温州某公司财务分析报告(document 14页).docx

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1、最新资料推荐温州职业技术学院财会系毕 业 论 文论文题 温州市经纬地理信息服务有限公司财务分析报告专 业 财务管理 班 级 0801 姓 名 陈 佩 学 号 指导老师 专业技术职称 2011 年 6 月 浙江温州论文摘要财务分析是以财务报告资料为依据，采用专门的分析技术和方法，对公司的偿债能力，营运能力，盈利能力和发展能力进行分析。本文通过对温州市经纬地理信息服务有限公司近两年的财务状况和经营成果进行分析比较，评价该公司的偿债能力，营运能力，盈利能力和发展能力，针对主要存在的问题进行改进措施，以便企业领导了解该公司的财务状况，也给经营者的投资决策提供了依据。 关键词：偿债能力，营运能力，盈利能

2、力，发展能力目 录1. 公司简介 1 2. 企业财务报表变动分析1 2.1 资产负债表分析1 2.2 利润表分析 23. 企业财务指标分析3 3.1 偿债能力分析 3 3.2 营运能力分析 4 3.3 盈利能力分析5 3.4 发展能力分析 64. 改善措施 7主要参考文献 8附表一 9附表二 101.公司简介温州市经纬地理信息服务有限公司位于浙江省温州市黎明中路288号，属于有限责任公司，主营地理信息咨询服务，小型建筑工程测量，小城市市政工程测量，地形图修测补测，一级及以下平面，高程控制测量等。温州市经纬地理信息服务有限公司的经营理念:以客户的需求为中心,满足客户需求,超越客户的满意度为已任。

3、他们的行动指南:不断的接近客户,深入了解他们的需求及建议,以便更进一步的改进我们的工作。本文根据温州市经纬地理信息服务有限公司2009年2010年的资产负债表和利润表（见附表一和附表二），计算得出该公司的偿债能力，营运能力，获利能力和发展能力，通过比较与分析,反应出该公司目前存在的问题，并提出具体解决方案，给经营者提供了参考依据。2 企业财务报表变动分析2.1资产负债表变动分析根据附表1中有关数据，计算出2010年的资产负债表各项目变动情况如表2-1：表2-1 资产负债表变动分析表 单位：元项 目2009年2010年异增长额增长率（%）货币资金1634816.741772361.3213754

4、4.588.41应收账款预付账款应收账款存货流动资产合计1634816.741772361.32137544.588.41固定资产1221431.501300361.50789306.46累计折旧608450.74781894.25173443.5128.51固定资产净值612980.76518467.25-94513.51-15.42在建工程固定资产合计无形资产资产合计2247797.502290828.5743031.071.91短期借款应付账款预收账款其他应交款1861.221969.84108.625.83其他应付款-414924.29122504.17537428.46129.52应

5、交税金39829.9542154.602324.655.84应付股利1189106.5214264.50-1174842.02-98.80其他未交款预提费用流动负债合计815873.40180893.11-634980.29-77.83实收资本40000040000000盈余公积1031924.101031924.1000其中:公益金未分配利润678011.36678011.36所有者权益合计1431924.102109935.46678011.3647.35负债及所有者权益合计2247797.502290828.5743031.071.91由表2-1可以看出2010年的资产总额与2009年相

6、比增长了1.91%，主要在于货币资金的增加及公司在2010年购入的固定资产导致累计折旧的大幅度提高。根据表格还可以看出该公司的资产和所有者权益合计都有所增加，但是流动负债合计却有所下降。流动负债的下降，主要是由于2010年公司分配股利使应付股利大幅下降造成的。所有者权益中，未分配利润增加678011.36元，说明该公司没有及时将利润进行详细分配，有转增资本的倾向，为扩大企业保存实力。2.2利润表变动分析根据附表2中有关数据，计算出2010年的利润表各项目变动情况如表2-2：表2-2 利润表变动分析表 单位：元项目2009年度2010年度增长额增长率（%）主营业务收入8478204.206710

7、372.01-1767832.19-20.85主营业务成本4756526.093880163.50-876362.59-18.42营业费用主营业务税金及附加474779.46375780.84-98998.62-20.85主营业务利润3246898.652454427.67-792470.98-24.41其他业务利润管理费用1489457.021780897.74291440.7219.57财务费用-6900.83-4481.432419.435.06营业利润1764342.46678011.36-1086331.1-61.57营业外支出利润总额1764342.46678011.36-1086

8、331.1-61.57所得税441085.62169502.84-271582.78-61.57净利润1323256.84508508.52-814748.32-61.57一个公司最重要的是盈利能力，该指标越高对管理费用，销售费用和财务费用等期间费用的承受能力越强，要达到盈利能力高，关键是确保经营性资产的获利水平。而公司的盈利能力关键是来源于企业自身的主营业务，盈利能力能如实反应公司的业绩。从表中可以看出该公司主营业务利润2010年比2009年较同期减少了792470.98元，主要是因为主营业务收入的增长率-20.85%大于主营业务成本的增长率-18.42%。说明该公司2010年在市场上没有处

