《期货风险管理公司内部控制指引（征求意见稿）》起草说明.doc

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1、期货风险管理公司内部控制指引（征求意见稿）起草说明为提升期货风险管理公司服务实体经济能力，建立健全内部控制，完善自我约束机制，提高经营管理水平和风险防范能力，促进行业的规范运作和健康发展，根据企业内部控制基本规范、期货公司风险管理公司业务试点指引等相关规定，在充分调研论证的基础上，协会起草了期货风险管理公司内部控制指引（以下简称指引）。现说明如下：一、 起草背景风险管理业务自2012年试点以来，行业不断发展壮大，在服务实体企业风险管理方面发挥了重要作用。今年以来，国内大宗商品价格持续上涨，影响经济运行和企业生产经营，风险管理公司在日常经营中也面临着一定的市场风险，对其内部管理提出了更高要求。目

2、前，协会对于风险管理公司内控方面的规范，主要是期货公司风险管理公司业务试点指引第四章中提出的原则性要求，以及前期发布的自律通知中涉及部分细化要点。为提升风险管理公司防范化解风险能力和内部控制水平，协会研究制定了指引，为公司建立和完善内部控制提供系统完整的框架指导，以引导公司更好地为实体经济服务。二、 起草思路本指引以突出公司提供风险管理服务的交易商属性、发挥服务市场套期保值功能、规范公司合规经营、增强风险防范能力为原则，在汇总前期发布的内控相关规则和通知要求的基础上，构建完整的内部控制框架体系，建立覆盖各类业务、各个环节的控制活动及措施，引导风险管理公司建立科学有效的内控体系，并加强对其内控执

3、行情况的监督。（一） 借鉴企业内部控制基本规范，搭建内控指引框架本指引按照企业内部控制基本规范 财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会（2018年，银监会和保监会合并为银保监会），制定了企业内部控制基本规范，于2008年5月予以发布，为企业建立和完善内部控制体系提供指导。中规定的内控要素，构建内部控制体系框架，主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五类要素。第二章主要明确公司内部控制环境建设要求、风险管理总体要求、基本控制活动、信息管理要求等；第三章按照业务类型，分别梳理对应的具体控制措施；第四章从内部和外部两个层面，强化对公司内控的监督与评价。（二） 结合风险管理公司各

4、类业务特点，细化具体控制措施目前，风险管理公司开展的业务主要有期现类业务、场外衍生品业务、做市业务和仓储物流业务。根据各类业务模式、运作流程等特点，识别各环节存在的内控风险点，对应提出具体的控制措施。开展期现类业务应当以客户的实际需求为导向，加强对涉及的标的品种和相关策略的管理；开展场外衍生品业务应当加强定价和估值管理以防止风险计量失当；开展做市业务应当符合交易所的相关规则，完善策略测试、系统配置以及应急事件的处理；开展仓储物流业务应当建立完善的仓储物流管理体系，规范货物出入库、巡库等方面的流程以及安全管理。（三） 对照证券公司和基金公司内控规则，完善相关要求通过对照证券公司内部控制指引 20

5、03年12月15日，证监会发布证券公司内部控制指引证监机构字【2003】260号。和证券投资基金管理公司内部控制指导意见 2002年12月20日，证监会发布证券投资基金管理公司内部控制指导意见证监基金字【2002】93号。，完善风险管理公司内部控制指引中的相关要求，主要涉及公司治理结构、组织架构、文化理念等控制环境，以及内控的监督评价规范。三、 起草内容指引共五章六十一条，具体如下：第一章为总则，内容主要包括内部控制的定义、要素、目标和原则等。第二章为基本要求，内容主要包括三部分：一是理念文化、廉洁从业、治理结构、内控架构等内部控制环境建设要求；二是授权管理、业务评估、风险管理、财务管理、资金

6、管理等控制活动要求；三是系统建设、信息报送、档案资料等信息管理要求。第三章为主要控制内容，按照业务类型分为四部分：一是期现类业务控制措施，主要涉及套保方案设计、标的策略、对冲管理、存货管理、仓储管理、客户管理和风险监测；二是场外衍生品业务控制措施，主要涉及产品设计、定价模型、询价报价、交易管理、对冲管理、结算管理、风险管理、客户管理、授信管理和系统建设；三是做市业务控制措施，主要涉及账户独立、策略测试、系统配置、风险管理和应急预案；四是仓储物流业务控制措施，主要涉及仓储服务协议规范、仓库管理、安全管理和风险管理。第四章为监督与评价，内容主要包括内部控制的检查机制、评价机制、纠正机制、问责机制及外部监督等。第五章为附则，内容主要为指引的制定主体及实施时间等。- 4 -