工程造价案例分析教案第一章ppt.ppt

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1、工程造价案例分析工程造价案例分析晏永玲湖南城市学院城市管理学院工程管理教研室2010年03月10日l建设项目财务评价（决策阶段）l建设工程设计、施工方案技术经济分析（设计和施工阶段）l工程计量与计价（定额与预算）l建设工程招标与投标（招标投标）l建设工程合同管理与索赔（施工阶段）l工程价款结算与竣工决算（竣工结算阶段）本课程内容包含了基本建设程序中各个阶段的造价确定与控制工作，不同阶段侧重点不同。本课程主要内容 第一章建设项目财务评价l建设项目财务评价的基本概念l建设项目财务评价指标体系的分类与构成l建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法l建设项目财务评价指标体系的建立l建设项目财务评价的主

2、要内容 序号类别内 容1基本知识点1.1建设项目投资估算1.2建设项目财务指标计算与分析1.3建设项目不确定性分析2题型组合2.1固定资产投资估算2.2流动资金估算2.3现金流量表的编制与评价指标计算、分析2.4还本付息表、总成本费用表、损益表、资金来源与运用表、财务指标计算分析2.5建设项目不确定性分析、盈亏平衡点计算与分析历年考试题型及主要内容汇总表历年考试题型及主要内容汇总表序号类别内 容3 考试重点内容 1997年编制项目现金流量表，计算静态投资回收期，进口设备投资估算1998年编制项目现金流量表，计算动态投资回收期2000年编制固定资产投资估算表，包括建设期贷款利息、预备费、投资方向

3、调节税2001年编制还本付息表、资本金现金流量表，包括计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值、静态投资回收期2002年编制还本付息表、总成本费用表、损益表、无形资产摊销、不确定性分析2003年编制还本付息表、总成本费用表，计算建设期贷款利息、固定资产折旧与固定资产余值，财务内部收益率2004年进口设备购置费用计算与拟建项目设备投资费用估算，应用类似工程预算法和设备系数法估算建安工程费，静态投资估算2005年建设投资贷款和流动资金贷款还本付息计算，经营成本计算、敏感性分析2006年还本付息表编制，固定资产折旧与余值、无形资产摊销、总成本费用计算、盈亏平衡分析2007年类似工程预算法估算建

4、安工程费、设备购置费等，进行投资估算2008年进口设备购置费用计算，应用综合差异系数估算建安工程费，固定资产投资估算l基础财务数据的测定与计算l基本财务报表的编制及财务指标计算l建设项目财务评价不确定性分析本章知识点本章知识点一、基本财务数据（一）投资估算设备工器具投资建安工程投资建设项目总投资固定资产投资工程建设其他投资预备费基本预备费 涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税 流动资产投资流动资金l进口设备购置费进口设备抵岸价FOB价国际运费国际运输保险费银行财务费外贸手续费关税消费税增值税海关监管手续费车辆购置附加费CIF价FOB价国际运费国际运输保险费国际运输保险费（FOB价国际

5、运费国际运输保险费）保险费率银行财务费FOB价财务费率外贸手续费CIF价外贸手续费率关税CIF价关税税率增值税（CIF价关税消费税）增值税率消费税（CIF价关税消费税）消费税税率练习一1某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，则该进口设备应缴纳的增值税额为（）万元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某项目进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的抵岸价为（）万元。A1181.02B1181.9

6、2C1001.02D1178.323某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的到岸价为（）万元。A747.19B1260C1291.27D10454某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%。美元对人民币汇率为1：8.3，则这批进口设备的增值税为（）万元人民币。A282.20B344.28C349.93D41.485某工业设备从国外运抵中国，已知

7、国际运费和运输保险费为30000美元，银行财务费率为3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为30%，增值税税率为17%，不含消费税。现抵岸价为246万元人民币，当日美元对人民币汇率为1：8.2，问离岸价为（）美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8l建设期贷款利息一要分清名义利率与实际利率，二要了解贷款发放模式贷款发放模式为建设期各年均衡发放，年中计息，应分年计算。l基本预备费计算基础为工程费和工程建设其他费l涨价预备费考虑建设前期年限，各年发生的建设投资均按年中发生来计算，计算基础为静态投资l投资方向调节税（目前我国该税率为零）1某建设项目的工程费与工程

8、建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。估算建设期贷款利息。2某项目静态投资为3000万元，建设前期为1年，建设期为2年，第一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万元，建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算

9、该项目建设期的涨价预备费。练习二l投资估算方法生产能力指数法设备系数法指数估算法主体专业系数法其他系数指数估算已建工程概算指标类推法（指标估算法）估算法建设项目总投资固定资产投资流动资金建设投资建设期贷款利息流动资金设备购置费建安工程费工程建设其他费预备费投资方向调节税建设期贷款利息流动资金流动资金估算：扩大指标估算法（较简单），分项详细估算法（国际通用）l背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。已建项目类似资料：l表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程

10、0.120.010.040.020.090.180.40l表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活工程建设其他费福利设施工程0.300.120.200.300.20l本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%（按年计息）。建设期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建设期物价平均上涨3%，基本预备费率5%，投资方向调节税率0%。案例一l问题：问题：1、已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该项目主厂房投