9、于相对有利的竞争优势使得收入大幅下降。该公司管理费用2010年比2009年增长了19.57%，说明该公司在内部控制上处理的不是很理想。3 企业财务指标分析3.1偿债能力分析3.1.1短期偿债能力分析根据附表资料，计算出该公司2009年度和2010年度有关短期偿债能力指标如下表：表3-1 短期偿债能力指标数据表项 目20092010标准值流动比率29.802速动比率29.801现金比率29.800.2从该表中可以看出该公司2009年的流动比率是2，表明该公司财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债款，债权人的权益也越来越有保证了。2010年公司流动比率

10、过高，主要是因为该公司的流动资产增加的速度8.41%小于流动负债减少的速度77.83%。这样会影响到本企业的资金使用效率和筹资成本，进而影响到获利能力。从表中看出该公司速动比率等于流动比率，是因为公司没有存货和预付账款等变现能力较差的科目。该公司09年和10年的速动比率都高于标准值，表明公司变现能力好，短期偿债能力较好。从表中可以看出该公司2010年的现金比率比2009年明显增高，并且高于标准值，说明该公司短期偿债能力增强了，应急能力也强了。根据短期偿债能力指标分析得出该公司短期偿债能力较好。3.1.2长期偿债能力分析根据附表资料，计算出该公司2009年度和2010年度有关长期偿债能力指标如下

11、表：表3-2 长期偿债能力指标数据表项 目20092010资产负债率（%）36.307.90产权比率（%）56.988.57已获利息倍数-254.67-150.29从表格可以看出该公司资产负债率2010年比2009年下降了28.4个百分点，并且2009年也不到50%，说明该公司长期偿债能力较好，但是另一方面也说明了该公司对财务杠杠利用不够。本公司的产权比率2010年比2009年下降了48.41个百分点，说明其长期偿债能力增强，但是也存在弊端，本公司不能充分发挥负债的财务杠杠效应。从该公司的已获利息倍数中可以看出该公司没有所需要偿还的利息。根据该公司长期偿债能力指标分析得出该公司长期偿债能力较好

12、。3.2营运能力分析 根据附表资料，计算出该公司2009年度和2010年度有关营运能力指标如下表：表3-3 营运能力指标数据表项 目20092010增长率（%） 总资产周转率（次）381.32295.70-22.45总资产周转天数94.41121.7328.94固定资产周转率（次）1683.931186.16-29.56固定资产周转天数21.3830.3541.96流动资产周转率（次）492.94393.90-20.09流动资产周转天数73.0391.3825.13从表中可以看出该公司2010年流动资产周转率比09年增长了-20.09%，且周转天数增加了25.13%，主要是因为流动资产增长率8

13、.41%大于主营业务收入增长率-20.85%。说明该公司2010年流动资产利用效果不是很好，生产经营状况没有得到很好的改善。从表中看出2010年固定资产周转率比09年增长-29.56%，且周转天数增加41.96%，主要是因为固定资产增长率6.46%大于主营业务收入增长率-20.85%。说明该公司09年固定资产利用充分，投资得当，结构合理，使它能够充分发挥效率。从表中可以看出该公司10年总资产周转率比09年增长-22.45%，周转天数增长了28.94%。这是因为该公司固定资产平均净值的增长程度虽低于销售收入的增长程度，但流动资产平均余额的增长程度却大大高于销售收入的增长程度。根据营运能力指标分析

14、得出该公司2010年的营运能力都有所下降，而且不是很好。 3.3获利能力分析根据附表资料，计算出该公司2009年度和2010年度有关获利能力能力指标如下表：表3-4 获利能力指标数据表项目20092010增长率（%）总资产报酬率（%）79.0429.68-62.45净资产收益率（%）78.7828.71-63.56营业利润率（%）20.8110.10-51.47营业毛利率（%）0.440.42-4.55总资产报酬率是企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率。该公司2010年比09年增长了-62.34%，一方面是2010年该公司利润减少，另一方面也是公司处于扩建规模中，资产增多。净资产收

15、益率反映该单位资本运营的综合效益。公司10年的净资产收益率比09年低，说明该公司自有资本获取收益的能力在减弱，运营效益不好，对公司投资人和债权人权益的保证程度不高。从该公司的营业利润率可以看出公司的市场竞争力不强，发展潜力不是很好。从表格中看出该公司营业毛利率2010年比09年降低了4.55%，主要是因为公司营业收入的增长率-20.85%大于营业成本的增长率18.42%。根据获利能力指标分析看出该公司处于扩张阶段，获利能力不是很好。3.4发展能力分析根据附表资料，计算出该公司2009年度和2010年度有关发展能力能力指标如下表：表3-5 发展能力指标数据表项目2010年营业增长率（%）-20.

