工程造价计价与控制第4章.ppt

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1、第五章第五章第五章第五章 建设项目设计阶段工程建设项目设计阶段工程建设项目设计阶段工程建设项目设计阶段工程造价的计价与控制造价的计价与控制造价的计价与控制造价的计价与控制第六章第六章第六章第六章 建设项目招投标与合同建设项目招投标与合同建设项目招投标与合同建设项目招投标与合同价款的确定价款的确定价款的确定价款的确定第七章第七章第七章第七章 建设项目施工阶段工程建设项目施工阶段工程建设项目施工阶段工程建设项目施工阶段工程造价的计价与控制造价的计价与控制造价的计价与控制造价的计价与控制第八章第八章第八章第八章 竣工决策的编制和竣工竣工决策的编制和竣工竣工决策的编制和竣工竣工决策的编制和竣工后保修费

2、用的处理后保修费用的处理后保修费用的处理后保修费用的处理绪论绪论绪论绪论第一章第一章第一章第一章 工程造价构成工程造价构成工程造价构成工程造价构成第二章第二章第二章第二章 工程造价的定额计工程造价的定额计工程造价的定额计工程造价的定额计价方法价方法价方法价方法第三章第三章第三章第三章 工程造价工程量清工程造价工程量清工程造价工程量清工程造价工程量清单计价方法单计价方法单计价方法单计价方法第四章第四章第四章第四章 建设项目决策阶段建设项目决策阶段建设项目决策阶段建设项目决策阶段工程造价的计价与控制工程造价的计价与控制工程造价的计价与控制工程造价的计价与控制2022/12/281学习目标：学习目标

3、：1.1.了解决策阶段影响工程造价的主要因素了解决策阶段影响工程造价的主要因素；2.2.熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；3.3.掌握投资估算的方法；掌握投资估算的方法；4.4.熟悉各类财务基础数据的测算及建设项目财务评价基本报表的熟悉各类财务基础数据的测算及建设项目财务评价基本报表的编制；编制；5.5.掌握建设项目财务评价指标内容及方法。掌握建设项目财务评价指标内容及方法。第四章建设项目决策阶段工程造价的计价与控制2022/12/282第一节 概述 决决决决策策策策阶阶阶阶段段段段影影影影响响响响工工工工程程程程造造造造价价价价的的的

4、的程程程程度度度度70%70%90%90%，决决决决策策策策阶阶阶阶段段段段是是是是决定工程造价的基础阶段。决定工程造价的基础阶段。决定工程造价的基础阶段。决定工程造价的基础阶段。一、建设项目决策的含义一、建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的建项目的建项目的建项目的必要性必要性必要性必要性和和和和可行性可行性可行性可行性进行技术经济论证，对进行技术经济论证，对进行技术经济论证，对进行技术经济论证，对不同建

5、设方案不同建设方案不同建设方案不同建设方案进行技术经济比较即作出进行技术经济比较即作出进行技术经济比较即作出进行技术经济比较即作出判断和决定判断和决定判断和决定判断和决定的过程。的过程。的过程。的过程。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。2022/12/283二、建设项目决策与工程造价的关系二、建设项目决策与工程造价的关系1.1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提；项目决策的正确性是工程造价合理性的前提；2.2.项目决策的内容是决定工程造价的基础；项目决策的内容是决定

6、工程造价的基础；3.3.造价高低、投资多少也影响项目决策；造价高低、投资多少也影响项目决策；4.4.项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。价的控制效果。2022/12/284项目建设规模项目建设规模主主要要影影响响因因素素三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素三、项目决策阶段影响工程造价的主要因素市场因素市场因素技术方案技术方案建设地区及建设地点建设地区及建设地点设备方案设备方案技术因素技术因素环境因素环境因素1.1.项目建设规模项目建设规模项目规模合理化的制约因素项目规模合理化的制约因素2022/12/2852.2.建设

7、地区和建设地点的选择建设地区和建设地点的选择（1 1）建设地区的选择）建设地区的选择）建设地区的选择）建设地区的选择建设地区的选择应遵循的两个原则建设地区的选择应遵循的两个原则建设地区的选择应遵循的两个原则建设地区的选择应遵循的两个原则靠近原料、燃料提供地靠近原料、燃料提供地靠近原料、燃料提供地靠近原料、燃料提供地产品消费地和工业项目适当聚集产品消费地和工业项目适当聚集产品消费地和工业项目适当聚集产品消费地和工业项目适当聚集（2 2）建设地点的选择）建设地点的选择）建设地点的选择）建设地点的选择要求要求要求要求节约土地、少占耕地节约土地、少占耕地节约土地、少占耕地节约土地、少占耕地尽量减少对环