11、资和项目建设的工程费与其他费投资。2、估算该项目的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。3、若固定资产投资流动资金率为6%，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。本案例考查主要知识点：1生产能力指数法2设备系数估算法3预备费及建设期贷款利息计算4投资构成及投资估算表的编制5流动资金扩大指标估算法（流动资金率法）序号项目系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例1工程费7600.325256.0012856.3277.421.1主厂房1440.005256.006696.001.2动力系统0.32008.802008.801.3机修系统0.12803.52803.521.4总图

12、运输系统0.201339.201339.201.5行政生活福利设施0.302008.802008.802工程建设其他费0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523预备费1342.871342.878.093.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费633.09633.094投资方向调节税0.000.005建设期贷款利息1068.131068.136.43固定资产总投资7600.325256.003750.2016606.52100拟建项目固定资产投资估算表l背景：某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无

13、投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。l该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。l建设项目达设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入3

14、3000万元，年修理费占年经营成本的10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。案例二l问题：1估算建设期贷款利息。2用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。3估算拟建项目的总资金。（二）折旧与摊销（二）折旧与摊销l1固定资产折旧（一般采用直线法折旧）1.1年折旧额（固定资产原值残值）折旧年限1.2原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建设期贷款利息1.3折旧年限不一定等于运营期1.4固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值原值年折旧l2无形资产摊销采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形

15、资产不计残值。练习三2某项目固定资产投资估算总额4800万元。其中预计形成固定资产4180万元（含建设期贷款利息80万元），无形资产620万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%。项目运营期6年，无形资产在运营期6年中平均摊入成本，固定资产余值在运营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固定资产余值。（三）还本付息表的编制l1专指建设期贷款及贷款利息的还本付息l2还本付息方案2.1等额本金偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来偿还的本金，将此本金按还款年限平均偿还，利息各年分别计算此方式各年偿还本金相等，但利息不同。2.2等额本息偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是生产期初的现

16、值，以后每年偿还的本息和相等，即已知P求A此方式各年偿还的本金逐年增加，利息逐年减少，而各年偿还的本息和相等，即A相等。2.3最大还款能力偿还法（国内通常不采用，考试不考）练习三某项目建设期为2年，建设资金全部为贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1500万元，年利率6%，生产期6年。年经营成本均为2000万元，折旧年限10年，残值率4%，第三年借入流动资金100万元，第四年借入200万元，年利率4%，在生产期末一次性收回。1按等额本金偿还法编制还本付息表。2按等额本息偿还法编制还本付息表。3编制总成本费用表。等额本金偿还法序号项目123456781年初累计借款010302636.8021

17、97.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年应计利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年应还本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年应还利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等额本息偿还法A2636.80(A/P，6%，6)536.23万元序号项目123456781年初累计借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000

18、000003本年应计利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年应还本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年应还利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35（四）总成本费用表编制l总成本费用计算公式l总成本经营成本折旧摊销利息支出维简费注意：利息支出又叫财务费，包括长期借款利息和短期借款利息，长期借款利息支出取自还本付息表长期借款指建设期贷款及贷款利息短期借款指流动资金借款，流动资金借款在生产期内只付利息不还本，在生产期末一次性归还本金背景：拟建某工业生产项目，这一项目的

19、基础数据如下：l1固定资产投资估算总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年；l2本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%（按年计息），由中国建设银行获得。贷款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本息偿还。无形资产在运营期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年；l3本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年达到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金；l4所得税税率33%；l5

20、项目的资金投入、收益、成本，见表1-4。l问题：1计算建设期贷款利息、固定资产折旧费、无形资产摊销费。2编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表。案例六表1-4序号项 目年 份12345678-101建设投资：自有资金贷款（不含建设期贷款利息）1529.4510001529.4510002年销售额3500.004500.005000.005000.005000.005000.003销售税金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年经营成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二基本财务报表l现金流量表项目现

21、金流量表资本金现金流量表投资方现金流量表l损益表l资产负债表l资金来源与运用表l外汇平衡分析表l项目现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收，在生产期末一次性回收1.3流动资金回收，在生产期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐赠等2现金流出2.1固定资产投资在建设期各年年末2.2流动资金投资在贷款当年年初发放2.3经营成本在生产期各年发生，年末考查2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量l资本金现金流量表1现金流入1.1产品销售收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收，在生产期末一次性回收1.3流动资

22、金回收，在生产期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐赠等2现金流出2.1投入自有资金2.2经营成本在生产期各年发生，年末考查2.3偿还借款，包括建设期借款还本付息和流动资金利息和本金偿还2.4销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率2.5所得税=利润*所得税税率3净现金流量l损益表（利润计算表）1销售收入2销售税金及附加3总成本费用4税前利润（利润总额）5所得税6税后利润7盈余公积金8可供分配利润注意：1若企业发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润来弥补，下一年度利润不足以弥补的，可在5年内延续弥补，5年内仍不足弥补的，用税后利润来弥补2盈余公积金按税后利润扣除用于弥补以前年度亏损后的10