16、85总资产增长率（%）1.91资本积累率（%）47.35从表中可以看出2010年营业增长率小于0，表明公司的市场占有情况和经营状况不是很好。从表中可以看出该公司的总资本增长率和资本不积累2010年都有所增加，表明该公司规模都有扩大，但是利润并没有随之增长。公司应该深入市场调查，提高销售收入进而获取更多的利润。从发展能力指标分析得出该公司发展前景不是很好。4 改善措施通过对上述资料的分析和汇总，我对公司内部的情况有些许了解，认为该公司的财务指标都显得不太如人意。1、从公司的偿债能力看，本公司流动比率较高，流动资产占用数多，主要是因为该公司货币资金太多，这样会影响到本企业的资金使用效率和筹资成本，

17、进而影响到获利能力，公司应把闲置的资金合理利用起来。从长期偿债能力的几项指标可以看出该公司的财务杠杠发挥不好。公司的决策者应当将偿债能力指标与获利能力指标结合起来分析，予以平衡考虑。2、从营运能力看，该公司在2010年全部的资产都没有提高其使用效率，使之经营效率较差，影响公司的获利能力。该公司应该妥善的利用货币资金，增加公司的盈利能力。公司也应合理投资固定资产，使他结构合理能够充分发挥效率。3、从获利能力看，该公司2010年获利能力下降，一方面是由于该公司2010年的收入下降幅度大，另一方面公司也没有很好的控制好成本。公司虽处于扩张规模阶段，但公司还是应该改善销售模式，使之能够获得有利的市场竞

18、争优势，并且也应该加强好管理，降低成本，提高经营效率。4、从发展能力看，看公司的规模虽然有所扩大，但是一方面收入减少了，另一方面成本也增加了。公司应该做好市场调查，适应市场分需求，降低成本才能在竞争压力强大的坏境下获取更多的利润。主要参考文献 1 张先治：财务分析，东北财经大学出版社，2008年。2 唐国琼,朱伟：新会计准则下财务报告分析的思考，西南财经大学会计学院，2007.3。3 张旭：上市公司财务报告分析，西南财经大学，2007.9。4 财政部：财务管理，中国财政经济出版社，2007.10。5 王栋：小议上市公司财务报表分析，南京大学出版社财务部。6 李忠宝：财务管理概论，东北财经大学出

19、版社。7 李远志：财务分析禁忌70列，北京电子工业出版社，2006.7。8 企业会计准则研究组：2006企业会计准则讲解，东北财经大学出版社，2006.8。9 阎华红：如何使用财务报表分析企业财务管理活动，会计之友，2006。10 刘永中，金才兵：如何读懂财务报告，广东经济出版社，2004.1。附表一： 资产负债表 温州市经纬地理信息服务有限公司 单位：元资产2008年2009年2010年流动资产:货币资金1694667.431634816.741772361.32应收票据应收股利应收账款其他应收款预付账款应收补贴款存货待摊费用110384流动资产合计1805051.431634816.741

20、772361.32长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产固定资产原价872721.501221431.501300361.50减累计折旧478748.17608450.74781894.25固定资产净值393973.33612980.76518467.25减固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其他资产合计递延税额递延税款借项资产合计2199024.762247797.502290828.57负债及所有者权益2008年2009年2010年流动负债：短期借款应付账款预收账款应付福利费应付股利20203

21、4.161189106.5214264.50应交税金34532.7539829.9542154.60其他应交款1613.681861.221969.84其他应付款33195.35-414924.29122504.17预提费用其他流动负债流动负债合计271375.94815873.40180893.11长期负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税项递延税款贷项负债合计所有者权益实收资本400000400000400000减：已归还投资实收资本净额资本公积盈余公积889751.151031924.101031924.10法定公益金未分配利润637897.676780

22、11.36股东权益合计1927648.821431924.102109935.46负债和股东权益总合计2199024.762247797.502290828.57附表二： 利润表 温州市经纬地理信息服务有限公司 单位：元项目2009年2010年一、主营业务收入8478204.206710372.01减主营业务成本4756526.093880163.50主营业务税金及附加474779.46375780.84二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）3246898.652454427.67加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）减:营业费用管理费用1489457.021780897.74财务费用-6900.83-4481.43三、营业利润（亏损以“-”号填列）1764342.46678011.36加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出四、利润总额1764342.46678011.36减：所得税441085.62169502.84五、净利润1323256.84508508.52最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月十九日2020年12月19日星期六20:27:47