8、境的污染尽量减少对环境的污染尽量减少对环境的污染尽量减少对环境的污染减少拆迁移民减少拆迁移民减少拆迁移民减少拆迁移民应尽量选在工程地质、水文条件较好的地区应尽量选在工程地质、水文条件较好的地区应尽量选在工程地质、水文条件较好的地区应尽量选在工程地质、水文条件较好的地区要有利于厂区合理布置和安全运行要有利于厂区合理布置和安全运行要有利于厂区合理布置和安全运行要有利于厂区合理布置和安全运行应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方2022/12/2863.3

9、.技术方案技术方案设备选用应首先考虑选用国内设备。设备选用应首先考虑选用国内设备。设备选用应首先考虑选用国内设备。设备选用应首先考虑选用国内设备。选择基本原则选择基本原则选择基本原则选择基本原则先进适用先进适用先进适用先进适用经济合理经济合理经济合理经济合理安全可靠安全可靠安全可靠安全可靠技术方案选择的内容技术方案选择的内容技术方案选择的内容技术方案选择的内容生产方法选择生产方法选择生产方法选择生产方法选择工艺流程方案选择工艺流程方案选择工艺流程方案选择工艺流程方案选择4.4.设备方案设备方案选用进口设备时应考虑与选用进口设备时应考虑与选用进口设备时应考虑与选用进口设备时应考虑与原有设备和厂房

10、、其他进口设备原有设备和厂房、其他进口设备原有设备和厂房、其他进口设备原有设备和厂房、其他进口设备原材料、备品备件和维修能力原材料、备品备件和维修能力原材料、备品备件和维修能力原材料、备品备件和维修能力的配套问题的配套问题的配套问题的配套问题2022/12/287 一、可行性研究的作用一、可行性研究的作用1.1.建设项目投资决策的依据建设项目投资决策的依据建设项目投资决策的依据建设项目投资决策的依据2.2.编制设计文件的依据编制设计文件的依据编制设计文件的依据编制设计文件的依据3.3.向银行贷款的依据向银行贷款的依据向银行贷款的依据向银行贷款的依据4.4.建设单位与各协作单位签订合同和有关协议

11、的依据建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据5.5.环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据6.6.施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据7.7.项目后评估的依据项目后评估的依据项目后评估的依据项目后评估的依据第二节建设项目可行性研究2022/12/288二、可行

12、性研究的内容二、可行性研究的内容 可行性研究报告的内容可行性研究报告的内容可行性研究报告的内容可行性研究报告的内容:1.1.1.1.市场研究市场研究市场研究市场研究2.2.2.2.技术研究技术研究技术研究技术研究3.3.3.3.效益研究效益研究效益研究效益研究2022/12/289三、可行性研究报告的审批程序三、可行性研究报告的审批程序审批：审批：政府直接投资和资本金注入的项目政府直接投资和资本金注入的项目核核准准：1）企企业业不不使使用用政政府府性性资资金金的的项项目目，政政府府仅仅对对重重大大项项目目和和限限制制类类项项目目政政府府核核准准；2）外外商商和和境境外外投投资资项项目目，除除中

13、中央央管管理理企企业业限限额额以以下下投投资资项项目目实实行行备案管理外，其他均需政府核准。备案管理外，其他均需政府核准。备案：备案：不使用政府性投资的项目，政府实行备案制不使用政府性投资的项目，政府实行备案制政府对投资项目政府对投资项目可行性研究报告可行性研究报告管理的三种方式管理的三种方式可行性研究报告审批：只有可行性研究报告审批：只有可行性研究报告审批：只有可行性研究报告审批：只有政府直接投资和资本金注入方式的政府直接投资和资本金注入方式的政府投资项目需要。政府投资项目需要。大中型项目：省级预审，国计委审批；大中型项目：省级预审，国计委审批；大中型项目：省级预审，国计委审批；大中型项目：