23、%提取，达到注册资金的50%是可以不再提取。（三）财务评价指标及其计算静态指标：1静态投资回收期Pt2投资收益率3投资利润率4投资利税率动态指标：1净现值2净年值3内部收益率4动态投资回收期l背景：某企业拟建一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。该项目的建设期为2年，运营期为7年。预计建设期投资800万元（含建设期贷款利息20万元），并全部形成固定资产。固定资产使用年限10年，运营期末残值50万元，按照直线法折旧。l该企业与建设期第1年投入项目资本金380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400万元（不含贷款利息），贷款年利率10%，项目第3年投产。投产当年有投入资本金200万元，作为流

24、动资金。l运营期，正常年份每年的销售收入700万元，经营成本300万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本400万元，行业基准收益率10%。l投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%，为简化计算，这一年的销售收入、经营成本和总成本费用均按正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均达到设计生产能力。案例三l问题：1计算销售税金和附加和所得税。2编制全部投资现金表。3计算项目的动态投资回收期和财务净现值。4计算项目的财务内部收益率。5从财务评价的角度，分析说明拟建项目的可行性。序号项目建设期生产期123456789生产负荷70%100%100%100%100

25、%100%100%1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1销售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定资产余值275.001.3回收流动资金200.002现金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定资产投资380.00400.002.2流动资金投资200.002.3经营成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4销售税金及附加29.4042.

26、0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得税59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143净现金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折现净现金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.949

27、4.35411.52l背景：1某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息60万元），无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目，项目的建设期为2年，运营期为6年。l2项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见下表序号项目12345-81建设资金：自有资金部分1200340贷款（不含贷款利息）20002流动资金：自有资金部分300贷款部分1004003年销售量（万件）601201204年经营成本168232303230案例四l3固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本金偿还

28、。借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。l4无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。l5流动资金为800万元，在项目的运营期末全部回收。l6设计生产能力为年产量120万件，产品销售价为38元/件，销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，行业基准收益率为8%。l7行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15%。l问题：1编制还本付息表、总成本费用表和损益表。2计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。3编制项目自有资金现金流量表。计算项目静态、动态投资回收期和财务净现值。4从财务角度评价项目的可行性。序号项目1234561年初累计借款002060.001676.

29、241030.00515.002本年新增借款0200000003本年应计利息060123.6097.9561.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005本年应还利息00123.6097.9561.8030.90还本付息表序号项目3456781经营成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090.0090.0090.0090.004建设期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流

30、动资金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76总成本费用表序号项目3456781销售收入2总成本费用3销售税金及附加4税前利润5所得税6税后利润7盈余公积金8未分配利润损益表序号项目123456781现金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1销售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回收固定资产余值1297.441.3回收流动资金800.002现金流出120034

31、02630.164434.284295.384274.673738.974238.972.1自有资金1200340300.002.2经营成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002.3偿还借款511.36764.19596.80565.9020.00520.002.3.1固定资产本金偿还383.76646.24515.00515.002.3.2固定资产利息偿还123.6097.9561.8030.900.000.002.3.3流动资金本金偿还500.002.3.4流动资金利息偿还4.0020.0020.0020.0020.0020.002.4销售税

32、金及附加136.80273.60273.60273.60273.60273.602.5所得税0166.49194.98205.17215.37215.373净现金流量-1200-340-350.16125.72264.62285.33821.032418.47自有资金现金流量表三、不确定性分析(一)盈亏平衡分析线性模型收入单价产量YPQ(收入与产量或单价成正比)利润销售收入销售税金及附加总成本费用单价产量单价产量销售税金及附加税率（固定成本单位产品可变成本产量）RYTCPQPQr(FVQ)盈亏平衡即利润为零时的产量或单价产量盈亏平衡是已知单价P时，求利润为零时的产量；单价盈亏平衡是已知产量Q时

33、，求利润为零时的单价。l背景：某新建项目正常年份的设计生产能力为100万件，每件产品销售价预计60元，销售税金及附加税率为6%，单位产品的可变成本估算额为40元。l问题：1对项目进行盈亏平衡分析，计算项目的产品盈亏平衡点和单价盈亏平衡点。2在市场销售良好的情况下，正常年份的最大可能盈利额是多少？3在市场销售不良的情况下，企业欲保证能获年利润120万元的年产量应为多少？4在市场销售不良的情况下，为了促销，产品的市场价格由60元降低10%销售时，若欲每年获年利润60万元的年产量应为多少？5从盈亏平衡分析角度，判断该项目的可行性。案例五l背景：某投资项目的设计生产能力为年产10万台某种设备，主要经济参数的估算值为：初始投资额为1200万元，预计产品价格为40元/台，年经营成本170万元，运营期限10年，运营期末残值为100万元，基准收益率12%，现值系数见表1-5。l表1-5N13710（P/A，12%，10）08929240184563856502（P/F，12%，10）08929071180452303220l问题：1、以财务净现值为分析对象，就项目的投资额、产品价格和年经营成本等因素进行敏感性分析；2、绘制财务净现值随投资、产品价格和年经营成本等因素的敏感性曲线图。案例七