万美元C.1750 万美元D.2100 万美元【答案】C18、下列交易事项中，不适用租赁准则的有（）。A.、B.、C.、D.、【答

8、案】D19、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D20、公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A.2B.3C.5D.7【答案】A21、关于或有事项，以下处理正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A22、关于递延所得税，以下说法正确的是（）A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税

9、和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】C23、创业板上市公司 2014 年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）。A.B.C.D.【答案】B24、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D25、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。A.B.C.D.【答案】C26、以下符合股份支付准则处理的事项（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D27、根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引，以下属于挂牌公司条件的是（）。A.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于 50%B.报告期末

10、股本不少于 500 万元C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于 3000 万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】B28、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于 50%，营业收入可以不连续增长B.最近两年营业收入平均不低于 4000 万元C.股本不少于 3000 万股D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于 2000 万股【答案】B29、关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、企业建立与实施有效的内部控制应包括的要素有（）。A.、

11、B.、C.、D.、【答案】B31、某股份有限公司 2016 年 1 月 1 日将其持有的持有至到期投资转让，转让价款 1560 万元已收存银行。该债券系 2014 年 1 月 1 日购进，面值为 1500 万元，票面年利率为 5，到期一次还本付息，期限为 3 年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为 150 万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为 24 万元，该项债券已计提的减值准备金额为 30 万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为（）万元。A.36B.66C.90D.114【答案】A32、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A33

12、、以下属于创业板 IPO 必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.B.、C.、D.【答案】A34、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟发行股票，若认购协议包含业绩承诺及补偿特殊条款，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C35、甲公司为设备安装企业。206 年 10 月 1 日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为 4 个月，合同总收入 480 万元。至 206 年 12 月 31 日，甲公司已预收合同价款 350 万元，实际发生安装费 200 万元，预计还将发生安装费100 万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确

13、定劳务完工进度。甲公司 206 年该设备安装业务应确认的收入是（）。A.320 万元B.350 万元C.450 万元D.480 万元【答案】A36、甲公司 2016 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B37、以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、CPA 在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为 20

14、00 万元，甲公司应收账款项目母公司计提了 300 万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股 80的子公司计提了 100 万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）A.2000 万B.1700 万C.1600 万D.1620 万【答案】D39、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C40、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：A.、B.、C.、D.、【答案】C41、以下公司发行的优先股不能在全国股转系统挂牌转让的是（）。A.申请其普通股在全国股转系统挂牌转让的公

15、司B.普通股已在全国股转系统挂牌转让的公司C.注册在境内的境外上市公司D.境内上市公司【答案】D42、与重组有关的直接支出不包括()。A.自愿遣散支出B.强制遣散支出（如果自愿遣散目标未满足）C.将不再使用的厂房的租赁撤销费D.留用职工岗前培训支出【答案】D43、关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C44、某生产型企业，出口增值税率征税率为 17，退税率为 13，其 2012 年2 月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额 300 万元，国内销售货物 1000万元，增值税率 17，出口货物 1000 万元，退税率 13，月初留抵税 20 万元，

16、问该公司 2 月份缴纳税款情况（）。A.退税 40 万元B.交税 130 万元C.退税 110 万元D.退税 130 万元【答案】C45、某上市公司 2014 年年初发行在外的普通股为 8 亿股，2014 年归属于母公司所有者的净利润为 88 亿元，2015 年 6 月 30 日，向全体股东配股 2 亿股，价格为 6 元。2015 年 6 月 30 日收盘价为 11 元，2015 年实现的归属于母公司所有者的净利润为 1128 亿元。则 2015 年利润表中，2014 年因配股重新计算的基本每股收益是_元股，2015 年度基本每股收益是_元股。（）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2

17、D.1.1；1.3【答案】A46、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A47、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，关于承揽至立项阶段的内部控制，表述错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D48、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B49、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C50、下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据证券

18、法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）A.股份公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元B.累计债券余额不超过净资产 40C.最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息D.筹集的资金投向符合国家产业政策【答案】ABD2、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）A.负有数额较大到期未清偿的债务B.受到税务的行政处罚C.受到中国证监会的行政处罚D.证券业执业证书未被吊销E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】C3、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均

19、不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC4、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）A.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近 3 年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间

20、应当不少于 3 个月C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择D.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管【答案】ACD5、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：B.通知、公告债权人：C.处理与清算有关的公司未了结的业务；D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；E.清理债权、债务：F.处理公司清偿债务后的剩余财产；【答案】ABCD6、某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行

21、比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购 140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购60000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.6C.回拨后网上投资者的中签率为 1.7142D.回拨后向网下投资者发行 1600 万股【答案】ABCD7、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人（）A.承销机构B.律帅C.银行D.提供担保的公司【答案】ABC8、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（）A.上市公

22、司于 9 月 10 日公告季度报告，董事于 8 月 5 日买入股票B.上市公司于 9 月 18 公告业绩快报，于 10 月 7 日公告季度报告，监事于 9 月5 日买入股票C.上市公司于 8 月 21 日披露重大事件，高管于 8 月 22 日买入股票D.上市公司于 9 月 1 日起筹划重大资产重组，10 月 31 日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前 45 天卖出股票【答案】AB9、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）A.监管谈话B.警告C.重点关注D.罚款E.

23、责令进行业务学习【答案】AC10、所购建固定资产达到预定可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。其判断标准包括（）A.固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成B.所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用C.继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生D.资产己交付使用并办理竣工决算手续E.如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态【答案】ABC11、根据

24、证券法规定，公开发行公司债券应符合下列哪些条件（）A.股份公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元B.累计债券余额不超过净资产 40C.最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息D.筹集的资金投向符合国家产业政策【答案】ABD12、下列属于政府补助的是（）A.政府向其投资的企业某项目提供建设补助B.增值税即征即退C.增值税先征后返D.粮油企业定额补贴E.出口退税F.税收减免【答案】BCD13、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12的股份，且成为第大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）A.持有 12股份事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所

25、的证券交易买卖该公司股票的简要情况B.取得 12股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排C.前 24 个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易D.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易E.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易【答案】ABCD14、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：C.委托控

26、股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】ABCD15、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）A.上交所上市公司B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司C.深交所中小板上市公司D.深交所创业板上市公司【答案】ABCD16、以下属于非经常性损益的有（）A.向关联方销售，售价 3000 万，公允价值 3050 万B.债务重组，账面 600 万，公允价值 700 万，抵消了一项 800 万元的债务C.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免 200 万元D.A 公司与 B 公司均为甲公司的子公司，2

27、014 年 6 月 30 日 A 公司从甲公司处购买 B 公司 80的股权，B 公司 2014 年 1 月至 6 月的净利润 800 万元【答案】A17、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD18、以下构成一致行动人的有（）A.投资者之间存在合作关系B.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人C.持有投资者 5股份自然人股东的直系亲属D.甲公司的监事在乙公司担任董事【答案

28、】ABD19、关于深交所定期报告的说法正确的有（）A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记B.董事会审议通过每 10 股送转 6 股以上的利润分配方案的，应当向深交所报送内幕信息之情人员档案C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经审计D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报【答案】ABCD20、甲公司于 2007 年 1 月 1 日购入乙公司 30%的股份，购买价款为 1 200 元，并

29、自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 5 000 元，账面价值 4 000 元，其中除存货账面价值为 1 000 元，公允价值为 2 000 元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司 2007 年实现净利润 1 000 元，乙公司 2007 年度账面存货 80%对外销售，则以下说法正确的是（）A.2007 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为 1 500B.2007 年 12 月 31 日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为 1 560C.2007 年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为 300D.2007 年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为 60【答案】BD