14、省级预审，国计委审批；重大和特殊项目：国计委预审，国务院审批重大和特殊项目：国计委预审，国务院审批重大和特殊项目：国计委预审，国务院审批重大和特殊项目：国计委预审，国务院审批小型项目：按照隶属关系由各主管部门、各省、小型项目：按照隶属关系由各主管部门、各省、小型项目：按照隶属关系由各主管部门、各省、小型项目：按照隶属关系由各主管部门、各省、市、自治区或全国性专业公司审批市、自治区或全国性专业公司审批市、自治区或全国性专业公司审批市、自治区或全国性专业公司审批审批程序审批程序审批程序审批程序2022/12/2810一个项目经历的三个时期一个项目经历的三个时期决策时期（投资前期）（控制重点）决策时

15、期（投资前期）（控制重点）决策时期（投资前期）（控制重点）决策时期（投资前期）（控制重点）建设时期（投资时期）建设时期（投资时期）生产时期（运营期）生产时期（运营期）建设项目投资估算建设项目投资估算项目的投资设想阶段项目的投资设想阶段 投资估算精度投资估算精度3030项目的投资机会研究阶段项目的投资机会研究阶段 投资估算精度投资估算精度30以内以内项目的初步可行性研究阶段项目的初步可行性研究阶段 投资估算精度投资估算精度20以内以内项目的详细可行性研究阶段项目的详细可行性研究阶段 投资估算精度投资估算精度10以内以内项目的工程设计阶段项目的工程设计阶段 投资估算精度投资估算精度5以内以内第三节

16、建设项目投资估算2022/12/2811 一、投资估算的内容一、投资估算的内容 建设项目总投资估算固定资产总投资估算建设项目总投资估算固定资产总投资估算+流动资金估算流动资金估算1.固固定定资资产产总总投投资资工工程程费费设设备备及及工工器器具具购购置置费费+工工程程建建设设其其他费他费+预备费预备费+建设期贷款利息建设期贷款利息+投资方向调节税投资方向调节税 其中：其中：工程费工程费建筑工程费安装工程费建筑工程费安装工程费2.流动资金流动资金流动资产流动负债流动资产流动负债二、投资估算的步骤二、投资估算的步骤 估估算算建建筑筑安安装装工工程程费费和和设设备备及及工工器器具具购购置置费费 估估

17、算算工工程程建建设设其其他他费费用用和和基基本本预预备备费费 估估算算涨涨价价预预备备费费 估估算建设期利息算建设期利息 估算流动资金估算流动资金2022/12/2812 三、投资估算的方法三、投资估算的方法（一）固定资产投资静态部分的估算（一）固定资产投资静态部分的估算（一）固定资产投资静态部分的估算（一）固定资产投资静态部分的估算项目规划和项项目规划和项目建议书阶段目建议书阶段匡算法匡算法单位生产能力估算法单位生产能力估算法生产能力指数估算法生产能力指数估算法系数估算法系数估算法比例估算法比例估算法精度低精度低可行性研究阶段和可行性研究阶段和详细可行性研究阶段详细可行性研究阶段指标估算法指

18、标估算法精度高精度高2022/12/28131.单位生产能力估算法单位生产能力估算法 根根据据调调查查的的统统计计资资料料，利利用用相相近近规规模模的的单单位位生生产产能能力力投投资资乘乘以以建建设设规规模模，即得到拟建项目的投资。即得到拟建项目的投资。公式：公式：已建类似项目静态投资额已建类似项目静态投资额已建类似项目的生产能力已建类似项目的生产能力粗略估计，单位生产能力估算法误差为粗略估计，单位生产能力估算法误差为30。把项目的建设投资与其生产能力视。把项目的建设投资与其生产能力视为简单的线性关系。拟建项目与新建项目类似，仅存在规模及时间上的差异。为简单的线性关系。拟建项目与新建项目类似，

19、仅存在规模及时间上的差异。拟建项目生产能力拟建项目生产能力拟建项目静态投资额拟建项目静态投资额综合调整系数综合调整系数式中：式中：P137P137：例：例2022/12/28142.生产能力指数法生产能力指数法是根据已建类似工程项目或生产装置的投资额、生产能力来是根据已建类似工程项目或生产装置的投资额、生产能力来估算拟建项目或装置的投资额。估算拟建项目或装置的投资额。公式：公式：生产能力指数生产能力指数上上式式表表示示，造造价价与与生生产产能能力力呈呈非非线线性性关关系系，且且单单位位造造价价随随规规模模的的增增大大而减小，在正常情况下，而减小，在正常情况下，0 生产能力指数生产能力指数1式中

