国际贸易实务4.ppt

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1、国际贸易实务第四章 落实及审核信用证第一节 金融票据 国际结算方式：现金结算、非现金结算。三大支付工具：汇票、本票、支票。三大支付方式：汇款、托收、信用证。第一节 金融票据l汇票汇票：汇票（bill of exchange）是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。简而言之，它是一方开给另一方无条件支付的一种票据。汇票当事人汇票当事人（1）出票人，即签发汇票的人，一般是出口）出票人，即签发汇票的人，一般是出口方或其指定的银行。方或其指定的银行。l（2）付款人，又称受票人，即接受支付命）付款人，又称受票人，即接受支付命令付款的人，一般是进口方或其指

2、定的银行。令付款的人，一般是进口方或其指定的银行。l（3）收款人，又称受款人，即受领汇票所）收款人，又称受款人，即受领汇票所规定金额的人。规定金额的人。汇票的内容汇票的内容l示范示范4.1汇票汇票lExchangeforUSD5，600.00GUANGZHOU，15THJULY，2010lAt30DAYSAFTERsightofthisFIRSTofexchangel(Secondofthesametenoranddatebeingunpaid).lPaytotheorderofBANKOFCHINAGUANGZHOUBRANCHlThesumofU.S.DOLLARSFIVETHOUSAND

3、SIXHUNDREDONLY.lDrawnunderSUMITOMOBANKLTD.OSAKAJAPANlLetterofCreditNo.G/F-7756908dated6THMAY，2010lTo:SUMITOMOBANKLTD.lOSAKAJAPANFor：GUANGZHOUAGRICULTURALMACHINERYCO.LTD.汇票的种类汇票的种类l1按出票人分类：银行汇票和商业汇票银行汇票和商业汇票l 2按承兑人分类：商业承兑汇票和银行承兑汇票l3按付款时间分类：即期汇票和远期汇票l4按有无附属单据分类：光票和跟单汇票以即期托收为例看汇票的使用sellersellerBuyer Bu

4、yer BankBankBank Bank 1 1、出票、出票2 2、委托收款、委托收款 3 3、提示付款、提示付款4 4、付款、付款以远期托收为例看汇票的使用sellersellerBuyer Buyer BankBankBank Bank 1 1、出票、出票2 2、委托收款、委托收款 3 3、提示承兑、提示承兑4 4、承兑、承兑5 5、提示、提示付款付款6 6、付款、付款背书l背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书的方式主要有三种：l（1）限制性背书：指背书人在票据上写明不得转让字样的背书。l（2）记名背书：指

5、汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。l（3）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。本票本票 本票（promissory note），是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票是一种支付承诺，是自己出票、自己付款，出票人同时也是付款人。支票支票 支票(cheque,check)，是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票的出票人按照签发的支票金额承担付款责任。支票的基本内容有：确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。支票与汇票、本票的区别（1）当事人

6、：支票和汇票有三个，本票有两个。（2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。（3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。（4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。（5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间不必要有资金关系（一般是一种对价关系）；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间必有资金关系，即出票人在付款人处有存款。第二节 信用证的含义、性质和使用流程l信用证含义：信用证含义：信用证是进口方所在地银行（开证行）根据进口方（开证申请人）的申请，向出口方（受益人）开立的一种有条件的书面付

7、款保证。开证银行保证在收到出口方交付的符合信用证规定的各种单据的条件下，向其或其指定人履行付款责任。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。信用证业务的性质信用证业务的性质 1、信用证支付是一种银行信用；2、信用证是独立于合同之外的一种自足文件 3、信用证是一项纯单据买卖业务 信用证当事人信用证当事人 1、开证申请人 2、开证行 3、受益人 4、通知行 5、议付行 6、付款行 7、偿付行 8、保兑行 9、转让行信用证的使用流程承运人（5）交货（5）签发运输单据（9）凭单提货信用证的编写信用证的编写 信用证电文由抬头、正文和结尾三个部分组成，出口方需要看明白的是正文带编码的条