20、：式中：P139P139：例：例生产能力指数法的误差为生产能力指数法的误差为20。优点：优点：不需要详细的工程设计资料；不需要详细的工程设计资料；适用于总承包工程报价。适用于总承包工程报价。2022/12/2815 3.系数估算法系数估算法(因子估算法）因子估算法）是是以以拟拟建建项项目目主主体体工工程程费费或或主主要要设设备备费费为为为为基基基基数数数数，以以其其他他工工程程费费与与主主体体工工程程费费的的百百分分比比为为为为系系系系数数数数估估算算项项目目总总投投资资。用用于于项项目目建建议书阶段。议书阶段。1）设备系数法）设备系数法 公式：公式：式中：式中：C拟建项目投资额；拟建项目投资

21、额；E 拟建项目的设备费；拟建项目的设备费；I 拟建项目的其他费用；拟建项目的其他费用；已建项目中建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例；已建项目中建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例；由于时间因素引起的定额、单价、费用标准等变化的综合调整系数。由于时间因素引起的定额、单价、费用标准等变化的综合调整系数。2022/12/2816 公式：公式：已建项目中各专业工程费用占设备费的比重。已建项目中各专业工程费用占设备费的比重。其他符号同前。其他符号同前。2 2 2 2）主体专业系数法）主体专业系数法）主体专业系数法）主体专业系数法例：某新建项目设备投资为例：某新建项目设备投资为10000万元，根据

22、已建同类项目统计情万元，根据已建同类项目统计情况，一般建筑工程占设备投资的况，一般建筑工程占设备投资的28.5%，安装工程占设备投资的，安装工程占设备投资的9.5%，其他工程费占设备投资的，其他工程费占设备投资的7.8%。该项目其他费估计为。该项目其他费估计为800万元，试估算该项目的投资额。万元，试估算该项目的投资额。解：解：2022/12/2817是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。公式：总建设费用设备费用公式：总建设费用设备费用朗格系数朗格系数 C C总建设费用；总建设费用；E E主要设备费；主要设备费；管线、仪表、建筑

23、物等项费用的估算系数；管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；总建设费用与设备费用总建设费用与设备费用之比为朗格系数；之比为朗格系数；管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。管理费、合同费、应急费等项费用的总估算系数。3 3 3 3）郎格系数法（世行项目投资常采用）郎格系数法（世行项目投资常采用）郎格系数法（世行项目投资常采用）郎格系数法（世行项目投资常采用）式中：式中：2022/12/2818朗格系数朗格系数K KL L例：一生产流程为固体流程的工厂，其主要设备费（设备到例：一生产流程为固体流程的工厂，其主要设备费（设备到例：一生产流程为固体流程的工厂，其主要设备费（设备到例：一生产流程为

24、固体流程的工厂，其主要设备费（设备到达现场的费用）为达现场的费用）为达现场的费用）为达现场的费用）为E E，设备基础、绝热工程、油漆工程和，设备基础、绝热工程、油漆工程和，设备基础、绝热工程、油漆工程和，设备基础、绝热工程、油漆工程和设备安装工程费用比率为设备安装工程费用比率为设备安装工程费用比率为设备安装工程费用比率为43%43%，配管工程费比率为，配管工程费比率为，配管工程费比率为，配管工程费比率为10%10%，装置的建筑工程、电气及仪表工程费率为装置的建筑工程、电气及仪表工程费率为装置的建筑工程、电气及仪表工程费率为装置的建筑工程、电气及仪表工程费率为50%50%，间接费率，间接费率，间

25、接费率，间接费率为为为为31%31%，试估算该工厂的投资。，试估算该工厂的投资。，试估算该工厂的投资。，试估算该工厂的投资。解：主要设备费解：主要设备费解：主要设备费解：主要设备费=E=E=E=E （a a a a）=E=E=E=E（1+43%1+43%1+43%1+43%）=E1.43=E1.43=E1.43=E1.43 （b b b b）=a=a=a=a（1+10%1+10%1+10%1+10%）=a 1.1=a 1.1=a 1.1=a 1.1 （c c c c）=b=b=b=b（1+50%1+50%1+50%1+50%）=b 1.5 =b 1.5 =b 1.5 =b 1.5 （直接费）（

26、直接费）（直接费）（直接费）C=c C=c C=c C=c（1+31%1+31%1+31%1+31%）=c 1.31 =c 1.31 =c 1.31 =c 1.31 （工厂总投资）（工厂总投资）（工厂总投资）（工厂总投资）C=E1.43 1.1 1.5 1.31=E 3.1 C=E1.43 1.1 1.5 1.31=E 3.1 C=E1.43 1.1 1.5 1.31=E 3.1 C=E1.43 1.1 1.5 1.31=E 3.12022/12/28194.比例估算法比例估算法根据已有同类企业主要设备投资占全厂投资的比例计算。根据已有同类企业主要设备投资占全厂投资的比例计算。公式：公式：固体

27、流程：固体流程：C=E1.431.11.51.31=E3.1C=E1.431.11.51.31=E3.1固流流程：固流流程：C=E1.431.251.51.35=E3.63C=E1.431.251.51.35=E3.63流体流程：流体流程：C=E1.431.61.51.38=E4.74C=E1.431.61.51.38=E4.74拟建项目的建设投资；拟建项目的建设投资；式中：式中：主要设备投资占拟建项目投资的比例；（主要设备投资占拟建项目投资的比例；（根据统计资料根据统计资料）第第i i种设备的单价（到厂价格）。种设备的单价（到厂价格）。设备种类数；设备种类数；第第i i种设备的数量；种设备的

28、数量；2022/12/2820工程建设其他费用估算工程建设其他费用估算各项费用科目的费率或取费标准各项费用科目的费率或取费标准基本预备费估算基本预备费估算=（工程费用（工程费用+工程建设其他费用）工程建设其他费用）基本预备费率基本预备费率5.指标估算法指标估算法建筑工程费用估算方法建筑工程费用估算方法单位建筑工程投资估算法单位建筑工程投资估算法单位实物工程量投资估算法单位实物工程量投资估算法概算指标投资估算法概算指标投资估算法安装工程估算安装工程估算安装工程费设备原价安装工程费设备原价安装费率安装费率 或设备吨位或设备吨位每吨安装费每吨安装费或安装工程实物量或安装工程实物量安装费用指标安装费用

29、指标设备及工器具购置费估算设备及工器具购置费估算主要设备表及价格、费用资料主要设备表及价格、费用资料固固定定资资产产投投资资静静态态部部分分估估算算2022/12/2821 （二）固定资产投资动态部分的估算（二）固定资产投资动态部分的估算包括的内容包括的内容涨价预备费涨价预备费建设期贷款利息建设期贷款利息 计算详见第一章计算详见第一章固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税 （三）流动资金估算方法（三）流动资金估算方法（三）流动资金估算方法（三）流动资金估算方法采用方法采用方法分项详细估算法（常用）分项详细估算法（常用）扩大指标法（个别情况或小型项目采用）扩大指标法（个别情况或小型项目采用

30、）（讲解案例固定资产投资估算表（讲解案例固定资产投资估算表P7）2022/12/28221.分项详细估算法（分项详细估算法（国外常用）国外常用）(见表）见表）基本公式：流动资金流动资产流动负债基本公式：流动资金流动资产流动负债 流动资产应收账款存货现金流动资产应收账款存货现金 流动负债应付账款流动负债应付账款 流动资本金年增加额本年流动资金上年流动资金流动资本金年增加额本年流动资金上年流动资金（1）应收账款的估算（预付账款）应收账款的估算（预付账款）2022/12/2823（2 2）存货的估算）存货的估算）存货的估算）存货的估算存货存货存货存货=外购原材料外购原材料外购原材料外购原材料+外购燃

31、料外购燃料外购燃料外购燃料+在产品在产品在产品在产品+产成品产成品产成品产成品2022/12/2824（3 3）现金估算）现金估算）现金估算）现金估算 年其他费用年其他费用=制造费用制造费用+管理费用管理费用+销售费用销售费用-（以上三项（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、摊销费、修理费等）。理费等）。（4 4）流动负债估算）流动负债估算）流动负债估算）流动负债估算 流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只需要偿还的各种

32、债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为：考虑应付账款一项。计算公式为：详见详见详见详见工程造价案例分析工程造价案例分析工程造价案例分析工程造价案例分析P2P2：分项详细估算法估算流动资金：分项详细估算法估算流动资金：分项详细估算法估算流动资金：分项详细估算法估算流动资金2022/12/28252.扩大指标估算法扩大指标估算法精度不高，适用于项目建议书阶段精度不高，适用于项目建议书阶段 是是根根据据流流动动资资金金占占某某种种基基数数的的比比率率估估算算的的。一一般般常常用用的的基基数数有有：产产值值、销售收入、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等。销售收入、