8、款。编码的条款结构由三个部分构成：条款名称+条款编码+条款内容 例：CURRENCY CODE，AMOUNT：32B：USD30，00000 条款名称 编码 条款内容 信用证结算货币和金额：32B：3万美元信用证的基本内容信用证的基本内容 1、信用证本身的说明 2、关于汇票的说明 3、关于交付单据的要求 4、关于货物的描述 5、关于运输安排 6、其他说明 信用证的种类信用证是不可撤销的，即使未如此表明。除第三十八条别有规定者外，未经开证行、保兑行（如有的话）及受益人同意，信用证既不得修改，也不得撤销。（一）跟单信用证和光票信用证1.跟单信用证（Documentary Credit）(1)含义：

9、是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证(2)单据：海运提单，铁路运单，航空运单2.光票信用证（Clean Credit）(1)含义：是指仅凭光票付款的信用证(2)适用于采用信用证方式预付货款的一部分时信用证的种类信用证的种类（二）即期付款信用证和延期付款信用证1.即期付款信用证（Sight Payment Credit）(1)含义：是指开证行或付款行收到符合信用证条款的即期汇票或单据后，立即给予付款的信用证。(2)一般指定通知行为指定付款行(3)电汇索偿条款（T/T Reimbursement Clause）2.延期付款信用证（Deferred Payment Credit）此种信用证不要求受益人

10、开立远期汇票，开证行在信用证规定的付款日期履行付款责任。信用证的种类信用证的种类（三）议付信用证（三）议付信用证 （Negotiation CreditNegotiation Credit）:指开证行在信指开证行在信用证里邀请其他银行（议付行）买入汇票及用证里邀请其他银行（议付行）买入汇票及/或单据的信或单据的信用证。用证。（1 1）限制议付信用证（限制议付信用证（Restricted Negotiation Restricted Negotiation CreditCredit）（2 2）公开议付信用证公开议付信用证 （Open Negotiation CreditOpen Negotiat

11、ion Credit）议付议付 指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作指指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据或单据的行为的行为.（四）承兑信用证：以开证行作为远期汇票付款人的信用证（四）承兑信用证：以开证行作为远期汇票付款人的信用证信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑还是议付的方式兑用。付的方式兑用。信用证的种类l（五）其他信用证l

12、 1、假远期信用证 2、可转让信用证 3、循环信用证 4、背对背信用证 5、保兑信用证 6、备用信用证 合同中信用证的支付条款合同中信用证的支付条款【例1】即期信用证支付条款l买方应于装运月份前天通过卖方可接受的银行开立并送到卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。lThe buyer shall open through a bank acceptable to the sellers an Irrevocable Sight Letter of Credit to reach the sellersdays before the month of shipment，v

13、alid for negotiation in China until the 15th day after the month of shipment.信用证适用的国际贸易惯例信用证适用的国际贸易惯例 为了减少因解释和习惯不同而引起的争端，国际商会制定了跟单信用证统一惯例，于1933年正式公布，并经历多次修改。最新的版本是2007年修订，全称跟单信用证统一惯例2007年修订本，国际商会第600号出版物，简称UCP600。第四节 信用证的审核与修改l审核信用证的要求审核信用证的要求：（一）检查信用证的基本要素是否正确：一）检查信用证的基本要素是否正确：有关当事人、金额、币制、货物描述有关当事人

14、、金额、币制、货物描述（二）检查相关期限的规定是否合理：（二）检查相关期限的规定是否合理：装运期、交单期、有效期和到期地点装运期、交单期、有效期和到期地点（三）检查信用证运输、保险条款是否与合同相符（三）检查信用证运输、保险条款是否与合同相符（四）检查信用证是否包括（四）检查信用证是否包括“软条款软条款”修改信用证的程序受益人审核信用证发现问题受益人向开证申请人提出修改开证申请人向开证行提出修改申请通知行传递修改通知书受益人重新审核接受或拒绝信用证修改要点l（1）凡未经开证行、保兑行（如果有）以及受益人同意，信用证既不能修改也不能撤销。l（2）涉及信用证多处修改的应该将修改要求集中一次向开证申