33、经营成本、总成本、固定资产总投资和生产能力等。公式：公式：年流动资金额年费用基数年流动资金额年费用基数各类流动资金率各类流动资金率 年流动资金年产量年流动资金年产量单位产品产量占用流动资金金额单位产品产量占用流动资金金额如：年流动资金额固定资产总投资如：年流动资金额固定资产总投资流动资金占固定资产总投资比例流动资金占固定资产总投资比例固定资产固定资产资金率资金率年流动资金额产值年流动资金额产值产值资金率产值资金率2022/12/2826案例：案例：已知某拟建项目达到设计生产能力后，全场定员已知某拟建项目达到设计生产能力后，全场定员10001000人，工资和福利费按照每人每年人，工资和福利费按照

34、每人每年1000010000元估算。每年的其他元估算。每年的其他费用为费用为800800万元。年外购原材料、燃料动力费估算为万元。年外购原材料、燃料动力费估算为2160021600万万元。年经营成本元。年经营成本2520025200万元，年修理费占年经营成本的万元，年修理费占年经营成本的10%10%。各项流动资金的最低周转天数分别为：应收帐款各项流动资金的最低周转天数分别为：应收帐款3030天，现金天，现金4040天，应付帐款天，应付帐款3030天，存货天，存货4040天。用分项详细估算法对该项天。用分项详细估算法对该项目进行流动资金的估算。目进行流动资金的估算。解：解：（1 1）应收帐款）应

35、收帐款=年经营成本年经营成本/年周转次数年周转次数 =25200/=25200/（360/30360/30）=2100=2100（万元）（万元）（2 2）现金）现金=（年工资及福利费（年工资及福利费+年其它费）年其它费）/年周转次数年周转次数 =（1000+8001000+800）/（360/40360/40）=200=200（万元）（万元）2022/12/2827 产成品产成品=年经营成本年经营成本/年周转次数年周转次数 =25200/=25200/（360/40360/40）=2800=2800（万元）（万元）存货存货=2400+2880+2800=8080=2400+2880+2800=

36、8080（万元）（万元）（4 4）流动资产）流动资产=现金现金+应收帐款应收帐款+存货存货=2100+200+8080=10380=2100+200+8080=10380（万元）（万元）（5 5）应付帐款）应付帐款=年外购原材料、燃料动力费年外购原材料、燃料动力费/年周转次数年周转次数 =21600/=21600/（360/30360/30）=1800=1800（万元）（万元）（6 6）流动负债）流动负债=应付帐款应付帐款=1800=1800（万元）（万元）（7 7）流动资金）流动资金=流动资产流动资产-流动负债流动负债=10380-1800=8580=10380-1800=8580（万元）（

37、万元）（3）存货 年外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数 =21600/（360/40）=2400（万元）在产品=（年工资及福利费+年其它费+年外购原材料、燃料动力费 +年修理费）/年周转次数 =（10000+800+21600+2520010%）/（360/40）=2880（万元）2022/12/2828一、财务基础数据测算的内容一、财务基础数据测算的内容1.项目总投资及其资金来源和筹措项目总投资及其资金来源和筹措 项目总投资项目总投资 形成形成固定资产固定资产无形资产无形资产其他资产其他资产流动资产流动资产投资的测算包括项目总投资和项目建设期间各年度投资支出的测算投资的测

38、算包括项目总投资和项目建设期间各年度投资支出的测算2.生产成本费用生产成本费用企业生产经营过程中发生的各种耗费及其补偿价值企业生产经营过程中发生的各种耗费及其补偿价值经营成本总成本费用折旧费摊销费维简费利息支出经营成本总成本费用折旧费摊销费维简费利息支出第四节财务基础数据测算2022/12/2829 3.销售收入与税金销售收入与税金 4.销售利润的形成与分配销售利润的形成与分配 5.贷款还本付息测算贷款还本付息测算二、财务基础数据测算表及其相互联系二、财务基础数据测算表及其相互联系二、财务基础数据测算表及其相互联系二、财务基础数据测算表及其相互联系第一类：预测项目建设期间的资金流动状况的报表第

39、一类：预测项目建设期间的资金流动状况的报表主要包括：主要包括：1.投资使用计划与资金筹措表投资使用计划与资金筹措表 2.固定资产投资估算表固定资产投资估算表第二类：预测项目投产后的资金流动状况的报表第二类：预测项目投产后的资金流动状况的报表2022/12/2830主要包括：主要包括：1.流动资金估算表流动资金估算表2.总成本费用表总成本费用表 为了编制总成本费用表，还需附设：为了编制总成本费用表，还需附设：1）外购原材料、燃料动力估算表；）外购原材料、燃料动力估算表；2）固定资产折旧估算表；）固定资产折旧估算表；3）无形资产与递延资产摊销费估算表）无形资产与递延资产摊销费估算表3.销售收入和税

40、金及附加估算表销售收入和税金及附加估算表4.损益表损益表三张估算表三张估算表2022/12/2831销售收入、税金和利润形成与分配测算销售收入、税金和利润形成与分配测算测算内容测算内容测算内容测算内容测算报表测算报表测算报表测算报表测算方法测算方法测算方法测算方法销售收入与税金销售收入与税金销售收入与税金销售收入与税金销销销销售售售售收收收收入入入入和和和和税税税税金金金金及附加估算表及附加估算表及附加估算表及附加估算表销售收入销售收入销售收入销售收入=销售量销售量销售量销售量单价单价单价单价销售税金及附加销售税金及附加销售税金及附加销售税金及附加=销售收入销售收入销售收入销售收入 销售税金及

41、附加税率销售税金及附加税率销售税金及附加税率销售税金及附加税率销售利润的形成销售利润的形成销售利润的形成销售利润的形成与分配与分配与分配与分配损损损损益益益益表表表表（即即即即销销销销售售售售利润估算表）利润估算表）利润估算表）利润估算表）2022/12/2832 第第三三类类：预预测测项项目目投投产产后后用用规规定定的的资资金金来来源源归归还还固固定定资资产产借借款款本息的报表本息的报表 即即借借款款还还本本付付息息表表，反反映映项项目目建建设设期期混混合合生生产产期期内内资资金金流流动动情情况和项目投资偿还能力与速度。况和项目投资偿还能力与速度。三、二个基本数据报表的估算三、二个基本数据报

42、表的估算（重点）（重点）总成本费用表总成本费用表还本付息表还本付息表掌握编制方法掌握编制方法2022/12/2833（一）总成本费用表的编制（一）总成本费用表的编制总成本费用的估算方法有总成本费用的估算方法有按制造成本法计算（见图）按制造成本法计算（见图）按生产费用要素法计算（重点）按生产费用要素法计算（重点）按生产费用要素法计算按生产费用要素法计算总成本费用总成本费用可变成本可变成本外购原材料费外购原材料费 外购燃料、动力费外购燃料、动力费计件工资及福利费计件工资及福利费固定成本固定成本计时工资及福利费计时工资及福利费修理费修理费其他费用（含销售费用）其他费用（含销售费用）折旧费折旧费维简费

43、维简费摊销费摊销费利息支出利息支出经经营营成成本本2022/12/2834 序号序号项目项目 生产期（含投产期和达产期）生产期（含投产期和达产期）1 1经营成本经营成本一般根据项目所给定资料，确定填写。一般根据项目所给定资料，确定填写。或根据总成本费用估算表先求得总成本费用，由下式求得：或根据总成本费用估算表先求得总成本费用，由下式求得：经营成本总成本费用经营成本总成本费用折旧费折旧费摊销费摊销费财务费用财务费用2 2折旧费折旧费按照实际情况计算。折旧费计算方法有：平均年限法、工作按照实际情况计算。折旧费计算方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数综合法。量法、双倍余额递减法和年数综

44、合法。3 3摊销费摊销费摊销费无形资产摊销费无形资产/摊销年限摊销年限4 4利息支出（或财务费用）利息支出（或财务费用）长期借款利息长期借款利息+流动资金借款利息流动资金借款利息 即：即：4.1+4.24.1+4.24.14.1长期借款利息长期借款利息长期借款利息从长期借款还本付息表获得。长期借款利息从长期借款还本付息表获得。长期借款利息各年年初借款累计长期借款利息各年年初借款累计 银行贷款年利率银行贷款年利率4.24.2流动资金借款利息流动资金借款利息各年流动资金借款利息各年流动资金借款数总额各年流动资金借款利息各年流动资金借款数总额 银行贷款银行贷款年利率年利率 5 5总成本费用总成本费用