15、请人提出，避免多次修改信用证。l（3）对于修改内容要么全部接受，要么全部拒绝，部分接受修改通知书的内容是无效的。l（4）有关信用证修改必须通过原通知行传递才真实有效，通过开证申请人直接寄送的修改申请书或复印件不是有效的修改。第五节 其他结算方式l一、汇款：汇款（remittance）又称汇付，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式支付给收款人的结算方式。在汇款方式下，结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此称为顺汇。电汇、信汇业务流程承运人7.交货8.签发运输单据9.寄送运输单据等10.凭单提货票汇业务流程承运人8.交货9.签发运输单据10.寄送运输单据等11.提货汇款

16、l（三）汇款的使用l利用汇款方式结算货款，银行只提供服务，不提供信用，货、款能否结清，完全取决于买卖双方的商业信用。业务中汇款主要用于预付货款、货到付款及货款尾数、佣金、运费的结算。l1.前T/Tl2.后T/Tl(四）合同中的汇款支付条款l采用汇款方式支付，买卖双方应在合同中规定采用何种汇款方式以及买方何时付款。第五节 其他结算方式l二、托收：托收（Collection）是出口人委托银行向进口人收取货款的一种支付方式。卖方发货后，将装运单据和汇票通过卖方的代理行送交进口商，进口商履行付款或承兑后，银行才交出单据。托收项下汇票的传递方向与资金流向相反，所以人们称其为逆汇。托收的种类l1付款交单l

17、付款交单（Documents against Payment，D/P）是出口人的交单以进口人的付款为条件。按照支付时间不同又可分为：l（1）即期付款交单（D/P at Sight）l（2）远期付款交单（D/P after Sight）l业务中还有D/PT/R，即“付款交单凭信托收据借单”的做法l2承兑交单l承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）是出口人的交单以进口人的承兑为条件。即进口人承兑汇票后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。即期付款交单业务流程承运人2.托运2.签发运输单据7.凭单提货付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人

18、）代收行代收行1.合同规定承兑交单方式结算合同规定承兑交单方式结算5.5.5.5.寄交寄交寄交寄交托收指示书托收指示书托收指示书托收指示书、汇、汇、汇、汇票、货运单据票、货运单据票、货运单据票、货运单据4 4 4 4.填填填填写写写写托托托托收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行6 6 6 6.按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据，进进进进口口口口人人人人承承承承兑兑兑兑汇汇汇汇票票票票，银银银银行行行行交交交交单单单单7 7 7

19、 7.到到到到期期期期日日日日付付付付款款款款8.8.8.8.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥9 9 9 9。交交交交款款款款承兑交单（承兑交单（document against acceptance,D/Adocument against acceptance,D/A）承运人2.托运3.签发运输单据8.凭单提货托收的特点l（1）托收是先发货，后收款，出口方能否收回货款，取决于进口人的资信，因此属于商业信用。l（2）银行办理托收业务，只按委托人的指示办事，并不检查单据的内容，没有保证进口方付款的责任。如果进口方拒付，除非另有约定，银行没有

20、代管货物的义务。l（3）托收对出口方来说风险较大，其中D/A比D/P风险更大 使用托收应当注意的问题l1调查进口人的资信情况、经营能力和经营作风l2争取使用CIF或CIP价格成交l3明确付款到期日l4了解进口国有关规定l5采用托收方式，最好与其他方式结合使用l6采取一定的措施转移收款的风险l7遭到拒付后应及时采取合理的措施合同中的托收支付条款l【例1】即期付款交单l买方根据卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。lUpon first presentation the Buyer shall pay against documentary draft drawn by the seller at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.第五节 其他结算方式l银行保函：银行保函（bankers letter of guarantee，L/G）是银行开立的担保履行某项义务、有条件承担经济赔偿责任的书面承诺文件。银行保函是银行以自己的信用代替客户的信用向受益人提供的担保。