45、（1+2+3+41+2+3+4）总成本费用经营成本总成本费用经营成本+折旧费折旧费+摊销费摊销费+财务费用财务费用或总成本费用固定成本或总成本费用固定成本+可变成本可变成本5.15.1固定成本固定成本按实际情况计算按实际情况计算5.25.2可变成本可变成本按实际情况计算按实际情况计算总成本费用表总成本费用表2022/12/2835（二）还本付息表编制（二）还本付息表编制还本付息包括还本付息包括本金偿还本金偿还利息支付利息支付长期借款（建设期内的借款）本金偿还长期借款（建设期内的借款）本金偿还 （或固定资产投资贷款本金偿还）（或固定资产投资贷款本金偿还）流动资金借款本金偿还流动资金借款本金偿还长

46、长期期借借款款利利息息支支付付（或或固固定定资资产产投资贷款利息支付）投资贷款利息支付）流动资金利息支付流动资金利息支付1.固定资产投资贷款还本付息估算固定资产投资贷款还本付息估算1）还本付息的资金来源）还本付息的资金来源利润：一般是经过利润分配程序后的未分配利润利润：一般是经过利润分配程序后的未分配利润固定资产折旧费固定资产折旧费无形资产摊销费无形资产摊销费其其他他资资产产资资金金：按按有有关关规规定定可可以以减减免免的的销销售售税税金金作为还款的资金来源。作为还款的资金来源。2022/12/2836注意：注意：固定资产投资贷款总额由两部分构成：固定资产投资贷款总额由两部分构成：1）项目在建

47、设期借入的全部固定资产贷款本金；）项目在建设期借入的全部固定资产贷款本金；2）建设期贷款利息（又称资本化利息）建设期贷款利息（又称资本化利息）还还款款方方式式等额本金偿还等额本金偿还每每年年应应还还本本金金（建建设设期期末末累累计计借借款款本本金建设期利息）金建设期利息）/贷款偿还期贷款偿还期每年应付利息额每年应付利息额年初借款余额年初借款余额年利率年利率（年初借款余额上一年初累计借款当年应还本金）（年初借款余额上一年初累计借款当年应还本金）等额本息偿还等额本息偿还 或等额还本付息或等额还本付息每每年年应应还还等等额额本本息息A经经营营期期第第一一年年初初累累计计借借款款（A/P，i，n)每年

48、应还利息每年应还利息年初借款余额度年初借款余额度年利率年利率本年应还本金本年应还本金A每年支付利息每年支付利息最大偿还能力偿还最大偿还能力偿还即即用用每每年年可可用用来来还还款款的的资资金金（未未分分配配利利润润、折折旧旧费、摊销费）全部用来还本的方法。费、摊销费）全部用来还本的方法。2）还款方式及还款顺序）还款方式及还款顺序2022/12/2837 长期借款还本付息表的计算长期借款还本付息表的计算序序号号项目项目建设期建设期生产期生产期1 1 年初年初累计借款累计借款建设期发生的借款，在建设期不还本不付息，生产期开始还本付息。建设期发生的借款，在建设期不还本不付息，生产期开始还本付息。生产期

49、第一年年初累计借款建设期新增借款生产期第一年年初累计借款建设期新增借款+建设期借款应计利息建设期借款应计利息生产期各年初累计借款额上年年初累计借款额生产期各年初累计借款额上年年初累计借款额-上年应还本金上年应还本金2 2本年新增借款本年新增借款发生在建设期，按实际借款数填写发生在建设期，按实际借款数填写3 3本年应计利息本年应计利息建设期借款应计利息（年初借款本息累计建设期借款应计利息（年初借款本息累计+本年借款本年借款/2/2）年利率年利率生产期借款应计利息年初累计借款额生产期借款应计利息年初累计借款额 银行贷款年利率银行贷款年利率4 4本年应还本金本年应还本金按照实际偿还方式计算。还款方式

50、有：等额偿还法（包括等额本金按照实际偿还方式计算。还款方式有：等额偿还法（包括等额本金偿还法、等额本息偿还法）和最大能力偿还法偿还法、等额本息偿还法）和最大能力偿还法5 5本年应还利息本年应还利息建设期如果只计息不还本，本年应还利息为建设期如果只计息不还本，本年应还利息为0 0；如果当期支付利息，本年应还利息本年应计利息如果当期支付利息，本年应还利息本年应计利息生产期本年应还利息本年应计利息生产期本年应还利息本年应计利息长期借款还本付息表计算长期借款还本付息表计算2022/12/2838 还还款款顺顺序序：先先偿偿还还当当年年所所需需的的外外汇汇借借款款本本金金，然然后后按按照照先先贷贷先先还